Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах
| Вид материала | Отчет |
- 305029 Россия, Курск, К. Маркса 31 корп а оф. 201 Информация, содержащаяся в настоящем, 1093.03kb.
- Ежеквартальныйотче т, 3044.5kb.
- Ежеквартальныйотче т, 1720kb.
- Ежеквартальныйотче т, 3876.5kb.
- Ежеквартальныйотче т, 2112.53kb.
- Ежеквартальныйотче т, 2038.02kb.
- Утвержден Старшим Заместителем Председателя Правления акб «Абсолют Банк» (зао), 4274.82kb.
- А. Данные об эмитенте, 634.67kb.
- А. Данные об эмитенте, 3952.27kb.
- А. Данные об эмитенте, 1498.06kb.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
| | Коды | |||
| Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | |||
| За период с 1 января по 30 июня 2008г. | Дата (год, месяц, число) | | | |
| Организация: ОАО "Комсомольский КЛПХ" | по ОКПО | 00250004 | ||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 2712000036 | ||
| Вид деятельности: лесозаготовки | по ОКВЭД | 02.01.1 | ||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | 47/16 | ||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 |
| Наименование показателя | Ккод | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | | | |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 0010 | 126375 | 187558 187558 187558 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (93420) | (98964) |
| Валовая прибыль | 029 | 32955 | 88594 |
| Коммерческие расходы | 030 | (16936) | (11028) |
| Управленческие расходы | 040 | (15240) | (20361) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 779 | 57205 |
| Прочие доходы и расходы | | | |
| Проценты к получению | 060 | - | - |
| Проценты к уплате | 070 | (10152) | (14403) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | - | - |
| Прочие доходы | 090 | 26673 | 4449 |
| Прочие расходы | 100 | (44450) | (3302) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | (27150) | 43949 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | (4118) | (6345) |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | - | 11 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | - | (5689) |
| Налоговые санкции | 180 | (4443) | 58 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода) | 190 | (35711) | 32284 |
| СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства | 200 | 9999 | 1175 |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
| Наименование показателя | код стр. | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
| прибыль | убыток | прибыль | убыток | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 2210 | - | 439 | - | 19 19 19 19 19 |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | 2220 | - | - | - | - |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | 2230 | - | - | - | - |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 2240 | - | - | 3 | 4 4 4 |
| Отчисления в оценочные резервы | 2250 | - | - | - | - |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 2260 | 23065 23065 23065 23065 | 37831 | 1427 | 27 27 27 27 |
7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний финансовый год
Эмитент не составляет сводную (консолидированную) бухгалтерскую отчетность.
Основание, в силу которого эмитент не обязан составлять сводную (консолидированную) бухгалтерскую отчетность: у эмитента отсутствуют филиалы или иные подразделения с собственной финансовой отчетностью.
7.4. Сведения об учетной политике эмитента
УТВЕРЖДАЮ
Генеральный директор
ОАО «Комсомольский КЛПХ»
________ /Журба М. Н./
ПРИКАЗ
ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ
для целей бухгалтерского учета
на 2008 год.
На основании Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 № 34н, Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98), утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 09.12.1998 № 60н,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Принять учетную политику на 2008 год (для целей бухгалтерского учета).
2. Установить, что бухгалтерский учет ведут работники бухгалтерии путем двойной записи на счетах бухгалтерского учета согласно рабочему плану счетов (Приложение №. 1). Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях.
3. Осуществлять ведение учета в специализированной бухгалтерской программе 1:С Предприятие.
4. Осуществлять начисление износа основных средств – линейным способом, исходя из срока полезного использования.
4.1.Активы, стоимостью в пределах 10000 рублей за единицу, отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе МПЗ. Списание этих активов производить на расходы по мере ввода их в эксплуатацию по фактической стоимости каждого объекта.
5. При выбытии основных средств формирование остаточной стоимости отражать на счете 01.2.
6. Осуществлять выбытие со счета 01 при продаже объектов недвижимости на дату подписания акта приемки-передачи. Учитывать доходы и расходы, связанные с подобной продажей до даты государственной регистрации перехода права собственности - в качестве доходов и расходов будущих периодов, и в качестве операционных доходов и расходов – на дату регистрации.
7. Установить срок полезного использования для основных средств в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1 от 01 января 2002г.
8. Не производить переоценку основных средств.
9. Операции по заготовлению и приобретению материальных ценностей отражать в бухгалтерском учете без использования счетов "Заготовление и приобретение материалов" и "Отклонение в стоимости материалов".
