Geum.ru

Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

Вид материалаОтчет

Содержание


3. Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств
4. Рабочий план счетов
5. Годовая бухгалтерская отчетность
Подобный материал:
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   16

3. Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств



3.1. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводится инвентаризация имущества и финансовых обязательств в соответствии с требованиями ст.12 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».


Инвентаризация проводится обязательно в следующих случаях:

 при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже;

 перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

 при смене материально ответственных лиц (на день приемки-передачи дел):

 при установлении фактов хищения, злоупотребления, а также порчи ценностей;

 в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

 в других случаях, предусмотренных законодательством.

Кроме обязательных случаев, инвентаризация имущества и финансовых обязательств проводится в следующие сроки:

 по состоянию на последнее число каждого месяца – остатков нефти в нефтепроводах и резервуарах;

 по состоянию на 1 октября отчетного года – товарно-материальных ценностей,

 по основным средствам, капитальных вложениям один раз в три года по состоянию на 01 октября;

 по состоянию на 1 декабря отчетного года - нематериальных активов, финансовых вложений; расходов будущих периодов;

 по состоянию на 31 декабря отчетного года - по расчетам с поставщиками и покупателями, по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами;

 по состоянию на 1 число каждого месяца - денежных средств, денежных документов, ценностей, бланков строгой отчетности;

 по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным годом – расчетов с банками (по расчетным и другим счетам, ссудам) по мере получения выписок банков, остальных статей баланса.

Порядок проведения инвентаризации и состав постоянно действующей инвентаризационной комиссии устанавливается приказом руководителя общества. В межинвентаризационный период в Обществе могут проводиться выборочные инвентаризации материальных ценностей в местах их хранения и переработки. Контрольные проверки правильности проведения инвентаризаций и выборочные инвентаризации, проводимые в межинвентаризационный период, осуществляются инвентаризационными комиссиями по распоряжению руководителя Общества. В состав инвентаризационных комиссий включаются представители администрации подразделения, работники бухгалтерской службы, другие специалисты:

инженеры, экономисты, техники и т.д.

Инвентаризация имущества производится по его местонахождению и при обязательном участии материально-ответственного лица (п.2.2,2.3 Методических указаний по инвентаризации от 13.06.1995г. № 49).

3.2. Документальное оформление подготовки и проведения инвентаризации осуществляется с использованием типовых форм, установленных Минфином РФ и представленных в приложении к Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (п.2.3).

3.3. Результаты инвентаризации отражаются в учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации - в годовом бухгалтерском отчете (п.5.5. Методических указаний по инвентаризации).

3.4. Результаты инвентаризации после их утверждения в установленном ст.12 Федерального Закона № 129-ФЗ порядке, отражаются в учете следующим образом:
  • излишки имущества приходуются по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации и зачисляются на финансовые результаты;
  • недостача имущества и его порча в пределах норм, установленных законодательством, относятся на расходы;
  • недостача имущества и его порча сверх норм, установленных законодательством, относятся за счет виновных лиц. При отсутствии норм, установленных законодательством, рассматривается как недостача сверх норм.

Недостача денежных средств в кассе общества, выявленная при инвентаризации, взыскивается с кассира.

Сумма стоимости материальных ценностей, подлежащая взысканию с виновных лиц, определяется исходя из рыночных цен, сложившихся в данном регионе на момент причинения ущерба по заключению оценщиков или экспертной комиссии. Разность между рыночной и фактической стоимостью материальных ценностей относится на увеличение суммы, подлежащей взысканию с виновных лиц.

Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, то убытки от недостачи имущества и его порчи списываются на финансовые результаты по приказу генерального директора Управляющей организации.


4. Рабочий план счетов



В обществе применяется утвержденный единый рабочий План счетов бухгалтерского учета, который разработан на основе Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного Приказом № 94н от 31.10.2000г. Министерством финансов РФ (приведен в Приложении № 1.4. к данному приказу).

5. Годовая бухгалтерская отчетность



Бухгалтерская отчетность как единая система данных о финансовом положении общества, финансовых результатах его деятельности и изменениях в его финансовом положении составляется на основе данных бухгалтерского учета.

В состав годовой бухгалтерской отчетности общества включаются следующие отчетные формы, рекомендованные Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н:
  • Бухгалтерского баланса (форма № 1);
  • Отчета о прибылях и убытках (форма № 2);
  • Отчет об изменениях капитала (форма № 3);
  • Отчета о движении денежных средств (форма № 4);
  • Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);
  • Пояснительная записка;

- Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской

отчетности общества.