Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 года n 317 Собрание закон
| Вид материала | Закон |
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 317 Собрание, 47.33kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 317 Собрание, 2355.42kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 317 Собрание, 4063.91kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 317 Собрание, 3961.21kb.
- Правительства Российской Федерации от 30. 06. 2004 №317 Собрание закон, 306.03kb.
- Правительства Российской Федерации от 30. 06. 2004 №317 Собрание закон, 369.49kb.
- Правительства Российской Федерации от 7 апреля 2008 года n 240#s собрание закон, 458.63kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 321 Собрание, 2421.05kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 321 Собрание, 2674.2kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 321 Собрание, 2819.13kb.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ
ПРИКАЗ
от 30 августа 2007 года N 07-92/пз-н
Об утверждении Положения о годовом отчете и квартальной
отчетности негосударственного пенсионного фонда
и Инструкции по их заполнению
В соответствии с Федеральным законом от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст.2071; 2001, N 7, ст.623, 2002, N 12, ст.1093; 2003, N 2, ст.166; 2004, N 49, ст.4854; 2005, N 19, ст.1755; 2006, N 43, ст.4412), постановлением Правительства Российской Федерации от 4 ноября 2003 года N 669 "Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственное регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, надзор и контроль за указанной деятельностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 45, ст.4388; 2006, N 2, ст.226; 2007, N 12, ст.1414) и Положением о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 года N 317 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 27, ст.2780; 2005, N 33, ст.3429; 2006, N 13, ст.1400; 2006, N 52, ст.5587; 2007, N 12, ст.1417)
приказываю:
1. Утвердить прилагаемое Положение о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда, согласованное с Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации.
2. Утвердить прилагаемую Инструкцию по заполнению форм годового отчета и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда, согласованную с Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации.
3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2008 года.
4. Приказы Федеральной службы по финансовым рынкам от 18 февраля 2005 года N 05-2/пз-н "Об утверждении Положения о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 марта 2005 года N 6403), от 8 июня 2005 года N 05-20/пз-н "О внесении изменений в Положение о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда, утвержденное приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 18.02.2005 N 05-2/пз-н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 июля 2005 года N 6837) и от 30 января 2007 года N 07-6/пз-н "О внесении изменений в Положение о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда, утвержденное приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 18 февраля 2005 года N 05-2/пз-н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 14 марта 2007 года N 9114) признать утратившими силу с 1 января 2008 года.
Руководитель
В.Д.Миловидов
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
23 ноября 2007 года,
регистрационный N 10535
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФСФР России
от 30 августа 2007 года N 07-92/пз-н
ПОЛОЖЕНИЕ
о годовом отчете и квартальной отчетности
негосударственного пенсионного фонда
1. Настоящее Положение устанавливает порядок и сроки представления негосударственными пенсионными фондами годовых отчетов и квартальной отчетности.
2. Годовой отчет и квартальная отчетность представляются в Федеральную службу по финансовым рынкам негосударственными пенсионными фондами, получившими лицензию в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о лицензировании.
3. Годовой отчет состоит из:
бухгалтерской и специальной отчетности;
заключения аудитора по результатам ежегодной независимой аудиторской проверки по итогам финансового года;
заключения актуария по результатам ежегодного актуарного оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда;
копии приказа руководителя исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда по утверждению учетной политики;
учетной политики с рабочим планом счетов, утвержденной приказом руководителя исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда;
исполненного финансового плана за отчетный год, утвержденного советом негосударственного пенсионного фонда, содержащего показатели доходов и расходов;
финансового плана на текущий год, утвержденного советом негосударственного пенсионного фонда, состоящего из доходной и расходной частей;
отчета об оценке объектов недвижимого имущества, в которое были размещены пенсионные резервы, проведенной оценщиком, являющимся членом одной из саморегулируемых организаций оценщиков, включая копии документов, подтверждающих членство в конкретной саморегулируемой организации;
отчета о формировании и использовании страхового резерва негосударственного пенсионного фонда;
