I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
| Вид материала | Отчет |
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4961.49kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4721.32kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 1764.89kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 6970.72kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3145.16kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3972.43kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4757.96kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3125.23kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 9996.14kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 9451.71kb.
Доходы и расходы от аренды
Сумма арендной платы подлежит отнесению арендодателем на доходы не позднее установленного договором аренды срока ее уплаты арендатором.
Сумма арендной платы подлежит отнесению арендатором на расходы не позднее установленного договором аренды срока ее уплаты.
Доходы и расходы от выбытия (реализации) имущества
Бухгалтерские записи по лицевому счету выбытия (реализации) имущества осуществляются на основании первичных документов (актов, накладных и т. п.). На дату выбытия имущества лицевой счет подлежит закрытию с отнесением остатка, отражающего финансовый результат, на соответствующие счета по учету доходов (расходов).
Доходы и расходы от передачи активов в доверительное управление
Все изменения стоимости активов, произошедшие в процессе доверительного управления, отражаются кредитной организацией — учредителем управления на дату получения отчета доверительного управляющего на счете по учету активов, переданных в доверительное управление, в корреспонденции соответственно со счетами по учету доходов или расходов (по символам доходов или расходов, полученных/произведенных по операциям доверительного управления).
Другие операционные расходы
Расходы на оплату труда отражаются по мере начисления, т. е. на дату начисления.
Амортизация отражается ежемесячно не позднее последнего рабочего дня соответствующего месяца.
Налоги и сборы отражаются не позднее сроков, установленных для их уплаты.
Командировочные и представительские расходы отражаются на дату утверждения авансового отчета.
Судебные и арбитражные издержки отражаются в суммах, присужденных судом (арбитражем), на дату присуждения (вступления решения суда в законную силу).
Штрафы, пени, неустойки
Штрафы, пени, неустойки подлежат отнесению на доходы в суммах, присужденных судом или признанных должником в день присуждения (вступления решения суда в законную силу) или признания.
Штрафы, пени, неустойки подлежат отнесению на расходы в суммах, присужденных судом или признанных кредитной организацией в день присуждения (вступления решения суда в законную силу) или признания.
Доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
Доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, представляют собой поступления и платежи по банковским и иным операциям в виде сумм корректировок (изменений) по доходам и расходам, признанным в предшествующие годы и отраженным в ОПУ за соответствующий год. К этому виду доходов относятся также поступления денежных средств по списанным на расходы в предшествующие годы суммам требований и дебиторской задолженности. Эти доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в фактических суммах на дату их выявления.
Поступления и платежи в возмещение причиненных убытков отражаются в бухгалтерском учете аналогично штрафам, пеням, неустойкам
Нижеперечисленные доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в фактических суммах на дату их выявления (получения, оплаты):
— от списания обязательств и активов (требований), в том числе невостребованной кредиторской и невзысканной дебиторской задолженностей — по символам 17305 и 27304 соответственно;
— от оприходования излишков и списания недостач — по символам 17303, 17304 и 27302, 27303 соответственно;
— расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и тому подобные) — по символу 27307;
— расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы — по символу 27305;
— другие доходы и расходы — по соответствующим символам подраздела 3 «Другие доходы, относимые к прочим» раздела 7 «Прочие доходы» гл. I «Доходы» и подраздела 3 «Другие расходы, относимые к прочим» раздела 7 «Прочие расходы» гл. II «Расходы».
Доходы и расходы от переоценки счетов в иностранной валюте
Переоценка осуществляется в соответствии с принципами, установленными п. 1.17 ч. 1 Правил ведения бухгалтерского учета. Таким образом, доходы и расходы от переоценки признаются ежедневно, в связи с изменением валютного курса.
Доходы и расходы от переоценки драгоценных металлов
Переоценка осуществляется в соответствии с принципами, установленными п. 1.18 ч. 1 Правил ведения бухгалтерского учета. Доходы и расходы от переоценки признаются на дату изменения учетной цены на драгоценные металлы.
Доходы и расходы от переоценки ценных бумаг
Переоценка ценных бумаг осуществляется в соответствии с Приложением 11 к Правилам.
В соответствии с Приложением 11 переоценка ценных бумаг, «оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток», относится на счета доходов или расходов от переоценки.
В последний рабочий день месяца все ценные бумаги «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости.
При совершении в течение месяца операций с ценными бумагами соответствующего выпуска (эмитента) переоценке подлежат все «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» ценные бумаги этого выпуска (эмитента).
В случае существенного изменения в течение месяца текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг соответствующего выпуска (эмитента) переоценке подлежат все «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» ценные бумаги этого выпуска (эмитента). Критерии существенности определяются кредитной организацией и устанавливаются в Учетной политике.
