Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (общий аудит) (новая редакция)
| Вид материала | Программа |
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 627.67kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 521.94kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 697.79kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 583.66kb.
- Программа курса проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного, 644.51kb.
- Программа квалификационных экзаменов на право получения квалификационного аттестата, 303.8kb.
- Временная программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного, 515.33kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 328.04kb.
- Аудит перечень вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене, 112.8kb.
- Порядок выдачи Саморегулируемой организацией аудиторов Некоммерческим партнерством, 240.02kb.
Место и роль СИБС в профессиональной деятельности аудитора. Краткий обзор российского рынка СИБС. Свойства информационных банков систем. Аналитические возможности СИБС. Поисковые возможности СИБС. Сервисные возможности СИБС при работе с документами.
Раздел 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
Тема 2. Субъекты налоговых отношений.
Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение.
Тема 4. Налоговый контроль.
Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС).
Тема 7. Акцизы.
Тема 8. Налог на прибыль организаций.
Тема 9. Налог на доходы физических лиц.
Тема 10. Единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы, поступающие в
государственные социальные внебюджетные фонды.
Тема 11. Имущественные налоги.
Тема 12. Платежи за пользование недрами.
Тема 13. Платежи за пользование природными ресурсами.
Тема 14. Транспортный налог.
Тема 15. Специальные налоговые режимы.
Тема 16. Таможенные пошлины.
Тема 17. Государственная пошлина.
Тема 18. Устранение двойного налогообложения.
Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора. Общие условия установления налогов и сборов.
Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их значение в формировании доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов.
Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения.
Тема 2. Субъекты налоговых отношений.
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Взаимозависимые лица. Обособленные подразделения организаций и особенности исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения.
Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.
Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.
Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение.
Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и прекращения.
Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период.
Сроки и порядок уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Реструктуризация задолженности по налогам и сборам.
Тема 4. Налоговый контроль.
Налоговая декларация. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию.
Учет налогоплательщиков.
Формы проведения налогового контроля.
Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств на предприятиях.
Налоговая тайна.
Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.
Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц.
Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давность взыскания налоговых санкций.
Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
Уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации.
Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС).
Место и роль налога на добавленную стоимость в налоговой системе.
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Порядок возмещения НДС. Особенности исчисления НДС по экспортно-импортным операциям. Порядок определения таможенной стоимости товаров.
Тема 7. Акцизы.
Роль и функции акцизов в налоговой системе.
Налогоплательщики. Подакцизные товары. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами. Определение налогооблагаемой базы. Порядок исчисления сумм акцизов и применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты акцизов.
Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно-импортных операциях и при реализации соглашений о разделе продукции.
Тема 8. Налог на прибыль организаций.
Место и роль налога на прибыль в налоговой системе и формировании доходной части бюджетов.
Налогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли. Определение даты доходов и расходов при применении метода начисления и кассового метода.
Особенности применения налоговой базы по отдельным видам операций: при реализации имущества, при использовании заемных средств, при передаче имущества в уставный капитал организации, при уступке права требования, при проведении операций с ценными бумагами.
Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли.
Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц.
Тема 9. Налог на доходы физических лиц.
Общая характеристика налога на доходы физических лиц, его место и функции в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Виды доходов и их классификация для целей налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.
Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, при получении доходов в виде материальной выгоды.
Особенности определения налоговой базы по договорам добровольного личного страхования; по договорам добровольного имущественного страхования.
Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами.
Налоговая декларация о доходах. Лица, обязанные представлять налоговую декларацию. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления в налоговые органы.
Тема 10. Единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы, поступающие в
государственные социальные внебюджетные фонды.
Роль и функции единого социального налога в реализации социальной политики государства. Государственные социальные внебюджетные фонды.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой базы. Виды выплат, не включаемых в состав доходов, подлежащих налогообложению. Налоговые льготы.
Налоговый период. Порядок исчисления и перечисления ЕСН. Сроки уплаты налога налогоплательщиками.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: плательщики, объект для начисления взносов, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты, адреса представления отчетности. Предоставление налогового вычета по ЕСН на сумму уплаченных страховых взносов.
Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: плательщики, объект для начисления взносов, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
Тема 11. Имущественные налоги.
