Спд мялковський А. А. Сертифікат Аудиторської Палати України серія а №005735 від 29. 04. 2001 р., подовжений до 29. 04. 2014 р. Ідентифікаційний номер 2116703230 Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів

Вид материала

Содержание

Основні відомості про ват «хімнафтомашпроект»
Відповідальність керівництва за фінансову звітність
Відповідальність аудитора
Висловлення думки
Пояснювальний параграф
Виконання значних право чинів
Основні відомості про умови договору
Обсяг аудиторської перевірки
Підстава для проведення аудиту (законодавчі акти)
Стан бухгалтерського обліку на підприємстві
Відповідність бухгалтерського обліку вимогам чинного законодавства
Своєчасність складання фінансової звітності
Підтвердження правильності ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки активів ВАТ «Хімнафтомашпроект»
Облік основних засобів, нематеріальних активів, інших необоротних матеріальних активів та їх зносу (амортизації)
Основні засоби
Правильність ведення бухгалтерського обліку фінансових інвестицій
Правильність ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки запасів
Правильність ведення бухгалтерського обліку дебіторської заборгованості
Правильність ведення бухгалтерського обліку грошових коштів
Підтвердження правильності та адекватності визначення власного капіталу, його структури та призначення
...
Полное содержание

Подобный материал:

СПД Мялковський А.А.

Сертифікат Аудиторської Палати України серія А №005735 від 29.04.2001 р., подовжений до 29.04.2014 р. Ідентифікаційний номер 2116703230

Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів

№ 3412 від 24.06.2004 р., подовжено до 21.05.2014 р.

Свідоцтво про державну реєстрацію від 03.06.2004 р.

Юр. адреса: 03170, м.Київ, вул.Зодчих,62-б, кв.165

П/р 2600230238 в АБ «Укргазбанк» м.Києва, МФО 320478

Платник податку на доходи фізичних осіб

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

(ЗВІТ)

незалежного аудитора

Мялковського Андрія Андрійовича

щодо фінансової звітності

Відкритого акціонерного товариства «Хімнафтомашпроект»

за 2011 рік

Керівництву та власникам цінних паперів

ВАТ «Хімнафтомашпроект»

05 квітня 2012 р.

ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ВАТ «ХІМНАФТОМАШПРОЕКТ»

Повна назва емітента	Відкрите акціонерне товариство «Хімнафтомашпроект»
Код ЄДРПОУ	00219632
Місцезнаходження	01133, м.Київ, бул. Л.Українки, 34
Дата державної реєстрації	07.02.1994 р., Свідоцтво про державну реєстрацію серії А00 № 029092, видане Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією, номер запису про включення до ЄДР 1 070 120 0000 005091
Основні види діяльності	74.20.1 Діяльність у сфері інжинірингу; 30.02.1 Виробництво електронно-обчислювальних машин та іншого устаткування для оброблення інформації 51.84.0 Оптова торгівля комп’ютерами, периферійними пристроями та програмним забезпеченням 70.20.0 Здавання в оренду власного нерухомого майна 72.50.2 Ремонт і технічне обслуговування електронно-обчислювальної техніки

Опис аудиторської перевірки

Мною, незалежним аудитором Мялковським Андрієм Андрійовичем, згідно з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, та згідно з «Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1360 від 29.09.2011 р., здійснено аудит фінансової звітності Відкритого акціонерного товариства «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік у складі: Балансу (форма № 1) станом на 31 грудня 2011 р., Звіту про фінансові результати за 2011 р. (форма № 2), Звіту про рух грошових коштів за 2011 р. (форма № 3), Звіту про власний капітал за 2011 р. (форма № 4) та Приміток до річної фінансової звітності за 2011 р. (форма № 5).

Відповідальність керівництва за фінансову звітність

Керівництво ВАТ «Хімнафтомашпроект» несе відповідальність за складання та достовірне подання фінансової звітності відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996 від 16.07.1999 р., національних Положень (стандартів) фінансової звітності, затверджених наказами Міністерства фінансів України та за внутрішній контроль, який керівництво ВАТ «Хімнафтомашпроект» визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.

Відповідальність аудитора

Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї звітності на основі результатів проведеного аудиту фінансової звітності ВАТ «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік.

Аудит ВАТ «Хімнафтомашпроект» проведено відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг та згідно з «Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1360 від 29.09.2011 р. Міжнародні стандарти аудиту зобов’язують дотримуватись етичних вимог, а також планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою отримання достатньої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, використаних керівництвом, та загального подання фінансової звітності.

Аудитор вважає, що отримав достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення думки.

Висловлення думки

На думку аудитора, річна фінансова звітність ВАТ «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік у складі: Балансу (форма №1) станом на 31 грудня 2011 р., Звіту про фінансові результати за 2011 р. (форма № 2), Звіту про рух грошових коштів за 2011 р. (форма №3), Звіту про власний капітал за 2011 р. (форма №4) та Приміток до річної фінансової звітності за 2011 р. (форма №5) складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996 від 16.07.1999 р. та Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, затверджених наказами Міністерства фінансів України і відповідає чинним законодавчим і нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності підприємств в Україні.

Пояснювальний параграф

Не вносячи додаткових застережень до цього висновку, аудитор звертає увагу, що він не спостерігав за інвентаризацією наявних матеріальних цінностей, оскільки ця дата передувала призначенню аудитором ВАТ «Хімнафтомашпроект». Але характер облікових записів Товариства дав змогу підтвердити кількість матеріальних цінностей за допомогою інших аудиторських процедур.

Крім того, звертаємо увагу на те, що в Україні існує невпевненість щодо можливого майбутнього напрямку внутрішньої економічної політики та змін в нормативно-правовій базі. Ми не маємо змоги передбачити можливі майбутні зміни у цих умовах та їх вплив на фінансовий стан Акціонерного товариства.

