Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Мэлон Фэшн Груп»
| Вид материала | Пояснительная записка |
СодержаниеWomen’ secret 4.2. Основные средства и хозяйственный инвентарь 4.3. Незавершенное производство |
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «камазинструментспецмаш», 1137.39kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Югорский лесопромышленный, 524.76kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2009 год ОАО «Карьер», 65.49kb.
| | | | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Структура продаж ОАО МФГ | | | | |
3 Основные положения учетной политики.
Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с Федеральным Законом от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.1998 года № 34н по рабочему плану счетов, разработанному в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ от 31.10.2000 года № 94н.
Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером. Права и обязанности Главного бухгалтера определяются должностной инструкцией.
Для ведения бухгалтерского учета используется программа «1С Бухгалтерия», исходными данными для программы являются проводки, вносимые в журнал хозяйственных операций. Форма счетоводства в бухгалтерии журнально-ордерная с обработкой учетной информации на компьютерах, с использованием программы.
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения.
Учетная политика предприятия выработана на основании требований, предъявляемых к бухгалтерскому учету:
- полнота,
- достоверность,
- своевременность,
- осмотрительность,
- приоритет содержания над формой,
- непротиворечивость,
- рациональность.
- А также на основании следующих допущений:
- допущение имущественной обособленности,
- допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности,
- допущение последовательности применения учетной политики.
К основным средствам компании относятся используемые в производстве продукции, при выполнении работ или оказания услуг и для управленческих нужд в течение срока, превышающего 12 месяцев и стоимостью более 20 000 рублей за единицу, способные приносить организации экономические выгоды в будущем и которые организация не предполагает перепродавать. Данные объекты основных средств отражаются в бухгалтерском учете, как материально-производственные запасы, и списываются на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию.
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по сумме фактических затрат на их приобретение, сооружение и изготовление.
Амортизация по объектам основных средств производится линейным способом, исходя из сроков полезного использования этих объектов.
В соответствии с Учетной политикой переоценка основных средств не производится.
Затраты на осуществление всех видов ремонта основных средств включаются в расходы по обычным видам деятельности. Резерв на ремонт основных средств не создается.
Инвентаризация объектов основных средств производится один раз в год, остального имущества и финансовых обязательств – один раз в год в соответствии с внутренними распорядительными документами и требованиями действующего законодательства.
Калькулирование первоначальной стоимости основных средств осуществляется на счете 08 – Вложение во внеоборотные активы. Срок полезного использования объектов основных средств определяется при вводе объекта основных средств в эксплуатацию исходя из предполагаемого (планируемого) срока его эксплуатации в целях производства или управления, с учетом «Постановления о классификации ОС , включаемых в амортизационные группы» от 01.01.2002 г. Срок полезного использования объекта не может превышать срока, определенного техническими условиями или иными нормативно- техническими ограничениями. Срок полезного использования определяется приказом директора.
Компания производит и продает продукцию собственного производства и готовые изделия.
Организовать надлежащий учет и оценку материально-производственных запасов. При организации учета руководствоваться ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденным приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44н., а также «Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов», утвержденными Приказом МФ РФ от 28.12.2001 № 119н (в редакции от 26.03.2007 г. № 26н).
В составе материально-производственных запасов учитываются материальные ценности, используемые в качестве материалов при выполнении работ, оказании услуг и для управленческих нужд.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических затрат на их приобретение. Учет МПЗ ведется по фактической себестоимости.
Учет приобретения материалов осуществлять с применением счета 16 «Отклонение стоимости материальных ценностей»:
- Счет 16.01 «Отклонение в стоимости материалов» - а) списание суммовых разниц при списании материалов со счета 10.01»Сырье и материалы», б) списание остатков при закрытии коллекции со счета 10.07 «Материалы, переданные в переработку»; Недостача при перемерке ткани при приемки на склад.
- Счет 16.02 «Отклонение в стоимости товаров» - исправление небольшого брака импортного товара.
Установить способ списания МПЗ в производство или при ином выбытии по средней себестоимости.
Учет товаров, приобретаемых для продажи
Приобретение товаров отражается в бухгалтерском учете на счете 41 «Товары» по фактической стоимости приобретения товаров. Приемка товаров осуществляется на основании товарных накладных № ТОРГ-12.
Способ формирования фактической себестоимости товаров:
- по покупным ценам:
Порядок учета расходов по заготовке и доставке товаров на склады:
- непосредственно на счете 41 "Товары" (включая эти расходы в фактическую себестоимость приобретенных товаров);
Счет 41.09 «Товары на ответственном хранении» используется для операций с товарами, которые числятся на балансе организации, но находятся на ответственном хранении.
