Составление и утверждения программы деятельности и сметы доходов и расходов казенного предприятия «Жилищное хозяйство» муниципального образования городское поселение

Вид материала

Документы

Содержание Методические указания

Подобный материал:

• Администрация муниципального образования городское поселение город киржач киржачского, 127.15kb.
• Совет депутатов муниципального образования «измайловское городское поселение» Барышского, 1164.78kb.
• Город соль-илецк, 328.13kb.
• Об установлении перечня кодов подвидов доходов в бюджете муниципального образования, 10.22kb.
• Калининградская область Совет депутатов муниципального образования, 12.54kb.
• Администрация муниципального образования городское поселение печенга печенгского района, 76.77kb.
• Администрации муниципального образования, 134.97kb.
• Правила использования водных объектов общего пользования, расположенных на территории, 350.58kb.
• Администрация муниципального образования городское поселение печенга печенгского района, 29.09kb.
• Решени е, 40.48kb.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО РАЗРАБОТКЕ ПРОГРАММЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ


Программа деятельности разрабатывается в соответствии с утвержденной примерной формой и представляет собой комплекс мероприятий, увязанный по срокам и ресурсам. Мероприятия программы должны отражать основные направления деятельности в очередном финансовом году по обеспечению предмета деятельности предприятия и достижению целей, определенных уставом предприятия, решениями Совета, распоряжениями и постановлениями Главы.

Программа состоит из четырех разделов:

Раздел I. Краткая характеристика хода реализации программы деятельности в предыдущем и текущем финансовых годах.

Раздел II. Мероприятия по развитию предприятия.

Раздел III. Бюджет предприятия на очередной финансовый год (финансовое обеспечение программы).

Раздел IV. Показатели деятельности предприятия.


Раздел I. Краткая характеристика хода реализации программы

деятельности предприятия в предыдущем и текущем финансовых годах


В данном разделе приводятся:

- информация о выполнении программы в предыдущем финансовом году и ходе реализации программы деятельности предприятия в текущем финансовом году и ожидаемых результатах ее выполнения в текущем году (при отсутствии утвержденной программы деятельности предприятия приводится краткая информация о деятельности предприятия в текущем финансовом году и утвержденных показателях экономической эффективности деятельности на текущий финансовый год);

- анализ причин отклонения величин фактических показателей деятельности предприятия от утвержденных.

В обязательном порядке в указанном разделе должна быть отражена планируемая величина прибыли предприятия в текущем финансовом году.


Раздел II. Мероприятия по развитию предприятия


Мероприятия по развитию предприятия и достижению установленных показателей (в данный раздел не включаются мероприятия, затраты на которые отнесены в полном объеме к текущим расходам предприятия) представляются в табличной форме.

Мероприятия должны отражать основные направления деятельности по развитию предприятия в планируемом периоде. Для каждого мероприятия в виде приложения к программе деятельности представляются технико-экономическое обоснование затрат на его реализацию, а также ожидаемый эффект от его выполнения.

Все планируемые мероприятия распределяются по четырем подразделам.

В подраздел мероприятий по развитию в снабженческо-сбытовой сфере включаются следующие мероприятия:

- по внедрению новых систем анализа и прогнозирования состояния, развития рынков;

- по развитию организации закупки материалов, сырья, полуфабрикатов, необходимых для производства продукции;

- по развитию организации транспортно-складского хозяйства;

- по развитию организации продажи продукции предприятия, ее продвижению на рынках сбыта;

- по снижению издержек и повышению конкурентоспособности;

- иные мероприятия по развитию снабженческо-сбытовой сферы предприятия.

В подраздел мероприятий по развитию в производственной сфере включаются следующие мероприятия:

- по техническому оснащению и перевооружения производства продукции (работ, услуг);

- по внедрению новых и усовершенствованию действующих технологий производства;

- по консервации, списанию, отчуждению незадействованных и изношенных производственных мощностей;

- по разработке и совершенствованию производственных программ, внедрению программ перепрофилирования;

- по снижению материалоемкости, энергоемкости, фондоемкости производства;

- по обеспечению охраны труда и экологической безопасности производства;

- по повышению рентабельности;

- иные мероприятия по развитию производственной сферы предприятия.

В подраздел мероприятий по развитию в финансово - инвестиционной сфере включаются следующие мероприятия:

- по оптимизации структуры капитала предприятия, обеспечению его финансовой устойчивости;

- по совершенствованию политики привлечения и использования кредитных ресурсов;

- по обеспечению инвестиционной привлекательности предприятия;

- по совершенствованию налогового планирования и оптимизации налогообложения;

- по совершенствованию учетной политики;

- по повышению эффективности долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений предприятия;

- иные мероприятия по развитию финансово-инвестиционной сферы.

В подраздел мероприятий по развитию в социальной сфере включаются следующие мероприятия:

- по внедрению новых и развитию действующих систем социального обеспечения работников предприятия и членов их семей;

- по совершенствованию профилактики травматизма и заболеваний;

- по развитию организации лечебно-оздоровительного и культурного отдыха;

- по оптимизации затрат на содержание социально-культурной и жилищно-коммунальной сферы;

- иные мероприятия по развитию социальной сферы предприятия.

В составе каждого подраздела мероприятия должны быть разнесены по следующим направлениям:

- развитие (обновление) материально-технической базы;

- информационное сопровождение и проведение научно- исследовательских работ;

- повышение квалификации кадров.

