Колаковский В. Б

Вид материала

Учебный курс

Содержание Колаковский В.Б., 2003 Московская академия экономики и права П. тематический план Тема 2. Сущность и функции финансов предприятий Тема 3. Финансовая политика предприятий Тема 4. Финансовые ресурсы и денежные фонды предприятий Тема 5. Основные средства (капитал) предприятий Тема 6. Оборотные средства (капитал) предприятий Тема 7. Организация финансовой работы на предприятии Iv. планы семинарских занятий Семинар по теме «Сущность и функции финансов предприятий» Цель занят Цель занятия Семинар по теме «Оборотные средства (капитал) предприятий» Семинар по теме «Отраслевые особенности организации финансов V. тематика курсовых работ Vi. контрольные вопросы по учебному Vii. список литературы Viii. словарь основных терминов Доход чистый ... Полное содержание

Подобный материал:

• Экономическая система социального государтва, 255.93kb.

Автор: Колаковский В.Б. - кандидат экономических наук, доцент.

I. ВВЕДЕНИЕ

Рецензент:

кандидат экономических наук, доцент,

начальник кафедры экономического анализа, финансов и

статистики Университета МВД Российской Федерации.

Финансы организаций (предприятий). Учебная программа и методические материалы. Для студентов Института экономики Московской академии экономики и права. М.: МАЭП. - 2003 г. - 27 с.

Учебно-методические материалы рекомендованы к изданию кафедрой финансов и кредита Института экономики МАЭП (протокол № 2 от 23 октября 2003 г.).

© Колаковский В.Б., 2003

© Московская академия экономики и права, 2003

Учебный курс «Финансы организаций (предприятий)»

ориентирован на изучение теоретических и практических основ финансов предприятий Российской Федерации, а также организационных, правовых и социальных аспектов финансово-кредитных отношений, возникающих у хозяйствующих субъектов в процессе предпринимательской деятельности.

Финансы организаций и предприятий неразрывно связаны со всей системой финансовых отношений государства, являются одним из важнейших неотъемлемых ее элементов и прямо участвуют в воспроизводственном процессе в масштабе всего общественного хозяйства.

Актуальность и значимость данной дисциплины определяется тем, что в условиях рыночной экономики оптимальная организация процессов формирования, распределения и использования фондов денежных средств организаций и предприятий является ключевым направлением повышения экономической и социальной эффективности всей хозяйственной деятельности в обществе.

Изучение курса «Финансы организаций (предприятий)» должно способствовать формированию и развитию базовых знаний теоретических основ и практических навыков студентов в области финансовых отношений, затрагивающих главное производственное звено экономической системы - предприятия. Поэтому в ходе учебных занятий важно хорошо усвоить основные термины и понятия, принципы и методы организации финансовых отношений предприятий различных организационно-правовых форм и отраслей хозяйства. Не менее значимым является эффективное овладение навыками самостоятельного анализа кредитно-денежной политики организаций и предприятий, источников их доходов, структуры затрат и возможных финансовых рисков в процессе предпринимательской деятельности.

Преподавание данной учебной дисциплины направлено на реализацию соответствующей образовательной программы, опирается на базовые положения экономической науки, общих основ теории финансов и кредита, непосредственно связано с другими дисциплинами финансово-экономического блока и, в первую очередь, с такими как финансовый менеджмент, бухгалтерский учет и аудит, рынок ценных бумаг, страховое и банковское дело, финансовый анализ.

Учебный процесс по дисциплине «Финансы организаций (предприятий)» строится в соответствии с требованиями к этой дисциплине Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования, учебным планом и осуществляется в виде лекций, семинарских (практических) занятий, а также самостоятельной

МОСКОВСКАЯ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ

В.Б. Колаковский

ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИИ (ПРЕДПРИЯТИЙ)

Учебно-методические материалы

для студентов всех форм обучения

по специальностям:

060400 «Финансы и кредит»,

060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,

060600 «Мировая экономика»,

061100 «Менеджмент организации»,

по направлениям:

521500 «Менеджмент», 521600 «Экономика».

Москва

2003





работы студентов. При этом целью проведения семинарских (практических) занятий является закрепление теоретических знаний, полученных студентами на лекциях и в процессе самостоятельного изучения рекомендованной специальной литературы, в которой изложены основные вопросы тем курса. Основной формой проведения семинарских (практических) занятий является обсуждение под руководством преподавателя наиболее проблемных и сложных вопросов по отдельным темам.

Итоговый контроль знаний студентов проводится в виде экзамена (зачета).



П. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

II. ПРОГРАММА КУРСА

Тема 1. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий в рыночной экономике

Производство, выполняющее функцию создания общественного продукта - основа экономики государства. Экономика как совокупность предприятий, находящихся в тесном взаимодействии с рыночной средой, государством и обществом.

Предприятие - основное звено сферы производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности, самостоятельно хозяйствующий субъект. Экономическая активность предприятия в рыночной системе как целесообразная деятельность, направленная на получение прибыли.

Предпринимательство как особый вид экономической активности, основанный на самостоятельной инициативе, ответственности и инновационной предпринимательской идее.

Цель и объекты предпринимательской деятельности.

Типы предпринимательской деятельности: частный и государственный. Частное предпринимательство как форма проявления экономической активности предприятия или индивидуального предпринимателя. Государственное предпринимательство как форма проявления экономической активности государства.

Признаки предприятия как юридического лица.

Финансы и их роль в хозяйственной деятельности предприятия. Факторы, влияющие на состояние финансов организаций и предприятий в рыночной экономике.

