Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Южная телекоммуникационная компания" Код эмитента
| Вид материала | Отчет |
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Южная телекоммуникационная компания", 7099.5kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Южная телекоммуникационная компания", 6758.07kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Южная телекоммуникационная компания", 6744.17kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Южная телекоммуникационная компания", 6760.43kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Центральная телекоммуникационная, 6953.19kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Воронежская энергосбытовая компания», 3258.09kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть» Код, 21027.29kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Территориальная генерирующая компания, 3089.3kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть» Код, 24646.86kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть» Код, 20808.92kb.
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские работы в 2006 году не было.
Материально-производственные запасы
Материально-производственные запасы (сырье, материалы, товары) принимаются к бухгалтерскому учету по учетной цене, под которой понимается:
при приобретении МПЗ за плату – цена поставщика в соответствии с договором поставки (купли-продажи);
при изготовлении МПЗ самой организацией – сумма фактических затрат, связанных с их производством;
при внесении МПЗ в счет вклада в уставный капитал организации – денежная оценка, согласованная учредителями с учетом требований Закона «Об акционерных обществах»;
при получении МПЗ по договору дарения (безвозмездно), а также остающихся от выбытия основных средств и другого имущества – текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету;
при получении МПЗ по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами – стоимость активов, переданных или подлежащих передаче Обществом.
Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) и расходы по доведению материалов до состояния, в котором они пригодны к использованию в предусмотренных в Обществом целях, учитываются в бухгалтерском учете на счете 16 «Отклонения в стоимости материалов» независимо от удельного веса ТЗР или величины отклонений к учетной стоимости материала.
Товары в розничной торговле, учитываемые на счете 41.02, отражаются в бухгалтерском учете по продажным ценам.
В составе материально-производственных запасов отражаются активы, приобретенные начиная с 2006 года, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 ПБУ 6/2001 «Учет основных средств», и стоимостью не более 10 000 рублей за единицу.
Материально-производственные запасы отражены в отчетности за вычетом резерва под снижение стоимости материальных ценностей. Резерв образован на величину разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической себестоимостью материально-производственных запасов, которые морально устарели, полностью или частично потеряли свое первоначальное качество либо текущая рыночная стоимость продажи которых снизилась. Расходы по созданию резерва отнесены в состав прочих расходов.
Оценка выбывающих материально–производственных запасов производится следующими способами:
По средней стоимости, путем определения фактической себестоимости материала в момент его отпуска (скользящая оценка), при этом в расчет средней оценки включаются количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления до момента отпуска:
сырье;
материалы;
готовая продукция;
товары для перепродажи.
драгоценные металлы.
Расходы будущих периодов
Расходы, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам отражаются как расходы будущих периодов. Эти расходы списываются по назначению равномерно в течение периодов, к которым относятся.
Расходы будущих периодов, связанные с приобретением и внедрением программных продуктов и баз данных, подлежащие списанию более чем через 12 месяцев после отчетной даты, отражены в бухгалтерском балансе в составе прочих внеоборотных активов.
Задолженность покупателей и заказчиков
Задолженность покупателей и заказчиков отражается в отчетности с учетом НДС, уплачиваемого в бюджет после получения оплаты по дебиторской задолженности, и определяется исходя из цен, установленных договорами между Обществом и покупателями (заказчиками) с учетом всех предоставленных Обществом скидок (накидок). Нереальная к взысканию задолженность списывалась с баланса по мере признания ее таковой.
Задолженность покупателей за проданные услуги, работы, товары, продукцию, основные средства, МПЗ и прочее имущество, непогашенная в сроки, установленные договорами, и не обеспеченная соответствующими гарантиями, показана за минусом резервов по сомнительным долгам.
Величина резерва определяется отдельно по каждому долгу на основании проведенной инвентаризации в зависимости от платежеспособности должника и вероятности погашения долга.
В связи с тем, что по услугам связи на предприятиях связи индивидуальный анализ каждого сомнительного долга невозможен в силу большого числа абонентов, резерв создается в размере 100 процентов суммы долга по всем непогашенным долгам по услугам связи, оплата которых на дату создания резерва просрочена на 90 и более дней. По долгам, оплата которых задержана менее чем на 90 дней, резерв не создается.
Задолженность органов социальной защиты по возмещению расходов, связанных с предоставлением льгот по услугам связи, резервируется по итогам инвентаризации задолженности по договорам (соглашениям) с органами социальной защиты.