Інша допоміжна інформація, щодо якої в окремих параграфах аудитор висловлює думку щодо:

Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства

Вартість чистих активів ВАТ «Хімнафтомашпроект» станом на 31.12.2011 р. складає 11 662 тис.грн. Чисті активи визначено у відповідності з вимогами «Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств», затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 485 від 17.11.2004 р. Розрахунок вартості чистих активів товариства здійснено для порівняння вартості чистих активів із розміром статутного капіталу з метою реалізації положень пункту пункту 3 статті 155 «Статутний капітал акціонерного товариства» Цивільного кодексу України.

Станом на 31.12.2011 р. вартість чистих активів ВАТ «Хімнафтомашпроект» перевищує розмір Статутного капіталу, який складає 2000 тис.грн.

Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (надалі – НКЦПФР) разом з фінансовою звітністю

Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність».

В процесі аудиту не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю ВАТ «Хімнафтомашпроект» та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю згідно з «Положенням про розкриття інформації емітентами цінних паперів», затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1591 від 19.12.2006 р.

Виконання значних право чинів

Протягом 2011 року на ВАТ «Хімнафтомашпроект» не вчинялись значні правочини.

Стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»

Протягом звітного року на Відкритому акціонерному товаристві «Хімнафтомашпроект» функціонували наступні органи корпоративного управління:

загальні збори акціонерів;
наглядова (спостережна) рада;
правління.
ревізійна комісія;

Формування складу органів корпоративного управління Відкритого акціонерного товариства «Хімнафтомашпроект» здійснюється відповідно до положень Статуту, затвердженого Протоколом № 16 від 12.04.2006 р. загальних зборів акціонерів ВАТ «Хімнафтомашпроект». Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту.

Створення служби внутрішнього аудиту (аудитора) не передбачено внутрішніми документами акціонерного товариства.

Річні загальні збори товариства були проведені 19 серпня 2011 року.

Протягом звітного року поточне управління управління фінансово-господарською діяльністю Товариства здійснює Голова правління в межах повноважень, які встановлено Статутом акціонерного товариства.

На ВАТ «Хімнафтомашпроект» не затверджено Кодексу (принципів) корпоративного управління, проте на підставі проведеного аналізу та аудиторських процедур, на думку аудитора, впровадження основних принципів корпоративного управління таки задовільне.

За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок:

прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві, за виключенням вищезазначеного, в цілому відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту.
з урахуванням обставин, які викладено вище, наведена у річному звіті «Інформація про стан корпоративного управління» подає повно та розкриває достовірно фактичні результати функціонування органів корпоративного управління.

Інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визнаються частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок»:

Протягом 2011 року на ВАТ «Хімнафтомашпроект» сталися наступні події, що визначені частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» № 3480-15 від 23.02.2006 р. та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів:

зміна складу посадових осіб емітента;
зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій.

На підставі наданих до перевірки документів, аудитор може зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визнаються частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звітності.

Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства (МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності»)

В процесі аудиту фінансової звітності ВАТ «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства.

Звіт (Висновок) щодо фінансових звітів

ВАТ «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік

згідно вимог рішення ДКЦПФРУ від 19.12.2006 р. за № 1528.

ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ

НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ

Аудиторська перевірка Відкритого акціонерного товариства «Хімнафтомашпроект» (надалі ВАТ «Хімнафтомашпроект») здійснена згідно з договором № 18-03/1 від 01 березня 2012 р.

Аудиторська перевірка почалася 01.03.2012 року і закінчилася 05.04.2012 року.

Місце проведення аудиту – ВАТ «Хімнафтомашпроект», м.Київ, бул. Л.Українки,34.

Аудит здійснено на підставі первинних і фінансових документів, регістрів аналітичного та синтетичного обліку, фінансової звітності за 2011 рік у складі: Балансу станом на 31.12.2011 р. (форма № 1), Звіту про фінансові результати за 2011 р. (форма № 2), Звіту про рух грошових коштів за 2011 р. (форма № 3), Звіту про власний капітал за 2011 р. (форма № 4) та Приміток до річної фінансової звітності за 2011 р.(форма № 5).

Керівництво ВАТ «Хімнафтомашпроект» несе відповідальність за складання та достовірне подання фінансової звітності відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996 від 16.07.1999 р., національних Положень (стандартів) фінансової звітності, затверджених наказами Міністерства фінансів України та за внутрішній контроль, який керівництво ВАТ «Хімнафтомашпроект» визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.

Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї звітності на основі результатів проведеного аудиту ВАТ «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік.

Обсяг аудиторської перевірки

Аудиторську перевірку ВАТ «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік сплановано та здійснено у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі – МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора» та згідно з вимогами «Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку», затвердженого рішенням від 19.12.2006 р. за № 1528 Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Міжнародні стандарти аудиту зобов’язують дотримуватись етичних вимог, а також планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою отримання достатньої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.

Аудитор вважає, що отримав достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення думки.

Підстава для проведення аудиту (законодавчі акти):

Аудит ВАТ «Хімнафтомашпроект» здійснено у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів аудиту а також Законів України «Про аудиторську діяльність», «Про цінні папери і фондовий ринок», «Про господарські товариства», «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів», а також Положень (стандартів) бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України та інших нормативних актів, що регулюють діяльність учасників фондового ринку і формування фінансової звітності акціонерних товариств.

Аудиторський висновок складено відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема стандартів МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора» та відповідно до вимог «Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку», затвердженого рішенням від 19.12.2006 р. за № 1528 Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

Стан бухгалтерського обліку на підприємстві

Форма ведення бухгалтерського обліку:

На ВАТ «Хімнафтомашпроект» бухгалтерський облік веде бухгалтерська служба на чолі з головним бухгалтером. На ВАТ застосовується журнально-ордерна форма ведення бухгалтерського обліку.

