"01" ноября 2007 г

Вид материала

Документы

Содержание Отчет о прибылях и убытках кредитной организации 8.4. Сведения об учетной политике кредитной организации - эмитента

Подобный материал:

• Принят Областной Думой законодательного Собрания Свердловской области 18 ноября 2009, 24.35kb.
• Принят Государственной Думой 9 ноября 2007 года\ Одобрен Советом Федерации 16 ноября, 12.85kb.
• Принят Государственной Думой 16 ноября 2007 года Одобрен Советом Федерации 23 ноября, 516.79kb.
• Принят Государственной Думой 16 ноября 2007 года Одобрен Советом Федерации 23 ноября, 480.53kb.
• Принят Государственной Думой 16 ноября 2007 года Одобрен Советом Федерации 23 ноября, 434.63kb.
• Принят Государственной Думой 16 ноября 2007 года Одобрен Советом Федерации 23 ноября, 400.57kb.
• Принят Государственной Думой 16 ноября 2007 года Одобрен Советом Федерации 23 ноября, 414.79kb.
• Принят Государственной Думой 16 ноября 2007 года Одобрен Советом Федерации 23 ноября, 456.32kb.
• Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 13 ноября 2007, 434.94kb.
• Правительства Российской Федерации от 26 ноября 2007 г. №809 связано с корректировкой, 1210.52kb.

Банковская отчетность

+--------------+------------------------------------------------------------------+

|Код территории| Код кредитной организации (филиала) |

| по ОКАТО +----------------+---------------------+---------------+-----------+

| | по ОКПО | Основной |Регистрационный| БИК |

| | | государственный |номер (/поряд- | |

| | |регистрационный номер| ковый номер) | |

+--------------+----------------+---------------------+---------------+-----------+

|45 |29293553 |1027739543182 | 2763 | 044583267 |

+--------------+----------------+---------------------+---------------+-----------+


ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ


по состоянию на 01.07.2007 г.


Наименование кредитной организации (ее филиала)

АКБ Инвестторгбанк (ЗАО)


Почтовый адрес

115035, г.Москва, ул.Садовническая, 52/45


Код формы 0409102

Квартальная

тыс.руб.

+-----------------------------------------------+-----+------------------------------------------+

| | |Суммы в рублях от операций:| |

| N Наименование статей |Сим- +---------------------------| Всего |

|п/п |волы | в рублях |в ин.валюте и| |

| | | |драг.металлах| |

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 1 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 1. ДОХОДЫ | | | | |

| 1. Проценты, полученные по предоставленным | | | | |

| кредитам, депозитам и иным размещенным | | | | |

| средствам (балансовый счет второго порядка)| | | | |

| 1. Проценты, полученные по предоставленным | | | | |

| кредитам (срочным) | | | | |

| 1. Минфину России |11101| 0| 0| 0|

| 2. Финансовым органам субъектов РФ и органов |11102| 4306| 0| 4306|

| местного самоуправления | | | | |

| 3. Государственным внебюджетным фондам РФ |11103| 0| 0| 0|

| 4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов |11104| 0| 0| 0|

| местного самоуправления | | | | |

| 5. Финансовым организациям, находящимся в |11105| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 6. Коммерческим организациям, находящимся в |11106| 5162| 0| 5162|

| федеральной собственности | | | | |

| 7. Некоммерческим организациям, находящимся в |11107| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 8. Финансовым организациям, находящимся в |11108| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

| 9. Коммерческим организациям, находящимся в |11109| 734| 0| 734|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

|10. Некоммерческим организациям, находящимся в |11110| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

|11. Негосударственным финансовым организациям |11111| 21| 0| 21|

|12. Негосударственным коммерческим организациям|11112| 682163| 16172| 698335|

|13. Негосударственным некоммерческим |11113| 721| 0| 721|

| организациям | | | | |

|14. Физическим лицам - |11114| 26078| 0| 26078|

| индивидуальным предпринимателям | | | | |

|15. Гражданам (физическим лицам) |11115| 99214| 19053| 118267|

|16. Юридическим лицам - нерезидентам |11116| 19| 635| 654|

|17. Физическим лицам - нерезидентам |11117| 2| 34| 36|

|18. Кредитным организациям |11118| 4244| 356| 4600|

|19. Банкам-нерезидентам |11119| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 11101-11119 | 0 | 822664| 36250| 858914|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 2. Проценты, полученные за кредиты, не | | | | |

| уплаченные в срок (за просроченные) | | | | |

| 1. Минфином России |11201| 0| 0| 0|

| 2. Финансовыми органами субъектов РФ и органов|11202| 0| 0| 0|

| местного самоуправления | | | | |

| 3. Государственными внебюджетными фондами РФ |11203| 0| 0| 0|

| 4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и |11204| 0| 0| 0|

| органов местного самоуправления | | | | |

| 5. Финансовыми организациями, находящимися в |11205| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 6. Коммерческими организациями, находящимися в|11206| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 7. Некоммерческими организациями, находящимися|11207| 0| 0| 0|

| в федеральной собственности | | | | |

| 8. Финансовыми организациями, находящимися в |11208| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

| 9. Коммерческими организациями, находящимися в|11209| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

|10. Некоммерческими организациями, находящимися|11210| 0| 0| 0|

| в государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

|11. Негосударственными финансовыми |11211| 0| 0| 0|

| организациями | | | | |

|12. Негосударственными коммерческими |11212| 2575| 0| 2575|

| организациями | | | | |

|13. Негосударственными некоммерческими |11213| 0| 0| 0|

| организациями | | | | |

|14. Физическими лицами - |11214| 2| 0| 2|

| индивидуальными предпринимателями | | | | |

|15. Гражданами (физическими лицами) |11215| 112| 6| 118|

|16. Юридическими лицами - нерезидентами |11216| 0| 0| 0|

|17. Физическими лицами - нерезидентами |11217| 0| 0| 0|

|18. Кредитными организациями |11218| 0| 0| 0|

|19. Банками-нерезидентами |11219| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 11201-11219 | 0 | 2689| 6| 2695|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 3. Полученные просроченные проценты от: | | | | |

| 1. Минфина России |11301| 0| 0| 0|

| 2. Финансовых органов субъектов РФ и органов |11302| 4| 0| 4|

| местного самоуправления | | | | |

| 3. Государственных внебюджетных фондов РФ |11303| 0| 0| 0|

| 4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов |11304| 0| 0| 0|

| местного самоуправления | | | | |

| 5. Финансовых организаций, находящихся в |11305| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 6. Коммерческих организаций, находящихся в |11306| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 7. Некоммерческих организаций, находящихся в |11307| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 8. Финансовых организаций, находящихся в |11308| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

| 9. Коммерческих организаций, находящихся в |11309| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

|10. Некоммерческих организаций, находящихся в |11310| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

|11. Негосударственных финансовых организаций |11311| 0| 0| 0|

|12. Негосударственных коммерческих организаций |11312| 29833| 207| 30040|

|13. Негосударственных некоммерческих |11313| 0| 0| 0|

| организаций | | | | |

|14. Физических лиц - |11314| 12| 0| 12|

| индивидуальных предпринимателей | | | | |

|15. Граждан (физических лиц) |11315| 3016| 1186| 4202|

|16. Юридических лиц - нерезидентов |11316| 0| 0| 0|

|17. Физических лиц - нерезидентов |11317| 0| 0| 0|

|18. Кредитных организаций |11318| 0| 0| 0|

|19. Банков-нерезидентов |11319| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 11301-11319 | 0 | 32865| 1393| 34258|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 4. Проценты, полученные от прочих | | | | |

| размещенных средств | | | | |

| 1. Минфина России |11401| 0| 0| 0|

| 2. Финансовых органов субъектов РФ и органов |11402| 0| 0| 0|

| местного самоуправления | | | | |

| 3. Государственных внебюджетных фондов РФ |11403| 0| 0| 0|

| 4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов |11404| 0| 0| 0|

| местного самоуправления | | | | |

| 5. Финансовых организаций, находящихся в |11405| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 6. Коммерческих организаций, находящихся в |11406| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 7. Некоммерческих организаций, находящихся в |11407| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 8. Финансовых организаций, находящихся в |11408| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

| 9. Коммерческих организаций, находящихся в |11409| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

|10. Некоммерческих организаций, находящихся в |11410| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

|11. Негосударственных финансовых организаций |11411| 0| 0| 0|

|12. Негосударственных коммерческих организаций |11412| 350| 0| 350|

|13. Негосударственных некоммерческих |11413| 0| 0| 0|

| организаций | | | | |

|14. Юридических лиц - нерезидентов |11414| 0| 0| 0|

|15. Кредитных организаций |11415| 0| 0| 0|

|16. Банков-нерезидентов |11416| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 11401-11416 | 0 | 350| 0| 350|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 5. Проценты, полученные по открытым счетам | | | | |

| 1. В Банке России |11501| 0| 0| 0|

| 2. В кредитных организациях |11502| 347| 0| 347|

| 3. В банках-нерезидентах |11503| 0| 637| 637|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 11501-11503 | 0 | 347| 637| 984|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 6. Проценты, полученные по депозитам, | | | | |

