Пояснительная записка по итогам финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Казанский хлебозавод №3»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Годовой отчет по итогам финансово хозяйственной деятельности за 2007 год, 308.51kb.
- Ревизии финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Костромская грэс», 514.05kb.
- Пояснительная записка о финансово-хозяйственной деятельности ОАО «абдулинский прмз, 308.75kb.
- Методика анализа фхд 6 Глава Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Карельский, 590.5kb.
- Годовой отчет по итогам финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Моторостроитель», 926.81kb.
- Анализ финансово –хозяйственной деятельности ОАО гмз на основе Бухгалтерской отчётности, 313.17kb.
- Заключение по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Открытого акционерного, 80.77kb.
- Пояснительная записка о результаьтах финансово-хозяйственной, 260.61kb.
- Борисова Елена Владимировна избрана решение, 50.29kb.
- Информация об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности ОАО «тмтп», 75.72kb.
Пояснительная записка
по итогам финансово-хозяйственной деятельности
ОАО «Казанский хлебозавод №3» за
2007 год
Производственная программа
За 2007 год выработка продукции хлебозавода составила по основной продукции 26926 тн, в том числе производство хлебобулочных изделий – 25840 тн., кондитерских изделий – 974 тн., прочих изделий – 112 тн. Выполнение плана составило 106 %. Коэффициент использование мощности по заводу 0,67
По сравнению с аналогичным периодом 2006 г. производство продукции увеличилось на 1129,6 тн или на 4.4%. По хлебобулочным изделиям произошло увеличение объема производства на 893 тн, по кондитерским изделиям - на 242.6 тн, по прочим изделиям снижение - на 6 тн. Изменения связаны со спецификой отрасли, когда производство работает по заявкам торгующих организаций и связано со спросом населения, внедрением новых цехов (тортовый цех) и оборудования по производству пряников.
| Наименование продукции | 2006 г. | 2007 г. | 2006 г. | % выпол-нения плана | откл. факт-план, тн | откл. Факт-2006 г | ||
| план | факт | тн | % | |||||
| Хлебобулочные изделия | 24947 | 24355 | 25840 | 103,6 | 106,1 | 1485 | 893 | 3,6% |
| Кондитерские изделия | 731,4 | 927 | 974 | 133,2 | 105,1 | 47 | 242,6 | 33,2% |
| Прочие | 118 | 112 | 112 | 94,9 | 100 | 0 | -6 | -5,1% |
| ИТОГО: | 25796,4 | 25394 | 26926 | 104,4 | 106 | 1532 | 1129,6 | 4,4% |
Реализация продукции
За 2007 год было реализовано продукции на сумму 493101 тыс.руб., (без учета НДС) что выше запланированного объема реализации на 65711 тыс.руб. (рост составил 15,4%). По сравнению с аналогичным периодом 2006 г. наблюдается увеличение объемов реализации на 69625 тыс.руб. или 16,4%. Увеличение, согласно факторного анализа, за счет увеличение выработки, изменение соотношения цен (упаковка, не упаковка), выпуск кондитерских изделий (тортов, пряники, печенье ,чак чак в шоколаде), за счет структурных сдвигов.
| Показатели | Выручка, тыс.руб. | отклонение факт-план 2007 г.) | отклонение факт. 2007 г. -факт. 2006 г. | выполнение плана % | ||||
| 2006 г. | план | факт | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| Хлебобулочные изделия | 309981 | 354371 | 409652 | 55281 | 15,6 | 99671 | 32,2 | 115,6 |
| Кондитерские изделия | 35385 | 62804 | 67972 | 5168 | 8,2 | 32587 | 92,1 | 108,2 |
| Прочие изделия | 3181 | 4356 | 7724 | 3368 | 77,3 | 4543 | 142,8 | 177,3 |
| Прочая реализация (аренда, трансп.услуги) | 6011 | 5859 | 7753 | 1894 | 32,3 | 1742 | 29 | 132,3 |
| Реализация покупных товаров | 68918 | | | | | -68918 | 0 | |
| Итого | 423476 | 427390 | 493101 | | 15,4 | 69625 | 16,4 | 115,4 |
При рассмотрении структуры выручки за 2007 год видим, что наибольший удельный вес имеет выручка от реализации хлебобулочных изделий: 83,1%
Структура выручки 2007 г. ОАО «Казанский хлебозавод №3»
| Показатели | структура план. выручки | структура факт. выручки |
| Хлебобулочные изделия | 82,9 % | 83,1% |
| Кондитерские изделия | 14,7 % | 13,8 % |
| Прочие изделия | 1,0 % | 1,6 % |
| Прочая реализация (аренда, трансп.услуги) | 1,4 % | 1,6 % |
| Реализация покупных товаров | | |
| Итого | 100,00% | 100,00% |
Одним из важных показателей продаж является рентабельность продаж.