Основные направления государственного регулирования финансов организаций и предприятий.

Механизм государственного воздействия на финансы организаций и предприятий. Экономические и административные методы воздействия государства на финансы организаций и предприятий.

Тема 2. Сущность и функции финансов предприятий

Финансы предприятий как совокупность денежных средств, денежных фондов предприятия и экономических отношений, связанных с их формированием. Финансы предприятий как важнейшая экономическая категория, сущность которой проявляется в реализуемых в связи с ней на предприятиях функциях. Финансы предприятий и их связь с денежными

распределительными и перераспределительными отношениями, опосредующими кругооборот общественных производственных и непроизводственных фондов.

Финансы предприятий как важнейшая составная часть финансовой системы России.

Распределительная и контрольная функции финансов предприятий. Распределительная функция финансов предприятий и ее проявление в процессе распределения стоимости общественного продукта и национального дохода. Контрольная функция финансов как их внутренняя способность объективно отражать и эффективно контролировать состояние экономического потенциала предприятия. Формы реализации контрольной функции финансов предприятий. Взаимосвязь распределительной и контрольной функций финансов предприятий.

Принципы организации финансовых отношений. Принцип хозяйственной самостоятельности. Принцип самофинансирования. Принцип материальной заинтересованности Принцип материальной ответственности Принцип обеспечения финансовых резервов,

Сфера финансовых отношений предприятий. Отношения с другими предприятиями и организациями по поставкам сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, реализации продукции, оказанию услуг и т.д. Отношения с банковской системой по расчетам за банковские услуги, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и другие операции. Отношения со страховыми компаниями и организациями по страхованию финансовых рисков. Отношения с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с ценными бумагами, финансовыми активами и производными финансовыми инструментами. Отношения с инвестиционными институтами по привлечению и размещению инвестиций. Отношения с собственными филиалами и дочерними предприятиями. Отношения с персоналом предприятия по выплате заработной платы, дивидендов и т.д. Отношения с акционерами. Отношения с налоговыми органами по уплате налогов и других платежей. Отношения с аудиторскими фирмами. Отношения с прочими хозяйствующими субъектами.

Общая специфика финансов предприятий и их функций в зависимости от различных организационно-правовых форм юридических лиц. Особенности финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий. Финансы унитарных предприятий, основанных на праве хозяйственного ведения и праве оперативного управления.

Финансы производственных кооперативов.

Финансы хозяйственных товариществ и обществ. Финансы полных товариществ. Финансы товариществ на вере. Финансы обществ с ограниченной ответственностью. Финансы обществ с дополнительной ответственностью. Финансы акционерных обществ.

Тема 3. Финансовая политика предприятий

Финансовая политика предприятия как совокупность мероприятий в области организации финансовых отношений с целью осуществления функций и решения задач, вытекающих из стратегии и тактики развития предприятия.

Финансовая политика предприятия как политика доходов и политикой расходов.

Цели финансовой политики предприятия. Долгосрочная (перспективная) и краткосрочная (текущая) финансовая политика предприятия как хозяйствующего субъекта.

Учетно-балансовая основа формирования долгосрочной финансовой политики предприятия (система базовых счетов).

Основные проблемы долгосрочной финансовой политики
предприятия. Формирование финансовой устойчивости предприятия.
Оптимизация структуры капитала предприятия через управление прямыми
инвестициями (капитальными вложениями в новое строительство и
реконструкцию действующего производства). Оптимизация долгосрочных
финансовых вложений в портфельные и прочие инвестиции. Управление
нематериальными внеоборотными активами, долгосрочными

финансовыми активами, выплатой дивидендов акционерам, дебиторской задолженностью. Поддержание равновесия между риском и прибылью.

Краткосрочная финансовая политика предприятия как совокупность оперативных и стратегических решений, а также практических действий по оптимизации организации финансов. Учетно-балансовая основа краткосрочной финансовой политики (система базовых счетов).

Основные проблемы краткосрочной финансовой политики предприятия. Обеспечение текущего успеха в финансовой деятельности. Оптимизация управления издержками производства и реализации товарной продукции. Оптимизация управления запасами товарно-материальных ценностей. Оптимизация управления краткосрочными финансовыми вложениями в ценные бумаги, денежные документы, депозиты банков, а также предоставлением займов другим предприятиям, дебиторской и кредиторской задолженностью.

Финансовая политика предприятия в области нормирования.

Кредитная политика предприятия.

Тема 4. Финансовые ресурсы и денежные фонды предприятий

Финансовые ресурсы предприятия как совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченных и заемных средств), находящихся в распоряжении хозяйствующего субъекта.

Уровни формирования финансовых ресурсов.

Структура и источники формирования финансовых ресурсов. Собственные и приравненные к ним средства (прибыль, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы). Средства, мобилизованные на финансовом рынке путем продажи собственных акций, облигаций, других ценных бумаг и привлечения кредитных инвестиций. Поступления денежных средств из финансово-банковской системы в порядке перераспределения (страховые возмещения, дивиденды и проценты по ценным бумагам, бюджетные субсидии, паевые взносы и т.д.).

Количественные и качественные характеристики финансовых ресурсов.

Использование финансовых ресурсов предприятием в процессе хозяйственной и инвестиционной деятельности.

Формирование денежных фондов и резервов предприятия.