Резервы по сомнительным долгам относятся на увеличение прочих расходов.
Кредиты и займы полученные
Общество осуществляет перевод долгосрочной задолженности по полученным кредитам и займам в состав краткосрочной в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней.
Общество производит на каждую отчетную дату пересчет стоимости кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте и/или условных денежных единицах. Разницы, возникающие при пересчете, относятся в состав прочих расходов.
Проценты, по полученным займам и кредитам, непосредственно использованным на приобретение, строительство инвестиционных активов, относятся на увеличение стоимости таких инвестиционных активов.
Дополнительные затраты, производимые в связи с получением кредитов или займов, включают расходы, связанные с:
оказанием Обществу юридических и консультационных услуг;
оказанием Обществу агентских услуг по размещению вексельных и облигационных займов;
проведением экспертиз;
потреблением услуг связи;
другими затратами, непосредственно связанными с получением займов в денежной форме.
Дополнительные затраты, связанные с получением займов и кредитов, размещением заемных обязательств, признаются Обществом расходами того периода, в котором были произведены.
Начисление процентов по полученным кредитам (займам) производится ежемесячно в соответствии с порядком, установленным в договоре.
По займам, полученным в денежной форме и привлеченным путем выдачи собственных векселей Общества, сумма дисконта, причитающегося к оплате векселедержателю, относится на расходы будущих периодов, с последующим списанием в состав прочих расходов ежемесячно равными долями в течение срока обращения векселей.
По займам, полученным в денежной форме и привлеченным путем выпуска облигаций Общества, в случаях продажи эмитированных облигаций по цене отличной от их номинала (с дисконтом), сумма дисконта относится на расходы будущих периодов, с последующим списанием в состав прочих расходов ежемесячно равными долями в течение срока обращения облигаций.
Признание доходов
Выручка от продажи продукции и оказания услуг признается по методу начисления, то есть по мере оказания услуг, и отражается в отчетности за минусом налога на добавленную стоимость и скидок, предоставленных покупателям.
Выручка от продажи продукции на условиях товарообмена (бартера) определяется по стоимости ценностей, полученных или подлежащих получению Обществом, рассчитанной исходя из цен, по которым в сравнимых обстоятельствах обычно Общество определяет стоимость аналогичных ценностей.
Доходы от предоставления имущества Общества в аренду относятся к доходам от обычных видов деятельности.
Дивиденды в составе прочих доходов признаются по мере объявления.
Признание расходов
Общество калькулирует полную производственную себестоимость оказанных услуг, выполненных работ, реализованной продукции без выделения управленческих и коммерческих расходов.
Учет расходов по осуществляемым видам деятельности организован в соответствии с Приказом Министерства информационных технология и связи Российской Федерации от 02 мая 2006 года №54 «Об утверждении порядка ведения операторами связи раздельного учета доходов и расходов по осуществляемым видам деятельности, оказываемым услугам связи и используемым для оказания этих услуг частям сети электросвязи».
Резервы предстоящих расходов
Общество создает резерв на оплату предстоящих отпусков работников, резерв предстоящих расходов по вознаграждению по итогам работы за год.
Расходы по созданию резервов относятся на расходы по обычным видам деятельности, на увеличение первоначальной стоимости строящихся объектов основных средств, а также в состав прочих расходов, в зависимости от того в каком виде деятельности заняты сотрудники, которые включаются в расчет резервов предстоящих расходов.
Расходы на пенсионное обеспечение
Социальные отчисления осуществляются путем уплаты единого социального налога, рассчитываемого Обществом по регрессивной ставке, размеры которой приведены в п.1 ст.241 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговая база единого социального налога определяется как сумма оплаты труда и иных вознаграждений каждого работника. Общество уплачивает суммы единого социального налога в три государственных внебюджетных фонда: Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации.
Общество участвует в программе единоразовых выплат материальной помощи (в пределах от 0,5 до 2 должностных окладов) работникам Общества в случае их выхода на пенсию. Данная программа охватывает большую часть работников Общества и не предусматривает создания каких-либо специальных фондов. Суммы выплат зависят от накопленного стажа работы при выходе на пенсию.
Общество также участвует в пенсионной программе в рамках схемы негосударственного пенсионного обеспечения. Суммы взносов определяются на ежегодной основе и относятся на расходы по мере возникновения (см. пункт 10 настоящей Пояснительной записки).
