Вознесенська міська рада миколаївської області виконавчий комітет

Вид материалаДокументы

Содержание


ДОВІДКА про результати фінансово-господарської діяльності
Середньомісячна заробітна плата по Комунальному підприємству «Регспод» за 2011 рік – 1243,60 грн.
Разом чисті доходи підприємства за 2011 рік – 9246,8 тис. грн.
Затрати по Комунальному підприємству «Регспод» за 2011 рік – 9209,6 тис. грн.
Розшифруємо інші операційні витрати за 2011 рік в сумі 142,0 тис. грн.
2.Аналіз ліквідності підприємства
2.2.Коефіцієнт швидкої ліквідності
2.4.Чистий оборотний капітал
3.Аналіз платоспроможності (фінансової усталеності) підприємства
4.Аналіз ділової активності підприємства
4.2.Середній термін погашення дебіторської заборгованості
4.3.Середній термін погашення кредиторської заборгованості
4.4.Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів
4.6.Коефіцієнт оборотності власного капіталу
5.2.Коефіцієнт рентабельності власного капіталу
Подобный материал:


УКРАЇНА

ВОЗНЕСЕНСЬКА МІСЬКА РАДА


МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ВИКОНАВЧИЙ КОМІТЕТ

Р І Ш Е Н Н Я


Від 16 березня 2012 р. № 52


м. Вознесенськ


Про звіт керівника Комунального підприємства „Регспод” щодо підсумків роботи за 2011 рік


Заслухавши звіт керівника Комунального підприємства "Регспод" Алексєєвої Лідії Миколаївни, виконавчий комітет міської ради відмічає, що за 2011 рік Комунальне підприємство „Регспод” отримало дохід від реалізації послуг 10056,2 тис. грн. Непрямі податки з доходу за 2011 рік склали – 902,5 тис. грн. Інші доходи за 2011 рік склали – 93,1 тис. грн. Разом чистий дохід за 2011 рік складає – 9246,8 тис. грн. Затрати за 2011 рік склали 9209,6 тис. грн. Дебіторська заборгованість станом на 01.01.2012 складає 90,4 тис. грн. Кредиторська заборгованість Комунального підприємства „Регспод” станом на 01.01.2012 складає 1003,0 тис. грн. За 2011 рік Комунальне підприємство „Регспод” спрацювало з прибутком в сумі – 37,2 тис. грн., податок на прибуток – 37,2 тис грн., чистий прибуток за 2011 рік склав 18,2 тис. грн.

На підставі вищенаведеного, керуючись підпунктом 3 пункту „а” статті 29, пунктом 2 статті 52 Закону України „Про місцеве самоврядування в Україні”, виконавчий комітет міської ради


ВИРІШИВ:


1.Визнати роботу директора Комунального підприємства „Регспод” Алексєєвої Лідії Миколаївни задовільною.


2.Зобов’язати директора Комунального підприємства Регспод” Алексєєву Лідію Миколаївну:

щомісячно проводити аналіз фінансово – господарської діяльності по кожному виду послуг підприємства;

забезпечити своєчасне погашення відповідно до графіку кредиту та іпотечного договору;

проводити роботу щодо погашення дебіторської та кредиторської заборгованості.


3.Контроль за виконанням цього рішення покласти на першого заступника міського голови з питань діяльності виконавчих органів ради Лукова В.Д.


Міський голова /підпис/ Ю.І.Гержов

Згідно з оригіналом:

Начальник загального відділу Н.А.Охрімчук

17.03.2012

ДОВІДКА

про результати фінансово-господарської діяльності

Комунального підприємства «Регспод» за 2011 рік


м. Вознесенськ 12 березня 2012 р.


Комісія в складі: начальника Управління комунальної власності Вознесенської міської ради Міняйло В.П., начальника відділу бухгалтерського обліку та фінансової звітності Управління комунальної власності Вознесенської міської ради – Злобінець Г.М., заступника начальника Управління - начальника відділу комунальної власності та економіки комунальних підприємств Управління комунальної власності Вознесенської міської ради Копієвської Г.А., головного спеціаліста відділу комунальної власності та економіки комунальних підприємств Управління комунальної власності Вознесенської міської ради Йорж Л.А., провела перевірку фінансово-господарської діяльності Комунального підприємства «Регспод».

Комунальне підприємство «Регспод» створено з метою надання торгівельно-закупівельних послуг, роздрібної та комісійної торгівлі, відкриття та експлуатація торгівельних точок та відділів, надання послуг населенню міста на ринку автозапчастин, роздрібна та гуртова торгівля медикаментами, надання обрядових послуг, послуг з поховання, виконання електромонтажних робіт по освітленню вулиць міста, роздрібна та гуртова торгівля газом пропан-бутан, інші види послуг.