| включая депозиты 'овернайт', и иным | | | | |

| размещенным средствам | | | | |

| 1. В Банке России |11601| 0| 0| 0|

| 2. В кредитных организациях |11602| 1723| 8| 1731|

| 3. В банках-нерезидентах |11603| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 11601-11603 | 0 | 1723| 8| 1731|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по подразделу | 0 | 860638| 38294| 898932|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 2. Доходы, полученные от операций с ценными| | | | |

| бумагами (балансовый счет второго порядка) | | | | |

| 1. Процентный доход от вложений в долговые | | | | |

| обязательства | | | | |

| 1. Российской Федерации |12101| 13194| 52| 13246|

| 2. Субъектов РФ и органов местного |12102| 10218| 0| 10218|

| самоуправления | | | | |

| 3. Кредитных организаций |12103| 3683| 0| 3683|

| 4. Прочие долговые обязательства |12104| 18841| 0| 18841|

| 5. Иностранных государств |12105| 0| 0| 0|

| 6. Банков-нерезидентов |12106| 0| 0| 0|

| 7. Прочие долговые обязательства нерезидентов |12107| 0| 2117| 2117|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 12101-12107 | 0 | 45936| 2169| 48105|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 2. Процентный доход по векселям | | | | |

| 1. Органов федеральной власти |12201| 0| 0| 0|

| 2. Органов власти субъектов РФ и органов |12202| 0| 0| 0|

| местного самоуправления | | | | |

| 3. Кредитных организаций |12203| 0| 0| 0|

| 4. Прочим векселям |12204| 1956| 0| 1956|

| 5. Органов государственной власти иностранных |12205| 0| 0| 0|

| государств | | | | |

| 6. Органов местной власти иностранных |12206| 0| 0| 0|

| государств | | | | |

| 7. Банков-нерезидентов |12207| 0| 0| 0|

| 8. Прочим векселям нерезидентов |12208| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 12201-12208 | 0 | 1956| 0| 1956|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 3. Дисконтный доход по векселям | | | | |

| 1. Органов федеральной власти |12301| 0| 0| 0|

| 2. Органов власти субъектов РФ и органов |12302| 0| 0| 0|

| местного самоуправления | | | | |

| 3. Кредитных организаций |12303| 94| 0| 94|

| 4. Прочим векселям |12304| 12931| 0| 12931|

| 5. Органов государственной власти иностранных |12305| 0| 0| 0|

| государств | | | | |

| 6. Органов местной власти иностранных |12306| 0| 0| 0|

| государств | | | | |

| 7. Банков-нерезидентов |12307| 0| 0| 0|

| 8. Прочим векселям нерезидентов |12308| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 12301-12308 | 0 | 13025| 0| 13025|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных| | | | |

| бумаг | | | | |

| 1. Российской Федерации |12401| 6816| 0| 6816|

| 2. Субъектов РФ и органов местного |12402| 15224| 0| 15224|

| самоуправления | | | | |

| 3. Кредитных организаций |12403| 49426| 0| 49426|

| 4. Прочих ценных бумаг |12404| 32765| 0| 32765|

| 5. Иностранных государств |12405| 0| 0| 0|

| 6. Банков-нерезидентов |12406| 0| 0| 0|

| 7. Прочих ценных бумаг нерезидентов |12407| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 12401-12407 | 0 | 104231| 0| 104231|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 5. Дивиденды, полученные от вложений в | | | | |

| акции | | | | |

| 1. Кредитных организаций |12501| 0| 0| 0|

| 2. Прочие акции |12502| 122| 0| 122|

| 3. Банков-нерезидентов |12503| 0| 0| 0|

| 4. Прочие акции нерезидентов |12504| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 12501-12504 | 0 | 122| 0| 122|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 6. Другие доходы, полученные от операций с | | | | |

| ценными бумагами | | | | |

| 1. Доходы от переоценки ценных бумаг |12601| 227795| 2076| 229871|

| 2. Доходы по другим операциям с приобретенными|12605| 98| 0| 98|

| ценными бумагами | | | | |

| 3. Другие доходы по операциям с выпущенными |12606| 5| 0| 5|

| ценными бумагами | | | | |

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 12601,12605,12606 | 0 | 227898| 2076| 229974|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по подразделу | 0 | 393168| 4245| 397413|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 3. Доходы, полученные от операций с | | | | |

| иностранной валютой, чеками (в том числе | | | | |

| дорожными чеками), номинальная стоимость | | | | |

| которых указана в иностранной валюте | | | | |

| (балансовый счет второго порядка) | | | | |

| 1. Доходы, полученные от операций с | | | | |

| иностранной валютой, чеками (в том числе | | | | |

| дорожными чеками), номинальная стоимость | | | | |

| которых указана в иностранной валюте | | | | |

| 1. Доходы, полученные от операций с иностран- |13101| 46791| 78| 46869|

| ной валютой, чеками (в том числе дорожными | | | | |

| чеками), номинальная стоимость которых ука-| | | | |

| зана в иностранной валюте | | | | |

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 13101 | 0 | 46791| 78| 46869|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 2. Доходы от переоценки счетов в | | | | |

| иностранной валюте | | | | |

| 1. Доходы от переоценки счетов в иностранной |13201| 244966| 0| 244966|

| валюте | | | | |

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по подразделу | 0 | 291757| 78| 291835|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 4. Дивиденды полученные, кроме акций | | | | |

| (балансовый счет второго порядка) | | | | |

| 1. Дивиденды, полученные за участие в | | | | |

| хозяйственной деятельности | | | | |

| 1. Дочерних и зависимых кредитных организаций |14101| 0| 0| 0|

| 2. Дочерних и зависимых организаций |14102| 0| 0| 0|

| 3. Дочерних и завиcимых банков - нерезидентов |14103| 0| 0| 0|

| 4. Дочерних и зависимых организаций - |14104| 0| 0| 0|

| нерезидентов | | | | |

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 14101-14104 | 0 | 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 2. Дивиденды, полученные за участие в | | | | |

| уставном капитале | | | | |

| 1. Кредитных организаций, созданных в форме |14201| 0| 0| 0|

| общества с ограниченной (дополнительной) | | | | |

| ответственностью | | | | |

| 2. Организаций |14202| 0| 0| 0|

| 3. Неакционерных банков - нерезидентов |14203| 0| 0| 0|

| 4. Организаций-нерезидентов |14204| 0| 0| 0|

| 5. Своих филиалов, находящихся в другой стране|14205| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 14201-14205 | 0 | 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по подразделу | 0 | 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 6. Штрафы, пени, неустойки полученные | | | | |

| (балансовый счет второго порядка) | | | | |

| 1. Штрафы, пени, неустойки, полученные по: | | | | |

| 1. Кредитным операциям |16101| 8619| 54| 8673|

| 2. Расчетным операциям |16104| 0| 0| 0|

| 3. Другим операциям |16105| 152| 0| 152|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 16101-16105 | 0 | 8771| 54| 8825|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по подразделу | 0 | 8771| 54| 8825|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 7. Другие доходы (балансовый счет второго | | | | |

| порядка) | | | | |

| 1. Восстановление сумм со счетов фондов и | | | | |

| резервов | | | | |

| 1. На возможные потери по ссудам |17101| 881192| 0| 881192|

| 2. По другим операциям |17103| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 17101-17103 | 0 | 881192| 0| 881192|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 2. Комиссия полученная | | | | |

| 1. По кассовым операциям |17201| 35921| 718| 36639|

| 2. По операциям инкассации |17202| 6618| 0| 6618|

| 3. По расчетным операциям |17203| 55394| 28385| 83779|

| 4. По выданным гарантиям |17204| 16168| 1413| 17581|

| 5. По другим операциям |17205| 40394| 17934| 58328|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 17201-17205 | 0 | 154495| 48450| 202945|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 3. Другие полученные доходы | | | | |

| 1. От выбытия (реализации) |17301| 81| 0| 81|

| 2. От списания кредиторской задолженности |17302| 0| 0| 0|

| 3. От клиентов в возмещение кредитной |17303| 0| 0| 0|

| организации телеграфных и других расходов | | | | |

| 4. От доставки банковских документов (кроме |17304| 5| 0| 5|

| инкассации) | | | | |

| 5. От операций с драгоценными металлами |17305| 0| 0| 0|

| 6. От оприходования излишков денежной |17306| 11| 0| 11|

| наличности, материальных ценностей | | | | |

| 7. От сдачи имущества в аренду |17307| 6328| 0| 6328|

| 8. От проведения факторинговых, форфейтинговых|17308| 37117| 0| 37117|

| операций | | | | |

| 9. От оказания услуг финансовой аренды |17309| 0| 0| 0|

| (лизинга) | | | | |

|10. От проведения операций по доверительному |17310| 0| 0| 0|

| управлению имуществом | | | | |

|11. От проведения операций с опционами |17311| 0| 0| 0|

|12. От проведения форвардных операций |17312| 0| 0| 0|

|13. От проведения фьючерсных операций |17313| 0| 0| 0|

|14. От проведения операций СВОП |17314| 0| 0| 0|

|15. Доходы по кредитным операциям прошлых лет, |17315| 8| 0| 8|

| поступившие в отчетном году | | | | |

|16. Другие доходы прошлых лет, выявленные в |17316| 0| 0| 0|

| отчетном году | | | | |

|17. Доходы, полученные за обработку документов,|17317| 45| 0| 45|

| обслуживание вычислительной техники, от | | | | |

| информационных услуг | | | | |

|18. Другие доходы |17318| 5740| 241| 5981|

|19. Доходы в виде возврата сумм из бюджета за |17323| 0| 0| 0|

| переплату налога на прибыль | | | | |

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 17301-17323 | 0 | 49335| 241| 49576|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по подразделу | 0 | 1085022| 48691| 1133713|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Всего доходов |10000| 2639356| 91362| 2730718|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 2. РАСХОДЫ | | | | |