| Показатели | . 2006 г. | . 2007 г. | К факт 2006 г | ||
| план | факт | факт-план | |||
| Выручка реализованной продукции, тыс.руб. | 423476 | 407390 | 493101 | 85711 | 69625 |
| Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. | 392006 | 370924 | 447917 | 76993 | 55911 |
| Прибыль от продажи, тыс.руб. | 31470 | 36466 | 45184 | 8718 | 13714 |
| Рентабельность продаж, % | 7,43 % | 9,0 % | 9,2 % | 0,2% | 1,77% |
Из таблицы видно, что отклонения фактической рентабельности продаж по отношению к плановой (изменение составило 0,22) незначительно. Если сравнивать с рентабельностью за аналогичный период прошлого года, то за 2007 г. рентабельность выросла на 1,77%. Это связано с ростом доли более прибыльной номенклатуры (Сухари, тортовое производство), выделение торгового комплекса на отдельный баланс.
Себестоимость
Одним из важнейших показателей, характеризующих работу организации, является себестоимость продукции.
| Показатели | 2007 г. | отклонение | % вып. плана | ||
| план | факт | факт-план | изменение, % | ||
| Объем выпущенной товарной продукции, тыс.руб. | 427390 | 492357 | 64967 | 15,2 | 115,2 |
| Полная себестоимость товарной продукции, тыс.руб. | 356938 | 421576 | 64638 | 18,1% | 118,1 |
| Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. | 83,52 | 85,62 | 2,10 | 2,5 | 102,5% |
По сравнению с плановой фактическая себестоимость товарной продукции за 2007 год увеличилась на 64638 т.р. (изменение составило 18,1%). Затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 2,10 коп.
На основании проведенного факторного анализа можно сделать вывод, что увеличение затрат за счет влияния всех факторов, а именно: структурных сдвигов, за счет чего уменьшились затраты на 1 рубль товарной продукции на 0,28 коп; увеличение себестоимости отдельных продуктов, увеличили затраты на 1 рубль на 3,3 коп.; ценового, который уменьшил затраты на 1 рубль товарной продукции на 5,123 коп.
Структура затрат по реализованной продукции за 2007 год
ОАО «Казанский хлебозавод №3»
| Элементы затрат | план | факт | отклонение факт-план | выполнение плана в % | ||
| сумма, тыс.руб. | в % к итогу | сумма, тыс.руб. | в % к итогу | |||
| Материальные затраты | 182098 | 49,09 | 232549 | 51,9 | 50451 | 127,7 |
| Затраты на оплату труда | 112822 | 30,42 | 133068 | 29,7 | 20246 | 117,9 |
| ЕСН | 23715 | 6,39 | 21926 | 4,9 | 1789 | 92,5 |
| Амортизация | 14227 | 3,8 | 16533 | 3,7 | 2306 | 116,3 |
| Прочее | 38062 | 10,26 | 43841 | 9,8 | 5779 | 115,2 |
| Итого, полная себестоимость | 370924 | 100 | 447917 | 100 | 76993 | 120,8 |
По сравнению с планом на 2007 год по статье «Материальные затраты» произошел структурный сдвиг в сторону увеличения (с 49,09% до 51,9%), за счет увеличения выпуска тортового производства, стоимости муки относимой на себестоимость. По остальным позициям наблюдается незначительное снижение доли в полной себестоимости.
При рассмотрении структуры затрат на производство за 2007 год, наибольший удельный вес в полной себестоимости занимает статья «Материальные затраты» 51,9%. Статьи «Затраты на оплату труда» и «ЕСН» в полной себестоимости составляют 34,6%.