Юридична адреса комунального підприємства «Регспод»: 56500, Україна, Миколаївська обл., м. Вознесенськ, вул. Синякова, 22/72.

За перевіряємий період відповідальними особами за фінансово-господарську діяльність були :

директор – Алексєєва Л.М.

головний бухгалтер – Бикова Л.Г.


Середньоспискова чисельність працівників станом на 01.01.2012 – 52 чол.


Середньомісячна заробітна плата по Комунальному підприємству «Регспод» за 2011 рік – 1243,60 грн.


Дохід підприємства за 2011 рік – 10056,2 тис. грн., інші (операційні, звичайні, надзвичайні) доходи за 2011 рік – 93,1 тис. грн.

Податок на додану вартість за 2011 рік – 902,5 тис. грн.


Разом чисті доходи підприємства за 2011 рік – 9246,8 тис. грн.


Проаналізуємо чистий дохід за 2011 рік:


Таблиця 1


Дохід

2011 рік ,

тис. грн.

Структура,

%

В т.ч. : - АГНКС (реалізація газу)

6088,87

65,9

- аптека

1760,8

19,0

- торгівля

109,1

1,2

- ритуальні послуги

703,1

7,6

- міське освітлення

236,03

2,6

- платний туалет

57,9

0,6

- авторинок

150,4

1,6

- лазня

47,5

0,5

- інші доходи

93,1

1

Всього

9246,8

100



Найбільшу питому вагу в загальному обсязі доходів за 2011 рік складають дохід від АГНКС – 65,9% та реалізація ліків в аптеках – 19,0 % .





Затрати по Комунальному підприємству «Регспод» за 2011 рік – 9209,6 тис. грн.


Проаналізуємо витрати за 2011 рік в сумі 9209,6 тис. грн. по елементам витрат :


Таблиця 2

Витрати

2011р.,

тис. грн.

Структура,

%

- матеріальні затрати

842,0

9,1

- витрати на оплату праці

775,7

8,4

11,5

- єдиний соціальний внесок

285,5

3,1

- амортизація

199,1

2,2

- інші операційні витрати

142,0

1,6

- покупна вартість товарів

5766,8

62,6

- фінансові витрати по погашенню кредиту разом з відсотками

1198,5

13,0

Всього

9209,6

100



Найбільшу питому вагу в загальному обсязі витрат за 2011 рік складають покупна вартість товарів – 62,6%, відсотки по кредиту – 13,0 %, далі витрати на оплату праці – 11,5 %


Розшифруємо матеріальні затрати за 2011 рік в сумі – 842,0 тис.грн.

Таблиця 3

Витрати

2011 рік,

тис. грн.

Структура,

%

Електроенергія

335,0

39,8

Реактивна електроенергія

12,1

1,4

ПММ

42,0

5,0

Матеріальні цінності (придбані для освітлення міста, на утримання платного туалета та інші)

107,6

12,7

Транспортування газу

112,1

13,3

Спецодяг та інвентар

5,5

0,7

Технологічні втрати газу

45,1

5,4

Витрати на утримання основних засобів (утримання АГНКС, ремонт будівель)

182,6

21,7

Всього

842,0

100,0



Найбільшу питому вагу в загальному обсязі матеріальних витрат за 2011 рік складають витрати на електроенергію – 39,8% та витрати на утримання основних засобів – 21,7%, далі витрати на транспортування газу – 13,3% .


Розшифруємо інші операційні витрати за 2011 рік в сумі 142,0 тис. грн.:


Таблиця 4

Витрати

2011 рік,

тис. грн.

Структура,

%

Послуги зв’язку

5,1

3,6

Послуги банків

2,9

2,0

Канцтовари

4,9

3,5

Відрядження

0,7

0,5

Послуги каналізації

7,3

5,1

Обслуговування ЕККА

1,5

1

Послуги по воді ПП «Водопостачання м.Вознесенська»

9,5

6,7

Податки (податок на землю)

14,5

10,2

Технічні умови (дозвільна система, ліцензії)

13,2

9,3

Утримання автомобіля

2,5

1,8

Аварійно рятувальна служба

3,4

2,4

Інформаційні послуги по газу

14,8

10,4

Обслуговування пожежної сигналізації

1,9

1,3

Аналіз лікарських засобів

0,9

0,6

Інформаційні послуги з якості ліків

1,1

0,8

Опалення

29,0

20,4

Страхування

9,3

6,5

Програмне забезпечення (обслуговування комп’ютерів)

2,3

1,6

Обслуговування техніки

4,7

3,3

Обслуговування території

1,8

1,3

Вивіз сміття

1,1

0,8

Транспортні послуги (оренда грейдера, тракторів)

6,5

4,7

Реклама

3,1

2,2

Всього

142,0

100,0



Найбільшу питому вагу в загальному обсязі інших операційних витрат за 2011 рік складають: опалення – 20,4%, інформаційні послуги по газу – 10,4%, податки – 10,2 %.