| 1. Проценты, уплаченные за привлеченные | | | | |

| кредиты (балансовый счет второго порядка) | | | | |

| 1. Проценты, уплаченные за полученные | | | | |

| кредиты (срочные) | | | | |

| 1. Банку России |21101| 0| 0| 0|

| 2. Кредитным организациям |21102| 26086| 0| 26086|

| 3. Банкам-нерезидентам |21103| 0| 0| 0|

| 4. Другим кредиторам |21104| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 21101-21104 | 0 | 26086| 0| 26086|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 2. Проценты, уплаченные по просроченным | | | | |

| кредитам | | | | |

| 1. Банку России |21201| 0| 0| 0|

| 2. Кредитным организациям |21202| 0| 0| 0|

| 3. Банкам-нерезидентам |21203| 0| 0| 0|

| 4. Другим кредиторам |21204| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 21201-21204 | 0 | 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 3. Уплаченные просроченные проценты | | | | |

| 1. Банку России |21301| 0| 0| 0|

| 2. Кредитным организациям |21302| 0| 0| 0|

| 3. Банкам-нерезидентам |21303| 0| 0| 0|

| 4. Другим кредиторам |21304| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 21301-21304 | 0 | 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по подразделу | 0 | 26086| 0| 26086|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 2. Проценты, уплаченные юридическим лицам | | | | |

| по привлеченным средствам (балансовый счет | | | | |

| второго порядка) | | | | |

| 1. Проценты, уплаченные по открытым счетам | | | | |

| клиентам | | | | |

| 1. Финансовым организациям, находящимся в |22101| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 2. Коммерческим организациям, находящимся в |22102| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 3. Некоммерческим организациям, находящимся в |22103| 768| 0| 768|

| федеральной собственности | | | | |

| 4. Финансовым организациям, находящимся в |22104| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

| 5. Коммерческим организациям, находящимся в |22105| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

| 6. Некоммерческим организациям, находящимся в |22106| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

| 7. Негосударственным финансовым организациям |22107| 154| 0| 154|

| 8. Негосударственным коммерческим организациям|22108| 17990| 33| 18023|

| 9. Негосударственным некоммерческим |22109| 1292| 0| 1292|

| организациям | | | | |

|10. Кредитным организациям |22110| 94| 0| 94|

|11. Банкам-нерезидентам |22111| 0| 0| 0|

|12. Физическим лицам - |22112| 0| 0| 0|

| индивидуальным предпринимателям | | | | |

|13. Индивидуальным предпринимателям - |22113| 0| 0| 0|

| нерезидентам | | | | |

|14. Юридическим лицам - нерезидентам |22114| 45| 0| 45|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 22101-22114 | 0 | 20343| 33| 20376|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 2. Проценты, уплаченные по депозитам | | | | |

| 1. Минфину России |22201| 0| 0| 0|

| 2. Финансовым органам субъектов РФ и органов |22202| 0| 0| 0|

| местного самоуправления | | | | |

| 3. Государственным внебюджетным фондам РФ |22203| 0| 0| 0|

| 4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов |22204| 0| 0| 0|

| местного самоуправления | | | | |

| 5. Финансовым организациям, находящимся в |22205| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 6. Коммерческим организациям, находящимся в |22206| 1150| 0| 1150|

| федеральной собственности | | | | |

| 7. Некоммерческим организациям, находящимся в |22207| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 8. Финансовым организациям, находящимся в |22208| 25| 0| 25|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

| 9. Коммерческим организациям, находящимся в |22209| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

|10. Некоммерческим организациям, находящимся в |22210| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

|11. Негосударственным финансовым организациям |22211| 3973| 0| 3973|

|12. Негосударственным коммерческим организациям|22212| 33065| 22| 33087|

|13. Негосударственным некоммерческим |22213| 600| 0| 600|

| организациям | | | | |

|14. Юридическим лицам - нерезидентам |22214| 0| 0| 0|

|15. Кредитным организациям |22215| 0| 0| 0|

|16. Банкам-нерезидентам |22216| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 22201-22216 | 0 | 38813| 22| 38835|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 3. Проценты, уплаченные по прочим | | | | |

| привлеченным средствам | | | | |

| 1. Минфину России |22301| 0| 0| 0|

| 2. Финансовым органам субъектов РФ и органов |22302| 0| 0| 0|

| местного самоуправления | | | | |

| 3. Государственным внебюджетным фондам РФ |22303| 0| 0| 0|

| 4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов |22304| 0| 0| 0|

| местного самоуправления | | | | |

| 5. Финансовым организациям, находящимся в |22305| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 6. Коммерческим организациям, находящимся в |22306| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 7. Некоммерческим организациям, находящимся в |22307| 0| 0| 0|

| федеральной собственности | | | | |

| 8. Финансовым организациям, находящимся в |22308| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

| 9. Коммерческим организациям, находящимся в |22309| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

|10. Некоммерческим организациям, находящимся в |22310| 0| 0| 0|

| государственной (кроме федеральной) | | | | |

| собственности | | | | |

|11. Негосударственным финансовым организациям |22311| 0| 0| 0|

|12. Негосударственным коммерческим организациям|22312| 0| 0| 0|

|13. Негосударственным некоммерческим |22313| 0| 0| 0|

| организациям | | | | |

|14. Юридическим лицам - нерезидентам |22314| 0| 0| 0|

|15. Кредитным организациям |22315| 0| 0| 0|

|16. Банкам-нерезидентам |22316| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 22301-22316 | 0 | 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по подразделу | 0 | 59156| 55| 59211|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 3. Проценты, уплаченные физическим лицам по| | | | |

| депозитам (балансовый счет второго порядка)| | | | |

| 1. Проценты, уплаченные по депозитам | | | | |

| 1. Гражданам (физическим лицам) |23101| 219068| 40560| 259628|

| 2. Физическим лицам - нерезидентам |23103| 2170| 1128| 3298|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 23101-23103 | 0 | 221238| 41688| 262926|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по подразделу | 0 | 221238| 41688| 262926|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 4. Расходы по операциям с ценными бумагами | | | | |

| (балансовый счет второго порядка) | | | | |

| 1. Расходы по выпущенным ценным бумагам | | | | |

| 1. Процентный расход по облигациям |24101| 6017| 0| 6017|

| 2. Процентный расход по депозитным |24102| 0| 0| 0|

| сертификатам | | | | |

| 3. Процентный расход по сберегательным |24103| 0| 0| 0|

| сертификатам | | | | |

| 4. Процентный расход по векселям |24104| 121021| 4679| 125700|

| 5. Дисконтный расход по векселям |24105| 9845| 0| 9845|

| 6. Другие расходы по операциям с выпущенными |24107| 46| 0| 46|

| ценными бумагами | | | | |

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 24101-24105, 24107 | 0 | 136929| 4679| 141608|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 2. Расходы по операциям с приобретенными | | | | |

| ценными бумагами | | | | |

| 1. Расходы от переоценки ценных бумаг |24201| 16903| 3707| 20610|

| 2. Расходы по другим операциям с ценными |24203| 0| 0| 0|

| бумагами | | | | |

| 3. Расходы от перепродажи (погашения) ценных |24205| 283589| 26| 283615|

| бумаг | | | | |

| 4. Расходы профессиональных участников рынка |24206| 397| 0| 397|

| ценных бумаг, связанные с приобретением и | | | | |

| реализацией ценных бумаг (кроме расходов на| | | | |

| консультационные и информационные услуги) | | | | |

| 5. Расходы по списанным вложениям в ценные |24207| 0| 0| 0|

| бумаги | | | | |

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 24201, 24203, 24205-24207| 0 | 300889| 3733| 304622|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по подразделу | 0 | 437818| 8412| 446230|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 5. Расходы по операциям с иностранной | | | | |

| валютой, чеками (в том числе дорожными че- | | | | |

| ками), номинальная стоимость которых ука- | | | | |

| зана в иностранной валюте | | | | |

| (балансовый счет второго порядка) | | | | |

| 1. Расходы по операциям с иностранной | | | | |

| валютой, чеками (в том числе дорожными че- | | | | |

| ками), номинальная стоимость которых ука- | | | | |

| зана в иностранной валюте | | | | |

| 1. Расходы по операциям с иностранной |25101| 12637| 2884| 15521|

| валютой, чеками (в том числе дорожными че- | | | | |

| ками), номинальная стоимость которых ука- | | | | |

| зана в иностранной валюте | | | | |

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 25101 | 0 | 12637| 2884| 15521|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 2. Расходы (результаты) от переоценки | | | | |