Расшифровка себестоимости по статьям затрат на реализацию 2007 г.
ОАО «Казанский хлебозавод №3»
тыс.руб.
| № п/п | Статьи затрат | 2007 г. | |||
| План | факт | откл-онение, тыс.руб. | % исп. | ||
| 1.2 | Себестоимость всего, в т.ч.: | ||||
| 1.2.1 | Основное и дополнительное сырье за минусом возвратных отходов | 155491 | 199255 | 43764 | 128,1 |
| 1.2.2 | Транспортно-заготовительные расходы на основное сырье | 7806 | 8322 | 516 | 106,6 |
| 1.2.3 | Вспомогательное производство (транспорт) 23 сч | | | | |
| 1.2.4 | Топливо и энергия на технологические цели | 12353 | 14984 | 2631 | 121,3 |
| 1.2.5 | Заработная плата производственных рабочих | 31515 | 34657 | 3142 | 110 |
| 1.2.6. | Дополнительная зарплата | 12254 | 13295 | 1041 | 108,5 |
| 1.2.7. | Отчисления на социальные нужды | 8194 | 9039 | 845 | 110,3 |
| 1.2.8. | Расходы на подготовку и освоение производства | | | | |
| 1.2.10 | Общепроизводственные расходы (сч.25) | 75119 | 91255 | 16136 | 121,5 |
| 1.2.11 | Общехозяйственные расходы (сч.26) | 45206 | 53040 | 7796 | 117,2 |
| | Производственная себестоимость | 347938 | 423847 | 75872 | 121,8 |
| | Стоимость покупных товаров для перепродажи | | | | |
| 1.4. | Коммерческие расходы, всего: | 22986 | 24070 | 1084 | 104,7 |
| | в т.ч. производство | 22986 | 24070 | 1084 | 104,7 |
| | в т.ч. издержки по торговле | | | | |
| 1.5. | Полная себестоимость всего | 370924 | 447917 | 76993 | 120,8 |
Финансовый результат работы
ОАО «Казанский хлебозавод №3» за 2007 год
По итогам деятельности за 2007 год ОАО «Казанский хлебозавод №3» получило чистую прибыль в размере 7786 т.руб., что на 1502 тыс.руб. выше запланированной. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года чистая прибыль выросла на 432 тыс.руб. или на 5,9% (чистая прибыль за 2006 г. составила 7354 тыс.руб.)
| Показатель | 2006 г. | . 2007 г. | отклонение факт- 2006 г | |||||
| план | факт | отклонение факт-план | % испол-нения | |||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |||||
| Чистая прибыль (убыток), тыс.руб. | 7354 | 6284 | 7786 | 1502 | 23,9 | 123,9 | 432 | 5,9 |
Бюджет доходов и расходов по ОАО «Казанский хлебозавод №3»
за 2007 года
тыс.руб.
| № п.п. | Статьи доходов и расходов | ОАО "Казанский хлебозавод №3" | % выполнения | |
| план | факт | |||
| 1 | Выручка от реализации | 407390 | 493101 | 121 |
| | Производство: Объем ТП | 401531 | 486534 | 121,2 |
| | Транспортная служба (доход) | 5859 | 6675 | 113,9 |
| | Торговля (товарооборот) | | | |
| 2 | Себестоимость всего, в т.ч. | 347938 | 423810 | 121,8 |
| 2.1. | Производственная себестоимость | 347938 | 423810 | 121,8 |
| 2.2. | Стоимость покупных товаров для перепродажи | | | |
| 3 | Валовая прибыль | 59452 | 69292 | 116,5 |
| 4 | Коммерческие расходы, всего | 22986 | 24070 | 104,7 |
| 4.1. | в том числе производство | 22986 | 24070 | 104,7 |
| 4.2. | в том числе издержки по торговле | | | |
| 5 | Полная себестоимость всего | 370924 | 447917 | 120,8 |
| 6 | Прибыль/убыток всего: | 36466 | 45184 | 123,9 |
| 7 | Проценты к получению и уплате | -7489 | -9229 | 123,2 |
| 7.1. | Доходы | | 1496 | |
| 7.2. | Расходы | 7489 | 10725 | 143,2 |
| 8 | доходы и расходы | -16921,1 | -20817 | 123 |
| 8.1. | Доходы | 2918 | 2921 | 100,1 |
| 8.2. | Расходы | 19021 | 24147 | 126,9 |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 10 | Прибыль/убыток до налогообложения | 6284 | 7786 | 123,9 |
Движение кредитов и займов
По состоянию на 01.01.08, согласно данных бухгалтерского баланса, займы и кредиты составляют 161420 тыс. руб. Данные обязательства предприятия носят долгосрочный характер в сумме 35431 тыс. руб., краткосрочный в сумме 125989 тыс.руб. За 2007 год долгосрочные займы и кредиты снизились на 13218 тыс.руб.. Кредиты взяты с целью приобретения хлебопекарной линии, и для реализации проекта «Техническое перевооружение кондитерского цеха», а на пополнение основных и оборотных средств, взят краткосрочный кредит, который за 2007 год вырос на 35900 тыс. руб.