Відповідність бухгалтерського обліку вимогам чинного законодавства:

Аудит підтверджує, що на ВАТ «Хімнафтомашпроект» бухгалтерський облік протягом 2011 р. вівся в цілому у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», № 996-ХІУ від 16.07.1999 р., затверджених Міністерством фінансів України Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та «Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій підприємств та організацій», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. за № 291 та інших нормативних документів з питань організації обліку.

Своєчасність складання фінансової звітності:

На ВАТ «Хімнафтомашпроект» фінансова звітність складалась протягом 2011 року своєчасно та згідно П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України № 87 від 31.03.1999 р. та надавалась до відповідних контролюючих органів та користувачам інформації у відповідності до «Порядку представлення фінансової звітності», затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 р. за № 419.

Наявність та незмінність облікової політики на ВАТ «Хімнафтомашпроект» за період, що перевіряється:

Здійснений аудит підтверджує, що облікова політика в 2011 році на ВАТ «Хімнафтомашпроект» регламентувалася наказом № 12-ОП від 01.04.2011 р. В ньому згідно П(С)БО та Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. за № 291 були чітко і повно визначені методологічні принципи та засади ведення бухгалтерського обліку основних засобів, нематеріальних активів, довгострокових і короткострокових фінансових інвестицій, запасів, грошових коштів, доходів, дебіторської заборгованості, а також короткострокових і довгострокових зобов’язань та власного капіталу.

Визначені в наказі про облікову політику методологічні принципи протягом 2011 року були весь час незмінними і повністю дотримувалися.

Підтвердження правильності ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки активів ВАТ «Хімнафтомашпроект»

Аудит проведено на предмет визнання наявності відображених в балансі станом на 31 грудня 2011 року всіх видів активів – необоротних, оборотних та витрат майбутніх періодів шляхом перевірки даних інвентаризації.

Аналіз даних інвентаризації підтверджує достовірність всіх статей активу балансу і вона проведена згідно з діючою «Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків», затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11 серпня 1994 р. за №69. Класифікація та оцінка активів в бухгалтерському обліку та звітності достовірна і здійснюється відповідно до вказаних П(С)БО - 7 «Основні засоби», 8 «Нематеріальні активи», 9 «Запаси», 10 «Дебіторська заборгованість», 16 «Витрати», 12 «Фінансові інвестиції» та П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» та П(С)БО 2 «Баланс».

Облік основних засобів, нематеріальних активів, інших необоротних матеріальних активів та їх зносу (амортизації)

Нематеріальні активи:

На балансі ВАТ «Хімнафтомашпроект» станом на 31 грудня 2011 р. рахується та підтверджено даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку власних нематеріальних активів первісною вартістю 8 тис.грн., накопичена амортизація 6 тис.грн. та залишковою вартістю 2 тис.грн.

Нематеріальні активи оцінені за первісною вартістю. Переоцінка нематеріальних активів не проводилась.

Аналіз даних інвентаризації нематеріальних активів свідчить, що вона проведена станом на 31 грудня 2011 р. згідно з «Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків», затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 р. за №69. Оцінка нематеріальних активів здійснена повно та достовірно у відповідності до П(С)БО 8 «Нематеріальні активи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 242 від 18.10.1999 р.

Нарахування зносу (амортизації) нематеріальних активів та вибуття здійснювалось згідно з П(С)БО 8 «Нематеріальні активи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 242 від 18.10.1999 р. Згідно наказу «Про облікову політику» на ВАТ «Хімнафтомашпроект» протягом 2011 р. застосовувався прямолінійний метод нарахування амортизації нематеріальних активів. Цей метод застосовувався протягом 2011 року без змін.

Здійснена аудиторська перевірка про рівень розкриття інформації про нематеріальні активи підтверджує повноту, достовірність і взаємоув’язку їх даних з даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку, як цього і вимагає П(С)БО 8 «Нематеріальні активи».

Основні засоби:

Станом на 31 грудня 2011 р. на балансі ВАТ «Хімнафтомашпроект» рахується та підтверджено даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку власних основних засобів первісною вартістю 9 391 тис.грн., знос – 2 761 тис.грн. та залишковою вартістю 6 630 тис.грн.

До складу основних засобів входять:

будинки, споруди та передавальні пристрої первісною вартістю 7 790 тис.грн. та знос 1 580 тис.грн.;

- машини та обладнання первісною вартістю 663 тис.грн. та знос 531 тис.грн.;

транспортні засоби первісною вартістю 586 тис.грн. та знос 309 тис.грн.;
інструменти, прилади, інвентар (меблі) первісною вартістю 259 тис.грн. та знос 248 тис.грн.
малоцінні необоротні матеріальні активи первісною вартістю 93 тис.грн. та знос 93 тис.грн.

Аналіз даних інвентаризації основних засобів свідчить, що вона проведена станом на 31 грудня 2011 р. згідно з «Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків», затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 р. за № 69.

На ВАТ «Хімнафтомашпроект» протягом 2011 р. облік надходження, інвентаризації, ремонту, модернізації основних засобів та відображення у фінансовій звітності інформації про основні засоби вівся в цілому відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 р. за № 92. Протягом 2011 р. переоцінка основних засобів не проводилась.

Згідно наказу про облікову політику ВАТ «Хімнафтомашпроект» на 2011 р. на підприємстві застосовувався прямолінійний метод нарахування зносу (амортизації). Цей метод застосовувався протягом 2011 року без змін.

Здійснена аудиторська перевірка про рівень розкриття інформації про основні засоби підтверджує повноту, достовірність і взаємоув’язку їх даних з даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку, як цього і вимагає П(С)БО 7 «Основні засоби».

Правильність ведення бухгалтерського обліку фінансових інвестицій

Станом на 31.12.2011 р. на балансі ВАТ «Хімнафтомашпроект» довгострокові та поточні фінансові інвестиції відсутні.

Протягом 2011 року реалізацію фінансових інвестицій ВАТ не здійснювало. Доходів та втрат від здійснених фінансових інвестицій ВАТ «Хімнафтомашпроект» протягом 2011 р. не отримувало.