инвентаризационной описи или акта инвентаризации пенсионных резервов, учтенных на соответствующих балансовых и забалансовых счетах, на пенсионных счетах и в составе страхового резерва, а также по видам активов, нарастающим итогом с общим объемом средств пенсионных резервов фонда, включая сверку за прошедший финансовый год;
отчетных документов по результатам сверки информации о размере средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии, нарастающим итогом с общим объемом средств пенсионных накоплений фонда, включая сверку за прошедший финансовый год (для фондов, зарегистрировавших заявление о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию);
копий протоколов совета негосударственного пенсионного фонда об утверждении персонального состава совета негосударственного пенсионного фонда, попечительского совета и ревизионной комиссии;
сведений о работе ревизионной комиссии по итогам отчетного года, содержащих документальное подтверждение наличия, состояния и оценки имущества и обязательств негосударственного пенсионного фонда;
состава учредителей негосударственного пенсионного фонда с указанием размера вклада каждого в совокупный вклад учредителей (вклад учредителя) фонда в рублях и процентах к совокупному вкладу учредителей. По каждому учредителю негосударственного пенсионного фонда - юридическому лицу указывается его идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, указанное в учредительных документах. В случае отсутствия в учредительных документах сведений о его месте нахождения указываются место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа. По каждому учредителю негосударственного пенсионного фонда - физическому лицу указывается его фамилия, имя, отчество, вид, номер, серия, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность, а также наименование органа, выдавшего документ, адрес места жительства;
сведений об управляющей компании (управляющих компаниях) с указанием наименования; места нахождения; номера лицензии, срока действия, кем и когда выдана; номера, даты заключения и срока действия договора с фондом, порядок расчета вознаграждения управляющей компании фонда;
сведения о специализированном депозитарии с указанием наименования, места нахождения, данных о лицензиях профессионального участника рынка ценных бумаг на депозитарную деятельность и на право деятельности в качестве специализированного депозитария инвестиционных, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов (номер, кем и когда выдана, срок действия), порядок расчета вознаграждения специализированному депозитарию фонда;
сведений о публикации негосударственным пенсионным фондом годового отчета о своей деятельности за отчетный год в периодической печати и об опубликовании в средствах массовой информации годового отчета о формировании средств пенсионных накоплений (для негосударственных пенсионных фондов, зарегистрировавших заявление о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию), представляемых негосударственным пенсионным фондом в срок до 30 июля года, следующего за отчетным;
пояснительной записки к годовому отчету.
Актуарное и аудиторское заключения, входящие в состав годового отчета, представляются негосударственным пенсионным фондом в сроки, установленные статьями 21 и 22 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст.2071; 2001, N 7, ст.623; 2002, N 12, ст.1093; 2003, N 2, ст.166; 2004, N 49, ст.4854; 2005, N 19, ст.1755; 2006, N 43, ст.4412).
4. Квартальная отчетность состоит из:
бухгалтерской и специальной отчетности;
исполненного финансового плана за отчетный период, утвержденного исполнительным органом негосударственного пенсионного фонда, состоящего из доходной и расходной частей;
пояснительной записки к квартальной отчетности.
При заключении в течение отчетного квартала договора с новой управляющей компанией в состав квартальной отчетности включаются сведения, указанные в абзаце шестнадцатом пункта 3 настоящего Положения.
При заключении в отчетном квартале договора с другим депозитарием в состав квартальной отчетности включаются сведения о депозитарии в соответствии с абзацем семнадцатым пункта 3 настоящего Положения.
5. Бухгалтерская отчетность представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам в составе и по формам, установленным законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
6. Специальная отчетность в составе годового отчета представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам по формам, прилагаемым к настоящему Положению, и состоит из:
Формы НПФ-Ф "Отчет о финансовой деятельности" (приложение N 1 к настоящему Положению);
Формы НПФ-Р "Отчет о размещении пенсионных резервов" (приложение N 2 к настоящему Положению);
Формы НПФ-РДУ "Отчет о размещении пенсионных резервов по договору доверительного управления" (приложение N 3 к настоящему Положению);
Формы НПФ-PC "Отчет о самостоятельном размещении пенсионных резервов" (приложение N 4 к настоящему Положению);
Формы НПФ-Д "Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и количестве именных и солидарных пенсионных счетов" (приложение N 5 к настоящему Положению);
Формы НПФ-ДС "Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и о реализации пенсионных схем" (приложение N 6 к настоящему Положению);
Формы НПФ-ФР "Отчет о работе филиалов фонда" (приложение N 7 к настоящему Положению).
