Авторское выполнение научных работ на заказ. Контроль плагиата, скидки, гарантии, прямое общение с
| Вид материала | Реферат |
Содержание3. Контроль дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Новское Бистро» 3.1. Анализ дебиторской задолженности |
- Авторское выполнение научных работ на заказ. Контроль плагиата, скидки, гарантии, прямое, 686.36kb.
- Авторское выполнение научных работ на заказ. Контроль плагиата, скидки, гарантии, прямое, 924.48kb.
- Авторское выполнение научных работ на заказ. Контроль плагиата, скидки, гарантии, прямое, 513.71kb.
- Авторское выполнение научных работ на заказ. Контроль плагиата, скидки, гарантии, прямое, 795.38kb.
- Авторское выполнение научных работ на заказ. Контроль плагиата, скидки, гарантии, прямое, 486.59kb.
- Авторское выполнение научных работ на заказ. Контроль плагиата, скидки, гарантии, прямое, 911.82kb.
- Авторское выполнение научных работ на заказ. Контроль плагиата, скидки, гарантии, прямое, 957.26kb.
- Авторское выполнение научных работ на заказ. Контроль плагиата, скидки, гарантии, прямое, 396.5kb.
- Авторское выполнение научных работ на заказ. Контроль плагиата, скидки, гарантии, прямое, 814.61kb.
- Авторское выполнение научных работ на заказ. Контроль плагиата, скидки, гарантии, прямое, 281.33kb.
3. Контроль дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Новское Бистро»
3.1. Анализ дебиторской задолженности
Анализ расчетов ООО «Новское Бистро» с дебиторами и кредиторами целесообразно начать с оценки доли дебиторской задолженности (ДЗ) в общем объеме оборотных средств.
Удз=
(3.1)где СО - оборотные средства.
Показатель характеризует структуру оборотных средств. Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества организации.
Удз0 =
= 69.4% Удз1 =
= 74.8% Итак, доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств за отчетный год возросла на 5,4%. Кроме того можно заметить, что дебиторская задолженность составляет больше половины оборотных средств.
Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности на ООО «Новское Бистро» представлен в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Структура состояния дебиторской задолженности ООО «Новское Бистро»
| Дебиторская задолженность | Абсолютные величины | Удельный вес в общей сумме активов | Изменения | |||
| На 01.01.04. | На 01.01.05. | На 01.01.04. | На 01.01.05. | +/- | % | |
| 1. Покупатели и заказчики | 48960 | 88451 | 94 | 95 | +39491 | +1 |
| 2. Прочие дебиторы | 3084 | 4618 | 6 | 5 | +1534 | -1 |
| 3. Общая величина | 52044 | 93069 | 100% | 100% | +41025 | - |
Рис. 3.1. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств ООО «Новское Бистро» в 2004 году
На анализируемом предприятии за отчетный период произошло увеличение размера дебиторской задолженности на 41025 тыс.руб. Снизилась задолженность покупателей и заказчиков на 1% и к концу периода составила 95%. Удельный вес прочих дебиторов увеличился на 1% и составил 5% на конец отчетного периода. Для наглядности доля дебиторской задолженности в структуре оборотных средств ООО «Новское Бистро» отражена в приложении 21, а ее изменение в абсолютном выражении – на рис. 3.2.
Рис. 3.2. Изменение состояния дебиторской задолженности ООО «Новское Бистро» в течение 2004 г.
Далее необходимо проанализировать оборачиваемость дебиторской задолженности. Основная цель анализа - поиски ее ускорения. Задачи анализа оборачиваемости дебиторской задолженности состоят в выявлении размеров и оценке динамики неоправданной задолженности, причин ее возникновения или роста. Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используют следующие показатели:
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности.
Кдз =
(2.2) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного организацией.
2. Период погашения дебиторской задолженности.
Дпдз =
(2.3)Показатель характеризует сложившийся за период срок расчетов покупателей. Чем продолжительнее период, тем выше риск ее непогашения.
Расчет показателей, характеризующих оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «Новское Бистро», приведен в таб. 3.2.
Таблица 3.2
Оборачиваемость дебиторской задолженности на предприятии.
| Показатели | Обозна- чение | На 01.01.04. | На 01.01.05. | Изменения |
| 1.Дебиторская задолженность, тыс.руб. | ДЗ | 52044 | 93069 | +41025 |
| 2.Выручка от продаж, тыс.руб. | Vp | 132926 | 198758 | +65832 |
| 3. Оборачиваемость дебиторс-кой задолженности, раз | Кдз | 2,55 | 2.14 | -0.41 |
| 4.Период погашения дебито-рской задолженности, дни | Дпдз | 141 | 168 | +27 |
| 5.Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации, % |  | 0.39 | 0.46 | +0.07 |
На анализируемом предприятии за отчетный период состояние расчетов с покупателями ухудшилось. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией. На 27 дней увеличился средний срок погашения дебиторской задолженности, который на конец отчетного периода составляет 168 дней. Для наглядности показатели оборачиваемости ООО «Новское Бистро» отражены на рис. 3.3.