Правильність ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки запасів

Облік запасів на ВАТ «Хімнафтомашпроект» протягом 2011 р. здійснювався згідно з прийнятою на підприємстві обліковою політикою та відповідно до положень П(С)БО 9 «Запаси», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 246 від 20.10.1999 р.

Проведений аналіз обліку запасів на ВАТ свідчить, що первісна вартість запасів визначається виходячи з витрат на їх придбання, націнки, комісійних винагород, сплачених постачальницьким організаціям, митних зборів, витрат на транспортування, зберігання і доставку, а при виготовленні готової продукції на підприємстві – виходячи з їх собівартості їх виробництва, визначені згідно П(С)БО 16 «Витрати».

Розмежування та визначення належності засобів праці, що тривалий час знаходяться в експлуатації, до основних фондів і малоцінних швидкозношуваних предметів та їх поточний облік здійснюється вірно і відповідно до вищевказаних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби» та 9 «Запаси».

Станом на 31.12.2011 р. на балансі ВАТ рахується та підтверджено даними інвентаризації та первинного, аналітичного та синтетичного обліку запасів вартістю 223 тис.грн., в т.ч.:

сировина і матеріали вартістю 9 тис.грн.;
паливо вартістю 14 тис.грн.;
незавершене виробництво вартістю 193 тис.грн.;
товари вартістю 7 тис.грн.

Списання запасів проводиться на підставі актів на списання, які підписані уповноваженими особами ВАТ та затверджені в установленому порядку.

Оцінка запасів при їх вибутті здійснювались згідно з П(С)БО 9 «Запаси» та наказу «Про облікову політику» ВАТ «Хімнафтомашпроект». При відпуску запасів у виробництво, при продажу та іншому вибутті оцінка запасів протягом 2011 р. здійснювалась за методом ідентифікованої собівартості. Цей метод застосовувався протягом 2011 року без змін. Переоцінка запасів потягом 2011 р. не проводилась. Оцінка запасів на дату балансу відповідно до П(С)БО 9 «Запаси» та згідно з прийнятою на ВАТ обліковою політикою здійснювалась за первісною вартістю.

Здійснена аудиторська перевірка про рівень розкриття інформації про запаси підтверджує повноту, достовірність і взаємоув’язку їх даних з даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку, як цього і вимагає П(С)БО 9 «Запаси».

Правильність ведення бухгалтерського обліку дебіторської заборгованості

Здійснений аналіз даних інвентаризації дебіторської заборгованості ВАТ «Хімнафтомашпроект» станом на 31.12.2011 р. свідчить, що вона проведена згідно з «Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків», затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 р. за № 69. Сума дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги, яка відображена в балансі у рядку 160, складає 1 502 тис.грн. Дебіторська заборгованість оцінена по чистій реалізаційній вартості. Первісна вартість дебіторської заборгованості складає 1 625 тис.грн. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги за строками погашення поділена на 3 групи: до 12-ти місяців на суму 367 тис.грн., від 12 до 18 місяців на суму 26 тис.грн., від 18 до 36 місяців на суму 1 232 тис.грн. На ВАТ створений резерв на покриття сумнівних боргів у розмірі 123 тис.грн. Резерв сумнівних боргів протягом року не використовувався. Наказом про облікову політику на 2001 рік не передбачено створювати резерв сумнівних боргів.

Сума іншої поточної дебіторської заборгованості станом на 31.12.2011 р. складає 26 тис.грн., в т.ч. в розрізі її класифікації за термінами непогашення: до 12 місяців на суму 2 тис.грн., від 18 до 36 місяців на суму 24 тис.грн.

Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом станом на 31.12.2011 р. складає 200 тис.грн., дебіторська заборгованість за виданими авансами складає 760 тис.грн., дебіторська заборгованість з нарахованих доходів cкладає 20 тис.грн.

Довгострокова дебіторська заборгованість станом на 31.12.2011 р. на балансі ВАТ відсутня.

Дебіторська заборгованість на ВАТ «Хімнафтомашпроект» визначалась згідно П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість».

Правильність ведення бухгалтерського обліку грошових коштів

Облік грошових коштів на ВАТ «Хімнафтомашпроект» ведеться в цілому у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та вимог Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Станом на 31.12.2011 р. залишок грошових коштів складає 4 146 тис.грн., в т.ч.:

в касі на суму 1 тис.грн.
на поточному рахунку у банку в національній валюті на суму 4 145 тис.грн.,

що вірно відображено у Балансі станом на 31.12.2011 р. та Примітках до річної фінансової звітності за 2011 р.

Облік касових операцій на ВАТ «Хімнафтомашпроект» ведеться згідно з «Положенням про ведення касових операцій у національній валюті України», затвердженого Постановою НБУ № 637 від 15.12.2004 р. із змінами та доповненнями.

Звіт про рух грошових коштів за 2011 рік складений у відповідності з вимогами П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів», затверджений наказом № 87 від 31.03.1999 р. Міністерства фінансів України, з наступними змінами та доповненнями.

Підтвердження правильності та адекватності визначення власного капіталу, його структури та призначення

Відкрите акціонерне Товариство «Хімнафтомашпроект» засновано відповідно до рішення Міністерства машинобудування, військово-промислового комплексу та конверсії України від 02 січня 1994 р. №105-а шляхом перетворення Державного інституту по проектуванню заводів хімічного і нафтового машинобудування, заводів і цехів зварних конструкцій «Діпрохіммаш» у відкрите акціонерне товариство відповідно до Указу Президента України «Про корпоратизацію державних підприємств» від 15.06.1993 р. Засновником Товариства є Міністерство машинобудування, військово-промислового комплексу та конверсії України. У процесі приватизації (корпоратизації) здійснено повний викуп майна, що знаходиться на балансі Товариства.

