Курсовая по дисциплине «Экономический анализ»
| Вид материала | Курсовая |
- Курсовая работа по дисциплине: Экономический анализ, 33.42kb.
- Курсовая работа по дисциплине «Экономический анализ», 660.88kb.
- Курсовая работа по дисциплине "Экономический анализ", 837.01kb.
- Вопросы к экзамену по дисциплине «Экономический анализ», 35.26kb.
- Курсовая работа по дисциплине «Экономический анализ», 152.8kb.
- Программа по дисциплине "Экономический анализ" для студентов специальности 080500 дневной, 83.07kb.
- Методические указания по написанию курсовой работы по дисциплине «комплексный экономический, 102.6kb.
- Методические указания по выполнению курсовой работы по курсу «экономический анализ», 109.39kb.
- Курсовая работа по предмету «экономический анализ» на тему: «анализ хозяйственной деятельности, 943.07kb.
- Программа и контрольные задания по учебной дисциплине "экономический анализ" для студентов, 1166.08kb.
Тема 7. Анализ трудовых ресурсов
Задача 7.1. На основании данных таблицы 65 проанализировать квалификационный уровень рабочих организации с помощью модели:
где Кур – квалификационный уровень рабочих,
К – количество рабочих,
Тр – тарифный разряд рабочих.
и определить отсутствующие в таблице показатели. Сформулировать выводы.
Таблица 65
Разряд рабочих | Тарифные коэффициенты | Количество рабочих, чел | Квалификационный уровень | |||
| план | факт | абс. измен. | план | факт | ||
| I | 1,00 | - | - | | | |
| II | 1,20 | 81 | 85 | | | |
| III | 1,69 | 15 | 18 | | | |
| IV | 1,84 | 47 | 49 | | | |
| V | 2,27 | 31 | 25 | | | |
| VI | 2,83 | 62 | 70 | | | |
| Итого | | | | | | |
Задача 7.2. На основании данных таблицы 66 проанализировать движение рабочей силы, рассчитав при этом:
- коэффициент оборота по приему персонала,
- коэффициент оборота по выбытию,
- коэффициент текучести кадров,
- абсолютное и относительное изменение показателей,
сформулировать выводы.
Таблица 66
| Показатели | Базисный год | Отчетный год |
| Принято, чел. | 984 | 768 |
| Выбыло, чел. | 1 275 | 852 |
| в том числе по собственному желанию | 168 | 170 |
| Среднесписочная численность персонала, чел | 4 698 | 5 134 |
Задача 7.3. По результатам анализа обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия за отчетный год известно, что:
- доля численности рабочих в общей численности производственного персонала снизилась на 6%,
- численность всего персонала снизилась персонала на 17%,
- приобретение нового оборудования позволило повысить выработку одного рабочего на 3%.
Как эти факторы повлияют на объем продукции в, планируемой к выпуску в предстоящем году, если фактический объем произведенной продукции составил 39500 тыс. руб.
Задача 7.4. На основании данных таблицы 67 провести факторный анализ использования фонда рабочего времени методом цепной подстановки на основе модели:
ФРВ = ЧР * Д * П,
где ФРВ – фонд рабочего времени,
ЧР - численность рабочих,
Д – количество дней отработанных 1 рабочим за год,
П – продолжительность рабочего дня,
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
Таблица 67
| Показатели | Базисный год | Отчетный год |
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | 360 | 352 |
| Отработано всеми рабочими, чел.- час. | 575 640 | 587 664 |
| Отработано всеми рабочими, чел.- дн. | 73 800 | 73 920 |
Задача 7.5. На основании данных таблицы 68 определить абсолютное и относительное изменение показателей и размер влияния факторов на среднегодовую выработку одного работника методом абсолютных разниц с помощью факторной модели:
, где Уд – удельный вес рабочих в общей численности персонала,
Д – количество дней отработанных одним рабочим за год,
П – продолжительность рабочего дня,
ЧВ – среднечасовая выработка рабочего.
Таблица 68
| Показатели | План | Факт |
| Удельный вес рабочих в общей численности работников, % | 85,5 | 86,8 |
| Отработано одним рабочим за год, дней | 220 | 215 |
| Продолжительность рабочего дня, час | 7,7 | 7,8 |
| Среднечасовая выработка рабочего, руб. | 285 | 310 |
По результатам проведенного анализа сформулировать выводы.