Уставный капитал. Добавочный капитал. Резервный капитал. Денежный фонд социальной сферы. Фонд накопления. Фонд. Валютный фонд. Оперативные денежные фонды,

Внешние и внутренние финансовые обязательства предприятий. Формы реализации финансовых обязательств предприятий.

Тема 5. Основные средства (капитал) предприятий

Понятие основных средств предприятия. Основные средства как материальная основа функционирования предприятия.

Формирование основных средств предприятия. Натурально-вещественная и стоимостная форма основных средств. Классификация основных средств по натурально-вещественному составу (здания и сооружения; рабочие и силовые машины и оборудование; измерительные и регулирующие приборы и устройства; вычислительную технику; транспортные средства; инструмент; производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; продуктивный и племенной скот; многолетние насаждения; внутрихозяйственные дороги и прочие).

Классификация основных средств по функциональному назначению
(промышленно-производственные и непроизводственные).

Классификация основных средств по принадлежности (собственные и арендованные). Используемые и неиспользуемые основные средства предприятия.

Стоимостная оценка основных средств. Виды оценок основных средств (первоначальная, восстановительная, остаточная и ликвидационная), Необходимость переоценки основных средств предприятия.

Износ основных средств. Физический и моральный износ.

Воспроизводство основных средств как непрерывный процесс обновления основных средств для поддержания их количественных t качественных характеристик. Простое и расширенное воспроизводство.

Амортизация как процесс постепенного перенесения их стоимости основных средств на производимый продукт. Амортизационные отчисления как денежное выражение стоимости износа основных среден и нематериальных активов. Норма амортизации. Основные средства подлежащие и не подлежащие амортизации.

Методы начисления амортизации объектов основных средств Линейный и нелинейный методы. Основные группы амортизируемых основных средств. Порядок определения сумм амортизации основных средств для целей налогообложения.

Тема 6. Оборотные средства (капитал) предприятий

Понятие оборотных средств предприятия. Функциональные формы оборотных средств (денежная, материальная, производительная и товарная). Стадии кругооборота оборотных средств (заготовительная, производственная и реализационная).

Структура оборотных средств предприятия. Оборотные фонды и фонды обращения.

Источники формирования оборотных средств. Собственные оборотные средства. Заемные оборотные средства. Дополнительно привлеченные оборотные средства. Определение минимальной потребности предприятий в оборотных средствах и источники ее покрытия.

Оборотные средства в производственных запасах. Норматив оборотных средств как денежное выражение планируемого запаса товарно-материальных ценностей, минимально необходимых для нормальной хозяйственной деятельности предприятия.

Планирование потребности предприятия в собственных оборотных средствах.

Нормируемые оборотные средства. Ненормируемые оборотные средства. Методы нормирования оборотных средств (прямого счета, аналитический и коэффициентный).

Рентабельность оборотных средств как обобщающий показатель эффективности использования оборотного капитала. Показатели оборачиваемости оборотных средств (длительность одного оборота; прямой коэффициент оборачиваемости; обратный коэффициент оборачиваемости или коэффициент загрузки). Методика расчета показателей оборачиваемости оборотных средств.

Тема 7. Организация финансовой работы на предприятии

Понятие финансового механизма как системы управления финансами предприятия.

Финансовые методы управления предприятием. Финансовое планирование. Финансовый учет. Финансовый анализ. Финансовое регулирование. Финансовый контроль.

Планирование прибыли - ключевое направление и важнейшая составная частью финансового планирования на предприятии. Прибыль как важнейший источник финансирования расширенного воспроизводства капитала и конечный финансовый результат работы предприятия. Прибыль как объект распределения и использования.

Разновидности прибыли предприятия. Прибыль от реализации. Валовая (балансовая) прибыль. Прибыль от внереализационных операций. Налогооблагаемая прибыль. Чистая прибыль.

Методы планирования прибыли (прямого счета, аналитический и смешанный).

Использование в финансово-аналитической работе системы показателей, отражающих состояние финансов предприятия (рентабельность продукции, рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала и др.). Методика расчета показателей рентабельности.

Калькуляция затрат на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг как направление финансовой работы на предприятии. Принципы эффективной организации финансовой работы на предприятии. Обеспечение сбалансированности денежных потоков.

Цели и задачи деятельности финансовых служб на предприятии. Содержание финансового менеджмента. Основные обязанности финансового менеджмента предприятия. Управление движением денежных потоков Разработка проектов финансовых и кредитных планов. Обеспечение финансового равновесия предприятия. Расчет потребности в оборотном капитале. Планирование капиталовложений. Участие в составлении кассовых планов. Определение возможных источников финансирования деятельности предприятия. Обеспечение высоких темпов развития предприятия и максимальной доходности инвестиций. Минимизация инвестиционного риска и поддержание ликвидности инвестиций. Формирование оптимальной структуры инвестиций.

Управление финансовыми рисками предприятия. Этапы процесса управления финансовыми рисками (анализ риска; выбор методов воздействия на риск при оценке их сравнительной эффективности; принятие решения; непосредственное воздействие на риск; контроль и

корректировка результатов процесса управления), спосооы управления финансовыми рисками предприятия (снижения, сохранения (принятия риска) и передачи риска). Использование финансовых инструментов в практике управления финансами предприятия.

Финансовый анализ как информационная основа управления финансами предприятия. Цель финансового анализа. Виды финансового анализа (внешний и внутренний).

Основные принципы финансового анализа на предприятии. Двухмодульная структура организации аналитической работы. Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности. Углубленный анализ финансово-хозяйственной деятельности.