Статутний фонд було сформовано відповідно до акту оцінки вартості цілісно-майнового комплексу від 26.11.1993 р., затвердженого начальником регіонального відділення Фонду державного майна України. Вартість майна, що підлягала приватизації та ввійшла до складу статутного фонду складала 13 713,00 грн.

Внески до статутного фонду здійснювалися приватизаційними майновими сертифікатами та шляхом пільгової підписки. Статутний фонд ВАТ «Хімнафтомашпроект» було поділено на 54 852 штук акцій номінальною вартістю 0,25 грн.

Зміни до Статуту внесено у зв’язку із збільшенням Статутного капіталу до 46 6242,00 грн. за рахунок індексації основних фондів шляхом збільшення номінальної вартості акції з 0,25 грн. копійок до 8,50 грн., згідно протоколу № 3 від 12.03.1997 р. зборів акціонерів. Зміни до Статуту зареєстрованого Печерською райдержадміністрацією м.Києва 18.04.1997 р.

Зміни до Статуту внесено в зв’язку зі зменшенням Статутного капіталу до 456 093,00 грн. без зміни номінальної вартості акції у зв’язку з анулюванням 1194 штук акцій згідно протоколу № 5 від 13.04.1999 р. зборів акціонерів. Зміни до Статуту зареєстровано Печерською райдержадміністрацією м.Києва 15.11.1999 р.

Зміни до Статуту внесено у зв’язку із збільшенням Статутного капіталу до 2790216,00 грн. за рахунок індексації основних фондів шляхом збільшення номінальної вартості акцій без зміни їх кількості у розмірі 53658 штук згідно протоколу № 6 від 22.12.1999 р. зборів акціонерів. Зміни до Статуту зареєстровано Печерською райдержадміністрацією м.Києва 26.04.2000 р. за № 1632. Статутний капітал ВАТ «Хімнафтомашпроект» станом на 31.12.2003 р. складав 2 790 216,00 грн.

Згідно з Протоколом № 12 від 24.12.2003 р. загальних зборів акціонерів ВАТ «Хімнафтомашпроект», було прийнято рішення про реорганізацію ВАТ «Хімнафтомашпроект» шляхом виділення та створення нового акціонерного товариства ВАТ «Український проектно-інвестиційний центр» (ВАТ «Укрпроектінвест»).

Нове відкрите акціонерне товариство «Укрпроектінвест» було наділене Статутним фондом у розмірі 1 395 108,00 грн., що поділявся на 1 395 108 простих іменних акцій номінальною вартістю 1,00 грн. і складав 50% від розміру статутного фонду ВАТ «Хімнафтомашпроект».

У зв’язку з реорганізацією ВАТ «Хімнафтомашпроект», загальними зборами акціонерів від 19.02.2004 р. (Протокол №13) була затверджена нова редакція Статуту ВАТ «Хімнафтомашпроект» та прийнято рішення про випуск 1 395 108 простих іменних акцій номінальною вартістю 1,00 грн. Отже, Статутний капітал ВАТ «Хімнафтомашпроект» складав 1 395 108,00 грн. та був поділений на 1 395 108 простих іменних акцій номінальною вартістю 1,00 грн. кожна.

Згідно з Протоколом № 16 від 12 квітня 2006 р. загальних зборів акціонерів ВАТ «Хімнафтомашпроект» було прийнято рішення про збільшення статутного фонду товариства на 604 892,00 грн. шляхом додаткового випуску акцій існуючої номінальної вартості 1,00 (одна) грн. за рахунок внесків акціонерів з метою поповнення обігових коштів Товариства, розширення матеріальної бази проектного виробництва, ремонту та реконструкції будівель Товариства. Додатково випускаються 604 892 (шістсот чотири тисячі вісімсот дев’яносто дві) штуки простих іменних акцій номінальною 1,00 (одна грн. 00 коп.) кожна на загальну суму 604 892,00 грн. (шістсот чотири тисячі вісімсот дев’яносто дві грн. 00 коп.).

Згідно з новою редакцією Статуту, затвердженою Протоколом №16 від 12.04.2006 р. загальних зборів акціонерів та зареєстрованою Печерською районною у м.Києві державною адміністрацією 11.10.2006 р. за № 10701050002005091, Статутний фонд ВАТ «Хімнафтомашпроект» складає 2 000 000,00 грн. та поділений на 2 000 000 простих іменних акцій номінальною вартістю 1,00 грн. кожна.

Згідно з Протоколом № 17 загальних зборів акціонерів ВАТ «Хімнафтомашпроект» від 10.03.2007 р. було прийнято рішення про деномінацію та випуск акцій нової номінальної вартості, а саме: Статутний фонд Товариства складає 2 000 000,00 (два мільйони грн. 00 коп.) грн., та поділений на 200 000 000 (двісті мільйонів) штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,01 грн. (одна копійка) кожна, випущених в документарній формі існування.

Відповідно до змін та доповнень до Статуту, що затверджені Протоколом № 17 від 10.03.2007 р. загальних зборів акціонерів, було зареєстровано 27.03.2007 р. Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією Статутний фонд у розмірі 2 000 000,00 грн., який поділено на 2 000 000 простих іменних акцій номінальною вартістю 1 (Одна) гривня кожна, випущених в документарній формі. Акції додаткового випуску повністю оплачені. Акції сплачені виключно грошовими коштами.

Згідно з протоколом № 21 від 20.11.2010 р. загальних зборів акціонерів ВАТ «Хімнафтомашпроект» затверджено зміни та доповненнями до Статуту у зв’язку з переведенням випуску простих іменних акцій ВАТ документарної форми існування у кількості 200 000 000 штук номінальною вартістю 0,01 грн. кожна, загальною вартістю 2 000 000,00 грн. у бездокументарну форму існування. Випуск простих іменних акцій у бездокументарній формі зареєстрований Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку 23.12.2010 р., реєстраційний номер 791/10/1/10.

Отже, станом на 31.12.2011 р. Статутний капітал ВАТ «Хімнафтомашпроект» складає 2 000 000,00 грн., поділений на 200 000 000 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,01 грн. кожна, повністю сформований та сплачений.

