Geum.ru

I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

Вид материалаОтчет

Содержание


1. Общие положения.
Подобный материал:
1   ...   21   22   23   24   25   26   27   28   ...   50

1. Общие положения.



Настоящая Учетная политика устанавливает методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в АКБ «РОСБАНК» (ОАО).


Учетная политика АКБ «РОСБАНК» (ОАО) разработана в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», а также иными законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России и других регулирующих органов.


Учетная политика АКБ «РОСБАНК» (ОАО) базируется на следующих принципах и качественных характеристиках бухгалтерского учета:

  • Имущественная обособленность, то есть в АКБ «РОСБАНК» (ОАО) учет имущества других юридических лиц осуществляется обособленно от имущества, принадлежащего АКБ «РОСБАНК» (ОАО) на праве собственности.



  • Непрерывность деятельности, то есть предполагается, что АКБ «РОСБАНК» (ОАО) будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях.



  • Отражение доходов и расходов по методу «начисления», то есть в АКБ «РОСБАНК» (ОАО) финансовые результаты операций (доходы и расходы) относятся на счета по их учету по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов).



  • Постоянство правил бухгалтерского учета, то есть АКБ «РОСБАНК» (ОАО) будет постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или изменений в законодательстве Российской Федерации, касающихся деятельности АКБ «РОСБАНК» (ОАО).



  • Осторожность, то есть АКБ «РОСБАНК» (ОАО) оценивает и отражает в бухгалтерском учете активы и пассивы, доходы и расходы разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие риски на следующие периоды.



  • Своевременность отражения операций, то есть операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.



  • Раздельное отражение активов и пассивов, то есть в балансе АКБ «РОСБАНК» (ОАО) счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.



  • Преемственность входящего баланса, то есть остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.



  • Приоритет содержания над формой, то есть в АКБ «РОСБАНК» (ОАО) операции отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.



  • Открытость, то есть отчеты АКБ «РОСБАНК» (ОАО) должны достоверно отражать операции, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации.



  • АКБ «РОСБАНК» (ОАО) составляет сводный баланс и отчетность в целом по АКБ «РОСБАНК» (ОАО). Используемые в работе АКБ «РОСБАНК» (ОАО) ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка.



Отчет о прибылях и убытках формируется нарастающим итогом, выводится на печать в установленном порядке и хранится распределенно под ответственностью Главного бухгалтера АКБ «РОСБАНК» (ОАО) (по операциям Головного офиса АКБ «РОСБАНК» (ОАО) и подчиненных ему внутренних структурных подразделений, в целом по Банку) и главных бухгалтеров филиалов АКБ «РОСБАНК» (ОАО) (по операциям филиалов АКБ «РОСБАНК» (ОАО) и подчиненных им внутренних структурных подразделений).

  • Оценка активов и обязательств, в АКБ «РОСБАНК» (ОАО):


Активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. В дальнейшем активы оцениваются (переоцениваются) либо по текущей (справедливой) стоимости с отражением переоценки на контрсчетах, либо путем создания резервов на возможные потери.


Обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения. В случаях, установленных нормативными актами Банка России, обязательства переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости.


Активы и обязательства в иностранной валюте и драгоценном металле в случаях, установленных нормативными документами Банка России, дополнительно переоцениваются по мере изменения валютного курса и учетной цены металла, устанавливаемых Банком России.


При осуществлении расчетов с применением встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора (НВПИ) дополнительно осуществляется переоценка денежных активов (требований) и денежных обязательств по каждому НВПИ в отдельности в следующие сроки:


- в последний рабочий день месяца;

- в дату фактического перечисления денежных средств.