Geum.ru

Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт»

Вид материалаПояснительная записка

Содержание


Резервы предстоящих расходов учитываются на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».
Отложенные налоги
Имущество и обязательства, учитываемые за балансом
Признание доходов (выручки)
Изменения в учетной политике
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   14

Резервы предстоящих расходов учитываются на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».


Сумма переходящего остатка по данным видам резервов отражается по строке 650 бухгалтерского баланса.


Резерв под условные факты хозяйственной деятельности создается в случаях высокой вероятности существующего на дату составления отчетности условного обязательства и отражается в бухгалтерском балансе по строке 650 «Резервы предстоящих платежей».


Суммы созданного резерва под условные факты хозяйственной деятельности относятся на прочие расходы.

  1. Отложенные налоги



Общество отражает в бухгалтерском учете и отчетности отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, постоянные налоговые активы и постоянные налоговые обязательства, т.е. суммы, способные оказать влияние на величину текущего налога на прибыль в текущем и/или последующих отчетных периодах.


Величина текущего налога на прибыль определяется на основании данных бухгалтерского учета. При этом величина текущего налога на прибыль соответствует сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль отчетного периода.


Суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отражаются в бухгалтерском балансе развернуто в составе внеоборотных активов по строке 145 «Отложенные налоговые активы» и долгосрочных обязательств по строке 515 «Отложенные налоговые обязательства» бухгалтерского баланса соответственно.


Суммы переплаты в бюджет по налогу на прибыль отражаются в бухгалтерском балансе по строке 246 «Прочие дебиторы».

  1. Имущество и обязательства, учитываемые за балансом



В справке о наличии ценностей на забалансовых счетах отражаются :

- Арендованные основные средства по стоимости , указанной в актах приема –передачи ОС и в приложении к договору аренды имущества;

- Товарно - материальные ценности, принятие на хранение : нефтепродукты , являющиеся собственностью контрагентов ( по договорам хранения);

- Материальные ценности в эксплуатации по стоимости приобретения ( отнесенной на расходы единовременно в момент ввода в эксплуатацию);

  1. Признание доходов (выручки)



Поступления от продажи товаров, продукции и оказания услуг (выполнения работ) признаются выручкой по мере отгрузки продукции покупателям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов. Она отражается в отчетности за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей.


В составе прочих доходов Общества могут признаваться:
      • от продажи основных средств и иных активов;
      • от ликвидации основных средств и иных активов;
      • стоимость активов, полученных безвозмездно;
      • проценты, причитающиеся к получению по депозитным счетам в банках, по выданным займам, по государственным и иным ценным бумагам (облигациям);
      • штрафы, пени и неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров, признанные должником или подлежащие уплате на основании вступившего в силу решения суда, а также поступления в возмещение причиненных убытков;
      • суммы страховых возмещений;
      • прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
      • прибыль от списания после истечения срока исковой давности невостребованной кредиторской и депонентской задолженности;
      • положительные курсовые разницы;
      • стоимость оприходованных излишков материальных ценностей, выявленных в процессе инвентаризации;
      • другие аналогичные доходы.


  1. Изменения в учетной политике



I.  В учетную политику Общества на 2010 год были внесены следующие изменения.

  1. Изменен ранее действовавший порядок выбытия материально- производственных запасов ( метод ФИФО), выбытие МПЗ производится в 2010 году по средней взвешенной себестоимости каждой группы (виду) запасов по местам хранения.
  2. Внесены изменения в части применения амортизационной премии в размере до 30 % первоначальной стоимости по объектам, вводимым в эксплуатацию в 2010 году



  1. Предусмотрено начисление резервов: по сомнительным долгам, под обесценение стоимости МПЗ, вознаграждения по итогам работы за год, квартал ;


В учетную политику Общества на 2010 год были внесены следующие изменения, обусловленные более достоверным отражением фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности.

Предусмотрено создание резервов предстоящих расходов по выплате квартальных вознаграждений и по выплате ежегодных отпусков. В 2009 г. данные резервы в Обществе не создавались. Суммы начисленных резервов на оплату отпусков по данным инвентаризации на 31.12.2009г. составила 18656 тыс.руб. ( 1,61% от суммы нераспределенной прибыли) . Данные изменения учетной политики Общества не оказывают существенного влияния на финансовое положение, движение денежных средств, финансовые результаты деятельности Общества. В данной связи Общество применяет перспективный порядок отражения указанных изменений учетной политики в бухгалтерской отчетности".

  1. Премия за 4 кв.2009 года в сумме 6386 тыс.руб. начисленная в феврале 2010г. отражена как «расходы прошлых лет» на сч.91 . Расходы в целях налогообложения прибыли признаны в 2009 году ( в налоговый орган направлена уточненная декларация)



  1. Учет сопутствующих товаров ведется без применения счета 42;


II.  В учетную политику на 2011 год внесены следующие изменения:


  1. Предусмотрено начисление резерва расходов на выплаты работникам, уходящим на пенсию;
  2. Расходы, на оказание услуг, являющиеся вспомогательными по отношению к основному

виду деятельности- торговле , будет отражаться на счете 23 «Вспомогательные

производства» с разбивкой по видам услуг;
  1. Переоценка стоимости основных средств дочерних обществ не проводится;