Изменения в учетной политике на 2006 год
Применяемая в 2006 году учетная политика соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году.
Изменения в учетной политике на 2007 год
В 2007 году в соответствии с новой редакцией Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 ноября 2006 года №154н изменяется учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, подлежащих оплате в рублях.
Согласно новым правилам, в целях составления бухгалтерской отчетности средства в расчетах, стоимость которых выражена в иностранной валюте и подлежащие оплате в рублях подлежат пересчету в рубли по официальному курсу иностранной валюты, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации на отчетную дату или по иному курсу, установленному договором.
Иных изменений, способных оказать существенное влияние на финансовую отчетность, в учетную политику на 2007 год не вносится.
4. Сравнительные данные
Сравнительные данные в отчетности Общества за 2006 год сформированы путем корректировки данных отчетности за 2005 год для приведения их в соответствие с показателями отчетности за 2006 год.
Изменения вступительного баланса на 1 января 2006 года.
| Номер | Статья баланса на 31.12.2005 года | Статья баланса на 01.01.2006 года | Отклонения | Комментарии |
| 240 | 1 286 605 | 1 285 746 | 859 | Централизация учета расчетов с персоналом |
| 243 | 495 766 | 494 907 | 859 | Централизация учета расчетов с персоналом |
| 290 | 5 015 893 | 5 015 034 | 859 | Централизация учета расчетов с персоналом |
| 300 | 43 468 572 | 43 467 713 | 859 | Централизация учета расчетов с персоналом |
| 460 | 5 299 498 | 5 604 701 | (305 203) | Реформация баланса |
| 470 | 305 203 | х | (305 203) | Реформация баланса |
| 620 | 5 471 534 | 5 470 675 | (859) | Централизация учета расчетов с персоналом |
| 624 | 60 005 | 59 146 | (859) | Централизация учета расчетов с персоналом |
| 690 | 18 361 215 | 18 360 356 | (859) | Централизация учета расчетов с персоналом |
| 700 | 43 468 572 | 43 467 713 | (859) | Централизация учета расчетов с персоналом |
Изменения сравнительной информации за 2005 год в Отчете о прибылях и убытках.
| Код строки | Гр.3 ф.2 за 2005 год | Гр.4 ф.2 за 2006 год | Отклонения | Комментарии |
| 90 | 149 035 | 446 458 | 297 423 | Изменение в отчетности в соответствии с приказом Минфина № 115н и №116н |
| 100 | (1 253 379) | (1 809 879) | (556 500) | Изменение в отчетности в соответствии с приказом Минфина № 115н и №116н |
| 120 | 294 570 | х | (294 570) | Изменение в отчетности в соответствии с приказом Минфина № 115н и №116н |
| 130 | (536 494) | х | 536 494 | Изменение в отчетности в соответствии с приказом Минфина № 115н и №116н |
| 140 | 719 027 | 701 874 | (17 153) | Изменение в отчетности в соответствии с приказом Минфина № 115н и №116н |
| 160 | 322 357 | х | (322 357) | Изменение в отчетности в соответствии с приказом Минфина № 115н и №116н |
| 170 | 2 853 | х | (2 853) | Изменение в отчетности в соответствии с приказом Минфина № 115н и №116н |
| 180 | (20 007) | х | 20 007 | Изменение в отчетности в соответствии с приказом Минфина № 115н и №116н |
В отчетности за 2006 год в соответствии с Приказами Министерства Финансов Российской Федерации от 18 сентября 2006 года №115н и №116н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» из Отчета о прибылях и убытках исключены строки для отражения внереализационных доходов и расходов и чрезвычайных доходов и расходов. В связи с чем, Общество изменило представление сравнительной информации о прочих доходах и расходах за 2005 год. Суммы, отраженные в 2005 году по исключенным строкам 120 «Внереализационные доходы» и 170 «Чрезвычайные доходы» показаны в Отчете о прибылях и убытках за 2006 год по строке 090 «Прочие доходы». Аналогично представлена информация о прочих расходах.
5. Анализ и оценка структуры баланса и динамика прибыли (аудит в отношении информации, изложенной в данном пункте, не проводился)
Анализ и оценка структуры баланса
По состоянию на 31 декабря 2006 года структура баланса характеризуется следующими показателями:
| | 31.12. 2006 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,026 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,266 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | -6,65 |
| Рентабельность продаж | 27,23 |