7. Специальная отчетность в составе квартальной отчетности представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам по формам, прилагаемым к настоящему Положению, и состоит из:
Формы НПФ-Ф "Отчет о финансовой деятельности" (приложение N 1 к настоящему Положению);
Формы НПФ-Р "Отчет о размещении пенсионных резервов" (приложение N 2 к настоящему Положению);
Формы НПФ-РДУ "Отчет о размещении пенсионных резервов по договору доверительного управления" (приложение N 3 к настоящему Положению);
Формы НПФ-PC "Отчет о самостоятельном размещении пенсионных резервов" (приложение N 4 к настоящему Положению);
Формы НПФ-Д "Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и количестве именных и солидарных пенсионных счетов" (приложение N 5 к настоящему Положению).
8. Отчет по форме НПФ-Ф составляется по данным бухгалтерского баланса, приложений к нему и по данным соответствующих регистров бухгалтерского учета.
9. Отчеты по формам НПФ-Р, НПФ-РДУ и НПФ-PC составляются по данным соответствующих регистров бухгалтерского учета финансовых вложений, других инвестиций, учета доходов и расходов, а также по данным отчетов управляющих компаний.
10. Отчеты по формам НПФ-Д и НПФ-ДС составляются по данным пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения.
11. Отчет по форме НПФ-ФР составляется негосударственными пенсионными фондами, имеющими филиалы.
12. Годовой отчет и квартальная отчетность представляются в Федеральную службу по финансовым рынкам негосударственными пенсионными фондами в следующие сроки:
годовой отчет - в течение 90 дней по окончании года;
квартальная отчетность - в течение 30 дней по окончании квартала.
13. Годовой отчет и квартальная отчетность должны быть представлены в Федеральную службу по финансовым рынкам на бумажном носителе и в электронном виде в соответствии с установленными требованиями.
14. Документы, входящие в состав годового отчета и квартальной отчетности, представляемые на бумажном носителе, подписываются руководителем исполнительного органа и главным бухгалтером негосударственного пенсионного фонда, скрепляются печатью негосударственного пенсионного фонда. К пакету документов прилагается сопроводительное письмо с описью представляемых документов.
15. Годовой отчет и квартальная отчетность на бумажном носителе представляются в Федеральную службу по финансовым рынкам негосударственными пенсионными фондами в виде почтового отправления с описью вложения и уведомлением о вручении, либо передаются представителем негосударственного пенсионного фонда в структурное подразделение Федеральной службы по финансовым рынкам, ответственное за ведение делопроизводства, в установленном порядке.
16. Годовой отчет и квартальная отчетность в электронном виде представляются в Федеральную службу по финансовым рынкам в виде электронного письма с вложениями по электронной почте (e-mail) или на магнитном носителе, содержащем электронные эквиваленты документов.
17. Датой представления негосударственным пенсионным фондом годового отчета и квартальной отчетности считается дата отправки почтового отправления с описью вложения или дата его фактической передачи представителем негосударственного пенсионного фонда в Федеральную службу по финансовым рынкам в установленном порядке.