Рис. 3.3. Изменение показателей оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Новское Бистро»
Влияние изменения периода оборачиваемости и однодневной реализации на изменение дебиторской задолженности проанализируем при помощи метода цепных подстановок.
ДЗ=
(2.4)ДЗ0=
ДЗ1=
Δ ДЗ= ДЗ1 – ДЗ0
ДЗ0=
=941.6ДЗ1=
=1181.5Δ ДЗ = 1181,5 – 941,6= +239.9 тыс. руб.
1. Влияние изменения однодневного объема продаж на изменение дебиторской задолженности
ДЗv =
= 466.1 тыс.руб.2. Влияние изменения продолжительности оборота дебиторской задолженности на изменение дебиторской задолженности.
ДЗt =
= -226.2 тыс.руб.Итак, дебиторская задолженность за отчетный период возросла и стала равной 239.9 тыс. руб. Изменение однодневного объема продаж привело к увеличению дебиторской задолженности на 466.1 тыс.руб. Изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности привело к уменьшению дебиторской задолженности на 226.2 тыс.руб.
Проведём анализ дебиторской задолженности предприятия. Предварите-льно выделим в общей структуре дебиторской задолженности главных дебито-ров, которые показаны в табл. 3.3.
Таблица 3.3
Главные дебиторы ООО «Новское Бистро»
| Дебитор | Состояние на 01.01.2005 |
| | Сумма, руб |
| ООО «Светлана» | 305 502,86 |
| ЗАО Спецстрой | 337 691,15 |
| ООО «Беркут» | 4 603 226,78 |
| ЗАО Старый город | 290 741,00 |
| ООО «Импульс» | 3 115 834,80 |
| ООО «Ритм» | 1512300.00 |
| ЗАО Стройкомплекс | 29872600.98 |
| Итого: | 40 037 897,57 |
Динамика изменения дебиторской задолженности по месяцам 2003 г. показана на рис. 3.4.
Рис. 3.4 Динамика изменения дебиторской задолженности ООО «Новское Бистро» по месяцам 2004 г.
Проведем анализ дебиторской задолженности ООО «Новское Бистро» по главным дебиторам:
- Доля дебиторской задолженности главных дебиторов в общем объёме дебиторской задолженности:
(40 037 898 / 40 597 030 ) * 100% = 98.6 %
Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности:
- Средний объем однодневных продаж:
(ОЧП) = стр. 010 формы №2 / 270 дней = 198 758 000 / 270 = 736 140 руб.
- Средние остатки дебиторской задолженности:
(ДЗ) = (стр. 230н + стр.230к) / 2 =
= ( 52 044 000 + 93 069 000 ) / 2 = 145 113 000 руб.
- Оборачиваемость дебиторской задолженности:
(ОДЗ) = ДЗ / ОЧП = 145 113 000 / 736 140 = 197 дней
- Средний срок получения дебиторской задолженности (в днях):
( ДЗ 360 ) / ВР = 145 113 000 * 360 / 198 758 000 = 262 дня
В целом, дебиторская задолженность ООО «Новское Бистро» за рассматриваемый период снизилась на 5 750 070 руб. (12.4 %). Принимая во внимание увеличение кредиторской задолженности, это можно охарактеризовать как отрицательный показатель деятельности предприятия.
Очень большое значение среднего срока получения дебиторской задолженности (262 дня) свидетельствует о падении оборачиваемости средств в расчетах, что приводит к понижению доли высоколиквидных активов, а следовательно, к ухудшению возможностей по оперативному погашению краткосрочных обязательств.
Резкие колебания дебиторской задолженности (до 48,8% в октябре-ноябре) и ее доли в текущих активах свидетельствуют о достаточно неосмотрительной кредитной политике ООО «Новское Бистро» по отношению к покупателям, так как не наблюдалось такого значительного увеличения объема продаж, которое могло бы так повлиять на дебиторскую задолженность. Рекомендуется более оптимально планировать отгрузку товаров, чтобы избежать замораживания значительной доли средств предприятия на счетах дебиторов, так как это приводит к замедлению оборачиваемости капитала.
Дебиторская задолженность главных дебиторов составляет подавляющую долю (98,6%) в общем объёме дебиторской задолженности. В составе дебиторской задолженности необходимо выделить задолженность ЗАО Стройкомплекс, составляющую 74.4% от общего ее объёма. Необходимо срочно принять меры по взысканию средств с ЗАО Стройкомплекс путём оформление векселей, обращения в судебные органы и др., так как задолженность может быть просрочена, что приведет к уменьшению прибыли.
Далее в работе необходимо проанализировать кредиторскую задолженность ООО «Новское Бистро».