Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине сд. 01 «Бухгалтерский учёт» для специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учёт» (в пищевой промышленности)

Вид материалаМетодические указания

Содержание


В ходе выполнения курсовой работы должны быть заполнены следующие документы
Окопф – 87
Подобный материал:
1   2   3   4   5

В ходе выполнения курсовой работы должны быть заполнены следующие документы:

  • бухгалтерский баланс – 1 шт;
  • приходный ордер – 3 шт;

  • акт приёмки материалов – 1 шт;

  • лимитно-заборная карта – 3 шт;

  • требование-накладная – 8 шт;

  • карточка складского учёта – 2 шт;
  • шахматная оборотная ведомость – 1 шт;
  • сальдо-оборотная ведомость – 1 шт.

Указания по написанию введения и составлению теоретической части приведены в разделе «Общие положения».


4.1 Расчётная часть


4.1.1 Составление бухгалтерского баланса на начало отчётного периода


Исходные данные для выполнения заданий:
  • организация – ООО «Сластена»;
  • адрес – 650000, г. Кемерово, ул. Весенняя 76;
  • коды:
  • ОКПО – 68774723;
  • ОКПД – 16917;
  • ОКОПФ – 87;
  • ОКФС – 19;
  • ОКЕИ – 383;
  • вид деятельности – производство кулинарных изделий;
  • руководитель – Дроздов В.С.;
  • главный бухгалтер – Федотова Ю.К.;
  • бухгалтер – Кораблёва А.К.;
  • начальник отдела снабжения – Дубровский П.П.
  • начальник цеха № 1 – Органов Т.А.;
  • заведующий складом № 1 – Казакова Н.П.;
  • экспедитор – Ковалев И.М.;
  • рабочий по цеху № 1 – Козырев П.Д.

На основании данных таблицы 2 определить номера синтетических счетов ООО «Сластена» на 01 января 200_ г.


Таблица 2 - Остатки по синтетическим счетам на 1 января 20__ г.


№ п/п

Наименование синтетических счетов

Номер счёта

Сумма,

руб

1

2

3

4

1

Основные средства




4 750 000

2

Амортизация основных средств




807 000

3

Сырье и материалы




2 427 300

4

Топливо




39 000

5

Основное производство




490 000

6

Касса




10 000

7

Расчётные счета




1 600 000

8

Расчёты с поставщиками и подрядчиками




1 250 000

9

Расчёты по налогам и сборам




31 000

10

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению




131 000

11

Расчёты с персоналом по оплате труда




42 000

12

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами




2 210 776

13

Уставный капитал




1 422 990

14

Резервный капитал




1 710 834

15

Добавочный капитал




1 710 700

Итого

Определить


Бухгалтер _________ ___________________

подпись расшифровка подписи

Задание:

На основании остатков по синтетическим счетам на 1 января 20__г., приведённым в таблице 1, составить бухгалтерский баланс.


4.1.2 Составление журнала регистрации хозяйственных операций


Задание:

На основании хозяйственных операций определить корреспондирующие счета в таблице 3.


Таблица 3 - Журнал регистрации хозяйственных операций

за __________ 20__г.


№ п/п

Дата

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма,

руб

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

1

2.01

Расчёт

бухгалтерии

Начислена заработная плата:

-рабочим основного производства;



198 000








- административно – управленческому персоналу;

- общепроизводственному персоналу.

Итого

40 000


30 000


Определить







2

3.01

Расчёт

бухгалтерии

Начислены платежи на социальное страхование, пенсионное и медицинское обеспечение (___%):

-рабочим основного производства;

- административно – управленческому персоналу;

- общепроизводственному персоналу.

Итого



Определить


Определить


Определить


Определить







3

3.01

Требование –

накладная

№ 1

Отпущен со склада №1 в цех № 1 маргарин столовый - молочный.

795







4

4.01

Требование –

накладная

№ 2

Отпущено со склада № 1 в цех № 1

молоко сгущенное.

74







5

5.01

Приходный ордер № 160

Получена от поставщика «Урожай» мука пшеничная на склад № 1;

-начислен НДС (__%).

Итого


340 000


Определить

Определить







6

5.01

Требование-

накладная № 3

Отпущена со склада № 1 в цех № 1 эссенция.