Тема 8. Отраслевые особенности организации финансов предприятий

Отраслевая специфика финансов предприятий. Состав и структура
производственных фондов, Длительность производственного

(финансового) цикла. Особенности кругооборота средств. Источники финансирования воспроизводства.

Финансы сельскохозяйственных предприятий. Влияние на
специфику финансов природно-климатических и естественно-
биологических условий производства, технологических, организационных
и социальных условий. Особенности планирования, учета и
калькулирования издержек производства сельскохозяйственных
предприятий. Специфика фондов основных средств. Закономерности
функционирования оборотных средств сельскохозяйственных

предприятий. Потребность в оборотных средствах в сельском хозяйстве. Чистое рабочее время и общее время производства. Натурально-вещественная форма оборотных средств. Специфика нормирования оборотных средств сельскохозяйственных предприятий. Факторы эффективного использования оборотных средств сельскохозяйственных предприятий.

Финансы предприятий строительного профиля. Договорные подрядные отношения и специфика формирования оборотных средств. Финансы инвестора (заказчика). Финансы подрядчика. Оборотные средства подрядных организаций в расчетах и денежных средствах. Особенности

Финансы транспортных предприятий. Специфика ценообразования. Система тарификации грузовых и пассажирских перевозок. Неравномерность использования основных средств предприятий транспорта. Структура себестоимости транспортных услуг. Скорость оборота капитала. Удельный вес капитальных затрат в общем объеме финансовых ресурсов транспортных предприятий. Распределение прибыли

предприятий транспорта с учетом существующих отношений собственности в данной сфере.

Финансы предприятий торговли. Функциональная роль торговли в экономике. Операции производственного и непроизводственного характера. Факторы прироста стоимости на торговых предприятиях. Влияние на состояние финансов предприятий торговли размера и структуры издержек обращения, длительности времени реализации товаров, товарооборота.

Структура издержек обращения в торговле. Особенности структуры основных и оборотных средств торговых предприятий.

IV. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Семинар по теме «Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий в рыночной экономике»

Цель занятия: рассмотреть наиболее характерные черты финансов современного предприятия как основного звена экономической системы общества, а также специфические признаки предпринимательской деятельности, связанной с формированием фондов денежных средств хозяйствующих субъектов.

Вопросы для изучения:

1. Финансы и их роль в хозяйственной деятельности организаций и предприятий.
   
2. Государственное и частное предпринимательство как особый вид экономической активности.
   
3. Факторы, влияющие на состояние финансов организаций и предприятий.
   
4. Основные направления государственного регулирования финансов организаций и предприятий.
   

Семинар по теме «Сущность и функции финансов предприятий»

Цель занятия: рассмотреть конкретные проявления сущности финансов предприятий как совокупности денежных средств, денежных фондов предприятия и экономических отношений, связанных с

кругооборотом общественных производственных и непроизводственных фондов.

Вопросы для изучения:

1. Финансы предприятий как экономическая категория.
   
2. Финансы предприятий в финансовой системе общества.
   
3. Функции финансов.
   
4. Принципы организации финансовых отношений на предприятии.
   

Семинар по теме «Финансовая политика предприятий»

Цель занятия: проанализировать основные направления финансовой политики предприятий, ее цели и задачи, а также конкретные проблемы в области формирования и реализации долгосрочной и краткосрочной финансовой политики предприятия и возможные пути их решения.

Вопросы для изучения:

1. Цели и задачи финансовой политики предприятия.
   
2. Закономерности формирования долгосрочной и краткосрочной финансовой политики предприятия.
   
3. Учетно-балансовая основа финансовой политики предприятия.
   
4. Основные проблемы финансовой политики предприятия.
   

Семинар по теме «Финансовые ресурсы и денежные фонды предприятий»

Цель занятия: рассмотреть закономерности формирования финансовых ресурсов и денежных фондов предприятия, проанализировать их структуру, определить количественные и качественные характеристики финансовых ресурсов, классифицировать денежные фонды и резервы предприятия.

Вопросы для изучения:

1. Структура и источники финансовых ресурсов предприятия.
   
2. Формирование денежных фондов и резервов предприятия.
   
3. Внешние и внутренние финансовые обязательства предприятия.
   
4. Формы реализации финансовых обязательств предприятия.
   

Семинар по теме «Основные средства (капитал) предприятий»

Цель занятия: рассмотреть экономическую сущность понятия

средства по натурально-вещественному и функциональному признакам, а также проанализировать процесс основных фондов предприятия. Вопросы для изучения:

1. Понятие и классификация основных средств (капитала) предприятия.
   
2. Типы воспроизводства основных средств предприятия.
   
3. Амортизация основных средств предприятия и методы ее начисления.
   
4. Порядок определения сумм амортизации основных средств предприятия для целей налогообложения.
   

Семинар по теме «Оборотные средства (капитал) предприятий»

Цель занятия: рассмотреть экономическую сущность понятия «оборотные средства «капитал» предприятия», их функциональные формы и структуру, определить источники формирования оборотных средств и логику планирования потребности предприятий в собственных и заемных оборотных средствах.

Вопросы для изучения:

1. Понятие и классификация оборотных средств (капитала) предприятия.
   
2. Источники формирования оборотных средств предприятия.
   
3. Нормируемые и ненормируемые оборотные средства предприятия.
   
4. Методы нормирования оборотных средств предприятия.
   

Семинар по теме «Организация финансовой работы на предприятии»

Цель занятия: рассмотреть совокупность финансовых методов управления предприятием как единый финансовый механизм, а также проанализировать практику управления финансами предприятия по конкретным направлениям.