За 2011 рік Комунальне підприємство «Регспод» від операційної діяльності отримало прибуток в сумі – 37,2 тис. грн. Після оподаткування, сплативши податок на прибуток у розмірі 19,0 тис. грн., чистий прибуток склав 18,2 тис. грн.

Дебіторська заборгованість по Комунальному підприємству «Регспод» станом на 01.01.2012р. склала – 90,4 тис. грн.

Розшифруємо дебіторську заборгованість по Комунальному підприємству «Регспод» станом на 01.01.2012р.


Таблиця 5

Найменування дебітора

Борг, тис. грн. на 01.01.2012р.

Структура,%

Миколаївобенерго (передплата за електроенергію)

28,9

32

УПСЗН (за ритуальні послуги)

5,2

5,8

ВАТ «Миколаївгаз» (передплата за газ)

23,9

26,4

КП «СОМ» (за газ)

3,4

3,8

ПП «Кондитер ОПТ» (за газ)

1,4

1,5

ПП «Піпія» (за газ)

5,1

5,6

Лікарняна каса (за медикаменти)

19,9

22

Бюджет (податок з транспортних засобів)

1,0

1,1

Геріатричний пансіонат (послуги поховання)

1,6

1,8

Всього

90,4

100


Кредиторська заборгованість станом на 01.01.2012 року складає 1003,0 тис.грн.:


Таблиця 6

Найменування кредитора

Борг, тис. грн. на 01.01.2012р.

Струк-тура,%

За товари, роботи послуги

98,7

9,9

Бюджет (позика місцевого бюджету)

9,4

0,9

Заробітна плата, лікарняні

56,6

5,6

Єдиний соціальний внесок

26,3

2,6

Інші поточні зобов’язання (по авансовим звітам)

1,6

0,2

Короткострокові кредити банків

810,4

80,8

Всього

1003,0

100,0


Розшифруємо кредиторську заборгованість за товари, роботи, послуги за 2011 рік в сумі – 98,7 тис. грн.:


Таблиця 7

Найменування кредитора

Борг, тис. грн. на 01.01.2012р.

Структура, %

ТОВ «Купецький дім Скіф» (за медикаменти)

2,9

2,9

ТОВ «Фогт Меді кал Логістік» (за медикаменти)

14,9

15,1

ТОВ «ВВС - ДТД» (за медикаменти)

22,5

22,8

Вознесенська ЦРЛ (за спожитий газ)

6,7

6,8

ТОВ «Фра-М» (за медикаменти)

26,4

26,7

ЗАТ «Вікторія» (за спожитий газ)

12,3

12,5

ПСП «Відродження» (за спожитий газ)

0,5

0,5

ТОВ «Шредер» (за світильники)

12,5

12,7

Всього

98,7

100,0


Проаналізуємо результат діяльності Комунального підприємства «Регспод» по видам діяльності:

Таблиця 8

№ з/п

Вид діяльності

Чистий дохід,

тис. грн.

Всього витрати, тис. грн.

В т.ч.

Матеріальні витрати, тис. грн.

Заробітна плата, тис. грн.

Відрахування на заробітну плату, тис. грн.

Амортизація, тис. грн.

Інші витрати, тис. грн.

Фінансовий результат, тис. грн.

Рентабельність, %

1

АГНКС

6088,87

4708,9

537,8

142,0

52,5

135,2

76,2

1379,97

29,3

2

Аптеки

1760,8

1744,2

16,0

218,0

80,6

56,0

20,5

16,6

0,95

3

Торгівля

109,1

96,6

12,1

-

-

-

-

12,5

12,9

4

Ритуальні послуги

703,1

672,5

45,5

36,0

13,2

10,4

3,4

30,6

4,5

5

Міське освітлення

236,03

251,6

220,5

19,2

7,1

4,8

-

-15,57

-6,1

6

Платний туалет

57,9

46,8

-

30,0

11,1

3,6

2,1

11,1

23,7

7

Авторинок

150,4

118,5

-

74,4

27,5

10,8

5,8

31,9

26,9

8

Амін. витрати

93,1

323,6

-

243,7

88,9

-28,1

19,1

-230,5

-71,2

9

Лазня

47,5

48,4

10,1

12,4

4,6

6,4

14,9

-0,9

-1,9

Всього:

9246,8

8011,1

842,0

775,7

285,5

199,1

142,0

1235,7

19,05



Проаналізувавши рентабельність всіх видів діяльності Комунального підприємства «Регспод» ми бачимо що для рентабельності підприємства, як і для валового доходу результуючими факторами є: АГНКС та послуги за торгівельні місця на авто ринку, ритуальні послуги.