По состоянию на 01.01.2007 г. у хлебозавода были долгосрочные кредиты в размере 48649 т.р., а также кредиты в сумме 90089 тыс.руб., носящие краткосрочный характер.
Дебиторская и кредиторская задолженность
В течение 2007 года дебиторская задолженность с начала года снизилась на 119,6% и составила 21800 тыс.руб. При этом дебиторская задолженность по покупателям и заказчикам выросла: на 1602 тыс.руб. Наиболее крупными контрагентами являются Ак барс торг – 1871 тыс.руб., ООО «ТД «Золотая Нива» - 3019,1 тыс.руб., ЗАО «ТК Эдельвейс» - 1422,8 тыс.руб.; ООО «ТД Элекскор» - 721,4 т.р.; ООО «Перекресток» -1005,7 т.р.
Кредиторская задолженность увеличилась с начала года на 205% и составила 73152 тыс.руб., в т.ч. по поставщикам – 21495 тыс.руб., перед персоналом организации – 39200 тыс.руб., внебюджетными фондами – 6925 тыс.руб., по налогам и сборам –3053 тыс.руб. и прочим кредиторам –2479 тыс.руб.
Наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности занимает задолженность перед персоналом организации (53,6%). Доля кредиторской задолженности по поставщикам составляет 29,4%.
Наиболее крупная задолженность по поставщикам Золотой Колос 18363,4 тыс.; Метал Мастер 283,9 т.р. Центр Дис– 232 т.р.;
Динамика среднесписочной численности за январь-декабрь 2007 года
по ОАО «Казанский хлебозавод №3»
С января по декабрь 2007 г. по отношению к прошлому году наблюдается сокращение численности работающих на 11 человек за счет перевода в ТД «Золотая Нива». По итогам года численность ППП к прошлому году выросла на 71 человек за счет роста производства торгового цеха (рост в 12,8 раза по отношению к прошлому году) и расширение ассортимента в экспериментальном участке.
Средняя зарплата за месяц в течении отчетного периода колебалась от 10068 руб. до 15431 руб. Средняя зарплата ОАО «Казанский хлебозавод №3» составляет 14186рублей
Общие показатели по фонду оплаты труда, численности и производительности можно представить в следующей таблице:
| Показатель | Ед.изм. | Факт 2006 г. | . 2007 г. | Откло-нение от 2006г. | Отклоне-ние от плана | |
| План | факт | |||||
| Фонд оплаты труда | тыс. руб. | 101369 | 112822 | 133630 | 32261 | 20808 |
| в т.ч. ППП | тыс. руб. | 93530 | 112589 | 133321 | 39791 | 20732 |
| Численность, всего | чел. | 796 | 749 | 785 | -11 | 36 |
| в т.ч. ППП | чел. | 711 | 742 | 782 | 71 | 40 |
| Среднемесяч.з/плата | руб. | 10612 | 12553 | 14186 | 3573 | 1633 |
| Среднемесяч.з/плата ППП | руб. | 10962 | 12645 | 14207 | 3245 | 1562 |
| Производительность труда | руб. | 541396 | 575997 | 629613 | 88217 | 53615 |
| Уд.вес з/пл. в себестоим. | % | 26,3 | 31,5 | 32,1 | 5,8 | 0,6 |
По сравнению с планом фактический ФОТ увеличился на 20808 тыс.руб., а по сравнению с аналогичным периодом прошлого года вырос – на 32261 тыс.руб. Удельный вес зарплаты в себестоимости по сравнению с планом практически не изменился.