Порядок формування Статутного фонду здійснювався згідно Закону України «Про господарські товариства» від 19.09.1991 р. за № 1577-12-ВР з наступними змінами та доповненнями.

Протягом 2011 р. були нараховані та виплачені дивіденди акціонерам у розмірі 2 200 тис.грн.

У відповідності з вимогами Закону України «Про аудиторську діяльність», «Про цінні папери і фондову ринок», Статуту ВАТ «Хімнафтомашпроект» та П(С)БО 5 «Звіт про власний капітал», ми провели аудит достовірності бухгалтерського обліку наявності та руху власного капіталу ВАТ «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік шляхом перевірки як засновницьких документів, так і даних первинного, аналітичного і синтетичного обліку в розрізі його фактичної структури:

статутного капіталу в розмірі 2 000 тис.грн.;
додаткового вкладеного капіталу у розмірі 1 тис.грн.;
іншого додаткового капіталу в розмірі 49 тис.грн. (що включає в себе, здійснену в минулих періодах індексацію основних засобів);
резервного капіталу в розмірі 819 тис.грн.;
нерозподіленого прибутку у розмірі 8 793 тис.грн.

Проведений аудит дає нам право підтвердити правильність та адекватність визначення як загальної величини власного капіталу у розмірі 11 662 тис.грн., його структури за перелікованим вище призначенням, так і достовірності його відображення у відповідних статтях Балансу (форма № 1) станом на 31.12.2011 року та Звіті про власний капітал за 2011 рік (форма № 4)..

Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства

Вартість чистих активів ВАТ «Хімнафтомашпроект» станом на 31.12.2011 р. складає 11 662 тис.грн. Чисті активи визначено у відповідності з вимогами «Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств», затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 485 від 17.11.2004 р.

Розрахунок вартості чистих активів акціонерного товариства здійснено для порівняння вартості чистих активів із розміром статутного капіталу з метою реалізації положень пункту 3 статті 155 «Статутний капітал акціонерного товариства» Цивільного кодексу України.

Вартість чистих активів ВАТ «Хімнафтомашпроект» значно перевищує розмір Статутного капіталу, який станом на 31.12.2011 р. складає 2 000 тис.грн.

Підтвердження реальності розміру зобов’язань у фінансовій звітності ВАТ «Хімнафтомашпроект»

На предмет встановлення реальності розміру зобов’язань у фінансовій звітності ВАТ «Хімнафтомашпроект» ми здійснили перевірку інвентаризаційних актів всіх видів кредиторської заборгованості та актів її звірки з кредиторами і підтверджуємо:

- що визнання, бухгалтерський облік та оцінка зобов’язань здійснюється згідно П(С)БО 11 «Зобов’язання» та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. № 291;

- що реальність розміру всіх статей пасиву балансу в частині зобов’язань станом на 31.12.2011 р., а саме: ІV «Поточні зобов’язання» підтверджується актами звірки з кредиторами та даними інвентаризації, яка проведена у відповідності до «Інструкції про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків», затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11.08.94 р. за № 69. Фактичні дані про зобов’язання ВАТ «Хімнафтомашпроект» у відповідності з П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» та 2 «Баланс», вірно відображені в ІV розділі пасиву балансу станом на 31.12.2011 року і складають 2 017 тис.грн.

На ВАТ довгострокові зобов’язання станом на 31.12.2011 р. відсутні.

На ВАТ «Хімнафтомашпроект» станом на 31.12.2011 р. кредити банку відсутні. Непогашена заборгованість за позиками банку відсутня.

Станом на 31.12.2011 р. на балансі ВАТ забезпечення наступних витрат і платежів відсутні. Відповідно до наказу «Про облікову політику підприємства» на 2011 рік передбачено створювати на підприємстві резерв для забезпечення оплати відпусток з метою рівномірного розподілу затрат протягом року.

Аудитором досліджено, що визнання, облік та оцінка зобов’язань ВАТ в усіх суттєвих аспектах відповідають вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 року № 20.

Правильність ведення бухгалтерського обліку доходів

Відображення доходів в бухгалтерському обліку ВАТ «Хімнафтомашпроект» здійснюється на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), виписок банку, розрахункових відомостей та інших первинних документів, передбачених статтею 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

За результатами аудиторської перевірки встановлено, що дані відображені в журналах – ордерах та оборотно – сальдових відомостях, наданих аудиторам стосовно доходів ВАТ за 2011 рік відповідають первинним документам.

Доходи від реалізації товарів (робіт, послуг)

Бухгалтерський облік доходів від реалізації товарів (робіт, послуг) здійснюється Підприємством в залежності від видів нарахованих доходів на окремих субрахунках рахунку 70 «Доходи від реалізації» в цілому у відповідності з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 15 «Доходи», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року № 290 (далі – П(С)БО 15).

Згідно даних бухгалтерського обліку та звітності величина доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) ВАТ «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік склала 13 899 тис.грн. Чистий доход від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) склав 11 582 тис.грн. Вказані доходи відображались на підставі первинних документів – актів виконаних робіт та видаткових накладних. Відхилень між даними первинних документів, бухгалтерського обліку та фінансових звітів аудиторами не встановлено.

Інші доходи

Бухгалтерський облік інших операційних доходів, інших фінансових доходів та інших доходів здійснюється на ВАТ «Хімнафтомашпроект» у відповідності до вимог П(С)БО 15.

Величина інших доходів ВАТ, нарахованих за 2011 рік склала 330 тис.грн., в т.ч.:

інші операційні доходи – 200 тис.грн.;
інші доходи – 130 тис.грн.

Класифікація доходів на ВАТ «Хімнафтомашпроект» здійснюється відповідно з П(С)БО 15 «Доходи» та наказу «Про облікову політику підприємства».