| счетов в иностранной валюте | | | | |

| 1. Расходы (результаты) от переоценки счетов в|25201| 245205| 0| 245205|

| иностранной валюте | | | | |

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по подразделу | 0 | 257842| 2884| 260726|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 6. Расходы на содержание аппарата | | | | |

| (балансовый счет второго порядка) | | | | |

| 1. Расходы на содержание аппарата | | | | |

| 1. Начисленная заработная плата, включая |26101| 94275| 0| 94275|

| премии, входящие в систему оплаты труда | | | | |

| 2. Премии, не входящие в систему оплаты труда,|26102| 0| 0| 0|

| кроме отнесенных за счет фондов | | | | |

| специального назначения | | | | |

| 3. Начисления на заработную плату - взносы в |26103| 22636| 0| 22636|

| государственные внебюджетные фонды в | | | | |

| соответствии с законодательством Российской| | | | |

| Федерации | | | | |

| 4. Расходы, связанные с перемещениями |26104| 0| 0| 0|

| работников в случаях и размерах, | | | | |

| предусмотренных законодательством | | | | |

| Российской Федерации | | | | |

| 5. Расходы по подготовке кадров в пределах |26105| 714| 0| 714|

| установленных норм; расходы на приобретение| | | | |

| специальной литературы (в том числе | | | | |

| периодических изданий) | | | | |

| 6. Компенсации работникам, кроме заработной |26106| 40| 0| 40|

| платы, в пределах норм, гарантированных | | | | |

| трудовым законодательством Российской | | | | |

| Федерации | | | | |

| 7. Расходование средств сверх сумм (норм), | | | | |

| гарантированных трудовым законодательством | | | | |

| Российской Федерации и иными нормативными | | | | |

| правовыми актами | | | | |

| на подготовку кадров |26107| 0| 0| 0|

| на компенсации работникам, кроме заработной|26108| 0| 0| 0|

| платы | | | | |

| 8. Прочие расходы |26109| 78| 0| 78|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 26101-26109 | 0 | 117743| 0| 117743|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 2. Социально-бытовые расходы | | | | |

| 1. Финансирование других социальных нужд |26214| 291| 0| 291|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по подразделу | 0 | 118034| 0| 118034|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные | | | | |

| (балансовый счет второго порядка) | | | | |

| 1. Штрафы, пени, неустойки, уплаченные за: | | | | |

| 1. Несвоевременное списание средств со счетов |28101| 0| 0| 0|

| владельцев и зачисление сумм, причитающихся| | | | |

| владельцам счетов | | | | |

| 2. Неправильное списание или зачисление |28102| 0| 0| 0|

| средств по счетам их владельцев | | | | |

| 3. Неправильное направление (перевод) средств,|28103| 0| 0| 0|

| списанных со счетов владельцев | | | | |

| 4. Нарушение очередности платежей |28104| 0| 0| 0|

| 5. Несвоевременное сообщение налоговым органам|28105| 0| 0| 0|

| об открытии счетов клиентам | | | | |

| 6. Нарушение кредитных и депозитных договоров |28106| 0| 0| 0|

| 7. Нарушение расчетов с бюджетом |28107| 0| 0| 0|

| в том числе за неправильное начисление |28108| 0| 0| 0|

| налога на доходы физических лиц | | | | |

| 8. Несвоевременное перечисление средств в |28109| 27| 0| 27|

| государственные внебюджетные фонды | | | | |

| 9. Нарушение нормативов обязательных резервов |28110| 0| 0| 0|

|10. Другие нарушения |28111| 348| 0| 348|

| из них: | | | | |

| нарушения законодательства Российской |28112| 0| 0| 0|

| Федерации и нормативных актов Банка России | | | | |

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 28101-28111, кроме 28108 | 0 | 375| 0| 375|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по подразделу | 0 | 375| 0| 375|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 9. Другие расходы (балансовый счет второго | | | | |

| порядка) | | | | |

| 1. Отчисления в фонды и резервы | | | | |

| 1. На возможные потери |29101| 957984| 0| 957984|

| 2. По другим операциям |29103| 0| 0| 0|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 29101-29103 | 0 | 957984| 0| 957984|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 2. Комиссия уплаченная | | | | |

| 1. По кассовым операциям |29201| 0| 0| 0|

| 2. По операциям инкассации |29202| 630| 0| 630|

| 3. По расчетным операциям |29203| 2754| 24342| 27096|

| 4. По полученным гарантиям, поручительствам |29204| 0| 0| 0|

| 5. По другим операциям |29205| 1705| 236| 1941|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 29201-29205 | 0 | 5089| 24578| 29667|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 3. Другие операционные расходы | | | | |

| 1. Расходы по оплате за обслуживание |29301| 35545| 0| 35545|

| вычислительной техники, служебного | | | | |

| автотранспорта в разрешенных случаях, | | | | |

| других машин и оборудования, | | | | |

| за информационные услуги | | | | |

| 2. Расходы по оплате за обработку документов и|29302| 3723| 0| 3723|

| ведение учета | | | | |

| 3. Расходы по совершению расчетных операций |29303| 0| 0| 0|

| 4. Расходы по изготовлению, приобретению и |29304| 2297| 0| 2297|

| пересылке бланков, информационных | | | | |

| носителей, бумаги, упаковочных материалов | | | | |

| для денежных билетов и монеты | | | | |

| 5. Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, |29306| 9082| 499| 9581|

| расходы по аренде линий связи | | | | |

| 6. Амортизационные отчисления по: | | | | |

| основным средствам |29307| 19336| 0| 19336|

| основным средствам, полученным в финансовую|29312| 0| 0| 0|

| аренду (лизинг) | | | | |

| нематериальным активам |29314| 0| 0| 0|

| 7. Типографские и канцелярские расходы |29315| 1409| 0| 1409|

| 8. Расходы на ремонт (кроме автотранспорта) |29316| 23352| 0| 23352|

| 9. Содержание зданий и сооружений |29317| 4885| 0| 4885|

|10. Расходы по охране |29318| 19507| 0| 19507|

|11. Расходы на форменную и специальную одежду |29319| 38| 0| 38|

|12. Раcходы по рекламе в пределах сумм, |29320| 6562| 0| 6562|

| предусмотренных законодательством | | | | |

| Российской Федерации | | | | |

|13. Представительские расходы в пределах сумм, |29321| 302| 0| 302|

| предусмотренных законодательством | | | | |

| Российской Федерации | | | | |

|14. Расходы на служебные командировки в |29322| 3736| 0| 3736|

| пределах сумм, предусмотренных | | | | |

| законодательством Российской Федерации | | | | |

|15. Расходование средств сверх сумм (норм), | | | | |

| установленных законодательством Российской | | | | |

| Федерации и иными нормативными правовыми | | | | |

| актами: | | | | |

| на рекламу |29323| 0| 0| 0|

| на представительские расходы |29324| 0| 0| 0|

| на командировочные расходы |29325| 434| 0| 434|

|16. Расходы по пусконаладочным работам |29326| 0| 0| 0|

|17. Уплаченная госпошлина |29327| 1114| 0| 1114|

|18. Транспортные расходы, кроме относимых на |29328| 41| 0| 41|

| стоимость ценностей | | | | |

|19. Прочие расходы |29329| 78528| 0| 78528|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 29301-29329 | 0 | 209891| 499| 210390|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 4. Другие произведенные расходы | | | | |

| 1. По выбытию (реализации) и списанию |29401| 31| 0| 31|

| имущества | | | | |

| из них: | | | | |

| по выбытию (реализации) не полностью |29417| 31| 0| 31|

| амортизированных основных средств | | | | |

| 2. По списанию дебиторской задолженности |29402| 0| 0| 0|

| 3. По доставке банковских документов |29403| 10| 0| 10|

| 4. По операциям с драгоценными металлами |29404| 0| 0| 0|

| 5. По списанию недостач, хищений денежной |29405| 0| 0| 0|

| наличности, материальных ценностей, сумм по| | | | |

| фальшивым денежным билетам, монетам | | | | |

| 6. Арендная плата |29406| 34906| 0| 34906|

| 7. По факторинговым, форфейтинговым операциям |29407| 0| 0| 0|

| 8. По операциям доверительного управления |29409| 0| 0| 0|

| имуществом | | | | |

| 9. По проведению операций с опционами |29410| 0| 0| 0|

|10. По форвардным операциям |29411| 0| 0| 0|

|11. По фьючерсным операциям |29412| 0| 0| 0|

|12. По операциям СВОП |29413| 0| 0| 0|

|13. Расходы по кредитным операциям прошлых лет,|29414| 0| 0| 0|

| выявленные в отчетном году | | | | |

|14. Другие расходы прошлых лет, выявленные в |29415| 0| 0| 0|

| отчетном году | | | | |

|15. Налоги, относимые в установленных |29416| 13171| 0| 13171|

| законодательством Российской Федерации | | | | |

| случаях на расходы | | | | |

|16. Расходы, связанные со списанием |29418| 0| 0| 0|

| задолженности по кредитам, при отсутствии | | | | |

| (недостаточности) средств резервов и | | | | |

| резервного фонда | | | | |

|17. Расходы, связанные с выплатой сумм по |29419| 0| 0| 0|

| претензиям клиентов, включая кредитные | | | | |

| организации | | | | |

|18. Судебные издержки и расходы по арбитражным |29420| 0| 0| 0|

| делам, связанным с деятельностью кредитной | | | | |

| организации | | | | |

|19. Расходы по аудиторским проверкам |29421| 460| 0| 460|

|20. Расходы по публикации отчетности |29422| 17| 0| 17|

|21. Другие расходы |29423| 35035| 622| 35657|

|22. Расходы за дополнительную плату по |29425| 0| 0| 0|

| несвоевременно перечисленным платежам | | | | |

| в бюджет | | | | |

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по символам 29401-29425, кроме | 0 | 83630| 622| 84252|

| символа 29417 | | | | |

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Итого по подразделу | 0 | 1256594| 25699| 1282293|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| Всего расходов |20000| 2377143| 78738| 2455881|