В случае передачи товаров на ответственное хранение организация использует акт МХ-1 (прием на ответственное хранение) и акт МХ-3 (снятие с ответственного хранения) с указанием условных цен (справочно). В актах МХ-1 и МХ-3 товарные единицы отражаются в разрезе номенклатуры поштучно.
Счет 45.03 «Прочие товары отгруженные (Экспорт)» используется для товаров, предназначенных для продажи на экспорт (до момента перехода права собственности на товар).
Установить способ списания на расходы по средней себестоимости.
Учет товаров (импорт)
Стоимость имущества, приобретенного организацией-импортером, отражается в бухгалтерском учете в момент перехода права собственности в рублевой оценке по курсу Банка России, который действовал на эту дату, или по курсу авансовых платежей и в дальнейшем не пересчитывается.
В дополнительные расходы включены расходы , связанные с доставкой товара до Санкт-Петербурга, таможенные платежи, сюрвейерские услуги и прочие расходы, связанные с хранением, транспортировкой согласно ИНКОТЕРМС и растаможиванием товаров. Дополнительные расходы на несколько контейнеров распределяются пропорционально сумме расхода. Номенклатура, которая поступила не один раз, рассчитывается с учетом продаж по первой цене.
Для проведения расчетов себестоимости товаров, по которым были авансовые платежи используется счет 41.2, который закрывается в момент оприходования товара.
Учет готовой продукции
Учет готовой продукции ведется по нормативной себестоимости без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
Учет расходов на продажу
На счете 44 «Расходы на продажу» отражаются следующие расходы:
- На оплату труда продавцов и менеджеров;
- На аренду и содержание магазинов, торгового оборудования, складов;
- Расходы по хранению товаров;
- На рекламу;
- Представительские расходы;
- Другие аналогичные по назначению расходы.
Учет расходов по созданию коллекции.
Основным видом деятельности Общества является создание брендов модной женской одежды, производство и реализация швейных изделий (одежды). Период от момента создания коллекций (Осень-Зима и Весна-Лето) до начала ее реализации составляет 12 месяцев. Расходы учитываются на cч 97 «Расходы будущих периодов» и списываются на затраты в том периоде, к которому относятся.
Организация утверждает следующий перечень затрат, которые возникают в текущем периоде, но относятся к будущему периоду:
- Заработная плата и ЕСН следующих отделов:
- Отдел внешнеэкономической деятельности
- Служба контроля импортных заказов
- Служба создания бренда
- Управление департамента закупок и производства
- Склад ткани и фурнитуры
- Участок изготовления раскладок и копировок
- Участок конструирования
- Экспериментальное производство
- Вспомогательные материалы, образцы тканей, изделий, фурнитуры, используемые в процессе создания коллекции;
- Консультационные услуги по созданию коллекций;
- Прочие.
Компания имеет обособленные подразделения: в г.Москве, Московской обл., Ленинградской обл., Н.Новгороде, Оренбурге, Челябинске, Краснодаре, Красноярске, Тюмени Екатеринбурге, Ростове, Воронеже, Туле, Перми, Самаре, Волгограде, Ставрополе, Набережных Челнах, Уфе и др. и следующие налоги платит по месту расположения обособленного подразделения:
- налог на прибыль (региональный бюджет) в части, приходящейся на прибыль обособленного подразделения;
- налог на доходы физических лиц, тех сотрудников, которые работают в данных обособленных подразделениях;
- налог на имущество по местоположению недвижимого имущества. ( г. Остров).
Установленная дата годовой бухгалтерской отчетности – 15 февраля 2010 года. Бухгалтерская отчетность сформирована исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности.
4. Раскрытие существенных показателей деятельности Общества в 2010 году.