Вопросы для изучения:

1. Финансовый механизм как система управления финансами предприятия.
   
2. прибыль предприятия и методы ее планирования.
   
3. Система экономических показателей, отражающих состояние финансов предприятия.
   
4. Принципы эффективной организации финансово-аналитической работы на предприятии.
   

Семинар по теме «Отраслевые особенности организации финансов

предприятий»

Цель занятия: определить специфические признаки финансов предприятий различных отраслей и видов экономической деятельности, проанализировать особенности кругооборота средств и источники финансирования воспроизводства капитала.

Вопросы для изучения:

1. Финансы сельскохозяйственных предприятий.
   
2. Финансы предприятий строительного профиля.
   
3. Финансы транспортных предприятий.
   
4. Финансы предприятий торговли.
   

V. ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ

1. Сущность и функции финансов организаций и предприятий в условиях рынка.
   
2. Актуальные проблемы финансов предприятий в России.
   
3. Механизм государственного регулирования финансов организаций и предприятий.
   
4. Финансы организаций и предприятий в финансовой системе государства.
   
5. Особенности финансов предприятий различных организационно-правовых форм и отраслей экономики.
   
6. Финансовая политика и финансовый механизм предприятий.
   
7. Источники формирования и структура финансовых ресурсов предприятий и организаций.
   
8. Денежные фонды и резервы предприятия.
   
9. Финансовые обязательства предприятия и способы их реализации.
   

10. Основные средства (основной капитал) предприятий, их сущность и особенности формирования.
    
11. Амортизация основных средств и способы ее начисления.
    

12. Источники финансирования воспроизводства основных средств
предприятий.

1.3. Стоимостная оценка основных средств и ее разновидности.

14. Внеоборотные активы предприятия.
    
15. Пути улучшения использования основных средств предприятия.
    

16. Сущность и структура оборотных средств (оборотного капитала)
предприятий.

17. Определение потребности в оборотных фондах (нормирование).
    
18. Организация денежных расчетов на предприятии.
    

16

19. Сущность прибыли предприятий, ее планирование, распределение и использование.
    
20. Затраты предприятия и финансовые источники их покрытия.
    
21. Организация финансового менеджмента на предприятии.
    
22. Финансовая политика предприятия и ее разновидности.
    
23. Виды финансовых планов организаций и предприятий.
    
24. Финансового анализ на предприятии и его методика.
    
25. Платежеспособность и ликвидность предприятия.
    
26. Финансовые риски предприятия.
    
27. Финансовая несостоятельность (банкротство) предприятия.
    
28. Особенности финансов некоммерческих организаций.
    
29. Финансы сельского хозяйства.
    

30. Финансы городского, коммунального и дорожного хозяйства.
31.Финансы торговли.

32. Финансы строительства.
    
33. Финансы жилищного хозяйства.
    
34. Финансы предприятий транспорта.
    
35. Организация финансов предприятий малого бизнеса.
    
36. Актуальные проблемы налогообложения предприятий в России.
    
37. Финансовые взаимоотношения предприятий и банков.
    

38. Использование вексельных расчетов предприятий в финансовом обороте.
    
39. Денежно-кредитная политика предприятия в условиях финансовой нестабильности.
    

VI. КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО УЧЕБНОМУ

КУРСУ

для подготовки к экзамену (зачету)

1. Сущность финансов организаций и предприятий.
   
2. Функции финансов организаций и предприятий.
   
3. Финансовая система государства и финансы предприятий.
   
4. Формы государственного регулирования финансов предприятий.
   
5. Принципы организации финансов предприятий.
   
6. Организационно-правовые и отраслевые особенности финансов предприятий.
   
7. Финансовая политика и финансовый механизм предприятий.
   
8. Цели и задачи финансовой политики предприятия.
   
9. Организация управления финансами на предприятии.
   

10. Финансовые ресурсы предприятия.
    
11. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия.
    

17

12. Закономерности формирования кредитных ресурсов предприятия.
    
13. Денежные фонды предприятия.
    
14. Финансовые резервы предприятия.
    
15. Социальные фонды предприятия и источники их финансирования.
    

16. Способы мобилизации предприятиями финансовых ресурсов на
финансовом рынке.

17. Финансовые обязательства предприятия и формы их реализации.
    
18. Дебиторская задолженность предприятия.
    
19. Кредиторская задолженность предприятия.
    
20. Основные средства предприятия (источники формирования, состав и структура).
    
21. Классификация основных средств предприятия.
    
22. Кругооборот стоимости основных фондов предприятия.
    
23. Оценка основных средств.
    
24. Физический и моральный износ основных средств.
    
25. Амортизация основных средств и способы ее начисления.
    

26. Источники финансирования воспроизводства основных средств
предприятия.

27. Пути улучшения использования основных средств предприятия.
    
28. Оборотные средства предприятия, их состав и структура.
    
29. Оборотные фонды предприятия.
    
30. Источники формирования оборотных средств предприятия.
    
31. Нормируемые и яеяормируемые оборотные средства предприятия.
    

32. Классификация основных и оборотных средств предприятия по
степени ликвидности.

33. Определение потребности предприятия в оборотных средствах.
    
34. Методы нормирования оборотных средств предприятия.
    

35. Показатели экономической эффективности использования
оборотных средств предприятия.

36. Пути повышения эффективности использования оборотных средств предприятия.
    
37. Формирование денежных доходов предприятия.
    

38. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), ее состав, структура и факторы роста.
    