72







Продолжение таблицы 3


1

2

3

4

5

6

7

7

7.01

Приходный ордер

№ 161

Поступила от поставщика ОАО «Сдоба» соль поваренная на склад № 1;

- НДС ( ____ %).

Итого



123 500

Определить

Определить







8

7.01

Приходный ордер № 162

Поступило от ОАО «Каравай» масло горчичное;

- НДС ( ____ %).

Итого



579 600

Определить

Определить







9

8.01

Требование – накладная № 4

Отпущен со склада № 1 в цех №1 крахмал кукурузный

276







10

15.01

Акт приёмки материалов № 8

Поступила на склад № 1 от ЗАО «Искра» мука пшеничная;

- НДС ( ____ %).

Итого



Определить

Определить

Определить







11

18.01

Требование – накладная № 5

Отпущен со склада № 1 в цех № 1 кондитерский жир.

96







12

20.01

Требование – накладная № 6

Отпущен со склада № 1 в цех № 1 какао-порошок.

162







13

26.01

Требование – накладная № 7

Отпущена со склада № 1 в цех № 1 кислота лимонная.

104







14

28.01

Требование – накладная № 8

Отпущена со склада №1 в цех № 1

сыворотка молочная.

40







15

28.01

Выписка

банка

с

расчётного

счёта,

платёжное

поручение

Перечислены с расчётного счёта в погашение задолженности:

-бюджету удержанный налог на доходы физических лиц из заработной платы рабочих и служащих;

- органам социального страхования, пенсионного обеспечения и медицинского страхования.

Итого



31 000


101 840


Определить







Продолжение таблицы 3


1

2

3

4

5

6

7

16

02.01 – 31.01

Лимитно-заборная карта

№ 26

№ 27

№ 28

Израсходованы материалы для нужд основного цеха:

- мука пшеничная;

- соль поваренная;

- масло горчичное.

Итого



Определить

Определить

Определить

Определить







17

31.01

Расчёт

бухгалтерии

Перечислена задолженность поставщикам за материалы.

1 394 349







18

31.01

Расчёт

бухгалтерии

Закрываются счета:

- 25 «Общепроизводственные расходы;

- 26 «Общехозяйственные расходы».

Итого


Определить


Определить


Определить







Всего

Определить





Бухгалтер _________ ___________________

подпись расшифровка подписи


4.1.3 Составление приходных ордеров


Данные для выполнения задания представлены в таблице 4, 5, 6, 7.


Таблица 4 - Счёт – фактура № 505 ОАО «Урожай» от 5 января 20__ г.


Номер

прейскуранта и дополнения

к нему

Единица измерения

Количество

Наименование


Цена, руб


Сумма,

руб

213614

кг

68 000

Мука пшеничная

НДС ( ____ %)

Итого

5,0


340 000

Определить

Определить


Бухгалтер _________ ___________________

подпись расшифровка подписи


Таблица 5 - Счёт – фактура № 780 ОАО «Сдоба» от 7 января 20__ г.


Номер

прейскуранта и дополнения

к нему

Единица измерения

Количество

Наименование

Цена, руб

Сумма,

руб

186459

кг

30 875

Соль поваренная

НДС ( ____ %)

Итого

4,0


123 500

Определить

Определить


Бухгалтер _________ ___________________

подпись расшифровка подписи


Таблица 6 - Счёт – фактура № 878 ОАО «Каравай» от 7 января 20__ г.


Номер прейскуранта и дополнения к нему

Единица измерения

Количество

Наименование

Цена, руб

Сумма,

руб

397238

кг

32 200

Масло горчичное

НДС ( ____ %)

Итого

18,0

579 600

Определить

Определить


Бухгалтер _________ ___________________

подпись расшифровка подписи


Таблица 7 - Выписка из счетов – фактур и данные приёмки материалов

на складе


Вид операции

Но-

мер приход-ного ордера

Номер счет-фактуры

Поставщик

Дата поступления материалов

Наименование материала

Номенклатурный номер

Единица измерения

Количество

наименование

ИНН

30

160

505

ОАО

«Урожай»

3710

05.01

Мука пшеничная

10019

кг

68000

30

161

780

ОАО «Сдоба»

5750

07.01

Соль поваренная

10012

кг

30875

30

162

878

ОАО «Каравай»

1850

07.01

Масло горчичное

10180

кг

32200


Бухгалтер _________ ___________________

подпись расшифровка подписи

Задание:

Выписать приходный ордер № 160 – 162 на принятые на склад № 1 в январе 20__ г материалы. Груз сдал экспедитор - Ковалева И. М., принял заведующий складом № 1 – Казакова Н.П. При приёмке материалов на склад расхождений с документами поставщика не установлено.