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

| 3. Результат деятельности | | | | |

| | | | | |

|3.1 Сумма, списанная со счета № 70502 и |35001| | | 0|

| отнесенная непосредственно на убытки *| | | | |

|3.2 Итого результат по отчету | | | | |

| - Прибыль (символ 10000 минус символ 20000)|33001| | | 274837|

| - Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и|33002| | | 0|

| символ 35001) | | | | |

+-----------------------------------------------+-----+-------------+-------------+--------------+

* Заполняется только при составлении годового бухгалтерского отчета


Справка

1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации:

а) прибыль______________________________________________ 31005 209184

б) убытки_______________________________________________ 32005 0

2. Количество филиалов кредитной организации,

закончивших отчетный период с прибылью_______________ 31003 4

3. Сумма полученной ими прибыли_________________________ 31004 81798

4. Количество филиалов кредитной организации,

закончивших отчетный период с убытками_______________ 32003 2

5. Сумма допущенного ими убытка_________________________ 32004 16145


Зам.Председателя Правления Глевич Виталий Леонидович


Главный бухгалтер Шурмина Нина Владимировна


М.П.


Исполнитель Карнаухова Наталья Валерьевна

Телефон: 739-45-32


06.07.2007


Контрольная сумма формы : 479

Версия программы (.EXE): 15.04.2007

Версия описателей (.PAK): 29.03.2007

8.3. Консолидированная бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за три последних завершенных финансовых года или за каждый завершенный финансовый год

В соответствии с Положением Центрального Банка России от 30.07.2002г. № 191-П «О консолидированной отчетности», в связи с тем, что кредитная организация-эмитент не входит в банковскую группу, консолидированная финансовая отчетность не предоставляется.

8.4. Сведения об учетной политике кредитной организации - эмитента

Учетная политика Банка определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной (уставной и иной) деятельности Учетная политика Банка разработана в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации “О бухгалтерском учете” от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ, «Учетной политикой организации» ПБУ 1/98, утвержденной Приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н, Налоговым Кодексом РФ, другими законами и нормативными актами, действующими на территории Российской Федерации, Уставом Банка, решениями общего собрания акционеров и Правления Банка. Учетная политика Банка основывается на «Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 05.12.02 г. 205-П (с изменениями от 20 июня, 5 ноября 2003 г., 2 февраля, 24 марта, 7, 11, 25 июня, 9 августа, 19 ноября, 17 декабря 2004 г.), других документах Центрального Банка Российской Федерации (Банка России), регламентирующих вопросы учета и отчетности, положений (стандартов) бухгалтерского учета, позволяющих реализовать принципы единообразного отражения банковских операций по счетам, рабочем плане счетов бухгалтерского учета, утвержденном Председателем Правления Банка. Учетная политика Банка сформирована на основе следующих основополагающих принципов бухгалтерского учета: имущественная обособленность, означающая, что учет имущества других юридических лиц осуществляется обособленно от материальных ценностей, являющихся собственностью Банка; непрерывность деятельности, предполагающая, что Банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке; последовательность применения учетной политики, предусматривающая, что выбранная Банком Учетная политика будет применяться последовательно от одного отчетного года к другому. Изменения в учетной политике Банка возможны при его реорганизации, смене собственников, изменений в законодательстве Российской Федерации или в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации, а также в случае разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий его деятельности; временная определенность фактов осуществляемой деятельности. Факты деятельности должны быть отражены в бухгалтерском учете Банка в том периоде, когда они имели место (независимо от факта поступления или выплаты денежных средств). Реализация Учетной политики Банка строится на соблюдении следующих критериев: преемственность, т.е. остатки на счетах бухгалтерского учета на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода; полнота и своевременность отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности; осмотрительность, т.е. большая готовность к учету потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов при недопущении создания скрытых резервов; приоритет содержания над формой, т.е. отражение в бухгалтерском учете фактов финансово-хозяйственной деятельности исходя не только из их правовой формы, но и из экономического содержания фактов и условий деятельности; непротиворечивость, т.е. тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число каждого месяца, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета; рациональность, т.е. рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины Банка; открытость, т.е. отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции Банка. Учетная политика обязательна к исполнению всеми структурными подразделениями Банка, включая выделенные на отдельный баланс филиалы, независимо от их места расположения. Учетная политика разрабатывается и утверждается на текущий год и в случае отсутствия изменений продолжает действовать в последующих периодах. Внесение изменений и дополнений в учетную политику допустимо лишь в следующих случаях: изменения Законодательства Российской Федерации; изменения нормативных документов, регулирующих бухгалтерский учет и банковскую деятельность в Российской Федерации; реорганизации Банка (слияния, разделения, присоединения и т.д.) смены собственников; разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учета; других существенных изменений условий хозяйственной и финансовой деятельности Банка. Обоснованные и аргументированные изменения вносятся в Учетную политику в виде дополнений, утверждаемых Председателем Правления Банка.