39. Виды и структура цены на продукцию (работы, услуги) предприятия.
    

40. Порядок формирования, распределение и использования прибыли предприятия.
    
41. Валовая и чистая прибыль предприятия.
    
42. Планирование прибыли предприятия.
    
43. Себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия.
    
44. Денежные расчеты предприятия и их формы.
    

45. Денежные потоки на предприятии и закономерности их
формирования.

46. Оптимизация денежных потоков на предприятии.
    
47. Финансовый анализ на предприятии, его цели и методы.
    
48. Основные задачи планирования финансов на предприятии.
    
49. Методы оценки финансового положения предприятия.
    
50. Показатели состояния финансов предприятия.
    
51. Финансовая устойчивость предприятия и ее основные факторы.
    
52. Финансовая несостоятельность (банкротство) предприятия.
    

VII. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации. От 12 декабря 1993 г.
   
2. Гражданский кодекс РФ (часть I) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ.
   
3. Гражданский кодекс РФ (часть II) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.
   
4. Налоговый кодекс РФ (часть I) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 28.05.03 г. №61-ФЗ).
   
5. Налоговый кодекс РФ (часть II) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 06.05.03 г. № 51 -ФЗ).
   
6. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.
   

7. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ (в ред. от 21.03.02 г. № 31-ФЗ). Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ (в ред. от 28.12.2002 г. № 185-ФЗ).
   
8. Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитатьных вложений» от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ (в ред. от 02.01.2000 г. № 22-ФЗ).
   
9. Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ (в ред. от 25.07.2002 г. №
   

117-ФЗ).

10. Федеральный закон «Об особенностях несостоятельности
(банкротства) субъектов естественных монополий топливно-
энергетического комплекса» от 24 июня 1999 г. № 122-ФЗ.

11. Закон РСФСР «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» от 26
июня 1991 г. № 1488-1 (в ред. от 10.01.2002 г. № 15-ФЗ).

Основная:

1. Предпринимательство: Учебник / Под ред. М.Г.Лапусты. - М.: ИНФРА-М, 2002.
   
2. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н.В.Колчина, Г .Б. Поляк, Л.П.Павлова и др.; под ред. проф. Н.В.Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
   
3. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред, Г.Б.Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2003.
   
4. Чернов В.А. Финансовая политика организации: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. проф. М.И.Баканова. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
   
5. Финансовый менеджмент. Теория и практика / Под ред. Е.С.Стояновой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Перспектива, 2001.
   

Дополнительная:

1. Абрютина М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности: Учебное пособие. - М.: Издательство «Финпресс», 2002.
   
2. Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы. - СПб: Питер, 2002.
   
3. Большаков СВ. Основы управления финансами: Учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.
   
4. Большаков СВ. Финансовая политика государства и предприятия. Курс лекций. - М.: книжный мир, 2001.
   
5. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 1999.
   
6. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2001.
   
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2002.
   
8. Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2001.
   
9. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2000.
   
10. Павлова Л.Н. Финансы предприятий. -М.: ЮНИТИ, 1998.
    

11. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. - СПб.: Питер, 2003.
    
12. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2000.
    

13. Хохлов Н.В. Управление риском: Учеб. Пособие для вузов. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

14. Чернов В.А. Инвестиционная стратегия: Учеб. Пособие для
вузов. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

15. Финансовый словарь / Благодатин А.А., Лозовский Л.Ш.,
Райзберг Б.А. - М.: ИНФРА-М, 2001.

16. Финансы: Учебник / под ред. В.М.Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 2001.
    
17. Финансы: Учебник / под ред. А.М.Ковалевой, - М.: Финансы и статистика, 2001.
    
18. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. Н.Ф.Самсонова. -М.: ИНФРА-М, 2001.
    
19. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. М.В.Романовского. -СПб.: издательский дом «Бизнес-пресса», 2000.
    

VIII. СЛОВАРЬ ОСНОВНЫХ ТЕРМИНОВ

Авансированный капитал - капитал в виде денежных средств или имущественных ценностей, вложенный, инвестированный в дело предварительно, до того как бизнес стал приносить доход.

Авизо - официальное почтовое или телеграфное сообщение, извещение, уведомление, направленное участником сделки контрагенту и призванное свидетельствовать о выполнении определенного круга поручений, о проведении операций, поступлении платежей, об изменении состояния взаимных расчетов.

Аккредитив - 1) документ, содержащий поручение о выплате определенной суммы денег предъявителю, конкретному физическому или юридическому лицу в соответствии с условиями, указанными в документе; 2) способ безналичных расчетов между предприятиями и организациями, суть которого состоит в том, что банк плательщика дает поручение банку, обслуживающему получателя платежа, платить требуемую сумму в оговоренный срок на основе условий, предусмотренных в аккредитивном заявлении плательщика.

Активные операции - размещение имеющихся финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот и получить прибыль.

Активы - совокупность имущественных и денежных средств, принадлежащих предприятию, в которые вложены средства владельцев; собственность, имеющая денежную оценку.

Активы внеоборотные - собственные средства организации, предприятия, выбывшие из хозяйственного оборота, но продолжающиеся числиться на балансе.

Активы ликвидные - средства, которые могут быть непосредственно использованы для погашения долговых обязательств и которые можно легко реализовать, превратить в деньги.

Активы чистые - активы предприятия, организации за вычетом текущих обязательств.

Акцепт - обязательство (подтверждение согласия) плательщика оплатить в установленный срок переводной вексель, выставленный на оплату счет, удовлетворить другие требования об оплате.

