Geum.ru

Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Читинская энергосбытовая компания» (указывается полное фирменное наименование (для некоммерческой организации наименование) эмитента)

Вид материалаОтчет

Содержание


Расходы будущих периодов
Финансовые вложения
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Оценка дебиторской задолженности покупателей
Подобный материал:
1   ...   29   30   31   32   33   34   35   36   37

Расходы будущих периодов


Положение Учетной политики
Содержание положения
Основание

Состав расходов будущих периодов
Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, учитываются в бухгалтерском учете и отражаются в балансе отдельной строкой как расходы будущих периодов.


В состав расходов будущих периодов включаются, в частности:
  • расходы, связанные с освоением новых производств, установок и агрегатов;
  • расходы, связанные с рекультивацией земель и осуществлением иных природоохранных мероприятий;
  • расходы, связанные с приобретением программных продуктов и баз данных по договорам купли-продажи или договорам мены, расходы на приобретение лицензий или каких либо прав, если эти активы не соответствуют условиям, установленным для нематериальных активов (п. 3 ПБУ 14/2000);
  • расходы на приобретение лицензий или каких-либо прав на срок ровно год или меньше года;
  • подписка на периодические издания;
  • платежи по добровольному и обязательному страхованию имущества и работников.



Не относится к расходам будущих периодов выбытие активов в порядке предварительной оплаты материально-производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг, если условиями договора или требованиями законодательства и нормативных актов, или в соответствии в обычаями делового оборота возврат перечисленных денежных средств возможен, включая досрочное расторжение договора. Такие выплаты классифицируются как авансы (предварительная оплата) и учитываются на счетах расчетов с поставщиками и подрядчиками обособленно
1. П. 65 Положения № 34н

2. План счетов № 94н, разделы VI, VIII

Списание расходов будущих периодов
Расходы будущих периодов подлежат списанию по видам расходов равномерно в течение периода, к которому они относятся, установленному в специальных расчетах, составленных в момент возникновения расходов.

Расходы будущих периодов списываются в состав капитальных вложений или на соответствующий вид расходов (по обычным видам деятельности, прочие расходы) в зависимости своего назначения.
П. 65 Положения №34н

Учет
Аналитический учет расходов будущих периодов ведется по видам на счете 97 “Расходы будущих периодов” по видам расходов
План счетов № 94н, раздел VIII, счет “Расходы будущих периодов”


Финансовые вложения


Бухгалтерский учет финансовых вложений осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету “Учет финансовых вложений, ПБУ 19/02”, утвержденным приказом Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. № 126н.



Положение Учетной политики
Содержание положения
Основание

Оценка финансовых вложений
Все финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических затрат. По долговым ценным бумагам не производится отнесение на финансовые результаты разницы между суммой фактических затрат и номинальной стоимостью.
ПБУ 19/02

Аналитический учет финансовых вложений
Аналитический учет по счету учета финансовых вложений ведется по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения ( организациям-продавцам ценных бумаг, другим организациям, организациям-заемщикам). Построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о краткосрочных и долгосрочных активах. Учет финансовых вложений ведется на счете 58.
План счетов № 94н, раздел V, счет “Финансовые вложения”

Создание резерва
ОАО “ЧЭСК” создает в конце года резерв под обесценение вложений в ценные бумаги в случае устойчивого существенного снижения их стоимости. Резерв образуется за счет финансовых результатов согласно специальному расчету в порядке предусмотренном ПБУ 19/02.

ПБУ 19/02

Контроль за состоянием финансовых вложений
Контроль за состоянием финансовых вложений осуществляется бухгалтерской службой аппарата управления ОАО “ЧЭСК”.

Учет ценных бумаг в составе финансовых вложений ведется в книге учета ценных бумаг.
Приказ Минфина РФ от 15.01.97 №2


Расчеты с дебиторами и кредиторами


Положение Учетной политики
Содержание положения
Основание

Оценка дебиторской задолженности покупателей
Дебиторская задолженность покупателей электрической энергии учитывается по сумме выставленных покупателям счетов по обоснованным ценам и тарифам.
П. 73 Положения № 34н

Резерв по сомнительным долгам
ОАО “ЧЭСК” может образовывать резервы по сомнительным долгам по расчетам с другими организациями и гражданам за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты, на основании распоряжения руководителя предприятия.

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу. Резерв сомнительных долгов создается на основании результатов проведенной инвентаризации дебиторской задолженности согласно приказа руководителя об инвентаризации дебиторской задолженности в целях создания резерва.
1. План счетов № 94н, раздел VI, счет “Резервы по сомнительным долгам”

2. п. 77 Положения № 34н

Оценка кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность поставщикам и другим кредиторам учитывается в сумме принятых к оплате счетов и величине начисленных обязательств согласно расчетным документам, а так же в соответствии с условиями заключенных договоров.

Кредиторская задолженность по неотфактурованным поставкам учитывается в сумме поступивших ценностей, определенной исходя из цены и условий, предусмотренных в договорах.
1. П 73 ПБУ

2. План счетов № 94н, раздел VI

Внутрихозяйственные расчеты
Учет дебиторской задолженности между подразделениями ОАО "ЧЭСК" ведется с применением счета 62.5

Учет кредиторской задолженности между подразделениями ОАО "ЧЭСК" ведется с применением счета 60.4