Учётная политика АКБ “Инвестторгбанк” (ЗАО) на 2007 год утверждена Приказом № 484 по Банку 30 декабря 2006 года. Учётная политика Банка включает в себя следующие аспекты. 1. Организационно-технический аспект учетной политики. Состоит в том, что рабочий план счетов бухгалтерского учета, применяемый в Банке для текущей работы, разрабатывается на основе утвержденного Банком России Плана счетов и является единым и обязательным для применения всеми структурными подразделениями Банка и его филиалами, для этих целей используется Рабочий план счетов Банка. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операции. Банк самостоятельно разрабатывает формы первичных учетных документов, применяемые для оформления хозяйственных и финансовых операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, которые содержат необходимые реквизиты согласно Закона «О бухгалтерском учете» и утверждаются руководителем кредитной организации. Перечень лиц, имеющих право единоличной, первой, второй, контрольной или другой подписи первичных учетных документов на бумажных носителях и образцы собственноручной подписи указанных лиц, а также перечень лиц, имеющих право цифровой электронной подписи документов, утверждает Председатель Правления Банка по согласованию с главным бухгалтером. Указанные выше образцы подписей лиц на первичных оправдательных документах доводятся до кассовых работников и других исполнителей под расписку. Задолженность, возникающая в валюте РФ, отражается в учете в рублях в сумме фактической задолженности, а возникающая в иностранной валюте – в рублевом эквиваленте валютной задолженности, выраженной по официальному курсу на дату постановки задолженности на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке). Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности Банк производит инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в соответствии с Правилами на основе Приказа по Банку. Инвентаризации подлежит все имущество, числящееся в бухгалтерском учете, не реже одного раза в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, а также в других случаях, установленных законодательством или по решению руководящих органов Банка. Для проведения инвентаризации в банке создается инвентаризационная комиссия. Результаты инвентаризации оформляются актами, подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей. Инвентаризация дебиторской задолженности осуществляется не реже одного раза в квартал в целях создания резервов по сомнительным долгам. При инвентаризации финансовых вложений проверяются фактические затраты на приобретение ценных бумаг, на оплату участия в уставном капитале других организаций, выданные кредиты, размещенные депозиты и иные размещенные средства. Суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, включаются в доход Банка. Включение каждого обязательства в доходы по символу 17302 «Другие полученные доходы от списания кредиторской задолженности» формы 102 осуществляется на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа Председателя Правления Банка. Книга регистрации открытых лицевых счетов, единая для всех подразделений Банка, ведется в электронном виде на 01 января текущего года формируется её бумажная копия, которая пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями Председателя Правления и главного бухгалтера и печатью. Все текущие изменения, связанные с открытием, закрытием, изменениями лицевых счетов по заключении операционного дня, отражаются на бумажных носителях, которые заверяются подписью главного бухгалтера. По истечении месяца листы формируются в отдельные сшивы, которые прошнуровываются, пронумеровываются и заверяются подписями Председателя Правления, главного бухгалтера и печатью. Бухгалтерский учет в Банке ведется автоматизированным способом. Все совершаемые Банком операции в иностранной валюте отражаются в ежедневном едином бухгалтерском балансе Банка только в рублях. Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня полностью проверяются на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета. Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажных носителях, с данными, введенными в программный модуль «Многовалютный операционный день Банка». Исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления и подписью главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера, контролера), проверившего обоснованность внесения исправлений. Округление выполняется по арифметическим правилам. Исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления и подписью главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера, контролера), проверившего обоснованность внесения исправлений. 2. Методологические аспекты учетной политики Филиалы ведут учет доходов, расходов и финансового результата на своих балансах нарастающим итогом в течение отчетного года. Счета по учету доходов и расходов закрываются в конце каждого квартала. Прибыль (убыток) определяется путем отнесения в дебет счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных на счете 702 расходов отчетного периода и в кредит счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных на счете 701 доходов отчетного периода. Прибыль (убыток) определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов. Финансовый результат деятельности каждого филиала и Банка в целом выводятся ежеквартально. В сводном балансе Банка результаты деятельности показываются развернуто – прибыли и убытки, а по строке в балансе «Итого результат деятельности отчетного года (счет № 70301 минус счет №70401)» – свернуто. Передача на баланс Головного Банка финансового результата филиалов осуществляется в последний рабочий день года. В первый рабочий день нового года после составления ежедневного баланса на 1 января нового года остатки, отраженные на счетах № 70301 – Прибыль отчетного года , № 70401- Убытки отчетного года подлежат переносу на счета № 70302- Прибыль предшествующих лет , № 70402 – Убытки предшествующих лет соответственно. Остатки, отраженные на счете № 70501 - Использование прибыли отчетного года, подлежат переносу на счет № 70502 – Использование прибыли предшествующих лет. Бухгалтерские проводки по переносу остатков балансовых счетов №№ 70301, 70104, 70501 подлежат отражению в ведомости оборотов по СПОД. Годовой бухгалтерский отчет составляется за период с 1 января отчетного года по 31 декабря отчетного года (включительно), по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным и представляется на утверждение общего собрания акционеров (участников) в срок не позднее 30-го июня года, следующего за завершенным отчетным финансовым годом.. В состав годового бухгалтерского отчета включается годовой бухгалтерский баланс на 1 января нового года по форме оборотной ведомости за отчетный год, отчет о прибылях и убытках с учетом событий после отчетной даты (далее события СПОД) и сводная ведомость оборотов по отражению событий СПОД, которая составляется на основании годового бухгалтерского баланса и ведомостей оборотов по отражению событий СПОД; аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету, а также пояснительная записка. Годовой бухгалтерский отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России по местонахождению. Аудиторская проверка с целью выражения мнения о достоверности публикуемых форм отчетности кредитной организации (в том числе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках) должна быть осуществлена в срок до 1 мая года, следующего за отчетным. Аудиторское заключение с подтверждением достоверности годового бухгалтерского отчета и составленной на его основе публикуемой отчетности представляется в срок до 31 мая года, следующим за отчетным. Событием после отчетной даты (СПОД) признается факт деятельности кредитной организации в период между отчетной датой и датой подписания годового бухгалтерского отчета. К событиям СПОД относится факт деятельности кредитной организации, который оказывает или может оказать существенное влияние на ее финансовое состояние на отчетную дату, а так же события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых кредитная организация вела свою деятельность - указанные события подлежат отражению в бухгалтерском учете и/или свидетельствующие о возникших после отчетной даты условиях, в которых кредитная организация ведет свою деятельность – указанные события в бухгалтерском учете не отражаются, а подлежат раскрытию в пояснительной записке. Указанные СПОД подлежат отражению в бухгалтерском учете на счетах № 70302 - Прибыль предшествующих лет , № 70402 - Убытки предшествующих лет, № 70502 - Использование прибыли предшествующих лет. Операции по отражению в бухгалтерском учете СПОД подлежат дополнительному контролю главным бухгалтером или его заместителем в порядке, установленном частью III Положения № 205-П и Указанием ЦБР от 17 декабря 2004 года № 1530-У. На основании первичн ых учетных документов для отражения в бухгалтерском учете СПОД составляются мемориальные ордера, которые составляются в двух экземплярах с пометкой “СПОД”. В целях бухгалтерского учета отражение доходов и расходов осуществляется по кассовому методу, т.е. доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов. Доходы и расходы будущих периодов списываются на доходы и расходы ежемесячно. Перенос на счета доходов и расходов сумм дебиторской и кредиторской задолженности, относящихся к следующим отчетным периодам, осуществляется по окончании каждого квартала. Текущая переоценка всех лицевых счетов в иностранной валюте производится в связи с изменением официального курса, устанавливаемого Банком России, независимо от того, является ли день рабочим (банковским) днем. Результаты переоценки отражаются в учете на не парных балансовых счетах: 61306 — положительные курсовые разницы и 61406 — отрицательные курсовые разницы. На этих балансовых счетах открывается необходимое количество лицевых счетов по признакам, требующимся для управления Банком (виды валют, виды курсовой разницы — нереализованная и реализованная, филиалы и т.п.). Это позволяет отделить в учете нереализованную курсовую разницу (результат текущей переоценки) от реализованных курсовых разниц, являющихся финансовым результатом от осуществления различных сделок купли-продажи иностранной валюты. Балансовый счет 61306 закрывается ежеквартально на доходы Банка по соответствующим статьям, 61406 — на расходы Банка соответственно. Порядок учета основных средств, нематериальных активов и материальных запасов определяется Приложением № 10 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ № 205-П от 05.12.2002 г с последующими изменениями и дополнениями. Порядок построения расчетной системы между головной организацией и филиалами определяется Правилами построения расчетной системы Банка. 3. Учет основных средств (ОС) Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве ОС необходимо одновременное выполнение следующих условий: использование для выполнения уставной, хозяйственной деятельности, либо для управленческих нужд, а так же в случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплутационными и другими техническими нормами и требованиями; использование в течение срока полезного использования свыше 12 месяцев; способность приносить экономические выгоды в будущем; стоимость на дату приобретения превышает установленный лимит стоимости предметов для принятия к бухгалтерскому учету в качестве основных средств - 10 000 рублей за единицу. Принадлежащее Банку оружие независимо от стоимости учитывается на счете учета ОС. Автотранспортные средства вводятся в эксплуатацию после обязательной государственной регистрации в органах ГИБДД РФ или Гостехнадзора. Предметы, стоимостью ниже установленного лимита стоимости независимо от срока службы, учитываются в составе материальных запасов. Затраты, связанные с приобретением основных средств и нематериальных активов, не превышающие 5 процентов от первоначальной стоимости объекта, относятся к несущественным затратам. Оценка объектов ОС и прочих объектов имущества, стоимость которых при приобретении определена в иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета иностранной валюты по курсу, действовавшему на дату совершения операции перечисления денежных средств, в результате которой актив был принят к бухгалтерскому учету. ОС учитываются на соответствующих счетах в первоначальной оценке, которая определяется для объектов, внесенных акционерами в уставный капитал Банка (по договоренности сторон) и/или полученных безвозмездно – экспертным путем или по данным документов приема-передачи ОС. Первоначальная стоимость ОС изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по аналогичным основаниям Банк применяет порядок равномерного (линейного) начисления амортизации в течение срока полезного использования объектов ОС. ОС включаются в состав амортизируемого имущества с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были введены в эксплуатацию. Износ (амортизация) ОС начисляется ежемесячно, исходя из установленных сроков полезного использования амортизируемого имущества. Сумма износа (амортизации) по полностью самортизированным ОС не начисляется. Предельная сумма начисленной амортизации равна балансовой стоимости объекта (предмета). Начисление амортизации не производится по земельным участкам и объектам землепользования; по предметам интерьера и дизайна, не имеющим функционального назначения (включая произведения искусства и предметы антиквариата и т.