Задача 7.6. На основании данных таблицы 69 провести факторный анализ фонда заработной платы промышленно-производственного персонала методом абсолютных разниц. На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
Таблица 69
| Показатели | План | Факт |
| Среднегодовая заработная плата 1 работника, руб. | 150 000 | 165 000 |
| Среднегодовая численность работников, чел. | 350 | 365 |
Задача 7.7. На основании данных таблицы 70 определить способом относительных разниц влияние на среднегодовую выработку одного работника промышленно–производственного персонала и на объем продукции изменения удельного веса рабочих в численности промышленно-производственного персонала и среднегодовой выработки одного рабочего.
Таблица 70
| Показатель | План | Отчет |
| Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб. | 524 | 544 |
| Численность промышленно-производственного персонала, чел. | 183 | 180 |
| в том числе рабочих | 150 | 140 |
Задача 7.8. На основании данных таблицы 71 рассчитать интегральным способом, способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц влияние факторов на изменение фонда заработной платы. Сравнить полученные результаты.
Таблица 71
| Показатель | Базисный год | Отчетный год |
| Объем производства продукции, шт. | 5300 | 3900 |
| Трудоемкость продукции, чел.- час. | 21 | 32 |
| Оплата труда рабочего за 1 чел.-час, руб. | 55 | 65 |
Тема 8. Анализ затрат и себестоимости продукции.
Задача 8.1. На основании данных таблицы 74 проанализировать структуру, абсолютное и относительное изменение производственной и полной себестоимости продукции, определить затраты на рубль товарной продукции. На основании проведенного анализа сформулировать выводы.
Таблица 74
| Показатели | План | Факт |
| Прямые материальные расходы, тыс. руб. | 213 | 344 |
| Прямые трудовые расходы, тыс. руб. | 611 | 810 |
| Прочие прямые расходы, тыс. руб. | 69 | 53 |
| Косвенные производственные расходы, тыс. руб.:
| 54 196 | 53 274 |
| Маркетинговые расходы, тыс. руб. | 48 | 50 |
| Административные расходы, тыс. руб. | 75 | 56 |
| Стоимость товарной продукции, тыс. руб. | 1 688 | 2 050 |
Задача 8.2. На основании данных таблицы 75 провести анализ общей суммы затрат на производство и реализацию продукции и определить влияние на нее следующих факторов:
- объем выпуска продукции;
- структура продукции;
- переменные затраты;
- постоянные затраты.
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
Таблица 75
| Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 |
| Плановые затраты | 71 952 |
| Плановые затраты, пересчитанные на фактический объем производства продукции при сохранении плановой структуры | 74 372 |
| 1 | 2 |
| Плановые затраты, пересчитанные на фактический выпуск продукции при фактической структуре продукции | 82 540 |
| Фактические затраты, при плановом уровне постоянных затрат | 84 728 |
| Фактические затраты | 87 262 |
Задача 8.3. На основании данных таблицы 76 провести анализ себестоимости по двум изделиям, используя метод цепной подстановки на основе модели:
, где
- себестоимость i – го вида продукции,Аi – сумма постоянных затрат, отнесенная на i- й вид продукции,
VВПi – объем выпуска i – го вида продукции,
- сумма переменных затрат на единицу i-го вида продукции.Таблица 76
| Вид продукции | Объем выпуска продукции, шт. | Постоянные затраты, тыс. руб. | Переменные затраты, тыс. руб. | |||
| план | факт | план | факт | план | факт | |
| А | 5 700 | 5 480 | 7 490 | 7 900 | 3 900 | 3 150 |
| Б | 3 540 | 3 680 | 5 870 | 5 900 | 3440 | 4 040 |
Задача 8.4. По данным таблицы 77 проанализировать причины изменения себестоимости, объема продаж и показателя затрат на 1 рубль объема продаж. Результаты свести в таблицу 78 и сформулировать выводы.
Таблица 77
| Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| Себестоимость продукции:
Объем продаж:
| 940 955 970 1010 1150 1180 1210 1250 |
Таблица 78
| Фактор | Себестоимость, тыс. руб. | Объем продаж, тыс. руб. | Затраты на 1 руб. объема продаж |
| Натуральный объем продаж | | | |
| Структура реализованной продукции | | | |
| Изменение цен потребляемых ресурсов и реализованной продукции | | | |
| Итого | | | |
Задача 8.5. На основании данных таблицы 79 провести анализ прямых материальных затрат методом цепной подстановки на основе модели:
, где МЗ общ – общие материальные затраты,
VВПобщ - общий выпуск продукции,
Удi – структура производства продукции,
УРi – удельный расход материалов,
Цi – цена на сырье и материалы.