4.1.4 Составление акта приёмки материалов


Поступили материалы по счёту-фактуре № 163 от 15 января 20___ г от ЗАО «Искра», адрес которой г. Кемерово, ул. Красная д. 58, регистрационный номер 26, на сумму 17 000 руб. (без НДС), в том числе мука пшеничная (2 сорт) 3 400 кг на сумму 17 000 руб. (без НДС).

Материалы поступили со станции «Каспийская» по сопроводительному документу № 79 05.01.200_г в вагоне № 15 от поставщика – ЗАО «Искра», получатель – ООО «Сластёна». Груз отправлен со станции «Каспийская» по сопроводительной железнодорожной накладной № 23 от 05.01.20__г в вагоне № 15.

При приёмке 15 января 20__ г оказалось 3000 кг. Материалы приняты по акту № 8 от 15.01. 20__г, подписанному начальником отдела снабжения завода Дубровским П.П., зав. складом № 1 Казаковой Н.П., представителем сторонней организации Ивановой Д.И.

Материалы приняты на склад № 1, номенклатурный номер материала - 10138. Дата составления документа – 15.01.20__г. Место составления документа – склад № 1. Начало приёмки – 11 ч 20 мин., окончание приёмки – 12 ч 10 мин. Время: прибытия – 10 ч. 00 мин., выдачи груза органом транспорта – 10 ч. 30 мин., вскрытия вагона – 10 ч. 45 мин., доставки на склад получателя – 11 ч. 00 мин.

Груз застрахован в страховой компании ООО «Восток», адрес – г. Кемерово, ул. Островского 28, номер телефона – 36 – 91 – 27.

Дата отправки материалов – 27.12.20__г. Договор – № 16 от 25.12.20__г на поставку продукции. Сертификат о качестве продукции – № 32 от 25.12.20__г.

По сопроводительным документам масса груза составила 3 400 кг. Условия хранения – нормальные. Состояние тары замечаний не вызывает.

Количество недостающей продукции определено путём взвешивания. Заключение комиссии – установлена недостача муки пшеничной в количестве 400 кг на сумму 2 000 руб. Причина недостачи – ошибка в оформлении сопроводительных документов.

Перечень прилагаемых документов:
  • счёт-фактура № 163 от 15 января 20__г;
  • акт взвешивания муки, полученной от ЗАО «Искра»;
  • железнодорожная накладная № 79 от 05.01.20__г.

На основании недостачи материалов составлен коммерческий акт № 1 от 15.01.20__г.

Задание:

На основании исходных данных заполнить акт приёмки материалов, принятых на склад № 1.


4.1.5 Заполнение лимитно - заборных карт


Получатель – цех № 1, склад № 1, изделие, для производства которого отпущен материал, наименование материала: мука пшеничная, номенклатурный номер 10019, единица измерения – кг, цена за кг - 5,0 руб, лимит отпуска за январь 200__ г. – 1 500 кг.

Руководитель подразделения, устанавливающего лимит, начальник отдела снабжения Дубровский П.П., руководитель подразделения, получившего материальные ценности, начальник цеха № 1 Органов Т.А.

Данные об отпуске материалов по лимитно-заборной карте № 26 представлены в таблице 8.


Таблица 8 - Данные об отпуске материалов в январе 20__ г.


Дата отпуска

Количество, кг

02.01

40

06.01

37

10.01

114

17.01

23

22.01

63

30.01

100

Итого

377


Бухгалтер _________ ___________________

подпись расшифровка подписи

Данные из лимитно-заборных карт № 27, 28 за январь 20__ г. представлены в таблице 9.