10. Приобретенные товары отражать в учете по покупной стоимости.
11. Отпущенные в производство материальные ресурсы списывать по среднемесячной фактической себестоимости единицы запасов..
12. Учет затрат на производство.
12.1. Затраты на производство каждого вида продукции собирать по дебету счета 20 "Основное производство". Осуществлять учет затрат на производство с использованием счетов 21 «Полуфабрикаты собственного производства» и 40 «Выпуск продукции».
12.2. Установить следующие статьи аналитического учета производственных затрат:
| Затраты на лесовозные дороги: |
| Амортизация лесовозных дорог |
| Текущее содержание лесовозных дорог |
| Затраты на подготовку лесфонда: |
| Изыскание и отводы лесосечного фонда |
| Инвентаризация лесного фонда (лесоустройство) |
| Оборудование и материалы для лесоустройства |
| Проведение экологической экспертизы |
| Составление (корректировка)плана рубок |
| Участие в конкурсе на право аренды |
| Плата за пользование лесным фондом: |
| Компенсация рыбному хозяйству |
| Плата за пользование лесным фондом |
| Промежуточное пользование: |
| Промежуточное пользование (кроме сан.рубок) |
| Покупка леса на аукционе |
| Участие в лесных аукционах (без подг. документов) |
| Фитопатологическое обследование |
| Противопожарные мероприятия: |
| Охрана леса от пожара |
| Тушение лесных пожаров |
| Услуги подрядчика: |
| Услуги подрядчика по заготовке лесопродукции |
| Амортизация по основным средствам |
| Услуги по охране производственных объектов |
| Прочие расходы |
12.3. Отражать по дебету счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" фактическую производственную себестоимость лесопродукции
По кредиту счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" отражать нормативную себестоимость лесопродукции в корреспонденции со счетом 43 "Готовая продукция".
12.4. Установить, что готовой продукцией является сортированная штабелированная древесина, находящаяся на нижнем складе (полностью подготовленная к отгрузке покупателям)
12.5. Установить, что нормативной себестоимостью лесопродукции является стоимость услуг подрядчика по оказанию полного комплекса услуг (включая заготовку, перевозку на нижний склад сортировку, штабелирование), но без учета стоимости погрузки в вагоны. В случае, если стоимость погрузки в вагоны включена в общую стоимость комплекса услуг и/или не выделена отдельно в первичном документе, учитывать в качестве нормативной себестоимости стоимость полного комплекса услуг (включая погрузку в вагоны).
12.6. В случае выделения подрядчиком в предъявляемых первичных документах стоимости работ на отдельных участках производственного цикла (например, стоимости несортированной продукции), учитывать такую лесопродукцию на счете 21.
В дальнейшем, при предъявлении подрядчиком первичных документов на сортировку и штабелирование подобной продукции, учитывать полную стоимость комплекса работ аналогично учету стоимости работ подрядчика при предъявлении им документов сразу на весь комплекс работ по заготовке, а именно, через нормативную себестоимость готовой продукции. В этом случае стоимость заготовленной таким образом лесопродукции отражать по дебету счета 43 в корреспонденции со счетом 40 на полную стоимость общей стоимости заготовки (включая стоимость полуфабриката и стоимость последующей сортировки и штабелирования), а стоимость полуфабриката списывать со счета 21 в дебет счета 40. При этом стоимость сортировки и штабелирования после их отражения на счете 20 также списывать в дебет счета 40.
12.7. Прочие производственные затраты (за исключением услуг подрядчика) после их отражения на счете 20 в конце каждого отчетного периода списывать в дебет счета 40 и затем распределять между счетами 21 и 43 пропорционально объемам лесопродукции, отнесенной на эти счета за данный отчетный период.
При этом при закрытии отчетного месяца первоначально осуществлять операции по передаче полуфабриката в завершающий этап переработки, а затем приступать к операциям по распределению счета 40.
Дебетовое сальдо счета 40, относящееся к полуфабрикатам, переданным в отчетном периоде в окончательную переработку, распределять исключительно на стоимость готовой продукции, полученной из данного полуфабриката.
12.8. Все операции, относящиеся к операциям по заготовке полуфабриката учитывать по отдельной статье «Вид деятельности» - «Полуфабрикат».
13. Учет коммерческих расходов
13.1. Осуществлять учет коммерческих расходов в разрезе статей затрат, схем экспорта (FOB Ванино / FOB Нижний Амур / DAF Гродеково) и стран покупателей.