Суммы переоценки ценных бумаг, «имеющихся в наличии для продажи», относится на счета доходов или расходов на дату выбытия этих ценных бумаг.
Доходы и расходы от переоценки (перерасчета) НВПИ
Активы, требования и (или) обязательства, конкретная величина (стоимость) которых определяется с применением НВПИ, подлежат обязательной переоценке (перерасчету) в последний рабочий день месяца.
3.17. Методика учета финансовых результатов
Порядок определения финансовых результатов и их распределения регламентируется п. 7.2 и 7.3 ч. 2 Правил, а также Приложением 3 к Правилам.
Учет финансового результата текущего года ведется на балансовых счетах второго порядка балансового счета 706 «Финансовый результат текущего года».
Счета по учету расходов — активные, по учету доходов — пассивные.
Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года в соответствии с Приложением 3 к настоящим Правилам.
Прибыль (убыток) текущего года показывается как разница между доходами и расходами по строке 321 (превышения расходов над доходами по строке 322) Приложения 8 «Баланс кредитной организации».
В первый рабочий день нового года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов учета доходов и расходов переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года.
Учет финансового результата прошлого года ведется на балансовых счетах второго порядка балансового счета 707 «Финансовый результат текущего года».
Назначение счета — учет доходов и расходов прошедшего года и операций, совершаемых при составлении годового бухгалтерского отчета. Счета по учету расходов — активные, по учету доходов — пассивные.
Прибыль (убыток) прошлого года показывается как разница между доходами и расходами по строке 324 (превышения расходов над доходами по строке 325) Приложения 8 «Баланс кредитной организации».
Рабочее положение по учету финансовых результатов банка приведено в Приложении 19.
3.18. Методика учета распределения прибыли, создания и использования фондов банка
3.18.1. Распределение прибыли
Согласно действующей редакции Устава Банк производит распределение прибыли по итогам года по решению Общего собрания акционеров.
В соответствии с действующим законодательством, Уставом Банка, Положением о фондах АБ «БПФ» (ЗАО) и порядком использования распределенной прибыли, прибыль, остающаяся в распоряжении Банка после уплаты обязательных платежей в бюджет, распределяется по соответствующим фондам согласно нормам, утвержденным Общим собранием акционеров Банка. В случае получения Банком убытка по результатам его деятельности производятся только обязательные платежи в бюджет.
3.18.2. Создание и использование фондов банка
Создание и использование фондов банка осуществляется в соответствии с действующим законодательством и уставом. Банк акционерный создает резервный фонд в размере не менее 15 % от фактически оплаченного уставного капитала (ст. 35 ФЗ «Об акционерных обществах») и в размерах, предусмотренных уставом общества (ст. 30 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Этот фонд используется по строго целевому назначению (покрытие убытков отчетного года, выплата дивидендов по привилегированным акциям при отсутствии прибыли отчетного года или прошлых лет). Неиспользованный на конец года остаток резервного фонда может быть капитализирован по решению общего собрания акционеров (участников), но только в части, превышающей минимально установленный размер резервного фонда.
Банк создает фонды специального назначения: фонд накопления, фонд потребления и др. на отдельных лицевых счетах балансового счета 10801 «Нераспределенная прибыль». Перечень и порядок образования этих фондов установлен учредительными документами.
Рабочие методики учета использования прибыли и фондов банка приведены в Приложении 20.
3.18.3. Порядок учета налога на добавленную стоимость
Начисление доходов и расходов по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость: НДС начисляется. Начисление осуществляется на отдельных лицевых счетах «НДС начисленный к получению» и «НДС начисленный к оплате». Эти лицевые счета открываются на балансовых счетах 60309 «Налог на добавленную стоимость, полученный» и 60310 «Налог на добавленную стоимость, уплаченный» соответственно.
38
Типовые проводки по учету НДС приведены в Приложении 18.
3.18.4. Учет резервов предстоящих расходов
Учетной политикой предусмотрено использование счета 60348 «Резервы предстоящих расходов» для учета сумм, зарезервированных в целях равномерного отнесения затрат на расходы кредитной организации.
На счете учитываются суммы, создаваемые в соответствии с учетной политикой кредитной организации:
— резервов на предстоящую оплату отпусков работникам кредитной организации;
— на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
— на выплату вознаграждений по итогам работы кредитной организации за год;
— на ремонт основных средств
и другие цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.
На основе планирования определяется сумма предстоящих расходов.
В Учетной политике следует определить механизм формирования предстоящих расходов на конкретные цены.
Должно быть указано, в каких суммах и в течение скольких месяцев формируется резерв на заявленную цель.
Недоиспользование сумм созданных резервов на предназначенные цели не допускается.
Пример расчета приведен в Приложении 18.
