Geum.ru

Учебно-методический комплекс Рабочая учебная программа и методические указания для написания курсовой работы для студентов специальности 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


Примерная программа аудита основных средств
Подобный материал:
1   2   3   4


ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Примерная программа аудита основных средств




ПРОГРАММА АУДИТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Проверяемая организация ООО «Виктория»

Период аудита с 01.01.05 по 31.12.05

Срок проверки с 20.02.06 по 28.02.06

Количество человеко-часов 24

Руководитель аудиторской группы Иванова Л.А.

Состав аудиторской группы Петров С.М., Сидорова Н.М.

Аудиторский риск средний

Уровень существенности 50 000 рублей



№

п/п


Перечень аудиторских процедур

Срок проверки

Исполнитель

Источники информации

Рабочие документы

1
2
3
4
5
6

1.

Аудит наличия и сохранности основных средств
20.02.
Петров С.М.






1.1
Установить назначены ли приказом руководителя МОЛ, отвечающие за сохранность основных средств и заключены ли с ними договора о полной материальной ответственности
20.02.
Петров С.М.
Приказы, договора с МОЛ
Записи в отчете аудитора, тесты-вопросники

1.2
Проверить создана ли комиссия по приемке основных средств
20.02.
Петров С.М.
Приказы, распоряжения
Записи в отчете аудитора тесты-вопросники

1.3
Установить какие сроки проведения инвентаризации основных средств закреплены в учетной политике и соблюдаются ли они
20.02.
Петров С.М.
Учетная политика
Записи в отчете аудитора,

Копия учетной политики, тесты-вопросники

1.4
Проверить результаты последней инвентаризации основных средств и их отражение на счетах бухгалтерского учета
20.02.
Петров С.М.
Акты инвентаризации основных средств, карточки учета основных средств, акты, учетные регистры по счетам 01, 02, 03, 07,08, 91,94,001

Записи в отчете аудитора,

Копия акта инвентаризации основных средств

1.5
Проверить правильность отнесения предметов к основным средствам и их классификации
20.02
Петров С.М.
Учетная политика,

карточки учета основных средств, акты, учетные регистры по счетам 01, 03,07,08, 001
Записи в отчете аудитора,

Таблица выявленных нарушений

2
Аудит оценки основных средств
20.02-21.02
Петров С.М.






2.1
Проверить правильность определения первоначальной стоимости основных средств
20.02
Петров С.М.
Акты приемки-передачи, инвентарные карточки основных средств, накладные, счета, счета-фактуры, договора, учетные регистры по счетам 01, 03,07,08
Записи в отчете аудитора,

Таблица выявленных нарушений

2.2
Проверить правильность отражения первоначальной стоимости основных средств после достройки, дооборудования объекта, реконструкции или частичной ликвидации объектов
20.02
Петров С.М.
Приказы, проектно-сметная документация, акты инвентаризации, договора учетные регистры по счетам 01, 07,08
Записи в отчете аудитора,

Таблица выявленных нарушений

2.3
Проверить правильность проведения и отражения в учете результатов переоценки основных средств
21.02
Петров С.М.
Приказы, акты инвентаризации, инвентарные карточки основных средств, результаты переоценки основных средств, учетная политика, учетные регистры по счетам 01, 83, 91
Записи в отчете аудитора,

Таблица выявленных нарушений

2.4
Проверить правильность отражения в бухгалтерской отчетности наличия основных средств
21.02
Петров С.М.
Учетные регистры по счетам 01,02,03,07, 08,001, главная книга, бухгалтерский баланс (ф. № 1), приложение к бухгалтерскому балансу (ф. № 5)
Записи в отчете аудитора,

Копии бухгалтерской отчетности, альтернативные формы отчетности

3.
Аудит поступления и выбытия основных средств
22.02
Петров С.М.






