В. О. Бернацкий доктор философских наук, профессор
| Вид материала | Документы |
- В. О. Бернацкий доктор философских наук, профессор; > А. А. Головин доктор медицинских, 5903.36kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине гсэ ф. 05 «Философия» для студентов всех, 591.55kb.
- Г. В. Осипов (ответственный редактор), академик ран, доктор философских наук, профессор, 10705.92kb.
- Г. В. Осипов (ответственный редактор), академик ран, доктор философских наук, профессор, 10029.55kb.
- Альманах издан при поддержке народного депутата Украины, 3190.69kb.
- В. П. Кохановский философия и методология науки учебник, 7852.02kb.
- Доктор философских наук, профессор, заслуженный деятель науки РФ в. А. Бажанов доктор, 2916.35kb.
- Конев Владимир Александрович, профессор, доктор философских наук; Голенков Сергей Иванович,, 475.94kb.
- Конев Владимир Александрович, профессор, доктор философских наук; Голенков Сергей Иванович,, 880.3kb.
- Любовь небесного цвета, 3369.93kb.
Библиографический список
- Денисова, Е.С. Поведение потребителей : учеб. пособие / Е.С. Денисова – М. : Изд-во ИПП МЭСИ, 2006. – 32 с.
- Попова, А.А. Регулирование рисков розничной банковской деятельности / А.А. Попова // Поволжский гуманитарный интернет-журнал [Электронный ресурс]. – Саратов : СГСЭУ, 2006. – 12 с. – Режим доступа: eun.ru/journal.phpl.
- Место и роль маркетинговых исследований в системе управленческого учета в банках : материалы Междунар. науч.-практич. конф. «Проблемы социальной, экономической, технологической и политической модернизации государства» / Кокшетауский ун-т. – Кокшетау, 2006. – С. 101–103.
© Большедворова С.А., 2011
Автор статьи – Светлана Александровна Большедворова, магистр экономики, старший преподаватель, Северо-Казахстанский государственный университет им. М. Козыбаева, Казахстан, e-mail: svetlana.krutiko@mail.ru.
Рецензент – О.А. Цапова, кандидат экономических наук, доцент, Северо-Казахстанский государственный университет им. М. Козыбаева, Казахстан.
УДК 336.719
И.Е. Герасименко
Северо-Казахстанский государственный университет
имени Манаша Козыбаева, Казахстан
К ВОПРОСУ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ
С ПОМОЩЬЮ МЕТОДА КОЭФФИЦИЕНТОВ
Рассматривается анализ финансовой деятельности с помощью метода коэффициентов. Проведен анализ выполнения нормативов.
Ключевые слова: коэффициент ликвидности, коэффициент финансовой устойчивости, платежеспособность.
Сущность проблемы управления финансовой деятельностью состоит в увеличении экономических результатов на каждую единицу затрат в процессе использования имеющихся ресурсов. Основными показателями, определяющими эффективность финансовой деятельности, являются рентабельность производимых операций и способность максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков. Как показал анализ сложившейся практики, критериями финансовой деятельности банка являются: качество активов, достаточность капитала, ликвидность, эффективность.
Основным из методов анализа финансовой деятельности банка является метод коэффициентов. Такой метод предусматривает использование не абсолютных, а относительных показателей. С помощью метода коэффициентов оцениваются показатели качества операций, ликвидности, доходности, рентабельности банка.
Финансовое состояние коммерческого банка оценивается, прежде всего, его платежеспособностью. Платежеспособность отражает способность банка платить по своим долгам и обязательствам в данный конкретный период времени. Считается, что если банк не может отвечать по своим обязательствам к конкретному сроку, то он неплатежеспособен.
Рассчитаем коэффициенты для конкретного банка:
, (1)где КФУ – коэффициент финансовой устойчивости;
ЗК – заемный капитал;
СК – собственный капитал;
ИДФ – имущество в денежной форме;
ИНДФ – имущество в неденежной форме.
КФУ 2008 = 94,613 / 940,53 = 0,1;
КФУ 2009 = 97,622 / 1160,6 = 0,08;
КФУ 2010 = 88,201 / 1211,06 = 0,07.