Банковская отчетность
+--------------+-----------------------------------------------------------------------------+
|Код территории| Код кредитной организации (филиала) |
| по ОКАТО +----------------+---------------------+---------------------+----------------+
| | по ОКПО | Основной |Регистрационный номер| БИК |
| | | государственный |(/порядковый номер) | |
| | |регистрационный номер| | |
+--------------+----------------+---------------------+---------------------+----------------+
|45263570000 |17527102 |1027739042572 | 1677 | 044585672 |
+--------------+----------------+---------------------+---------------------+----------------+
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за март 2008 г.
Наименование кредитной организации АБ БПФ (ЗАО)
Почтовый адрес 105064, г.Москва, ул.Земляной Вал, дом 34а
Код формы 0409101
Месячная
тыс.руб.
+-------+---------------------------------------------+
| | Исходящие остатки |
|Нoмер | |
|счета | |
|второго+--------------+--------------+---------------+
|порядка| в рублях | ин.вал., | итого |
| | | драг.металлы | |
+-------+--------------+--------------+---------------+
| 1 | 11 | 12 | 13 |
+-------+--------------+--------------+---------------+
А. Балансовые счета
Актив
|20202 17314 66645 83959|
|20208 21642 2996 24638|
|20209 1709 3315 5024|
|30102 101541 0 101541|
|30110 59196 5681 64877|
|30114 0 46800 46800|
|30202 51078 0 51078|
|30204 36888 0 36888|
|30233 17 3 20|
|30402 4563 0 4563|
|30404 0 0 0|
|30409 0 0 0|
|30602 4828 0 4828|
|32002 25000 0 25000|
|32003 100000 0 100000|
|32004 290000 148270 438270|
|32007 0 0 0|
|32102 0 244646 244646|
|32103 0 0 0|
|32201 0 306 306|
|32202 0 0 0|
|32203 0 0 0|
|45203 58000 0 58000|
|45204 1000 0 1000|
|45205 28100 0 28100|
|45206 1157150 0 1157150|
|45207 2467753 0 2467753|
|45208 470678 0 470678|
|45502 0 0 0|
|45503 10000 0 10000|
|45504 20 0 20|
|45505 35517 0 35517|
|45506 139624 17317 156941|
|45507 68735 6787 75522|
|45508 2403 0 2403|
|45509 6339 14305 20644|
|45605 0 18819 18819|
|45705 0 234 234|
|45708 0 70 70|
|45812 9427 306 9733|
|45813 1321 0 1321|
|45814 1000 0 1000|
|45815 3095 1376 4471|
|45817 1 0 1|
|45912 4 0 4|
|45915 59 13 72|
|47002 63819 0 63819|
|47101 18 0 18|
|47404 79982 0 79982|
|47408 478283 199882 678165|
|47415 86 0 86|
|47417 0 0 0|
|47423 2939 351 3290|
|47427 1250 731 1981|
|47801 62545 0 62545|
|50104 488400 0 488400|
|50106 558165 0 558165|
|50107 134205 0 134205|
|50118 0 0 0|
|50121 3544 0 3544|
|50605 21027 0 21027|
|50606 511518 0 511518|
|50621 1566 0 1566|
|50706 5996 0 5996|
|51401 0 0 0|
|51403 29577 0 29577|
|51404 9620 0 9620|
|51405 481073 0 481073|
|51406 64801 0 64801|
|52503 8470 4333 12803|
|60202 1 0 1|
|60302 0 0 0|
|60306 0 0 0|
|60308 992 0 992|
|60310 140 6 146|
|60312 1279 0 1279|
|60314 0 96 96|
|60323 367 0 367|
|60401 53584 0 53584|
|60701 0 0 0|
|60901 51 0 51|
|61002 1 0 1|
|61008 466 0 466|
|61009 283 0 283|
|61010 0 0 0|
|61209 0 0 0|
|61210 0 0 0|
|61403 9999 101 10100|
|70501 19 0 19|
|70502 33280 0 33280|
|70606 656884 0 656884|
|70607 2395 0 2395|
|70608 175938 0 175938|
|70609 403 0 403|
|70610 244 0 244|
|итого по активу (баланс) |
| 9117212 783389 9900601|
Пассив
|10207 699000 0 699000|
|10602 332000 0 332000|
|10701 129000 0 129000|
|10801 8260 0 8260|
|20309 0 2775 2775|
|30109 14873 196 15069|
|30232 2179 273 2452|
|30408 0 0 0|
|30601 9072 0 9072|
|30607 0 0 0|