п.); по основным средствам, переданным (полученным) в безвозмездное пользование; по основным средствам, переведенным на консервацию на срок свыше 3-х месяцев; по основным средствам, переведенным на реконструкцию и модернизацию продолжительностью свыше 12 месяцев; по стрелковому оружию; по предметам, стоимостью ниже установленного лимита стоимости, включенным в состав материальных запасов. Для амортизируемых ОС, которые являются предметом договора лизинга, к основной норме амортизации применяется специальный коэффициент в размере 3. Аналитический учет ОС и объектов прочего имущества ведется по каждому предмету в отдельном программном модуле в электронном виде. Единицей бухгалтерского учета ОС, НМА и объектов прочего имущества является инвентарный объект. Инвентарным объектом ОС является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое, и предназначенный для выполнения определенной работы. Присвоение инвентарных номеров ОС и НМА, принадлежащим Банку, осуществляется при передаче материальных ценностей в эксплуатацию. Инвентарный номер, присвоенный предмету, сохраняется за ним на весь период его нахождения на учете Банка. Инвентарные номера выбывших предметов не присваиваются другим вновь поступившим предметам. Переоценке подлежат однородные объекты основных средств, относящиеся к 10 группе со сроком амортизации 384 месяца. Переоценка осуществляется не чаще одного раза в год по состоянию на 1 января отчетного года путем прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам. Пересчету подлежит первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств и сумма амортизации, начисленной за время их использования. После проведения переоценки амортизация начисляется от новой стоимости имущества. Пересчет амортизации осуществляется с использованием специального коэффициента К. Рыночная ст-ть ОС по результатам переоценки К = -------------------------------------------------------------- Первоначальная стоимость ОС до переоценки Амортизация по переоцениваемому объекту (Ам п): Ам п = К* Ам Реализация ОС осуществляется Банком по остаточной стоимости. Капитальные затраты, произведенные арендатором в арендованное имущество, стоимость которых не возмещается арендодателем, являются его собственностью и учитываются им как отдельный объект основных средств, на которые арендатором ежемесячно начисляется амортизация по нормам, исходя из срока полезного использования объекта в течение срока действия договора аренды. Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию. 4. Учет нематериальных активов (НМА) Критериями отнесения объекта к НМА является исключительное авторское (имущественное) право, приобретенное по договору о передаче имущественных прав. При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве НМА необходимо единовременное выполнение следующих условий: отсутствие материально-вещественной (физической) структуры; возможность идентификации (отделения) от другого имущества; использование при оказании услуг, либо для управленческих нужд; срок полезного использования превышает 12 месяцев; наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительных прав на него. Аналитический учет НМА ведется по каждому предмету в отдельном программном модуле в электронном виде. НМА принимаются к учету в первоначальной оценке. Первоначальная оценка НМА, приобретенных за плату, определяется аналогично первоначальной стоимости ОС. Банк применяет порядок равномерного (линейного) начисления амортизации в течение срока полезного использования объектов НМА. 5. Учет материальных запасов Объекты имущества, стоимостью ниже установленного лимита стоимости, подлежат отражению на счетах по учету материальных запасов, за исключением налога на добавленную стоимость (НДС) и иных возмещаемых налогов, учитываемых в составе расходов Банка в соответствии с НК. В целях своевременного и достоверного отражения в бухгалтерском учете объектов имущества, учитываемого в составе материальных запасов приказом по организации назначается постоянно действующая комиссия по оприходованию и передаче в эксплуатацию материальных запасов, по списанию имущества, пришедшего в негодность. Материальные ценности, предназначенные для однократного использования (потребления) для хозяйственные нужд, в процессе управления, технических целей, проведения ремонта, строительство, учитываются на соответствующих счетах по учету хозяйственных материалов по их видам (целевому назначению). Хозяйственные материалы отражаются в учете по фактической стоимости, которая включает все расходы, связанные с приобретением и доведением их до состояния, пригодного для использования, без выделения и отнесения на счет 60310 сумм уплаченного НДС. Списание на расходы осуществляется при передаче хозяйственных материалов и запасных частей в эксплуатацию на основании акта. Изготавливаемые двери стоимостью менее 10 тыс. списываются на издержки обращения в полном размере при подписании акта приема-передачи. В Банке применяется при списании на расходы метод оценки по себестоимости первых по времени приобретений ФИФО (first in first out). Затраты по ремонту автотранспорта Банка на станциях техобслуживания относятся на соответствующие счета расходов 6. Учет расчетов с сотрудниками Банка по заработной плате Для учета расчетов по заработной плате в балансе Банка открываются отдельные 20-разрядные активный и пассивный лицевые счета. На указанных счетах консолидируются данные по всем лицевым счетам сотрудников Банка. Аналитический учет по лицевым счетам сотрудников ведется в отдельном программном модуле. В лицевой счет работника вносятся все начисления и удержания. В оборотно-сальдовой ведомости Банка отражаются обороты и сальдо по 20-значным консолидированным лицевым счетам 7. Учет расчетов с подотчетными лицами Для контроля за движением и использованием подотчетных сумм приказом руководителя организации утверждается перечень лиц, имеющих право на получение средств под отчет. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны по истечении срока, на который они выданы, или в течение 3-х рабочих дней со дня их возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. При прибретении подотчетными лицами товарно-материальных ценностей, оплате работ, услуг к авансовому отчету подотчётное лицо организации обязан приложить чек контрольно-кассовых машин, товарный чек с отметкой об оплате. 8. Учет затрат по оплате хозяйственных договоров Порядок учета и исполнения договоров по хозяйственной деятельности банка устанавливается внутрибанковским «Положением по учету договоров по хозяйственной деятельности» 9. Учет затрат по оплате оказанных Банку услуг (работ). Списание на расходы по факту оказания услуг осуществляется в полной сумме произведенных затрат, без выделения уплаченного НДС. Задолженность организациям по оплате счетов в иностранной валюте учитывается в рублях по курсу на дату оплаты. При авансовой системе оплаты цена фиксируется на дату перечисления аванса и пересмотру не подлежит: сделка совершается по этой цене вне зависимости от дальнейшего изменения курсов, в бухгалтерском учете делаются проводки исходя из цены по курсу на дату расчетов авансом. Суммовые разницы не возникают. Списание на расходы банка затрат оформляется актом на сумму произведенных расходов в рублях на дату оплаты 10. Учет движения обязательных резервов, депонируемых в Банке России Порядок депонирования обязательных резервов в Банке России устанавливается Положением ЦБР от 29 марта 2004 г. N 255-П "Об обязательных резервах кредитных организаций" с последующими дополнениями и изменениями. Регулирование обязательных резервов осуществляется Головным Банком на основании расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, с последующим перечислением Головному Банку денежных средств филиалами через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Банка России. Учет сумм недовзноса и перевзноса в обязательные резервы, депонируемых в Банке России, осуществляется только на балансе Головного Банка на основании выписок, получаемых в Отделении 1 МГТУ Банка России. 11. Учет депозитарных операций Аналитический учет ценных бумаг на счетах ДЕПО ведется в соответствии с внутренними документами, утвержденными Решением Правления Банка: правилами ведения учета депозитарных операций; правилами совершения операций и документооборота (операционный регламент); положением о депозитарии и приложением № 2 к условиям осуществления депозитарной деятельности банка. Осуществление операций по счетам ДЕПО обособленными структурными подразделения Банка (филиалами) происходит на основании внутренних документов по учету депозитарных операций. 12. Учет операций с ценными бумагами При списании с баланса ценных бумаг при их продаже на вторичном рынке Банк применяет метод оценки по себестоимости первых по времени приобретений ФИФО (first in first out). Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей. При этом в балансе открываются счета по срокам погашения векселей. В отличие от дисконтных (срочных) векселей, которые учитываются на балансовых счетах второго порядка по срокам, фактически оставшимся до их погашения (оплаты), процентные векселя могут учитываться как на счетах до востребования, так и на счетах по учету срочных векселей, в зависимости от вида сроков платежа Порядок создания резервов на возможные потери под учтенные Банком векселя, их корректировки, порядок списания векселей на просрочку, начисления при этом дисконта по просроченным векселям или процентов по просроченным векселям, порядок списания с баланса неполученных (просроченных) доходов по векселю, порядок списания с баланса просроченного векселя регулируется Инструкцией Банка России № 254-П от 26 марта 2004 года с последующими изменениями и дополнениями. В оборотно-сальдовой ведомости отражаются остатки и обороты по каждому из лицевых счетов. Для отражения операций покупки/продажи пакета векселей других эмитентов используются в качестве транзитных отдельные лицевые счета балансовых счетов 47407, 47408. Аналитический учет ведется по каждому векселю в отдельном программном модуле в электронном виде. При выкупе/погашении выпущенных банком векселей по цене больше цены продажи может использоваться в качестве транзитного счета отдельный лицевой счет балансового счета 47422. Наличные и срочные сделок с ценными бумагами отражаются на внебалансовых счетах Главы «Г», а при наступлении первой по срокам даты расчетов переносятся на балансовые счета по учету расчетов по конверсионным сделкам и срочным операциям (47407–47408). При совершении сделок купли-продажи векселей, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки (наличные и срочные сделки) используется порядок учета, аналогичный порядку, установленному для других ценных бумаг. 13. Учет операций с депозитами, вкладами и депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт Аналитический учет ведется в разрезе вкладчиков в отдельном программном модуле в электронном виде. При этом в балансе открываются консолидированные счета по срокам привлечения и по видам валют. В оборотно-сальдовой ведомости отражаются остатки и обороты по каждому из консолидированных счетов. Суммы на соответствующих счетах по срокам отражаются в момент совершения операций. Дополнительные взносы физического лица по накопительному договору вклада с фиксированным сроком выплаты учитываются на одном лицевом счете балансового счета второго порядка, соответствующего временному интервалу с момента внесения первой суммы вклада по дату окончания договора. Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, кредитных карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на банковские счета клиентов. Исполнение обязательств по возврату предоставленных денежных средств и уплате по ним процентов осуществляется клиентами в безналичном порядке путем списания или перечисления указанных денежных средств с банковских счетов клиентов, открытых в кредитной организации - эмитенте или другой кредитной организации, а также наличными деньгами через кассу и (или) банкомат - клиентами - физическими лицами. Предоставление кредитной организацией клиенту-нерезиденту денежных средств в валюте Российской Федерации для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, кредитных карт, посредством зачисления указанных денежных средств на банковские счета клиентов-нерезидентов осуществляется без использования специального банковского счета клиента-нерезидента. Внутрибанковские правила по операциям с платежными картами утверждаются органом управления кредитной организации и являются обязательными для всех сотрудников кредитной организации. Внутрибанковские правила содержат порядок деятельности кредитной организации, связанной с эмиссией банковских карт; порядок деятельности кредитной организации, связанной с эквайрингом платежных карт; порядок деятельности кредитной организации, связанной с распространением платежных карт; порядок деятельности кредитной организации при осуществлении расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт; систему управления рисками при осуществлении операций с использованием платежных карт, включая порядок оценки кредитного риска; порядок действий кредитной организации в случае утраты держателем платежных карт; описание документооборота и технологии обработки учетной информации по операциям, совершаемым с использованием платежных карт; порядок хранения платежных карт до процедуры персонализации (далее неперсонализированные платежные карты), приобретенных кредитной организацией и содержащих реквизиты (наименование эмитента и др.), платежных карт после процедуры персонализации, а также утвержденный список должностных лиц, ответственных за их хранение; порядок перемещения неперсонализированных платежных карт в пределах кредитной организации и передачи их на персонализацию; порядок предоставления денежных средств клиенту в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, кредитных карт, и порядок возврата указанных денежных средств, а также порядок начисления процентов на суммы предоставленных денежных средств и порядок уплаты их клиентом в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России и Положением ЦБР от 24 декабря 2004 г. N 266-П. 14. Учет операций по переводу денежных средств физических лиц без открытия банковского счета Аналитический учет ведется по видам платежей. При этом в балансе открываются консолидированные счета. В оборотно-сальдовой ведомости отражаются остатки и обороты по каждому из консолидированных счетов. Регистрами аналитического учета в разрезе клиентов являются журналы проведенных операций. 15. Учет операций с иностранной валютой Участниками валютных операций являются резиденты и нерезиденты. Объектами валютных операций являются иностранная валюта; рубли; внутренние ценные бумаги; внешние ценные бумаги. Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется на отдельных лицевых счетах в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Банка России. Счета в иностранной валюте открываются на всех балансовых счетах, где могут в установленном порядке учитываться операции в иностранной валюте. Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется на отдельных лицевых счетах в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Банка России. Счета в иностранной валюте открываются на всех балансовых счетах, где могут в установленном порядке учитываться операции в иностранной валюте. В синтетическом учете операции в иностранной валюте отражаются только в рублях. Документы по иностранным операциям формируются в отдельные сшивы. Текущая переоценка производится в связи с изменением официального курса, установленного Банком России. Результаты переоценки отражаются на непарных балансовых счетах: 61306 – переоценка средств в инвалюте (положительные курсовые разницы); 61406 – переоценка средств в инвалюте (отрицательные курсовые разницы ). Балансовые счета 61306 и 61406 закрываются ежеквартально Отражение финансовых результатов при осуществлении операций по покупке (продаже) иностранной валюты по курсу, отличному от курса, котируемого Банком России, отражается на счетах: 70103 – положительная курсовая разница; 70205 – отрицательная курсовая разница; по символам 13101 и 25101 соответственно. Депонирование иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, и сумм, превышающих размер обязательной продажи, осуществляется на отдельном лицевом счете «Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на внутреннем валютном рынке РФ», который открывается на покупке и продаже иностранной валюты». Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому клиенту и виду валюты. Часть поступившей клиенту валютной выручки (например, доллары США), предназначенная для продажи, депонируется на лицевом счете клиента. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 27 марта 2006 года N 5) в разделе об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется в размере 0 процентов суммы валютной выручки. 16. Учет операций с дорожными чеками Операции по продаже дорожных чеков осуществляются в соответствии с утвержденным регламентом по совершению операций с дорожными чеками. 17. Учет кассовых операций Документы по кассовым операциям формируются в отдельные сшивы. При осуществлении операций с наличной валютой и чеками кассовый работник обменного пункта заполняет электронный реестр операций с наличной валютой и чеками. Кассовый работник обменного пункта ведет один реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций с наличной валютой и чеками, совершаемым в течение рабочего дня обменного пункта. Кассовый работник уполномоченного банка (филиала), дополнительного офиса, кредитно-кассового офиса и иного внутреннего структурного подразделения, а также операционной кассы вне кассового узла ведет один реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций с наличной валютой и чеками, совершаемым в течение рабочего дня. Суммы наличной инвалюты и валюты РФ в реестре указываются в единицах инвалюты и валюты РФ соответственно с точностью до двух знаков после запятой. 18. Учет использования прибыли Аналитический учет использования прибыли ведется в разрезе лицевых счетов по видам отчислений, взносов, платежей. В случае корректировки использования прибыли прошлого периода дается расшифровка в пояснительной записке к годовому отчету. 19. Учет операций по кредитованию Аналитический учет операций на межбанковском рынке ведется в прикладном программном обеспечении, разработанном отделом программно-технического обеспечения Управления информационных технологий Банка. По каждому договору открывается отдельный лицевой счет по каждому сроку заключения межбанковской сделки. При этом аналитический учет обеспечивается путем присвоения каждой сделке уникального порядкового номера в системе. В балансе открываются консолидированные счета по каждому контрагенту в разрезе валют и сроков. Предоставление (размещение) банком денежных средств клиенту-заемщику производится на основании распоряжения, составляемого специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка. В распоряжении указывается номер и дата договора/соглашения, сумма предоставляемых (размещаемых) средств, срок уплаты процентов и размер процентной ставки, срок/сроки (дата) погашения (возврата) средств - общая сумма либо несколько сумм, если погашение будет осуществляться по частям, для кредитных договоров - цифровое обозначение группы кредитного риска (изменение группы кредитного риска ссуды производится также на основании соответствующего распоряжения, классификация кредитов и приравненной к ним задолженности по группам риска осуществляется банком в установленном Банком России порядке), стоимость залога(если имеется договор залога), сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство, опись приложенных к распоряжению документов и другая необходимая информация. Поручительство на счетах внебалансового учета отражается в размере суммы основного долга по кредитному договору. Указанное распоряжение на предоставление (размещение) денежных средств, а также распоряжение по изменению группы кредитного риска передаются в бухгалтерию банка для помещения в документы дня. В случае принятия сторонами дополнительных соглашений к договору на предоставление (размещение) средств об изменении сроков (предоставления/размещения средств по частям, погашения/возврата/ средств, включая уплату процентов) и/или процентных ставок и других условий составляется распоряжение за подписью уполномоченного должностного лица банка бухгалтерскому подразделению банка. Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение расчетного резерва осуществляется на основании профессионального суждения, за исключением случаев, установленных п. 2.2 Положения 254-П Банка России. Внутренними документами Банка определяется система оценки кредитного риска по ссудам; порядок оценки ссуд; процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва; процедуры принятия и исполнения решений по списанию с баланса ссуд, нереальных для взыскания; описание процедур при оценке финансового состояния заемщика; порядок составления и ведения досье заемщика; порядок и периодичность определение справедливой стоимости залога; порядок и периодичность оценки ликвидности залога; порядок определения кредитного риска по портфелю однородных ссуд; порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва и иные существенные положения. Аналитический учет операций по кредитованию юридических и физических лиц аналогичен аналитическому учету операций на межбанковском рынке. Учетная политика в отношении операций по кредитованию юридических и физических лиц строится в соответствии с нормативными актами Банка России и внутренними Положениями банка: «Положение коммерческого Банка о предоставлении кредитов юридическим лицам» и «Положением коммерческого Банка о предоставлении кредита физическим лицам». 20.Учет операций по формированию резервов по прочим активам с риском понесения потерь Под возможными потерями применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков в будущем по причине возникновения следующих обстоятельств: - неисполнение обязательств контрагентами кредитной организации по заключенным ею сделкам (совершенным операциям) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством; - снижение стоимости активов кредитной организации; - увеличение объема обязательств и/или расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете. Порядок формирования резервов на возможные потери устанавливается Положением ЦБР от 9 июля 2003 г. № 232-П и внутренними документами банка определяющими: 1) достаточность и качество используемой информации о контрагенте и способов накопления, обработки и анализа этой информации; 2) качество документа, содержащего мотивированное суждение об уровне риска по конкретному активу (группе активов), условному обязательству кредитного характера (их группе), включая качество анализа факторов, которые легли в основу принятого решения, а также правильность расчета резерва на возможные потери; 3) полноту рассмотрения факторов, по которым имелась информация при вынесении суждения об уровне риска; 4) обоснованность мотивированного суждения банка о классификации отдельных элементов расчетной базы резервов на возможные потери в соответствующую группу риска; 5) правильность формирования кредитной организацией резерва исходя из определенной расчетной базы и его отражения в бухгалтерском учете; 6) обоснованность принятия решения о списании кредитной организацией с баланса нереальной для взыскания задолженности. 21. Учет операций, связанных с получением банком комиссий по услугам, отражаемых оборотами в течение одного операционного дня. При отражении полученных сумм переводов и комиссий банком используются балансовые счета №№ 47422, 47423 с учетом возможностей программного обеспечения и особенностей документооборота кредитной организации.