На думку аудиторів в усіх суттєвих аспектах бухгалтерський облік доходів від різних видів діяльності Підприємства ведеться у відповідності до норм П(С)БО 15 та наказу про облікову політику ВАТ «Хімнафтомашпроект».

Аудитор вважає, що Звіт про фінансові результати за 2011 рік в усіх суттєвих аспектах повно і достовірно відображає величину і структуру доходів ВАТ «Хімнафтомашпроект».

Правильність ведення бухгалтерського обліку

витрат виробництва та обігу

На ВАТ «Хімнафтомашпроект» протягом 2011 року згідно з прийнятою обліковою політикою та відповідно до П(С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 318 від 31.12.1999 р.

Бухгалтерський облік витрат ВАТ «Хімнафтомашпроект» здійснюється на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), накладних, інших первинних та розрахункових документів. Регістрами бухгалтерського обліку витрат ВАТ є журнали – ордери, відомості обліку по окремих субрахунках витрат.

За результатами аудиторської перевірки встановлено, що в основному дані відображені в журналах – ордерах та оборотно – сальдових відомостях, наданих аудиторам, стосовно витрат ВАТ за 2011 рік відповідають первинним документам та даним фінансової звітності.

Облікове формування виробничої собівартості включає в себе прямі та загальновиробничі витрати. Адміністративні витрати, витрати на збут та інші операційні витрати відносяться безпосередньо на фінансові результати діяльності. Розподіл загальновиробничих витрат на виробничу собівартість продукції основного виробництва здійснюється на основі методики, передбаченої П(С)БО 16 «Витрати».

Витрати ВАТ «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік склали 10 090 тис.грн., в т.ч.:

собівартість реалізованої продукції – 7 934 тис.грн.;
адміністративні витрати – 1 569 тис.грн.;
витрати на збут – 15 тис.грн.;
інші операційні витрати – 149 тис.грн.;
податок на прибуток – 423 тис.грн.

Аудитор вважає, що Звіт про фінансові результати за 2011 рік в усіх суттєвих аспектах повно і достовірно відображає величину і структуру витрат ВАТ «Хімнафтомашпроект».

Підтвердження реальності та точності фінансових результатів діяльності ВАТ «Хімнафтомашпроект», відображених у фінансовій звітності

за 2011 рік

З метою підтвердження реальності та точності фінансових результатів ВАТ «Хімнафтомашпроект» здійснено перевірку обліку доходів відповідно до П(С)БО 15 «Доходи» та витрат діяльності підприємства відповідно до П(С)БО 16 «Витрати», порядок оцінки використаних для цього сировини і матеріалів відповідно до П(С)БО 9 «Запаси», нарахування включених у витрати амортизації (зносу) відповідно до П(С)БО 7 «Основні засоби», 8 «Нематеріальні активи», витрат і послуг зі сторони відповідно до П(С)БО 11 «Зобов’язання».

Аудитор зібрав достатньо доказів підтверджуючих, що «Звіт про фінансові результати» за 2011 рік (форма № 2) складений правильно і достовірно відображає чистий прибуток в сумі 1 822 тис.грн., отриманий за результатами 2011 р.

Аналіз показників фінансового стану ВАТ «Хімнафтомашпроект»

Здійснений нами аналіз балансу ВАТ «Хімнафтомашпроект» на предмет платоспроможності станом на 31 грудня 2010 р. та станом на 31 грудня 2011 р. свідчить про її достатній рівень, що підтверджується розрахунком показників-коефіцієнтів ліквідності та фінансової стійкості, які наведені в Таблиці 1.

Таблиця 1. Показники фінансового стану ВАТ «Хімнафтомашпроект»

за даними балансу станом на 31 грудня 2010 р. та станом на 31 грудня 2011 р.

№ з/п	ПОКАЗНИКИ	Станом на		Орієнтовне позитивне значення показників (коефіцієнтів)
№ з/п	ПОКАЗНИКИ	31.12.2010	31.12.2011	Орієнтовне позитивне значення показників (коефіцієнтів)
1.	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	2,47	2,055	0,25-0,50
2.	Коефіцієнт загальної ліквідності	4,54	3,49	1,0-2,0
3.	Коефіцієнт фінансової стійкості (або незалежності, або автономії)	0,88	0,85	0,25-0,50
4.	Коефіцієнт структури капіталу	0,13	0,17	0,5-1,0
5.	Коефіцієнт рентабельності активів	0,03	0,133	Більше 0
6.	Чисті активи	12 038	11 662	Не менше Статутного капіталу

Дані таблиці 1 свідчать, що за результатами 2011 року значення коефіцієнтів абсолютної та загальної ліквідності знизились, але вони вище норми, що говорить про те, що у підприємства достатньо грошових коштів для погашення кредиторської заборгованості. Рівень показників, що характеризують фінансову стійкість і структуру капіталу, свідчать про те, що у ВАТ «Хімнафтомашпроект» переважають власні кошти. Коефіцієнти рентабельності активів більше нуля. Чисті активи товариства зменшились, але їх розмір значно перевищує розмір Статутного капіталу в сумі 2000 тис.грн.

І це дає нам можливість зробити висновок, що вищевказаний досягнутий рівень показників забезпечував і забезпечує підприємству достатню платоспроможність та фінансову стійкість.

Інформація про дії, які відбулися протягом 2011 року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів

Протягом 2011 року на ВАТ «Хімнафтомашпроект» сталися наступні події, що визначені частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» № 3480-15 від 23.02.2006 р. та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів:

зміна складу посадових осіб емітента;
зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій.

ЗАГАЛЬНИЙ ВИСНОВОК

щодо фінансових звітів ВАТ «Хімнафтомашпроект»

згідно вимог рішення ДКЦПФРУ від 19.12.2006 р. за № 1528.

Керівництву та власникам цінних паперів

ВАТ «Хімнафтомашпроект»

1. Активи

Станом на 31.12.2011 р. загальні активи Товариства в порівнянні з даними на кінець 2010 року несуттєво (на 0,65 %) зменшились і відповідно складають 13 656 тис.грн.