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
Таблица 79
| Затраты материалов на производство продукции | Сумма, тыс. руб. |
| Плановые | 26 580 |
| Плановые, пересчитанные на фактический выпуск продукции при плановой структуре | 27 860 |
| Плановые, пересчитанные на фактический выпуск продукции при фактической структуре | 28 600 |
| Фактические по плановым ценам | 29 789 |
| Фактические | 32 640 |
Задача 8.6. На основании данных таблицы 80 провести анализ прямых трудовых затрат методом цепной подстановки на основе модели:
, где ЗП общ – сумма зарплаты на производство продукции,
VВПобщ - общий выпуск продукции,
Удi – структура производства продукции,
УТЕi – удельная заработная плата на единицу продукции,
ОТi – уровень оплаты труда за 1 чел. час.
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
Таблица 80
| Сумма прямой зарплаты на производство продукции | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 |
| По плану | 16 100 |
| 1 | 2 |
| По плану, в пересчете на фактический выпуск продукции при плановой структуре | 16 500 |
| По плану, в пересчете на фактический выпуск продукции при фактической структуре | 17 200 |
| Фактически при плановой трудоемкости продукции | 16 000 |
| Фактически | 17 150 |
Задача 8.7. На основании данных таблицы 81 провести факторных анализ:
- суммы материальных затрат на выпуск отдельных изделий методом абсолютных разниц;
- суммы затрат на оплату труда на выпуск отдельных изделий методом цепных подстановок.
Определить экономию/ перерасход затрат на материальные ресурсы и оплату труда. На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
Таблица 81
| Вид продукции | Объем выпуска продукции, шт. | Расход материалов на ед. продукции | Средняя цена единицы материалов | Трудоемкость продукции | Уровень оплаты за 1 чел. час. | |||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
| А | 7800 | 7500 | 310 | 315 | 440 | 430 | 18 | 17,5 | 68 | 70 |
| Б | 5500 | 4800 | 255 | 250 | 290 | 300 | 25 | 27 | 49 | 53 |
Тема 9. Анализ финансовых результатов деятельности организации
Задача 9.1. На основании данных таблицы 84 определить валовую прибыль, прибыль (убыток) от продаж, прибыль (убыток) до налогообложения, абсолютное и относительное изменение показателей; проанализировать структуру прибыли (убытка) до налогообложения. Сформулировать выводы.
Таблица 84
| Показатели | Сумма средств, тыс. руб. | |
| на начало периода | на конец периода | |
| Выручка от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов) | 3 650 | 4 030 |
| Себестоимость продукции | 2 175 | 1 980 |
| Коммерческие расходы | 135 | 123 |
| Управленческие расходы | 87 | 156 |
| Проценты к получению | 8 | 10 |
| Проценты к уплате | 3 | 7 |
| Доходы от участия в других организациях | 25 | 29 |
| Прочие операционные доходы | 7 | 12 |
| Прочие операционные расходы | 28 | 38 |
| Прочие внереализационные доходы | 10 | 7 |
| Прочие внереализационные расходы | 17 | 31 |
Задача 9.2. На основании данных таблицы 85 проанализировать прибыль от реализации продукции организации С с использованием модели:
, где Ппр – прибыль от реализации продукции;
VРП общ – объем реализованной продукции;
Удi – структура реализованной продукции;
Ц i – цена реализованной продукции;
Сi – себестоимость продукции.
На основании проведенного анализа сформулировать выводы.
Таблица 85
| Показатель | Изделие А | Изделие Б | ||
| база | отчет | база | отчет | |
| Объем продаж, шт. | 5600 | 6000 | 4400 | 6000 |
| Цена изделия, тыс. руб. | 100 | 120 | 25 | 30 |
| Себестоимость изделия, тыс. руб., | 70 | 80 | 20 | 24 |
| в том числе переменные затраты | 51 | 56 | 12,5 | 13,54 |
Задача 9.3. На основании данных таблицы 86 проанализировать прибыль от реализации отдельных видов продукции. Результаты анализа оформить в виде таблицы 87 и сформулировать выводы.
Таблица 86
| Вид продукции | Количество реализованной продукции, шт. | Цена реализации, руб./шт. | Себестоимость, руб./шт. | |||
| план | факт | план | факт | план | факт | |
| А | 10 500 | 10 000 | 1200 | 1250 | 900 | 910 |
| Б | 8 680 | 8 980 | 4000 | 3 600 | 2 900 | 3000 |
| В | 6 500 | 6 700 | 5 200 | 5 000 | 4 950 | 4 900 |
| Г | 4 000 | 3 850 | 3 800 | 4 000 | 3000 | 3050 |
Таблица 87
| Вид продукции | Отклонение от плановой прибыли, тыс. руб., в том числе за счет | ||
| объема реализации | цены | себестоимости | |
| А | | | |
| Б | | | |
| В | | | |
| Г | | | |
| Итого | | | |
Задача 9.4. На основании исходных данных таблицы 88 определить величину влияния на рентабельность активов рентабельности продаж и оборачиваемости активов методом цепных подстановок.