Что касается производительности труда на одного работающего (ППП), то она увеличилась по сравнению с планом на 53615 руб., по отношению к прошлому году на 88217 руб.
Рост удельного веса рабочих по отношению к плану на 100,9 в общей численности ППП увеличил среднюю выработку одного работающего ППП на 4953 руб. а увеличение средней выработки одного рабочего на 48662 руб., что привело к увеличению производительности труда ППП на 16,3%, по сравнению с 2006г.
.
Анализ финансового состояния предприятия
Определение неудовлетворительной структуры баланса
| Показатель | Значение показателя | Нормативное значение |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,271 | не менее 1,5 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | -3,4 | не менее 0,1 |
| Коэффициент восстановления платежеспособности | 0,78 | не менее 1 |
Поскольку первые два коэффициента на 31.12.2007г. оказались ниже установленных для них норм, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления организацией нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение четырнадцати месяцев при сохранении имевшей место в анализируемом периоде тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Значение коэффициента восстановления платежеспособности 0,78 указывает на реальную возможность восстановления в ближайшее время показателей платежеспособности до нормативам. норматив не является основным для показателей хлебопекарной отрасли).
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
| Показатель | Значение показателя | Излишек (недостаток) |
| наличие собственных оборотных средств | -183905 | -158267 |
| наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов | 4913 | -20312 |
| общая величина основных источников формирования запасов | 95002 | 69777 |
Поскольку наблюдается недостаток собственных оборотных средств, финансовое положение организации можно характеризовать как удовлетворительное. Данное положение - результат полученных кредитов на пополнение оборотных средств для ХК Золотой Колос» и носит краткосрочный характер.
Расчет коэффициентов ликвидности
| Показатель | Значение показателя | Нормативное значение |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,271 | >1,5 |
| Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности | 0,14 | >0,6-0,8 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,03 | >0,2-0,3 |
Коэффициент текущей ликвидности оказался намного ниже нормативного значения. Это говорит о том, что предприятие за счет своих активов не может покрыть свои краткосрочные обязательства, но активов недостаточно для дальнейшей работы.
Значение коэффициента быстрой ликвидности составило 0,14. Это означает, что у ОАО «Казанский хлебозавод №3» не достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
При норме 0,2 и более значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,05.
Резюме
1. За 2007 г. произошел рост объемов производства. План производства в целом выполнен на 106,%. По сравнению с аналогичным периодом 2006 года также наблюдается рост объемов производства на 103,6%.
2. Реализация продукции за 2007 год также выросла по сравнению с плановыми показателями – выполнение плана составило 115,4,%. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года реализация увеличилась на 16,4%.
3. Рентабельность продаж выросла по сравнению с 2006 г. на 1,77%, что может говорить об увеличении доли более рентабельных видов продукции в реализации. И по сравнению с планом рентабельность несколько увеличилась (на 0,2%).
4. Увеличение затрат на 1 руб. товарной продукции составило увеличение к плану на 2.10 коп. за счет влияния структурных сдвигов, ценового фактора и увеличение себестоимости отдельных видов продуктов.
5. В целом по предприятию по итогам 2007 г. была получена прибыль, она выше запланированной на 1540 тыс.руб. и на 6,4% выше прибыли за 2006 г.
6. Численность работников за исследуемый период - произошли изменения в сторону увеличения ППП на 71 по отношению к 2006г. в связи с запуском тортового производства и общая численность уменьшилась на 11 человек.. ФОТ колебался в пределах от 10068 руб. до 15431 руб., средняя зарплата составила 14207 руб.
7. Производительность труда на одного работающего увеличилась по сравнению с планом на 53615 руб. Рост удельного веса рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала положительно повлиял на исследуемый объект
8. Анализ финансового состояния ОАО «Казанский хлебозавод №3» показал, что финансовое положение предприятия можно характеризовать как удовлетворительное.