В раздел "Мероприятия по развитию предприятия" в обязательном порядке должны быть включены все мероприятия, затраты на которые осуществляются за счет прибыли предприятия.

При отсутствии мероприятий по какому-либо подразделу соответствующий подраздел сохраняется в структуре проекта программы незаполненным.

В графе "Наименование мероприятия" указывается обобщенное наименование планируемого мероприятия.

В графе "Источник финансирования" указывается планируемый источник финансирования затрат на реализацию мероприятий программы:

- чистая прибыль;

- амортизация (амортизационные отчисления);

- местный бюджет;

- займы (кредиты);

- прочие (разрешенные законодательством).

При использовании для финансирования одного мероприятия нескольких источников финансирования в графе "Источники финансирования" дается соответствующее пояснение с указанием объемов финансирования из каждого источника.

В графе "Сумма затрат" указывается планируемый объем финансирования мероприятий программы на очередной финансовый год.

По каждому из подразделов, а также по всему разделу мероприятий в целом указываются сводные данные по объемам финансирования с разбивкой по источникам финансирования мероприятий.


Раздел III. Бюджет предприятия на очередной финансовый год

(финансовое обеспечение программы)


Бюджет предприятия на очередной финансовый год (финансовое обеспечение программы) представляется руководителем предприятия в табличной форме и представляет собой свод планируемых доходов и расходов предприятия.

Плановые суммы доходов и расходов отражаются в бюджете предприятия поквартально с нарастающим итогом.

В бюджете предприятия выделяются три основные группы доходов:

- остатки средств на счетах на начало финансового года (во всех графах соответствующей строки бюджета (код строки - 11000) указывается размер остатков средств на счетах на 1 января финансового года);

- доходы по обычным видам деятельности (доходы предприятия, полученные в результате осуществления основных уставных видов деятельности в очередном финансовом году в соответствии с учетной политикой предприятия);

- прочие доходы (прочие доходы, полученные в очередном финансовом году в соответствии с учетной политикой предприятия).

В общей сумме доходов по обычным видам деятельности и прочих доходов выделяются отдельные статьи доходов (в соответствии с установленной формой бюджета предприятия). При этом статьи доходов структурируются в соответствии с кодами статей бюджета предприятия.

В бюджете предприятия выделяются направления и источники финансирования капитальных расходов (увязанные по объемам затрат и срокам проведения мероприятий программы).

В общей сумме текущих расходов, определяемых в очередном финансовом году в соответствии с учетной политикой предприятия, выделяются отдельные статьи расходов (в соответствии с установленной формой бюджета предприятия). При этом статьи расходов структурируются в соответствии с кодами статей бюджета предприятия.

Размер части прибыли предприятия, подлежащей перечислению в местный бюджет, и сроки для ее перечисления определяются в порядке, установленном Решением Совета.

Сумма превышения плановых доходов над расходами отражается по статье 30000 "Профицит (дефицит) бюджета" с положительным знаком как профицит бюджета. Сумма превышения плановых расходов над доходами отражается по данной статье с отрицательным знаком как дефицит бюджета.

При этом при профицитном бюджете из общей суммы профицита выделяются остатки средств на счетах на конец планового периода.


Раздел IV. Показатели деятельности предприятия


Показатели экономической эффективности деятельности предприятия на очередной финансовый год утверждаются в составе программы.

Прогноз показателей экономической эффективности деятельности предприятия определяется в том числе исходя из ожидаемого эффекта реализации мероприятий по развитию предприятия (раздел II программы).

Значения плановых показателей указываются поквартально с нарастающим итогом.

Прогноз показателей экономической эффективности деятельности предприятия на плановый период определяется исходя из ожидаемого эффекта реализации мероприятий программы, а также с учетом прогноза социально-экономического развития муниципального образования городское поселение Печенга Печенгского района Мурманской области.


Смета доходов и расходов


Смета доходов и расходов (далее - смета) представляется руководителем предприятия в табличной форме и представляет собой свод планируемых доходов и расходов предприятия.

Смета определяет объемы поступлений средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности предприятия, бюджетных ассигнований, иных предусмотренных уставом предприятия источников финансирования и направления использования этих средств в течение финансового года с 1 января по 31 декабря.

К смете составляются приложения, в которых расшифровываются годовые суммы доходов и расходов.

При необходимости более точного указания на источники доходов и направления использования средств в примерную форму сметы, установленную в приложении № 1 к Порядку, могут включаться дополнительные строки с соответствующими названиями.

В доходную часть сметы включаются ожидаемые в очередном финансовом году поступления денежных средств от всех источников.

В расходную часть сметы включаются экономически обоснованные расходы, которые необходимо понести для осуществления деятельности, выполнения задач и функций, предусмотренных уставом предприятия и показателями программы деятельности на очередной финансовый год, в том числе для формирования запасов и капитальных вложений.

Годовая сумма всех расходов не должна превышать годовую сумму всех доходов.

При составлении сметы на очередной финансовый год остаток средств на начало и конец периодов (кварталов либо года) принимается равным нулю. При внесении изменений в смету в течение финансового года, а также при составлении отчета об исполнении сметы указываются фактические остатки.

К отчету об исполнении сметы составляются приложения с расшифровками по фактически полученным доходам и произведенным расходам.