|31202 0 0 0|
|31302 173000 0 173000|
|31303 100000 0 100000|
|31304 290000 0 290000|
|31305 0 0 0|
|31308 0 0 0|
|31502 0 0 0|
|40502 79 0 79|
|40701 303357 0 303357|
|40702 963067 39258 1002325|
|40703 17827 0 17827|
|40802 7342 1 7343|
|40804 23 0 23|
|40805 0 0 0|
|40807 2756 2069 4825|
|40813 0 0 0|
|40814 60 0 60|
|40817 64820 768349 833169|
|40820 1239 2034 3273|
|40905 0 0 0|
|40909 0 1 1|
|40910 0 0 0|
|40911 0 0 0|
|40912 0 0 0|
|40913 0 0 0|
|41705 70000 0 70000|
|42005 394900 0 394900|
|42006 150000 0 150000|
|42104 9000 0 9000|
|42105 13950 0 13950|
|42106 10000 0 10000|
|42107 296500 0 296500|
|42205 0 0 0|
|42301 5897 767 6664|
|42303 37840 929698 967538|
|42304 79954 17037 96991|
|42305 192935 62869 255804|
|42306 160127 51273 211400|
|42307 663 1853 2516|
|42309 58 0 58|
|42310 18 0 18|
|42311 15 0 15|
|42312 45 0 45|
|42313 615 0 615|
|42314 3 0 3|
|42601 2 1 3|
|42604 100 0 100|
|42605 720 97 817|
|42606 4279 0 4279|
|42609 3 0 3|
|42613 9 0 9|
|43801 1 0 1|
|45215 598856 0 598856|
|45515 98592 0 98592|
|45715 59 0 59|
|45818 15411 0 15411|
|45918 58 0 58|
|47403 0 0 0|
|47407 478745 199883 678628|
|47411 11643 5869 17512|
|47416 4207 92 4299|
|47422 29 1 30|
|47425 7256 0 7256|
|47426 20257 0 20257|
|47804 13134 0 13134|
|50120 5933 0 5933|
|50620 1572 0 1572|
|50719 60 0 60|
|52005 500000 0 500000|
|52301 6622 0 6622|
|52303 52828 0 52828|
|52304 58830 47937 106767|
|52305 42372 115759 158131|
|52306 134964 5329 140293|
|52406 21007 0 21007|
|52501 7245 10 7255|
|60206 1 0 1|
|60301 1045 0 1045|
|60305 558 0 558|
|60307 0 0 0|
|60309 205 0 205|
|60311 260 0 260|
|60320 126 0 126|
|60322 47 0 47|
|60324 396 0 396|
|60601 22605 0 22605|
|60903 24 0 24|
|61304 528 0 528|
|70302 124762 0 124762|
|70601 708989 0 708989|
|70602 0 0 0|
|70603 156265 0 156265|
|70604 418 0 418|
|70605 5673 0 5673|
| итого по пассиву(баланс) |
| 7647170 2253431 9900601|
+-------+--------------+--------------+---------------+
Б. Счета доверительного управления
Актив
|80201 1943 0 1943|
|80601 0 0 0|
|80801 235 0 235|
|80901 0 0 0|
| итого по активу (баланс) |
| 2178 0 2178|
Пассив
|85101 1965 0 1965|
|85201 0 0 0|
|85401 0 0 0|
|85501 0 213|
| итого по пассиву (баланс) |
| 2178 0 2178|
+-------+--------------+--------------+---------------+
В. Внебалансовые счета
Актив
|90701 2 0 2|
|90702 0 0 0|
|90705 0 0 0|
|90803 370000 0 370000|
|90901 80328 680 81008|
|90902 123987 0 123987|
|91202 6 0 6|
|91203 17 0 17|
|91205 0 0 0|
|91207 9 0 9|
|91411 300573 0 300573|
|91414 2815567 31586 2847153|
|91417 200000 0 200000|
|91418 74147 0 74147|
|91501 0 0 0|
|91604 6106 3346 9452|
|91803 308 0 308|
|99998 3159568 0 3159568|
| итого по активу (баланс) |
| 7130618 35612 7166230|
Пассив
|91004 0 0 0|
|91311 765493 28612 794105|
|91312 2063525 3425 2066950|
|91314 67403 0 67403|
|91315 158648 23309 181957|
|91316 0 0 0|
|91317 6376 14110 20486|
|91507 28667 0 28667|
|99999 4006662 0 4006662|
| итого по пассиву (баланс) |
| 7096774 69456 7166230|
+-------+--------------+--------------+---------------+
Г. Срочные сделки
Актив
|93001 32529 1568056 1600585|
|93301 0 0 0|
|93302 0 0 0|
|93801 383 0 383|
| итого по активу (баланс) |
| 32912 1568056 1600968|
Пассив
|96001 1568465 32503 1600968|
|96201 0 0 0|
|96301 0 0 0|
|96302 0 0 0|
|96801 0 0 0|
| итого по пассиву (баланс) |
| 1568465 32503 1600968|
+-------+--------------+--------------+---------------+