Рассчитаем коэффициенты для банка Х и сравним их с пруденциальными нормативами:
К1 = Оборотный капитал / Активы. (2)
= (134,222 + 10,383 + 7,884 + 7,232 + 5,641) / 882,103 = 0,1875;
= (123,283 + 20,697 + 4,435 + 38,116 + 7,29) / 940,528 = 0,2061;
= (245,429 + 10,404 + 0,7 + 164,536 + 8,061) / 1160,575 = 0,3698;
= ( 211,428 + 6,109 + 1,727 + 99,08 + 11,964) / 1211,06 = 0,27274289.К2 = Нераспределенная прибыль / Активы. (3)
= 34,922 / 882,103 = 0,0396;
= 40,389 / 940,528 = 0,0429;
= 44,239 / 1160,575 = 0,0381;
= –29,307 / 1211,056 = –0,0242.К3 = Операционная прибыль / Активы. (4)
= (10,224 – 0,694) / 882,103 = 0,0108;
= (12,435 – 0,877) / 940,528 = 0,0123;
= (13,564 – 1,199) / 1160,575 = 0,0107;
= (–7,711 – 21,563) / 1211,06 = –0,02417221.К4 = Собственный капитал / Задолженность. (5)
= 72,971 / 809,132 = 0,0902;
= 94,613 / 845,915 = 0,1118;
= 97,622 / 1062,953 = 0,0918;
= 88,201 / 1122,86 = 0,07855031.Таблица 1
Система показателей, используемых при оценке
финансово-экономической стабильности коммерческих банков
| № п/п | Показатель ФЭС | Коэффи- циент | Порядок расчета коэффициентов, характеризующих показатели устойчивости | Рекомендуемое значение коэффициентов |
| 1 | Достаточность капитала | Коэффициент достаточности капитала k1 | Отношение капитала первого уровня за вычетом инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня, к размеру активов банка, уменьшенных на сумму инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня | 6% |
| k2 | Отношение собственного капитала к сумме: 1) активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска, уменьшенной на сумму общих резервов (провизии), не включенных в расчет капитала второго уровня; 2) активов, условных и возможных требований и обязательств, рассчитанных с учетом рыночного риска; операционного риска | 12% | ||
| 2 | Качество пассивов | Коэффициент клиентской базы | ((Вклады граждан + Средства юридических лиц) / Общий объем привлеченных средств) · 100% | 80% |
| Коэфф. стабильности ресурсной базы | ((Суммарные обязательства – Обязательства востребования) / Суммарные обязательства) · 100% | 70% | ||
| 3 | Качество активов | Коэфф. эффективности использования активов | (Активы, приносящие доход / Суммарные активы) · 100% | 65% |
| Коэфф. агрессивности кредитной политики | (Ссудная задолженность / Привлеченные ресурсы банка) ∙ 100% | 65% | ||
| Коэффициент качества ссудной задолженности | ((Ссудная задолженность – Расчетный РВПС) / Ссудная задолженность) · 100% | 99% | ||
| Окончание табл. 1 | ||||
| № п/п | Показатель ФЭС | Коэффи- циент | Порядок расчета коэффициентов, характеризующих показатели устойчивости | Рекомендуемое значение коэффициентов |
| 4 | Ликвидность | Норматив краткосрочной ликвидности | Отношение среднемесячного размера активов с первоначальным сроком погашения не более трех месяцев, включая высоколиквидные активы, к среднемесячному размеру обязательств со сроком привлечения не более трех месяцев, включая обязательства до востребования | 20% |
| Норматив текущей ликвидности | Отношение среднемесячного размера высоколиквидных активов к среднемесячному размеру обязательств до востребования | 70% | ||
| Норматив общей ликвидности | (Ликвидные активы / (Общая сумма активов – Обязательные резервы)) · 100% | 20% | ||
| 5 | Прибыльность | Коэффициент рентабельности активов | (Прибыль / Совокупные активы) · 100% | 5% |
| Коэффициент рентабельности капитала | (Прибыль / Капитал) · 100% | 10% |
К5 = Выручка / Активы. (6)
= 96,56 / 882,103 = 0,1095;
= 114,26 / 940,528 = 0,1215;
= 111,636 / 1160,575 = 0,0962;
= 85,895 / 1211,06 = 0,07092547.Определим индекс кредитоспособности. В общем виде этот индекс (Z) имеет вид:
Z-счет = 1,2 · К1 + 1,4 · К2 + 3,3 · К3 + 0,6 · К4 + К5, (7)
где К1 – доля оборотного капитала в активах фирмы;
К2 – доля нераспределенной прибыли в активах фирмы (рентабельность активов);
К3 – отношение прибыли от реализации к активам предприятия;
К4 – отношение рыночной стоимости обычных и привилегированных акций к пассивам предприятия;
К5 – отношение выручки от реализации к активам.
Z-счет2007 = 1,2 · 0,1875 + 1,4 · 0,0396 + 3,3 · 0,0108 + 0,6 · 0,0902 + 0,1095 = 0,4797;
Z-счет2008 = 1,2 · 0,2061 + 1,4 · 0,0429 + 3,3 · 0,0123 + 0,6 · 0,1118 + 0,1215 = 0,5366;
Z-счет2009 = 1,2 · 0,3698 + 1,4 · 0,0381 + 3,3 · 0,0107 + 0,6 · 0,0918 + 0,0962 = 0,684;
Z-счет2010 = 1,2 · 0,27274289 + 1,4 · (–0,0242) + 3,3 · (–0,02417221) +
+ 0,6 · 0,07855031 + 0,07092547 = 0,26.
Анализируя представленные в табл. 2 коэффициенты, можно отметить, что в рассматриваемом периоде отношение обязательств к активам снизилось приблизительно на 1%. Это свидетельствует о том, что темпы роста обязательств и активов примерно равны. Отношение заемных средств к собственным средствам увеличилось в 2,6 раза, следовательно, темп роста заемных средств гораздо больше, чем темп роста собственных средств. Индекс покрытия имеет тенденцию к снижению. Банк является платежеспособным, но происходит снижение показателя.
Если расчетный индекс предприятия больше критического (Z > 2,675), то оно имеет достаточно устойчивое финансовое положение. Если ниже критического (Z < 2,675), вероятность банкротства существенна. Степень вероятности банкротства на основании индекса Альтмана может быть детализирована в зависимости от его уровня. Если значение Z < 1,81, то предприятие станет банкротом:
через год – с вероятностью 95%;
через 3 года – с вероятностью 48%;
через 4 года – с вероятностью 30%;
через 5 лет – с вероятностью 30%.
Таблица 2