Таблица 9 - Выписка из лимитно-заборных карт за январь 20__ г.


№ документа

Номенкла-

турный номер материала

Дата отпуска

Единцы измерения

Цена, руб

Отпущено, кг

Цех-

получатель


Вид изделия

Лимит отпуска, кг

Сумма, руб

Склад

отправления

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

27

10012

05.01


15.01


21.01

кг


кг


кг

4,0

30


30


30

1

Соль

поваренная

90

360

№ 1

28

10180

04.01


16.01


27.01

кг


кг


кг

18,0

20


20


60

1

Масло

горчичное

100

1800

№ 1


Бухгалтер _________ ___________________

подпись расшифровка подписи

Задание:

На основании исходных данных заполнить лимитно-заборные карты № 26, 27, 28 за январь 20___ г.


4.1.6 Составление требований на отпуск материалов


3 января 20__ г. по требованию № 1 со склада № 1 отпущен маргарин столовый, номенклатурный номер 10100, 30 кг по цене 26,5 руб. за кг. Маргарин столовый затребовал начальник цеха №1 Органов Т.А., отпустил заведующий складом №1 Орлов Т.В., получил рабочий цеха №1 Козырев П.Д., отпуск разрешил начальник отдела снабжения Дубровский П.П. на производство печенья.

Данные требований на отпуск сырья за январь 20___ г. представлены в таблице 10.


Таблица 10 - Выписка из требований на отпуск сырья за январь 20__ г.

Дата


Номер требо-вания

Склад


Цех получа-теля

Номенклатурный номер материалов

Наименование

материалов

Единица измерения

Количество

Сумма, руб

1

2

3

4

5

6

7

8

9

03.01

01

1

1

10100

Маргарин столовый- молочный

кг

30

795

04.01

02

1

1

10101

Молоко сгущённое

кг

2

74

05.01

03

1

1

10102

Эссенция

кг

4

72

08.01

04

1

1

10103

Крахмал кукурузный

кг

12

276

18.01

05

1

1

10104

Кондитерский жир

кг

3

96

20.01

06

1

1

10105

Какао-порошок

кг

3

162

Продолжение таблицы 10


1

2

3

4

5

6

7

8

9

26.01

07

1

1

10106

Кислота лимонная

кг

2

104

28.01

08

1

1

10107

Сыворотка молочная

кг

10

40


Бухгалтер _________ ___________________

подпись расшифровка подписи

Задание:

Выписать требования № 1-8 на отпуск сырья со склада 3.01.20__г.

4.1.7 Заполнение карточек складского учёта


Склад № 1, мука пшеничная, номенклатурный номер – 10019, единица измерения – кг, цена – 5,0 руб за 1 кг., норма запаса – 75 кг. Остаток муки пшеничной на 1 января 200_г. – 75 кг. Приходный ордер – № 160, лимитно – заборная карта – № 26.

Склад № 1, масло горчичное, номенклатурный номер 10180, единица измерения – кг, цена – 18,00 руб за 1 кг., остаток на 1 января 200_г. – 200 кг. Приходный ордер – № 162, лимитно – заборная карта – № 28.

В карточках необходимо сначала записать остаток на 1 января 20__ г. Записи из лимитной карты в карточку складского учёта производятся по итогу, а по каждому отпуску – отдельной строкой.

Задание:

На основании документов по приходу и расходу материалов открыть карточку складского учёта:
  • для муки пшеничной – № 100;
  • для масла горчичного – № 101.



4.1.8 Составление шахматной оборотной ведомости за отчётный период


Задание:

На основании хозяйственных операций составить шахматную оборотную ведомость по счетам синтетического учета.


4.1.9 Составление сальдо – оборотной ведомости за отчётный период


Задание:

Составить сальдо-оборотную ведомость на основании данных об остатках на начало периода и оборотов по счетам из предыдущего задания, определить остатки по счетам на конец периода.


4.1.10 Составление бухгалтерского баланса на 1 февраля 20__г.


Задание:

Составить бухгалтерский баланс на 1 февраля 20__г. на основании данных сальдо-оборотной ведомости.


5 Порядок выполнения курсовой работы по теме «Учёт основных

средств»