Аудиторская Палата России Информационное письмо №256 от 28. 10. 11г. Обязательная регистрация по тел.: 8 (812) 432-76-26 или на сайте: Для участников семинар

Содержание

• Нормативные документы, регулирующие операции с ОС для целей бух. и налогового учета. Формы первичных учетных документов и регистры бух. учета. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (Пр. МФ РФ №26Н). Поправки в ПБУ 6/01 «Учет ОС» и в методические указания по бух. учету ОС (Пр. МФ от 24.12.10г. №186н). Лимит стоимости ОС в бух. и налоговом учете с 2011г. одинаковый. (Пис. МФ №03-03-06/2/48). Условия и критерии отнесения имущества к ОС и НМА; понятие инвентарного объекта: (укрупнение и разукрупнение); требования к документальному оформлению операций с ОС, в т. ч. операций, оформляющих взаимоотношения заказчика и подрядчика при строительстве; формирование первоначальной стоимости ОС. «О порядке формирования стоимости ОС в случае приобретения вычислительной техники» (Пис. ФНС № КЕ-4-3/7756); изменения первоначальной стоимости; % по долговым обязательствам не должны увеличивать первоначальную стоимость ОС (Пис. МФ №03-03-06/1/398); особенности БУ и НУ: при приобретении ОС, требующих монтажа, безвозмездно полученных ОС; имущества, приобретенного иными способами. Оценка и переоценка ОС в целях БУ и НУ: отражение в учете и отчетности, влияние на формирование н/о базы по налогу на прибыль; аренда ОС; кап. вложения в арендованные ОС. Налоговый учет доходов и расходов по арендованным ОС. Особенности учета специнструмента, спецоборудования, спецодежды, форменной одежды; учет затрат на обслуживание и ремонт ОС. Особенности учета компьютерной техники и комплектующих деталей, узлов и механизмов; модернизация, реконструкция, дооборудование и частичная ликвидация ОС. Консервация. Особенности учета % по заемным средствам. Изменения и дополнения в налоговом учете амортизируемого имущества и правилах его амортизации в 2011-2012г.г. С 2011г. увеличился порог стоимости амортизируемого имущества. Разъяснен порядок учета соответствующих расходов исходя из июльских изменений в НК (ФЗ №229; Пис. МФ № 03-03-06/1/584). Понятие амортизируемого имущества и его состав. Имущество, подлежащее и неподлежащее амортизации; порядок начисления амортизации. В чем легко ошибиться из-за новых правил амортизации. Классификация ОС: коэффициент амортизации; списание убытка при применении специальных коэффициентов к нормам амортизации (Пис. МФ №03-03-06/1/417); учет неотделимых улучшений в арендованное имущество; материалы, выявленные при инвентаризации и полученные при ремонте и ликвидации ОС. Применение и восстановление амортизационной премии. С 2012г. планируется отменить обязанность восстанавливать амортизационную премию, примененную при реконструкции и модернизации ОС. Повышающие (понижающие) коэффициенты амортизации. Прекращение и возобновление амортизации объектов, переведенных на консервацию или длительную модернизацию. Налоговый учет кап. вложений в объекты ОС, предоставленные по договору аренды или возмездного пользования. Ликвидация ОС. Учет курсовых и суммовых разниц, при реализации имущества. Росстат решил собрать данные о новых ОС за 2011г. (Пр. Росстата от 21.04.11г. №213). Обязательные резервы в бух. учете. Актуальные вопросы, связанные с признанием и отражением расходов будущих периодов в бух. учете. О резерве на ремонт ОС (Пис. МФ от 22.06.11г. №03-03-06/1/369).
  

• Проведение инвентаризации ОС; МПЗ и др. ТМЦ. Отражение результатов инвентаризации в бух. учете (излишки, недостачи). Излишки товаров, выявленных по результатам инвентаризации должны учитываться по рыночным ценам (Пис. МФ №03-03-06/1/478). Проведение переоценки ОС и других ТМЦ. С 2011г. изменились правила переоценки ОС в бух. учете (Пр. МФ 186н). Порядок проведения переоценки; отражение результатов. Материальная ответственность. Механизм расчета налога на имущество. Размер и уплата авансовых платежей.
  

• Учет МПЗ (ПБУ 5/01). Принятие к учету, оприходование и отпуск. Особенности учета недорогих объектов, стоимостью не более 20 000р. Учет ТЗР при приобретении материалов и товаров. Переоценка и списание стоимости материалов. Учет % по заемным средствам. Учет суммовых и курсовых разниц. Отражение в бух. учете и налоговые последствия выявленных излишков и недостач. Проект ПБУ «Учет запасов»: сфера применения; момент признания; формирование стоимости; списание на себестоимость.
  
• Учет поступления и движения НМА (ПБУ 14/2007). С 01.01.11г. амортизировать НМА можно исходя из срока полезного использования, определенного самой компанией (395-ФЗ). Изменения в ПБУ 14/2007 (Пр. МФ 186н). Анализ хозяйственных ситуаций при оценке стоимости НМА для постановки на учет. О формировании первоначальной стоимости НМА (Пис. МФ № 03-03-06/1/55). Различия в БУ и НУ. Амортизация НМА. ФНС вопреки МФ требует амортизировать дешевые НМА (Пис. ФНС №КЕ-4-3/3006. Списание недоамортизированных НМА. Виды договоров по передаче прав на объекты НМА и др. «Круглый стол»