Акцептная форма расчетов - распространенная форма расчетов между поставщиком товара и его покупателем, плательщиком.

Акционерное общество - общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций. Участники акционерного общества (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций (статья 96 ГК РФ)

Амортизация - средство, способ, процесс перенесения стоимости изношенных основных средств (средств труда) на произведенный с их помощью продукт.

Амортизация основных средств - исчисленный в денежном выражении износ основных средств в процессе их эксплуатации, применения, производственного использования, переносимый в виде издержек на величину себестоимости продукции; сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных средств, исчисленная исходя из их балансовой стоимости и норм амортизации.

Баланс денежных доходов и расходов - финансовый баланс, в разделах которого указаны источники и величины доходов и расходов в течение определенного периода времени и установлено их соответствие или превышение одной из частей баланса над другой.

Балансовая прибыль - общая, суммарная прибыль предприятия, полученная за определенный период от всех видов производственной и непроизводственной деятельности, зафиксированный в его бухгалтерском балансе.

Балансовая стоимость - стоимость объекта, основных средств фирмы, внесенных в ее баланс, зафиксированных в балансовой ведомости. Банкротство - неспособность должника платить по своим обязательствам, вернуть долги в связи с отсутствием у него денежных средств для оплаты.

Безналичные расчеты - форма денежного обращения, расчеты между юридическими и физическими лицами, при которых хранение и движение денежных средств происходит без участия бумажных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя, а также зачетов взаимных требований.

Валовая прибыль - часть добавленной стоимости, которая остается у производителей после вычета расходов, связанных с оплатой труда и налогов; разность между денежной выручкой от всех видов предпринимательской деятельности и совокупными издержками на осуществление этой деятельности за определенный период.

Валовый доход - исчисленный в денежном выражении суммарный годовой доход предприятия, полученный в результате производства и продажи продукции, товаров, услуг.

Валюта баланса - сумма (итог) по всем составляющим счетам бухгалтерского баланса.

Вексель - ценная бумага в виде долгосрочного обязательства, составленного в письменном виде по определенной форме.

Взаимозачет - способ безналичных расчетов между предприятиями в виде погашения взаимных требований в равновесных суммах при поставках товаров или оказании услуг.

Восстановительная стоимость основных средств - стоимость полного восстановления объектов в нынешних условиях производства.

Выручка - денежные средства, полученные, вырученные предприятием от продажи товаров и услуг, выручка от реализации.

Дисконтирование - приведение стоимости будущих затрат и доходов к нынешнему периоду, установление сегодняшнего эквивалента суммы, выплачиваемой в будущем.

Доход - любой приток денежных средств или получение материальных ценностей, обладающих денежной стоимостью.

Доход чистый - разница между совокупным объемом продаж и объемом расходов.

Инкассо - вид банковской операции по передаче денежных средств от одних клиентов другим, от плательщиков получателям.

Капитал основной - часть производительного капитала, которая многократно принимает участие в производстве товара, переносит свою стоимость на новый продукт по частям, в течение ряда периодов.

Капитализация - 1) способ распределения, использования прибыли, согласно которому вся прибыль или ее часть направляется на развитие предприятия, а не выплачивается совладельцам; 2) способ увеличения уставного капитала путем перераспределения собственного капитала предприятия.

Коммерческая организация - организация (юридическое лицо), преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (статья 50 ГК РФ).

Леверидж - 1) пропорция, соотношение между выпускаемыми компанией облигациями, привилегированными акциями (стоимость ценных бумаг с фиксированным доходом) и обыкновенными акциями (вложениями в ценные бумаги с нефиксированным доходом; 2) отношение собственного капитала компании к заемным средствам.

Ликвидационная стоимость - выручка от продажи основных средств, годных строительных материалов, деталей и узлов, металлического лома, остающихся после прекращения функционирования объекта.

липьииписгпь — I) саосоиность превращения активов предприятия, ценностей в наличные деньги. Мобильность активов; 2) способность заемщика обеспечить своевременное выполнение долговых обязательств; платежеспособность; 3) способность рынка поглощать ценные бумаги, мера их продаж при существующем уровне цен, без их существенного или резкого изменения.

Ликвидность предприятия - способность предприятия погашать свои долговые обязательства.

ЛИФО - 1) метод расчета процентов при досрочном изъятии части банковского вклада, заключающийся в том, что расчет процентов ведется в предположении изъятия полностью последней суммы, принятой на вклад; 2) метод бухгалтерского учета товарных запасов, ценных бумаг и других активов, в соответствии с которым они списываются с баланса в денежном выражении по цене последней приобретенной партии этих товаров.

Некоммерческая организация - организация (юридическое лицо), не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками (статья 50 ГК РФ).

Нераспределенная прибыль - прибыль акционерного общества, компании, остающаяся после уплаты налогов и выплаты дивидендов. Используемая в целях реинвестирования, на нужды развития.

Несостоятельность - состояние, поведение экономического субъекта, прекратившего платежи по своим долгам, называемого несостоятельным должником.

Оборотные средства - наиболее подвижная часть капитала предприятия, которая в отличие от основных средств является более «текучей» и легко трансформируемой в денежные средства; часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла.

Общество с дополнительной ответственностью - учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники общества с дополнительной ответственностью солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам своим имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости их вкладов, определенном учредительными документами общества (статья 95 ГК РФ).

Общество с ограниченной ответственностью - учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов (статья 87 ГК РФ).