3.1
Проверить правильность документального оформления операций по движению основных средств в соответствии с унифицированными формами
22.02
Петров С.М.
Акты, инвентарные карточки основных средств
Записи в отчете аудитора,

Таблица выявленных нарушений

3.2
Проверить правильность отражения в учете поступления основных средств в качестве взноса в уставный капитал
22.02
Петров С.М.
Протокол согласования цены, акты приемки-передачи основных средств, акты оценщиков, инвентарные карточки основных средств, учетные регистры по счетам 01,08, 75, главная книга, бухгалтерский баланс
Записи в отчете аудитора, копии первичных документов по взносам в уставный капитал,

Таблица выявленных нарушений

3.3
Проверить правильность отражения в учете поступления основных средств, приобретенных за плату
22.02
Петров С.М.
Договора купли- продажи, счета, накладные, счета-фактуры, акты приемки-передачи основных средств, инвентарные карточки основных средств, учетные регистры по счетам 01,08, главная книга, бухгалтерский баланс
Записи в отчете аудитора, копии первичных документов по приобретению основных средств,

Таблица выявленных нарушений

3.4
Проверить правильность отражения в учете операций по аренде основных средств
23.02
Петров С.М.
Договора аренды основных средств, счета, счета-фактуры, акты приемки-передачи основных средств, инвентарные карточки основных средств, учетные регистры по счетам 01,03, 001 главная книга, бухгалтерский баланс
Записи в отчете аудитора, копии первичных документов по аренде основных средств,

Таблица выявленных нарушений

3.5
Проверить правильность отражения в учете операций по выбытию основных средств
23.02
Петров С.М.
Акты приемки-передачи, акты на списание основных средств, счета, счета-фактуры, учетные регистры по счетам 01,02, 91 001 главная книга, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках
Записи в отчете аудитора, копии первичных документов по аренде основных средств,

Таблица выявленных нарушений

4.
Аудит амортизации основных средств
24.02
Петров С.М.






4.1
Проверить правильность применения способа амортизации основных средств
24.02
Петров С.М.
Учетная политика, разработочные таблицы по расчету сумм амортизации
Копии таблиц

Расчета амортизации

4.2
Проверить правильность ежемесячного начисления амортизации по основным средствам
24.02
Петров С.М.
Разработочные таблицы по расчету сумм амортизации, учетные регистры по счетам 01,02, 91, главная книга, бухгалтерский баланс
Копии таблиц

расчета амортизации, Таблица выявленных нарушений

4.3
Проверка объектов основных средств, по которым не начисляется амортизация
24.02
Петров С.М.
Перечень основных средств, по которым не начисляется амортизация, учетные регистры по счетам 01, главная книга, бухгалтерский баланс
Записи в отчете аудитора, таблица выявленных нарушений

4.4
Проверить правильность отражения амортизации на счетах бухгалтерского учета и в отчетности
24.02
Петров С.М.
учетные регистры по счетам 01, 02, 20,23,25,26,29,91 главная книга, бухгалтерский баланс
Записи в отчете аудитора, таблица выявленных нарушений

5
Аудит ремонта основных средств
25.02
Петров С.М.






5.1
Установить правильность документального оформления затрат на ремонт основных средств
25.02
Петров С.М.
Договора, сметы на ремонт основных средств, счета, счета-фактуры, дефектные ведомости, наряд-заказы на ремонт основных средств
Записи в отчете аудитора, таблица выявленных нарушений

5.2
Проверить правильность отражения в учете и отчетности операций по ремонту основных средств
25.02
Петров С.М.
Договора, сметы на ремонт основных средств, счета, счета-фактуры, дефектные ведомости, наряд-заказы на ремонт основных средств, учетная политика, учетные регистры по счетам 01, 08, 20, 23, 25,26,29, 91, 96, 97 главная книга, бухгалтерский баланс
Записи в отчете аудитора, таблица выявленных нарушений


Руководитель аудиторской организации Смирнова В.А

(подпись)

Руководитель аудиторской группы Иванова Л.А.


(подпись)


ЛАРИСА АЛЕКСЕЕВНА БАДЕНОВА


АУДИТ


Учебно-методический комплекс

Рабочая учебная программа и методические указания

для написания курсовой работы

для студентов специальности 080109.65

«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

дневной и заочной формы обучения


Подписано в печать ________Объем ________п.л.

Формат 60х84/16 Заказ №____ Тираж_____экз.

Издательство Тюменского государственного университета

625000, г. Тюмень, ул. Семакова, 10