Приложение N 1
к Положению о годовом отчете и
квартальной отчетности
негосударственного пенсионного фонда,
утвержденному приказом ФСФР России
от 30 августа 2007 года N 07-92/пз-н
| Номер лицензии | | | ||||||||
| ИНН/ КПП | | / | | | ||||||
| ОГРН | | | ||||||||
| Место нахождения | | | ||||||||
| | | |||||||||
| Фактический адрес, индекс | | | ||||||||
| | Форма НПФ-Ф | |||||||||
| Телефон/факс | | | ||||||||
| e-mail: | | | ||||||||
| ОТЧЕТ о финансовой деятельности | ||
| | ||
| (наименование фонда) | ||
| за | | года |
| (указывается период, за который представляется отчетность) | ||
I. Собственное имущество фонда (тыс.руб.)
| Наименование показателя | Номер строки | На начало года | На конец отчетного периода | ||
| Собственное имущество фонда | 100 | | | ||
| | в том числе: | | | | |
| Пенсионные резервы | 110 | | | ||
| | в том числе: | | | | |
| | резервы покрытия пенсионных обязательств | 111 | | | |
| | страховой резерв | 112 | | | |
| | нераспределенная прибыль отчетного года | 113 | | | |
| Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда | 120 | | | ||
| | в том числе: | | | | |
| | совокупный вклад учредителей | 121 | | | |
| | добавочный капитал | 122 | | | |
| | целевые средства | 123 | | | |
| | нераспределенная прибыль отчетного года | 124 | | | |
| Обязательства фонда | 130 | | | ||
| | в том числе: | | | | |
| | займы и кредиты | 131 | | | |
| | выплаты, осуществленные в отчетном периоде, всего | 132 | X | | |
| | в том числе: | | | | |
| | негосударственных пенсий | 1321 | X | | |
| | выкупных сумм по расторгнутым договорам и выплаты наследникам | 1322 | X | | |
| | задолженность по невыплаченным начисленным пенсиям | 133 | | | |
| | задолженность по невыплаченным начисленным выкупным суммам | 134 | | | |
| | прочая кредиторская задолженность (расшифровать) | 135 | | | |
II. Поступления имущества (тыс.руб.)
| Наименование показателя | Номер строки | Сумма поступлений с начала деятельности | Сумма поступлений за отчетный период | ||
| Пенсионные взносы | 210 | | | ||
| | в том числе от: | | | | |
| | юридических лиц | 211 | | | |
| | из них от организаций-учредителей | 2111 | | | |
| | физических лиц | 212 | | | |
| | из них работников организаций-учредителей | 2121 | | | |
| Доход от размещения пенсионных резервов | 220 | | | ||
| Пенсионные резервы, полученные в порядке правопреемства | 230 | | | ||
| Доход от использования, в том числе размещения имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда | 240 | | | ||
| Целевые взносы вкладчиков | 250 | | | ||
| Благотворительные взносы и другие законные поступления (расшифровать) | 260 | | | ||
III. Использование средств фонда (тыс.руб.)
| Наименование показателя | Номер строки | С начала деятельности | За отчетный период | ||
| Выплаты начисленные, всего: | 300 | | | ||
| | в том числе: | | | | |
| | негосударственных пенсий | 310 | | | |
| | выкупных сумм по расторгнутым договорам и наследникам | 320 | | | |
| Расходы, связанные с обеспечением деятельности фонда (расшифровать) | 330 | | | ||
| Направлено в резервы покрытия пенсионных обязательств | 370 | | | ||
| Направлено в страховой резерв | 380 | | | ||
IV. Доходность (проценты)
| Наименование показателя | Номер строки | С начала текущего года | За предшест- вующие 12 месяцев | За предшест- вующие 3 года |
| | | (% годовых) | ||
| Доходность размещения средств пенсионных резервов | 410 | | | |
| Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений | 420 | | | |
V. Средства на пенсионных счетах (тыс.рублей)*
________________
* Раздел представляется в составе годового отчета.
| Наименование показателя | Номер строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| Средства пенсионных резервов, учтенные на пенсионных счетах, всего: | 510 | | | ||
| | в том числе: | | | | |
| | на именных пенсионных счетах | 511 | | | |
| | на солидарных пенсионных счетах | 512 | | | |
| Пенсионные взносы, учтенные на пенсионных счетах, всего: | 520 | X | | ||
| | в том числе: | | | | |
| | на именных пенсионных счетах | 521 | X | | |
| | на солидарных пенсионных счетах | 522 | X | | |
| Доход от размещения пенсионных резервов, полученный и учтенный на счетах, всего: | 530 | X | | ||
| | в том числе: | | | | |
| | на именных пенсионных счетах | 531 | X | | |
| | на солидарных пенсионных счетах | 532 | X | | |
| Выплаты, осуществленные и учтенные на счетах, всего: | 540 | X | | ||
| | в том числе: | | | | |
| | на именных пенсионных счетах | 541 | X | | |
| | на солидарных пенсионных счетах | 542 | X | | |
| Руководитель фонда | Подпись | | Расшифровка подписи |
| Главный бухгалтер | Подпись | | Расшифровка подписи |
| | | М.П. | |
/И.О. Фамилия и телефон исполнителя/
Приложение N 2
к Положению о годовом отчете и
квартальной отчетности
негосударственного пенсионного фонда,
утвержденному приказом ФСФР России
от 30 августа 2007 года N 07-92/пз-н
| Номер лицензии | | | ||||||||
| ИНН/ КПП | | / | | | ||||||
| ОГРН | | | ||||||||
| Место нахождения | | | ||||||||
| | | |||||||||
| Фактический адрес, индекс | | | ||||||||
| | Форма НПФ-Р | |||||||||
| Телефон/факс | | | ||||||||
| e-mail: | | | ||||||||