4.1. Нематериальные активы
Нематериальные активы компании – это Товарные Знаки тех торговых марок, которые регистрировались в компании. Стоимость товарных знаков складывается из всех затрат на создание и регистрацию Товарных Знаков- государственные пошлины, услуги юридических компаний , стоимость запросов и пр. Всего 21 Товарных Знаков в компании. Учетная стоимость НМА составляет 5 669 813,51 рублей, в т.ч.:
| | Наименование | Стоимость на 31.12.2010 г. |
| 1 | Регистрация звезд | 54 400,00 |
| 2 | Товарный знак LOVEREPUBLIK | 76 040,00 |
| 3 | Товарный знак "befree SHTUCHKI" | 33 500,00 |
| 4 | Товарный знак "befree" | 151 890,65 |
| 5 | Товарный знак "CI MI" | 14 241,50 |
| 6 | Товарный знак "CO&BEAUTY" №305517 | 942 316,28 |
| 7 | Товарный знак "CO&BEAUTY" №305518 | 977 316,28 |
| 8 | Товарный знак "Нет головы- нет проблем" | 49 650,85 |
| 9 | Товарный знак DIPIU | 24 916,65 |
| 10 | Товарный знак Такси №265774 | 344 355,17 |
| 11 | Товарный знак TAXI №357278 | 119 594,03 |
| 12 | Товарный знак TAXI №357323 | 119 594,03 |
| 13 | Товарный знак Zarina 397467 | 22 000,00 |
| 14 | Товарный знак Zarina № 251860 | 710,00 |
| 15 | Товарный знак Melon Fashion Group | 44 000,00 |
| 16 | Товарный знак Zarina № 346850 | 23 000,00 |
| 17 | Товарный знак Digno Di Zarina №415965 | 42 355,93 |
| 18 | Товарный знак Colors&Beauty, Украина | 2 375 386,14 |
| 19 | Товарный знак Digno Di Zarina, Казахстан | 51 000,00 |
| 20 | Товарный знак LOVE REPUBLIK, Казахстан | 80 773,00 |
| 21 | Товарный знак LOVE REPUBLIK, Украина | 122 773,00 |
Амортизация нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете начислялась линейным способом с отражением на счете 05 «Амортизация нематериальных активов».
4.2. Основные средства и хозяйственный инвентарь
К основным средствам компании относятся
- автотранспортные средства, относящиеся к транспортному участку, в количестве шестнадцать машин, в т.ч. четыре – грузовые,
- производственное швейное оборудование, переданное в аренду в ООО «Первомайская Заря – Остров».
- здания и сооружения, находящиеся по адресам - в Острове, Рощино и Сиверская квартира в г. но и Сиверская.
- прочие.
Основные средства, стоимость которых не погашается-
- земельный участок по адресу г. СПб, Московский пр. д. 54
Объекты недвижимости, которые приняты в эксплуатацию по разделительному балансу 27.12.2005 частично находятся в регистрации на 31.12.2010- здания и сооружения социальной сферы, находящиеся в пос. Рощино в количестве 17 ед., в пос. Сиверская – 2 сооружения (не зарегистрированы на 31.12.2010). Зарегистрированы здания и сооружения социальной сферы, находящиеся в пос. Рощино в количестве 12 ед.
Также Общество имеет объекты недвижимости в г. Остров Псковской области. Земельный участок под этими объектами Общество арендует на долгосрочной основе.
Основные средства отражаются в учете по балансовой стоимости. Однако по данным ООО «Городской центр «Радар» реальная оценка составляет:
- здания по адресу: г. Санкт-Петербург, Московский пр., д. 54, лит. А, пом. 2Н по состоянию на 31.1.2010 г. составляет 7 600 000 руб. (Семь миллионов рублей) (без НДС);
- земельного участка общей площадью 718 м 2 , расположенного по адресу: г. Санкт-Петербург, Московский пр., д. 54, лит. А по состоянию на 31.12.2010 г. составляет 3 000 000 (Три миллиона рублей);
Здания в п. Рощино невозможно оценить.
Основные средства, находящиеся в аренде, учитываются на 001 счете в количественном выражении, т.к. стоимость все арендованных ОС определить не представляется возможным. Всего на 001 счете на 31.12.2009 года отражено 347 арендованных объектов общей площадью 50 854,02 м 2, в т.ч.
- в Санкт-Петербурге – 11 519,05 м 2,
- в Москве – 14 729,16 м 2, в Регионах - 24 605,81 м 2.
В компании имеются обособленные подразделения – магазины, соответственно, декларации по налогу на прибыль в части территориального бюджета составляются для каждой группы магазинов по субъектам РФ , не находящегося на территории Санкт- Петербурга.
Поскольку имущество (здания) находятся в разных городах, то и налог на имущество оплачивается соответственно в г. Санкт Петербург, г. Москву и г. Остров.
4.3. Незавершенное производство
Незавершенное строительство отражено по строке 130 Баланса в сумме 12 331тыс. руб. Из этой суммы на Приобретение объектов основных средств относится 11 300 тыс. руб., на, на приобретение НМА – 1 031 тыс. руб. В составе незавершенного строительства объектов основных средств находится оборудование магазинов, которые были открыты в декабре 2010 г.на сумму 9 494 тыс. руб., т.к. по состоянию на дату составления отчетности Компания имела ряд претензий к монтажу оборудования. В 1 квартале 2011 г. оборудование будет введено в эксплуатацию при условии отсутствия претензий поставщику по качеству установки и монтажа оборудования в соответствии с договорными отношениями.