Станом на 31.12.2011 р. загальні активи ВАТ «Хімнафтомашпроект» в порівнянні з даними на кінець 2010 року (13 656 тис.грн.) несуттєво (на 0,2 %) збільшились і відповідно складають 13 679 тис.грн.

Збільшення активів відбулося в основному за рахунок збільшення грошових коштів на рахунках в банку.

На думку аудитора, розкриття інформації за видами активів подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України.

2. Зобов'язання Товариства

Станом на 31.12.2011 р. загальні зобов’язання ВАТ «Хімнафтомашпроект» в порівнянні з даними на кінець 2010 року (1 562 тис.грн.) суттєво збільшились (на 29 %) та складають 2 017 тис.грн.

Збільшення зобов’язань відбулось за рахунок збільшення кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом.

На думку аудитора, розкриття інформації за видами зобов'язань. подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України.

3. Власний капітал

Станом на 31.12.2011 р. загальний розмір власного капіталу Товариства складає 11 662 тис.грн., з яких - статутний капітал – 2 000 тис.грн., додатковий вкладений капітал – 1 тис.грн., інший додатковий капітал – 49 тис.грн., резервний капітал – 819 тис.грн., нерозподілений прибуток – 8 793 тис. грн.

Станом на 31.12.2011 р. Статутний капітал ВАТ «Хімнафтомашпроект» складає 2 000 000,00 грн., поділений на 200 000 000 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,01 грн. кожна, повністю сформований та сплачений.

В порівнянні з 2010 роком відбулось зменшення власного капіталу за рахунок виплати дивідендів акціонерам ВАТ у розмірі 2 200 тис.грн.

На думку аудитора, розкриття інформації про власний капітал в балансі ВАТ «Хімнафтомашпроект» в повній мірі відповідає вимогам чинного законодавства України.

4. Вартість чистих активів

Вартість чистих активів ВАТ «Хімнафтомашпроект» складає 11 662 тис.грн. та перевищує розмір Статутного капіталу, який складає 2 000 тис.грн. Розрахунок вартості чистих активів здійснено за Методичними рекомендаціях щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених рішенням ДКЦПФР від 17 листопада 2004 р. № 485.

5. Прибуток (збиток)

Чистий прибуток ВАТ «Хімнафтомашпроект» за звітний 2011 рік складає 1 822 тис.грн.

Протягом 2011 р. були нараховані та виплачені дивіденди акціонерам у розмірі 2 200 тис.грн.

За 2011 р. товариством отримано доходів у розмірі 11 912 тис. грн., з них чисті доходи від основної діяльності складають 11 582 тис.грн., інші операційні доходи – 200 тис.грн. та інші доходи – 130 тис.грн. Витрати Товариства за 2011 рік складають 10 090 тис.грн. Основними складовими витрат з ведення основної діяльності є собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), що складає 7 934 тис.грн. та адміністративні витрати у розмірі 1 569 тис.грн. Інші операційні витрати складають 149 тис.грн.

6. Інша інформація

Протягом 2011 року ВАТ «Хімнафтомашпроект» не здійснювало випуск та розміщення облігацій.

7. Впровадження основних принципів корпоративного управління

За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок, що впровадження принципів корпоративного управління на ВАТ «Хімнафтомашпроект» задовільне, прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві, в цілому відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту, та наведена у річному звіті «Інформація про стан корпоративного управління» подає повно та розкриває достовірно фактичні результати функціонування органів корпоративного управління.

8. Інформація за п. 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок».

Протягом 2011 року сталися наступні події, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та підлягають розкриттю в Аудиторському висновку, згідно «Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку», затвердженого рішенням № 1528 від 19.12.2006 р.:

зміна складу посадових осіб;
зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій.

Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку не визначені вимоги щодо ліквідності професійних учасників фондового ринку.

Протягом 2011 року ВАТ «Хімнафтомашпроект» не здійснювало операцій з іпотечними облігаціями.

Станом на 31 грудня 2011 року ВАТ «Хімнафтомашпроект» не має в управлінні активів недержавних пенсійних фондів.

ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРА

Прізвище, ім’я по батькові аудитора – Мялковський Андрій Андрійович

Ідентифікаційний номер 2116703230.

Місцезнаходження: 03170, м.Київ, вул.Зодчих, 62-б, кв.165.

Свідоцтво про державну реєстрацію фізичної особи – підприємця Серія В00 № 869724 від 03.06.2004 р. № запису 20720170000004002, видане Святошинською районною державною адміністрацією.

Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності № 3412 видане згідно рішенням Аудиторської Палати України від 24 червня 2004 р. № 136, подовжено до 24.05.2014 р. згідно з рішенням АПУ №202/3 від 21.05.2009 р.

Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ Серія А № 000462 від 08.07.2004 р., строк дії до 29.04.2014 р., видане Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України.

Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів, видане згідно з рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 257 від 01.02.2007 р. Серія та номер Свідоцтва: АБ 000025, реєстраційний номер Свідоцтва 27, строком дії з 01.02.2007 р. до 21.05.2014 р.

Сертифікат Аудиторської Палати України серія А № 005735 від 29.04.2004 р., подовжений до 29.04.2014 р.

Телефон 066-228-73-72

Аудит фінансової звітності ВАТ «Хімнафтомашпроект» здійснено згідно з договором № 18-03/1 від 01.03.2012 р.

Аудиторська перевірка почалася 01.03.2012 року і закінчилася 05.04.2012 року.

Аудитор

(Сертифікат АПУ

серія А № 005735 від 29.04.2004 р.,

подовжений до 29.04.2014 р.,

С

відоцтво про внесення до реєстру аудиторів,

які можуть проводити аудиторські перевірки

фінансових установ Серія А № 000462 від 08.07.2004 р.)

Аудиторський висновок (звіт) складено 05 квітня 2012 року

Blog

Содержание