13.2. Установить следующий порядок списания коммерческих расходов:
Расходы, относящиеся к конкретной отгрузке – и, следовательно, схеме экспорта и стране покупателя (напр., погрузка в порту) списывать в себестоимость данной отгрузки в полном объеме в месяце их возникновения
Расходы, которые невозможно отнести к конкретным отгрузкам (например, амортизация и обслуживание подъездных путей) списывать в полном объеме с распределением по схемам экспорта и странам пропорционально себестоимости реализованной продукции.
Транспортные расходы (ж/д тариф и вознаграждение перевозчика), относящиеся к продукции, по которой право собственности на конец отчетного периода не перешло к покупателю – списывать пропорционально доле расходов, приходящихся на продукцию, реализованную в текущем месяце.
13.3. Отражать расходы по дебету счета 44.2 согласно счетам перевозчиков, выставляемым за месяц, в соответствии с указываемым перевозчиками разделении расходов по станциям назначения (Ванино и Гродеково). При отражении расходов указывать схему экспорта.
13.4. Продукцию, отгруженную на Гродеково, учитывать на счете 45.
Продукцию, отгруженную на Ванино, учитывать на счете 43 по месту хранения “Ванино”.
13.5. Определять долю списания коммерческих расходов за месяц по отношению к их остатку на конец месяца определять следующим образом.
Для каждой схемы экспорта отношение стоимости реализованной по ней продукции к сумме стоимости остатка нереализованной продукции на начало месяца и стоимости перевезенной за месяц продукции равно отношению суммы коммерческих расходов, признаваемых расходами текущего месяца, к сумме нераспределенных расходов на начало месяца и расходов на перевозку продукции текущего месяца.
При этом при распределении данных затрат учитывать только перевезенную продукцию, определяемую в соответствии с пп.13.4.
13.6. Далее расходы по странам внутри схемы экспорта распределять пропорционально стоимости реализованной на эти страны продукции.
13.7. Установить следующие статьи аналитического учета коммерческих расходов
| Агентское вознаграждение перевозчика |
| Декларирование |
| Услуги перевозчика (Ж/д тариф (в т.ч. Дальлестранс) |
| Информ. и почт. расходы (в т.ч. ДНИИМФ) |
| Комиссионное вознаграждение |
| Комиссия субкомиссионера (Юаньтун и т.п.) |
| Осмотр/сертификат (кроме ТПП) |
| Погрузочно-разгрузочные работы |
| Портовые услуги (кроме Ванино) |
| Услуги порта Ванино |
| Услуги подрядчика по погрузке |
| Услуги по охране объектов (причал, портовые сооружения) |
| Сертификация продукции |
| Амортизация и содержание ЖД путей |
| Страхование грузов |
| Таможенные процедуры |
| ТехПД |
| Фитосертификат |
| Водный налог ( использование акватории) |
| Экспедиторы (ВЛЭ и пр.) |
| Экспертиза лесопродукции (ТПП) |
| |
13.8. В период отсутствия навигации осуществлять учет стоимости будущей погрузки заготовленной лесопродукции за балансом.
14. Управленческие расходы признавать в себестоимости проданной продукции полностью в отчетном периоде их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.
Управленческие расходы по видам деятельности распределять пропорционально выручке от реализации продукции (работ, услуг).
15. Выручку от реализации продукции отражать в момент перехода права собственности к Покупателю в соответствии с условиями заключенных договоров и (или) ГК РФ.
При реализации продукции на экспорт ж/д транспортом выручку отражать по курсу ЦБ, действующему на дату отметки в ГТД «Выпуск разрешен», при отправке груза морским (речным) транспортом- по дате коносамента, если иное не установлено контрактом.
16. Учет затрат по ремонту производственных основных средств включать в себестоимость текущего отчетного периода по фактическим затратам.
17. Списание расходов будущих периодов, не относящихся к лесозаготовке, производить равномерно в течение срока использования или по распоряжению руководителя.
18. Учет и списание расходов будущих периодов, относящихся к лесозаготовке
18.1. Учитывать затраты, связанные с производством, понесенные в отчетном периоде и относящиеся к будущей лесозаготовке, на счете 97 “Расходы будущих периодов” (РБП)
18.2. Установить следующие основные категории данных расходов:
- РБП, относящиеся к арендуемому в лесхозе участку (например, затраты на составление пятилетнего плана рубок; арендные платежи, относящиеся к плановому объему вырубки за год и т.п.);
- РБП, относящиеся к отводимым в ходе лесопользования делянам (расходы по отводу делян, выписке лесобилетов и т.п.).
18.3. Установить следующие статьи аналитического учета расходов будущих периодов
| Деляны (97.3) |
| Изыскание и отводы лесосечного фонда |
| Корректировка плана рубок |
| Промежуточное пользование (кроме сан.рубок) |
| Фитопатологическое обследование |
| Отвод и таксация лесосек |
| Участки (97.2) |
| Инвентаризация лесного фонда (лесоустройство) |
| Компенсация ущерба рыбным запасам |
| Охрана леса от пожара |
| Плата за пользование лесным фондом |
| Проведение экологической экспертизы плана рубок |
| Составление плана рубок |
| Тушение лесных пожаров |
| Участие в конкурсе на право аренды |
Установить, что подобные расходы относятся к плановому объему лесозаготовок по участку (деляне).
18.4. При учете РБП использовать следующие субсчета рабочего плана счетов:
- 97.1 – РБП, списываемые равномерно;
- 97.2 с аналитикой “Статьи РБП”, “Участки” – РБП, относящиеся к участку.
- 97.3 с аналитикой “Статьи РБП”, “Участки”, “Деляны” – РБП, относящиеся к деляне.
Расходы двух последних видов учитывать как в суммовом, так и в количественном (м3) выражении. Для этого по дебету субсчетов 97.2(3) отражать отвод участков (делян) в м3. РБП, относящиеся к конкретному участку (деляне), отражать на статье аналитического учета, относящейся к данному участку (деляне). Осуществлять списание таких расходов ежемесячно, пропорционально фактическим объемам заготовок по участкам (делянам). При этом определять сумму списания текущего месяца как разницу между суммой, которая должна была быть списана (нарастающим итогом) за весь период с начала пользования (определяемой как общая сумма расходов по участку (деляне), умноженная на отношение фактического объема заготовок к плановому) – и суммой расходов, фактически списанных за предыдущие месяцы.
18.5. В случае, когда плановый объем заготовок по участку за год не выбран, переносить остаток не списанных за год РБП, относящихся к таким участкам, на следующий год.
18.6. В случае прекращения лесопользования по конкретному участку, списывать остаток РБП, относящихся к данному участку, на счет внереализационных расходов.
19. Не создавать компенсационных и иных резервов.
20. Учет расходов по заготовке и доставке товаров и ТМЦ на склад включать в покупную стоимость.
21. Списание дополнительных затрат по займам на операционные расходы производить в полной сумме в период, когда были произведены.
22. Перевод долгосрочной задолженности по кредитам и займам в краткосрочную не осуществлять.
23. Учет разницы между суммой фактических затрат на приобретение долговых ценных бумаг и их номинальной стоимостью на счете 91 производить в момент погашения
24. Инвентаризацию статей баланса проводить раз в год перед составлением годового баланса, основных средств - один раз в три года.
25. Возложить контроль исполнения настоящего приказа на главного бухгалтера.
Приложения:
Приложение №. 1 - рабочий план счетов (синтетические и аналитические счета).
Приложение № 2 – неунифицированные формы первичных документов.
Приложение № 3 – порядок учета отвода участков (делян) и объемов фактических заготовок
Генеральный директор
ОАО «Комсомольский КЛПХ» Журба М. Н.
Приложение № 3
к приказу №_____ об учетной политике для целей бухгалтерского учета «Порядок учета отвода участков (делян) и объемов фактических заготовок».
При учете в программе 1С отвод участков (делян) и объемы фактических заготовок отражать документами “Отвод лесфонда” и “Использование лесфонда”, относящимися к журналу “Лесфонд”. В случае, когда расходы, приходящиеся на несколько делян, даны в первичном документе общей суммой, их проводят по дебету счета 97.3 общей суммой без указания субконто “Деляны”, а затем вводят документ “Отвод лесфонда”, распределяющий эти затраты по указанному в документе списку делян пропорционально их объемам. В случае, когда требуется распределить дополнительные расходы на уже отведенные подобным документом деляны, объемы делян указывать не нужно: они уже есть в базе как остатки счета РБП.3.1.
Перенос несписанных остатков РБП проводится документом “Закрытие периода пользования”.
В меню “Отчеты” имеется подробный отчет “Списание РБП”.
Счета 97.2 и 97.3 имеют параллельные забалансовые счета – РБП.2.1, РБП.2.2; РБП.3.1; РБП.3.2. По дебету счетов РБП.2.1 (РБП.3.1) отражаются отводы объемов и увеличение РБП по участкам (делянам); по кредиту счетов РБП.2.2 (РБП.3.2) – фактические объемы заготовок и списание РБП.