Налог на имущество организаций. Земельный налог.
Налогоплательщики, объект налогообложения, расчет налогооблагаемой базы, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налогов, порядок и сроки уплаты налогов.
Тема 12. Платежи за пользование недрами.
Порядок исчисления и уплаты платежей при пользовании недрами, в том числе разовых платежей за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии; регулярных платежей за пользование недрами; платы за геологическую информацию о недрах; сбора за участие в конкурсе (аукционе); лицензионного сбора.
Налог на добычу полезных ископаемых.
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налогов.
Тема 13. Платежи за пользование природными ресурсами.
Водный налог. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Порядок и сроки представления налоговых деклараций.
Тема 14. Транспортный налог.
Место и роль транспортного налога в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Тема 15. Специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства.
Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов и расходов, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, минимальный налог, налоговый учет, порядок и сроки уплаты налога, порядок зачисления налога. Распределение сумм единого налога.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Порядок введения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и виды деятельности, на которые он распространяется. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, базовая доходность и корректирующие коэффициенты, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, порядок зачисления налога.
Тема 16. Таможенные пошлины.
Товары, облагаемые таможенными пошлинами. Таможенная стоимость вывозимых и ввозимых товаров. Виды таможенных пошлин.
Плательщики таможенных пошлин. Льготы по таможенным пошлинам. Виды применяемых ставок и принципы их построения.
Тема 17. Государственная пошлина.
Экономическое содержание государственной пошлины. Виды государственных пошлин.
Тема 18. Устранение двойного налогообложения.
Международные соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества.
Лица, к которым применяются соглашения.
Налоги, на которые распространяются соглашения.
Раздел 4. ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ: МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИЗ
Тема 1. Финансы и финансовый механизм организации.
Тема 2. Сущность и организация финансового менеджмента в организации.
Тема 3. Финансовый анализ и его методы в управлении организацией.
Тема 4. Финансовое планирование и анализ выполнения планов.
Тема 5. Маркетинговый анализ и управление продажей товаров.
Тема 6. Себестоимость продаж: расчет, анализ и оценка.
Тема 7. Финансовые результаты: расчет, анализ и оценка.
Тема 8. Внеоборотные активы: расчет, анализ и оценка показателей.
Тема 9. Оборотные активы: расчет, анализ и оценка показателей.
Тема 10. Рентабельность активов и собственного капитала: расчет, анализ и оценка.
Тема 11. Финансовое состояние: анализ и оценка.
Тема 12. Особенности анализа в условиях финансовой несостоятельности и банкротства.
Основы антикризисного управления.
Тема 13. Методы комплексного финансового анализа и оценки эффективности бизнеса.
Тема 1. Финансы и финансовый механизм организации.
Финансовая система современной российской экономики.
Финансовая концепция коммерческой организации.
Финансовые ресурсы организации различных организационно-правовых форм.
Формы и виды финансирования предприятий: собственный и заемный капитал.
Формы доступа организации к финансовым рынкам.
Финансовый механизм управления организацией и его элементы.
Особенности организации и управления финансами в различных правовых формах организаций. Финансовые цели различных видов организаций.
Корпоративное управление.
Коммерческая и финансовая среда, в которой работает организация. Конкуренция, монополия и олигополия.
Финансовые взаимоотношения организаций с бюджетами, внебюджетными фондами, банками и страховыми организациями.
Тема 2. Сущность и организация финансового менеджмента в организации.
Финансовый менеджмент: содержание, цели и функции.
Современные концепции финансового менеджмента, связь финансового менеджмента с бухгалтерским учетом и отчетностью организации.
Роль финансового менеджмента в повышении эффективности использования ресурсов в организации. Финансовые рычаги воздействия на этот процесс.
Система управления финансовой деятельностью.
Управление капиталом и определение цены капитала. Управление собственным капиталом.
Управление долгосрочными обязательствами.
Управление краткосрочными обязательствами.
Управление денежным оборотом.
Учет временной ценности денег в финансовом управлении.
Управление инвестициями и критерии эффективности инвестиционных решений. Основы инвестиционного анализа.
Управление финансовыми рисками. Классификация финансовых рисков.
Финансовый менеджмент во внешнеэкономической деятельности организаций.
Информационные технологии в управлении финансами.
Тема 3. Экономический анализ и его методы в управлении организацией.
Научные основы экономического анализа: цель, содержание, предмет и объекты анализа.
Экономический анализ как база обоснования и принятия управленческих решений.
Классификация видов экономического анализа и их роль в управлении организацией.
Пользователи аналитической экономической информации как субъекты анализа.
Характеристика финансового, управленческого и производственного анализа, их взаимосвязь и роль в принятии управленческих решений.
Особенности в назначении и проведении финансового (внешнего) и управленческого (внутрихозяйственного) анализа.
Финансовая отчетность организации как информационная база финансового анализа.
Цели и этапы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Стандартные приемы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности: анализ абсолютных показателей отчетности; горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный анализ.
Общая характеристика экономико-математических методов, применяемых в анализе хозяйственной деятельности.
Традиционные методы экономической статистики: средних и относительных величин (коэффициентов), группировки, графический, индексный, элементарные методы обработки рядов динамики.
Экономико-математическое моделирование как основа проведения многофакторного анализа.
Методы экономического многофакторного анализа: индексный, цепные подстановки, интегральный метод.
Роль профессионального суждения в оценке результатов бизнес-планирования и анализа для целей управления.
Раскрытие аналитической информации в пояснениях к публичной бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Место и роль финансового анализа в аудиторской деятельности: аналитические процедуры в аудите, анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Тема 4. Бизнес-планирование и анализ выполнения планов.
Система экономических показателей как база бизнес-планирования и анализа.
Бюджетирование (сметное планирование) как основа сбалансированности финансовых показателей.
Смета объема продаж продукции и ее мониторинг.
Смета себестоимости продаж продукции и ее мониторинг.
Смета расходов периода и ее мониторинг.
Смета финансовых результатов и ее мониторинг.
Методы расчета потребности в оборотных средствах и краткосрочных источниках финансирования.
Тема 5. Маркетинговый анализ и управление продажей товаров.
Показатели, характеризующие объем производства и продаж; методика их расчета.
Источники маркетинговой информации. Особенности анализа сегментов и секторов рынка.
Методы маркетингового анализа и обоснование объема продаж. Анализ системы формирования спроса и стимулирования сбыта.
Факторы формирования выручки от продаж.
Система цен на продукцию. Анализ уровня цен товара. Методы аналитического обоснования цен.
Анализ эффективности рекламы.
Анализ и оценка влияния на объем продукции использования производственных и финансовых ресурсов.
Анализ влияния объема продаж продукции на изменение прибыли от продаж.
Тема 6. Себестоимость продаж: расчет, анализ и оценка.
Показатели расходов по обычным видам деятельности, себестоимости продаж и расходов периода; методика их расчета.
Факторный анализ себестоимости продаж: ограниченной и полной.
Расчет и оценка влияния на себестоимость продаж использования труда, материалов и основных производственных средств.
Анализ и оценка влияния себестоимости на величину прибыли от продаж.
Анализ поведения затрат и взаимосвязи себестоимости, объема продаж и прибыли.
Расчет маржинального дохода, порога рентабельности продаж и запаса финансовой прочности.
Операционный рычаг и оценка эффекта операционного рычага.
Тема 7. Финансовые результаты: расчет, анализ и оценка.
Состав доходов и расходов как экономической базы формирования финансовых результатов. Признание доходов и расходов и их аналитическая оценка.
Прибыль как показатель эффективности хозяйственной деятельности и источник приращения капитала организации.
Формирование показателей доходов и прибыли.
Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках.
Факторы, влияющие на формирование прибылей и убытков.
Оценка влияния инфляции на финансовые результаты.
Факторный анализ прибыли от продаж и его влияние на управление прибылью.
Факторный анализ прибыли до налогообложения.
Факторный анализ прибыли от обычной деятельности (прибыли после налогообложения).
Факторный анализ чистой (нераспределенной) прибыли отчетного периода.
Анализ "качества" прибыли. Влияние учетной политики и других факторов на прибыль.
Анализ использования чистой (нераспределенной) прибыли собственниками.
Анализ и оценка дивидендного дохода на одну акцию.
Расчет и факторный анализ рентабельности продаж и затрат.