Обязательство финансовое - документально оформленное или вытекающее из гражданского законодательства правоотношение, требующее выполнения определенных действий одного физического или юридического лица в пользу другого.

Основные средства - длительно используемые средства производства, участвующие в производстве в течение многих циклов, имеющие длительные сроки амортизации.

Оценка финансовой устойчивости - способ, инструмент экспертной оценки финансово-хозяйственного положения ревизуемого объекта.

План постоянной стоимости - стратегия управления портфелем инвестора, согласно которой владелец портфеля имеет в нем различные активы, но общая их стоимость поддерживается на постоянном уровне, что достигается либо изъятием прибыли, либо внесением дополнительных средств (в случае убытков).

Платежеспособность - способность государства, юридических и физических лиц полностью выполнять свои обязательства по платежам, наличие у них денежных средств, необходимых и достаточных для выполнения этих обязательств, то есть осуществления платежей.

Полное товарищество - товарищество, участники которого (полные товарищи) в соответствии с заключенным между ними договором занимаются предпринимательской деятельностью от имени товарищества и несут ответственность по его обязательствам принадлежащим им имуществом (статья 69 ГК РФ).

Портфель - собирательное понятие, означающее совокупность форм и видов экономической, финансовой деятельности, соответствующих им документов, денежных средств, заказов, объектов.

Предпринимательская деятельность - самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Предприятие - имущественный комплекс, используемый для осуществления предпринимательской деятельности (статья 132 ГК РФ).

Прибыль - превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров.

Прибыль бухгалтерская - прибыль от предпринимательской деятельности, рассчитанная по бухгалтерским документам без учета документально не зафиксированных издержек самого предприятия, в том числе упущенной выгоды.

Прибыль нормальная - издержки предприятия, не включенные в затраты, не отраженные в бухгалтерской документации, условно включенные в бухгалтерскую прибыль; минимальная прибыль, которую

должно получить предприятие, чтобы компенсировать собственные издержки, не отраженные в расходах.

Прибыль чистая - прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после выплаты налогов, отчислений, обязательных платежей.

Производственный кооператив (артель) - добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами (участниками) имущественных паевых взносов (статья 107 ГК РФ).

Расход - затраты в процессе хозяйственной деятельности, приводящие к уменьшению средств предприятия или увеличению его долговых обязательств.

Расчетная прибыль - общая валовая прибыль предприятия за счет всех источников за вычетом платы за ресурсы и процентов за краткосрочные кредиты.

Реальный доход - доход, скорректированный с учетом изменения покупательной способности, вызванного инфляцией.

Резервы финансовые - денежные средства, находящиеся в распоряжении предприятий для осуществления возникающих дополнительных затрат, устранения временных финансовых затруднений и обеспечения нормальных условий деятельности.

Реинвестиции - средства, полученные в виде доходов по инвестициям и вновь направленные на инвестиции в те же объекты.

Ресурсы финансовые - источники денежных средств обеспечения производства.

Рецессия - спад в экономике, проявляющийся в тенденции сокращения величины валового национального продукта в течение продолжительного периода (шесть месяцев и более).

Стоимость чистых активов - все активы предприятия или организации за вычетом всех обязательств и всех начислений на счет.

Товарищество на вере (коммандитное товарищество) товарищество, в котором наряду с участниками, осуществляющими от имени товарищества предпринимательскую деятельность и отвечающими по обязательствам товарищества своим имуществом (полными товарищами), имеется один или несколько участников - вкладчиков (коммандистов), которые несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах сумм внесенных ими вкладов и не принимают участия в осуществлении товариществом предпринимательской деятельности (статья 82 ГК РФ).

Точка безубыточности (окупаемости) - выявленный в ходе анализа окупаемости объем продаж предприятия, при котором затраты на производство конкретной продукции, услуг равны поступлениям от продаж, то есть доходы равны расходам.

Унитарное предприятие - коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. Имущество унитарного предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками предприятия.

Финансовые обязательства - обязательные платежи, расчеты, обусловленные финансово-договорными отношениями предприятий, а также действующим законодательством.

Финансы — 1) денежные средства, наличность, доход; 2) экономические отношения, обусловленные движением денежных средств, денежным обращением, использованием ценных бумаг.

ФИФО - 1) метод расчета процентов при досрочном изъятии части банковского вклада, заключающийся в том, что расчет процентов ведется в предположении изъятия полностью самой первой суммы, принятой на вклад; 2) метод бухгалтерского учета товарных запасов, ценных бумаг и других активов, в соответствии с которым они списываются с баланса в денежном выражении по цене первой поступившей партии этих товаров.

Формы безналичных расчетов — условия, правила и порядок документального оформления безналичных расчетов между юридическими лицами (аккредитив, особый счет по грузообороту, платежное поручение, почтовые переводы, расчетные чеки, взаимозачет).

Хозяйственные средства предприятия - комплекс основных, оборотных и денежных средств, включая наличность в кассе, а также средства в расчетах, отвлеченные средства и прочую дебиторскую задолженность.

Хозяйственные товарищества - коммерческие организации, создаваемые в форме полного товарищества и товарищества на вере (коммандитного товарищества).

Хозяйственные общества - коммерческие организации, создаваемые в форме акционерного общества, общества с ограниченной или с дополнительной ответственностью.

Эмиссионная прибыль - доход акционерной компании, который образуется за счет разницы между ценой первичного размещения акций и их номинальной стоимостью.

Юридическое лицо - организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (статья 48 ГК РФ).