Таблица 88
| Показатели | Базисный год | Отчетный год |
| Выручка, руб. | 80 680 | 92 650 |
| Чистая прибыль, руб. | 10 870 | 9 200 |
| Средняя величина активов за период, руб. | 54 340 | 56 720 |
Задача 9.5. Используя исходные данные таблицы 89 определить величину влияния факторов модели на рентабельность собственного капитала методом абсолютных разниц на основе модели:
, где Рск – рентабельность собственного капитала,
ЧП – чистая прибыль,
В – выручка,
А – активы,
СК – величина собственного капитала,
Рпр – рентабельность продаж,
К оа - коэффициент оборачиваемости активов,
Кзф – коэффициент финансовой зависимости.
Таблица 89
| Показатели | База | Отчет |
| Выручка, руб. | 251 000 | 331 800 |
| Чистая прибыль, руб. | 30 400 | 42 440 |
| Средняя величина собственного капитала за период, руб. | 122 300 | 156 000 |
| Средняя величина активов за период, руб. | 209 800 | 234 600 |
Задача 9.6. На основании данных таблицы 90 проанализируйте факторы изменения рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятию. На основании проведенного анализа сформулировать выводы.
Таблица 90
| Показатель | Изделие А | Изделие Б | ||
| план | факт | план | факт | |
| Объем продаж, шт. | 5600 | 6000 | 4400 | 6000 |
| Цена изделия, тыс. руб. | 100 | 120 | 25 | 30 |
| Себестоимость изделия, тыс. руб. | 70 | 80 | 20 | 24 |
Задача 9.7. Планируемые затраты на 1 рубль объема продаж составляют 85,16 коп. Определить прибыль и рентабельность, если стоимость планируемый объем реализации равен 5632 тыс. руб.
Тема 10. Основы маржинального анализа
Задача 10.1. На основании данных таблицы 93 проанализировать структуру затрат по производимым продуктам и определить безубыточный объем продаж в натуральном и стоимостном выражении по каждому из продуктов и сформулировать выводы.
Таблица 93
| Показатель | Продукты | ||
| А | В | С | |
| Цена реализации, тыс. руб. | 12 | 16 | 14,5 |
| Объем продаж, ед. | 2 720 | 5 684 | 3 141 |
| Переменные затраты, тыс. руб. | 12 500 | 48 980 | 15 000 |
| Постоянные затраты, тыс. руб. | 9200 | 26 540 | 12 800 |
Задача 10.2. Производство и продажа продукции характеризуется следующими данными:
- маржинальный доход на единицу изделия – 20 руб.;
- сумма постоянных расходов – 2000 руб.;
- годовая прибыль – 2000 руб.
Определить критический объем продаж и запас финансовой прочности.
Задача 10.3. На основании данных таблицы 94 провести факторный анализ маржинального дохода и прибыли и количественное влияние факторов на их изменение.
Таблица 94
| Показатель | Базисный год | Отчетный год |
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 500 | 600 |
| Доля маржинального дохода в выручке от продаж, % | 40 | 35 |
| Постоянные расходы, тыс. руб. | 160 | 160 |
Задача 10.4. На основании данных таблицы 95 провести анализ безубыточности производства продукции и определить:
- порог рентабельности продаж (точку безубыточности);
- объем производства и продаж, при котором прибыль достигнет величины в 15 000 руб.;
- маржинальную прибыль при возможном увеличении постоянных затрат на 7,5 %;
- изменение прибыли, при увеличении объема продаж на 8,5 %.
Таблица 95
| Показатели | Значение |
| Постоянные затраты, руб. | 10200 |
| Цена, руб./ед. | 64 |
| Переменные затраты на 1 изделие, руб. | 40 |
Задача 10.5. Определить количество ткани (в метрах), используемой швейным цехом трикотажной фабрики, при котором ее собственное производство выгоднее, нежели закупка, при условиях:
- собственное производство потребует постоянных расходов в размере 4000 тыс. руб. в год, переменных 100 руб.;
- цена ткани при ее закупке 150 руб./м.
Обосновать экономическую целесообразность производства 60 тыс. м ткани в год.
Задача 10.6. На основании данных таблицы 96 сравнить результаты деятельности предприятий и определить влияние факторов на безубыточный объем выпуска продукции с помощью следующей формулы: