Р. Ф. Нугуманов (наименование должности руководителя эмитента) (
| Вид материала | Документы |
Содержание3. Вступительные и сравнительные данные Наименование статьи Сумма с учетом корректировки Наименование статьи |
- Р. Ф. Нугуманов (наименование должности руководителя эмитента) (подпись) (И. О. Фами, 6568.11kb.
- Р. Ф. Нугуманов (наименование должности руководителя эмитента), 8301.74kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Чапаевский мясокомбинат» (указывается, 1204.33kb.
- 1 Место нахождения эмитента Россия, Удмуртская Республика,, 85.77kb.
- Сообщение о существенном факте «О принятии решения о реорганизации или ликвидации организацией,, 68.44kb.
- Еквартальный отчет открытое акционерное общество «Красноярскэнергосбыт» (указывается, 3715.47kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс» (указывается, 2780.02kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Завод Микропровод» (указывается, 2328.52kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Пензадизельмаш» (указывается полное, 4414.12kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс» (указывается, 2390.55kb.
3. Вступительные и сравнительные данные
В 2007 году была произведена корректировка начальных показателей отчетности:
| № строки | Наименование строки | Графа № 4 баланса на баланса госрочные обязательства 31.12.2006 | Графа № 3 баланса на 01.01.2007 | Объяснения |
| 130 131 133 | Незавершенное строительство Объекты незавершенного строительства Приобретение объектов ОС | 2 493 523 1 785 140 472 079 | 2 493 523 1 823 225 433 994 | Перенесена сумма из строки 133 Перенесена сумма в строку 131 |
| 420 | Добавочный капитал | 5 391 730 | 5 314 055 | Корректировка суммы добавочного капитала за счёт списания дооценки по выбывшим объектам ОС и НЗС – 77 675 |
| 471 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет | 14 906 451 | 25 319 210 | Финансовый результат от хозяйственной деятельности в 2006 году в отчетности за 2007 год перешел в ранг прибыли прошлых лет в сумме 10 141 394 корректировка суммы добавочного капитала за счёт списания дооценки по выбывшим объектам ОС и НЗС –77 675 Изменение вступительных остатков согласно приказа 154-н МФ, счет нераспределенной прибыли прошлых 193 690 |
| 472 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчётного года | 10 141 393 | - | Финансовый результат 2006 года отчётности 2007г. перешёл в ранг прибыли прошлых лет |
| 520 | Прочие долгосрочные обязательства | 1 514 778 | 1 385 567 | Изменение вступительных остатков согласно приказа 154-н МФ, счет нераспределенной прибыли прошлых лет |
| 620 621 627 | Кредиторская задолженность, в том числе: Поставщики и подрядчики Прочие кредиторы | 3 716 157 2 737 805 158 021 | 3 716 424 2 738 118 157 975 | Изменение вступительных остатков согласно приказа 154-н МФ, за счет нераспред. прибыли прошлых лет |
| 660 | Прочие краткосрочные обязательства | 666 650 | 601 903 | Изменение вступительных остатков согласно приказа 154-н МФ, счет нераспределенной прибыли прошлых |
| 624 | Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 71 044 | 49 315 | Перенесена сумма задолженности по ЕСН по пенсионному обеспечению (Федеральный бюджет) в строку 625 |
| № строки | Наименование строки | Графа № 4 баланса на баланса госрочные обязательства 31.12.2006 | Графа № 3 баланса на 01.01.2007 | Объяснения |
| 625 | Задолженность по налогам и сборам | 253 532 | 275 261 | Перенесена сумма задолженности по ЕСН по пенсионному обеспечению (Федеральный бюджет) из строки 624 |
| 910 | Арендованные основные средства | 3 383 470 | 3 467 116 | Изменение вступительного остатка за счет отражения кадастровой стоимости земельного участка профилактория «Озерный». |
В течение 2007 года было принято решение об изменении учетной политики с 2007года.
Изменения учетной политики не были утверждены в составе бухгалтерской отчетности за 2006г.
В связи с разработкой Обществом новых способов ведения учета, применение которых обеспечивает более достоверное представление фактов хозяйственной деятельности в учете и отчетности организации в учетную политику были внесены следующие изменения.
Для обеспечения сопоставимости данных за 2007 год с данными за предшествующий год соответствующие данные бухгалтерского баланса за 2006 год были скорректированы в связи с изменениями учетной политики:
1. С 2007 года в целях повышения обоснованности классификации в балансе оборотных и внеоборотных активов, более консервативного подсчета коэффициентов ликвидности, материалы, предназначенные для инвестиционных целей, и авансы, выданные под внеоборотные активы, отражаются в составе внеоборотных активов.
| Наименование статьи (код строки) | Сумма до корректировки | Корректировка | Сумма с учетом корректировки |
| 130 "Незавершенное строительство" | | 991 430 | |
| 244 "Авансы выданные" | | 556 653 | |
| 211 "Сырье, материалы и другие аналогичные ценности" | | 434 777 | |
2. В целях более точного разнесения расходов между периодами, с 2007 года затраты, связанные с привлечением заемных средств, подлежат равномерному признанию в качестве расходов в случае их существенной величины.
| Наименование статьи (код строки) | Сумма до корректировки | Корректировка | Сумма с учетом корректировки |
| 235 "Прочие дебиторы" | | 80 188 | |
| 470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | 80 188 | |
3. Для отражения реальной величины дебиторской задолженности организации, с 2007 года формируется резерв по сомнительным долгам.
| Наименование статьи (код строки) | Сумма до корректировки | Корректировка | Сумма с учетом корректировки |
| 231 "Покупатели и заказчики" | | - 76 | |
| 241 "Покупатели и заказчики" | | - 54 043 | |
| 244 "Авансы выданные" | | -3 190 | |
| 245 "Прочие дебиторы" | | -5 821 | |
| 145 "Отложенные налоговые активы" | | 15 151 | |
| 470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | -47 979 | |
4.В целях консервативной оценки имеющихся на балансе материальных запасов, с 2007 года формируется резерв под снижение стоимости МПЗ.
| Наименование статьи (код строки) | Сумма до корректировки | Корректировка | Сумма с учетом корректировки |
| 211 "Сырье, материалы и другие аналогичные ценности" | | -86 532 | |
| 213 Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | | -26 137 | |
| 214 "Готовая продукция и товары для перепродажи" | | -8 434 | |
| 145 "Отложенные налоговые активы" | | 29 065 | |
| Наименование статьи (код строки) | Сумма до корректировки | Корректировка | Сумма с учетом корректировки |
| 470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | -92 038 | |
5. В виду невозможности классификации недостач в качестве активов по причине отсутствия уверенности в получении от них экономических выгод с 2007 года формируется резерв под недостачи.
| Наименование статьи (код строки) | Сумма до корректировки | Корректировка | Сумма с учетом корректировки |
| 270 "Прочие оборотные активы" | | - 81 673 | |
| 470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | - 81 673 | |
6. В отчетности за 2007 год вступительное сальдо по резерву под обесценение финансовых вложений не корректируется. Резерв был создан в 2005 году.
7. Для отражения реальных обязательств перед персоналом, с 2007 года формируется резерв предстоящих расходов, связанных с предоставлением отпусков.
| Наименование статьи (код строки) | Сумма до корректировки | Корректировка | Сумма с учетом корректировки |
| 145 "Отложенные налоговые активы" | | 7 305 | |
| 650 "Резервы предстоящих расходов" | | 30 436 | |
| 470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | - 23 401 | |
8. Для отражения реальных обязательств перед персоналом с 2007 года формируется резерв по вознаграждениям по итогам отчетного периода.
| Наименование статьи (код строки) | Сумма до корректировки | Корректировка | Сумма с учетом корректировки |
| 145 "Отложенные налоговые активы" | | 52 091 | |
| 650 "Резервы предстоящих расходов" | | 217 047 | |
| 470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | - 164 956 | |
9. Изменение вступительного сальдо по начисленным процентам по финансовым вложениям не осуществлялось.
Сводная таблица корректировок
| Наименование статьи (код строки) | Сумма до корректи-ровки | Корректи-ровка | Сумма с учетом корректировки |
| 118 «Научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы | 4 712 | -4 712 | 0 |
| Наименование статьи (код строки) | Сумма до корректи-ровки | Корректи-ровка | Сумма с учетом корректировки |
| 150 «Прочие внеоборотные активы» | - | 4 712 | 4 712 |
| 145 «Отложенные налоговые активы» | 83 529 | 103 612 | 187 141 |
| 210 «Запасы» | 4 368 636 | -555 880 | 3 812 756 |
| 211 «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности» | 3 500 703 | -521 309 | 2 979 394 |
| 213 «Затраты в незавершенном производстве» | 444 619 | -26 137 | 418 482 |
| 214 «Готовая продукция и товары для перепродажи» | 241 288 | -8 434 | 232 854 |
| 230 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 72 985 | 80 112 | 153 097 |
| 240 «Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» | 13 372 038 | -619 708 | 12 752 330 |
| 241 «Покупатели и заказчики» | 11 441 529 | -54 043 | 11 387 486 |
| 244 «Авансы выданные» | 964 019 | -559 843 | 404 176 |
| 245 «Прочие дебиторы» | 966 489 | -5 821 | 960 668 |
| 270 «Прочие внеоборотные активы» | 81 673 | -81 673 | - |
| 520 «Прочие долгосрочные обязательства» | 1 514 778 | -129 211 | 1 385 567 |
| 620 «Кредиторская задолженность» | 3 716 157 | 267 | 3 716 424 |
| 650 «Резервы предстоящих расходов» | - | 247 483 | 247 483 |
| 660 «Прочие краткосрочные обязательства» | 666 650 | -64 747 | 601 903 |
| 420 «Добавочный капитал» | 5 391 730 | -77 675 | 5 314 055 |
| 470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | 25 047 845 | -58 225 | 24 989 621 |
Для обеспечения сопоставимости данных за 2007 год с данными за предшествующий год
были скорректированы данные отчета о прибылях и убытках за 2006 год:
1. Корректировка вступительного сальдо по курсовым разницам, подлежащих зачислению на финансовые результаты организации как прочие доходы и расходы не осуществлялись.
2. С 2007 года следующие виды прочих доходов показываются в отчете о прибылях и убытках за минусом расходов, относящихся к этим доходам, поскольку они возникают в результате одного и того же или аналогичного по характеру факта хозяйственной деятельности и не являются существенными для характеристики финансового положения организации:
- положительные /отрицательные курсовые разницы, включая переоценку задолженностей, выраженных в условных единицах
- доходы/расходы (включая остаточную стоимость) от продажи основных средств и незаконченных капитальных вложений
- доходы/расходы от ликвидации объектов основных средств
- доходы/расходы от ликвидации незавершенного строительства
- доходы/расходы (включая остаточную стоимость) от продажи нематериальных активов
- доходы/расходы (включая балансовую стоимость) от продажи материально
- производственных запасов (за исключением готовой продукции и товаров)
- доходы/расходы (включая балансовую стоимость) от реализации права требования
- доходы/расходы (включая балансовую стоимость) от продажи ценных бумаг
- доходы/расходы (включая балансовую стоимость) от продажи долей в уставном (складочном) капитале и вкладов в совместную деятельность
- доходы/расходы от реализации /покупки иностранной валюты
- восстановление/создание резерва по дебиторской задолженности
- восстановление/создание резерва по материалам
- восстановление/создание резерва по финансовым вложениям
- восстановление/создание резерва по авансам под внеоборотные активы
- восстановление/создание резерва по недостачам
тыс. руб.
| Наименование статьи (код строки) | Сумма до корректировки | Корректировка | Сумма с учетом корректировки |
| 090 "Прочие доходы" | | | |
| Реализация имущества в т.ч. | 119 962 | - 103 250 | 16 712 |
| основные средства, незаверш. КС | 86 743 | - 70 032 | 16 711 |
| покупных товаров, услуг | 31 829 | - 31 829 | - |
| прочее имущество | 1 390 | - 1 389 | 1 |
| Резерв под обесценение ФВ | 155 825 | - 29 844 | 125 981 |
| Реализация акций, долей в УК | 703 300 | - 689 835 | 13 465 |
| Курсовая разница по операциям в иностранной валюте | 411 820 | - 411 820 | - |
| Суммовые разницы | 78 740 | - 1 739 | 77 001 |
| 100 "Прочие расходы" | | | |
| Реализация имущества в т.ч. | 110 987 | - 110 987 | - |
| основные средства, незаверш. КС | 70 032 | - 70 032 | - |
| покупных товаров, услуг | 39 566 | - 31 829 | 7 737 |
| прочее имущество | 1 389 | - 1 389 | - |
| Реализация валюты | 28 103 432 | - 28 050 780 | 52 652 |
| Резерв под обесценение ФВ | 29 844 | - 29 844 | - |
| Реализация акций, долей в УК | 689 835 | - 689 835 | - |
| Курсовая разница по операциям в иностранной валюте | 495 638 | - 411 820 | 83 818 |
| Суммовые разницы | 1 739 | - 1 739 | - |
Сравнительные показатели отчета о прибылях и убытках и отчета о движении капитала за 2006 год не корректировались в связи с началом создания резервов, поскольку невозможно достоверно определить сумму резервов, которая гипотетически могла бы быть создана в 2006 году.
Прочие пояснения к бухгалтерской отчетности
1. В составе вложений во внеоборотные активы числятся и показываются по строке 130 «Незавершенное строительство» бухгалтерского баланса на 31.12.2007г. объекты, затраты на строительство которых отсутствовали в течение 2007г. по оборудованию в монтаже на сумму 103 821 837,74 руб. и объектам незавершенного строительства на сумму 572 261 688,60 руб.
Подготовлены приказы на списание затрат по объектам незавершенного строительства, по которым не требуется проведение демонтажных работ на сумму 22 951 845,42 руб.
Подготовлен приказ на демонтаж объектов незавершенного строительства, с включением затрат по демонтажу в бюджеты 2008-2010 г. на сумму 43 821 795,02 руб. (№ 91 от 19.02.2007г.)
Переданы в аренду с последующим выкупом объекты незавершенного строительства на сумму 25 565 009,53 руб. (договор №7056014 от 01.04.2007г.)
Принято решение о достройке с перепрофилированием объектов незавершенного строительства на сумму 36 242 212,85 руб. (приказ №744 от 12.12.2006г.)
Подготовлен договор купли продажи на объекты незавершенного строительства на сумму 10 072 508,82 руб.
2. По строке 960 «Обеспечение обязательств и платежей выданные» справки о наличии ценностей учитываемых на забалансовых счетах отражена стоимость имущества, переданного в залог по балансовой (остаточной) стоимости. При этом если остаточная стоимость, заложенного имущества равна нулю, информация о таком имуществе в отчётности представляется по залоговой стоимости, установленной в договоре залога.
3. По строке 910 «Арендованные основные средства» отражены арендованные земельные участки, используемые на праве долгосрочной аренды, оценка которых определена по кадастровой стоимости.
4. Величина налога на прибыль для целей налогообложения по комбинату определена, исходя из величины условного расхода, скорректированного на суммы постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств, и составила за 2007 год 5 960 171 тыс. руб. (за 2006 год – 4 409 854 тыс. руб.). Ниже приводятся данные, используемые для расчета текущего налога на прибыль:
(тыс. руб.)
| Показатель | За 2006 г. | За 2007 г. | Строки формы № 2 |
| Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль | 4 417 308 | 5 729 290 | Строка 140 по деятельности, находящейся на общем режиме налогообложения, за минусом строки 080 в расчете на 24 %, строка 080 в расчете на 9 % |
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 164 123 | 386 851 | Строка 200 |
| Отложенный налоговый актив | (43 542) | (11 797) | Строка 141 |
| Показатель | За 2006 г. | За 2007 г. | Строки формы № 2 |
| Отложенное налоговое обязательство | (128 035) | (144 173) | Строка 142 |
| Текущий налог на прибыль | 4 465 339 | 5 990 367 | Строка 150 |
| В т.ч. налог на прибыль прошлых лет | 55 485 | (30 196) | Строка 155 |
Постоянные налоговые обязательства (активы) в сумме 386 851 тыс. руб. образованы следующими постоянными разницами:
- расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли (расходы на социальные нужды и т.д.) – 619 302 тыс. руб. * 24% = 148 632 тыс. руб.;
- убытки обслуживающих производств и хозяйств – 68 541 тыс. руб. * 24 % = 16 450 тыс. руб.;
- убытки прошлых лет – 133 103 тыс. руб. * 24 % = 31 945 тыс. руб.;
- расходы в виде оплаты возмещения нанесенного ущерба окружающей среде – 96 022 тыс. руб. * 24 % = 23 045 тыс. руб.;
- расходы непроизводственного характера (информационные услуги, расходы на обучение, на маммографию, на содержание аквариума, на доставку питьевой воды, выплаты по гражданско-правовым договорам) – 23 309 тыс. руб. * 24 % = 5 594 тыс. руб.;
- убытки в виде выявленной недостачи ТМЦ – 83 429 тыс. руб. * 24 % = 20 023 тыс. руб.;
- отчисления в резервы – 84 391 тыс. руб. * 24 % = 20 254 тыс. руб.;
- перевод разниц из разряда временных в постоянные – 641 750 тыс. руб. * 24 % = 154 020 тыс. руб.;
- стоимость материалов, полученных при демонтаже основных средств и в качестве излишков, отпущенных в производство – 104 310 тыс. руб. * 24 % = 25 034 тыс. руб.
- другие расходы, не учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль – 41 025 тыс. руб. * 24 % = 9 846 тыс. руб.;
- прибыль прошлых лет – 181 971 тыс. руб. * 24 % = (43 673) тыс. руб.;
- восстановление резерва по недостачам – 44 549 тыс. руб. * 24 % = (10 692) тыс. руб.;
- другие доходы, не учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль – 56 779 тыс. руб. * 24 % = (13 627) тыс. руб.
Отложенные налоговые активы в сумме (11 797) тыс. руб. образованы следующими временными разницами:
- отчисления в резервы – 64 271 тыс. руб. * 24 % = 15 425 тыс. руб.;
- расходы на НИОКР, не давшие положительный результат, - 2 162 тыс. руб. * 24 % = 519 тыс. руб.;
- включение в расходы расходов на НИОКР – 3 510 тыс. руб. * 24 % = (842) тыс. руб.;
- включение в расходы убытков от реализации ОС – 2 004 тыс. руб. * 24 % = (481) тыс. руб.;
- расходы и доходы 2007 года, учтенные в 2008 году – 1 526 тыс. руб. * 24 % = 366 тыс. руб.;
- перевод разниц из разряда временных в постоянные – 154 892 тыс. руб. * 24 % = (37 174) тыс. руб.;
- безвозмездно полученные ТМЦ, ОС – 1 414 тыс. руб. * 24 % = 339 тыс. руб.;
- переходящие на 2008 год отпуска – 41 807 тыс. руб. * 24 % = 10 034 тыс. руб.;
- курсовая разница по задолженности, выраженной в у.е. – 70 тыс. руб. * 24 % = 17 тыс. руб.
Отложенные налоговые обязательства в сумме 144 173 тыс. руб. образованы следующими временными разницами:
- различный способ расчета затрат по НЗП и отгруженной продукции – 155 541 тыс. руб. * 24 % = (37 330) тыс. руб.;
- различные нормы начисления амортизации – 269 405 тыс. руб. * 24 % = 64 657 тыс. руб.;
- перевод разниц из разряда временных в постоянные – 486 858 тыс. руб. * 24 % = 116 846 тыс. руб.
5. В бухгалтерской отчетности формы №4 “Отчет о движении денежных средств» в строке 180 «Денежные средства по текущей деятельности, направленные на выплату налогов» отражены в следующем разрезе:
| №п/п | Наименование налога сбора | Сумма оплаты, руб |
| 1 | Налог на прибыль | 5 307 781 792 |
| 2 | Налог на прибыль с дивидендов | 1 037 960 650 |
| 3 | Налог на прибыль пени | 112 532 |
| 4 | Налог на прибыль штрафы | 3 125 685 |
| 5 | НДС | 823 271 479 |
| 6 | НДС налоговый агент | 3 043 108 |
| 7 | НДС штрафы | 1 451 035 |
| 8 | НДС пени | 5 104 |
| 9 | НДФЛ | 606 934 081 |
| 10 | НДФЛ с дивидендов | 9 620 918 |
| 11 | Налог на имущество | 400 939 302 |
| 12 | Налог на имущество пени | 96 |
| 13 | Земельный налог | 356 690 139 |
| 14 | Земельный налог пени | 55 |
| 15 | ЕНВД | 67 177 |
| 16 | НДПИ | 11 630 |
| 17 | НДПИ пени | 908 |
| 18 | Водный налог | 5 066 919 |
| 19 | Водный налог пени | 531 |
| 20 | Транспортный налог | 4 750 357 |
| 21 | Плата за аренду земли | 106 881 133 |
| 22 | Плата за аренду земли пени | 111 018 |
| 23 | Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 64 404 055 |
| | Итого | 8 732 229 703 |
6. В соответствии с решением внеочередного общего собрания акционеров от 10.01.2007 (протокол №20) начислено дивидендов по итогам 9 месяцев 2006 года в сумме 3 851 999 тыс. рублей; в соответствии с решением, принятым от 16 мая 2007г. годовым общим собранием акционеров (протокол №22), было начислено дивидендов по результатам работы за 2006г. в сумме 2 959 987 тыс. рублей; в соответствии с решением внеочередного общего собрания акционеров от 19.06.2007г. (протокол №23), было начислено дивидендов по результатам работы в 1 квартале 2007 года в сумме 2 199 977 тыс. рублей; в соответствии с решением заседания Совета директоров от 14.12.2007г. начислено дивидендов по итогам 9 месяцев 2007 года в сумме 11 859 000 тыс. рублей. Задолженность по выплате дивидендов на 31.12.2007г. составляет 120 624 тыс.рублей. Общая сумма денежных средств, направленных на выплату дивидендов в 2007г., показанная по строке 170 «Отчета о движении денежных средств» составила 19 774 340 тыс. рублей.
7. В бухгалтерской отчетности Формы №5 «Пояснения к бухгалтерской отчетности. Приложение к бухгалтерскому балансу» в разделе 9. 4 «Кредиторская задолженность» строк 830, 861 кратко отражена информация в части движения по кредитам и займам.
8. В связи с выделением структурных подразделений в дочерние общества и некоммерческие учреждения заключены договора аренды имущества с этими юридическими лицами.