Проаналізуємо фінансовий стан Комунального підприємства «Регспод» за допомогою коефіцієнтів:


1.Аналіз майнового стану підприємства


1.1.Коефіцієнт зносу основних засобів характеризує стан та ступінь зносу основних засобів. Він розраховується як відношення суми зносу основних засобів до їх початкової вартості

Кз.о.з. = Ф1 р.032/ Ф1 р.031


Кз.о.з за 2011р. = 2043,3/3994,9 = 0,51


2.Аналіз ліквідності підприємства


2.1.Коефіцієнт покриття є відносним показником, що характеризує потенційну можливість підприємства оплатити свої короткострокові зобов’язання (поточні пасиви) шляхом реалізації всіх оборотних активів


Кп. = Ф1 р.260 / Ф1 р. 620


Кп за 2011р. = 1273,3/1003 = 1,27


2.2.Коефіцієнт швидкої ліквідності визначається на підставі співвідношення між ліквідними активами і короткостроковими зобов’язаннями підприємства (поточними пасивами). Величина ліквідних активів підприємства говорить про те, яка частина його поточних активів швидко могла б бути перетворена в грошову форму і використана для погашення виниклих короткострокових зобов’язань. Цей коефіцієнт повинен бути більшим, ніж 0,6.


Кш.л. = Ф1(р.260 – р.100 – р.110 – р. 120 – р. 130 – р. 140 – р. 250)/Ф1 р. 620


Кш.л. за 2011р.= (1273,3-119,5-93,8-900,5)/1003 = 0,16


2.3.Коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховується як відношення суми коштів, їх еквівалентів і ліквідної частини біржових цінних паперів до поточних зобов’язань підприємства. Цей коефіцієнт показує, яка частина боргів підприємства може бути виплачено негайно.


Ка.л. = Ф1 (р. 220 + р. 230 + р. 240) / Ф1 р. 620


Ка.л. за 2011р.= 69,1/1003 = 0,069


2.4.Чистий оборотний капітал розраховується як різниця між оборотними активами підприємства та його поточними зобов’язаннями. Наявність чистого оборотного капіталу свідчить про можливість підприємства виплачувати свої поточні зобов’язання і займатися розширенням своєї діяльності.


Чо.к. = Ф1 ( р. 260 – р. 620)


Чо.к. за 2011р. = 1003-1273,3 = -270,3


3.Аналіз платоспроможності (фінансової усталеності) підприємства


3.1.Коефіцієнт заборгованості характеризує структуру капіталу і показує, яка частка активів підприємства фінансується за рахунок боргу. Цей коефіцієнт не повинен перевищувати 0,7.


Кз. = Ф1 (р. 480 + р. 620) / Ф1 р. 640


Кз. за 2011р. = 1003/3224,9 = 0,31


3.2.Коефіцієнт платоспроможності розраховується як відношення власного капіталу по підсумку балансу підприємства і характеризує частку власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність. Нормативним рахується коефіцієнт платоспроможності не нижчий 0,5.


Кпл. = Ф1 р. 380 / Ф1 р. 640


Кпл. за 2011р. = 2148,8/3224,9 = 0,666


3.3.Коефіцієнт фінансування розраховується як співвідношення позикових і власних засобів. Він характеризує залежність підприємства від позикових засобів і повинен бути меншим 1,0.


Кф. = Ф1 (р. 430 + р. 480 + р. 620 + р. 630)/Ф1 р. 380


Кф. за 2011р. = (73,1+1003)/2148,8 = 0,5


3.4.Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами розраховується як відношення величини чистого оборотного капіталу до величини оборотних активів підприємства і показує забезпеченість підприємства власними оборотними коштами. Цей показник повинен бути більшим, ніж 0,1.


Кз.в.о.к. = Ф1 ( р. 260 – р. 620) / Ф1 р. 260


Кз.в.о.к. за 2011р. = (1273,3-1003)/1273,3 = 0,212


3.5.Коефіцієнт маневреності власного капіталу показує, яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, тобто вкладена в оборотні кошти, а яка капіталізована. Цей показник повинен бути більшим нуля.


Км.в.к. = Ф1 (р. 260 – р. 620) / Ф1 р. 380


Км.в.к. за 2011р. = (1273,3-1003)/2148,8 = 0,126


4.Аналіз ділової активності підприємства


4.1.Коефіцієнт оборотності активів розраховується як відношення чистого виторгу від реалізації продукції (робіт, послуг) до середньої за період величини валюти балансу і характеризує використання підприємством усіх наявних ресурсів, незалежно від джерел їх залучення.


Коб.а. = Ф2 р. 035/((Ф1 р.280 гр.3 + Ф1 р.280гр.4)/2)


Коб.а. за 2011р. = 9153,7/((2771,3+3224,9)/2) = 3,05


4.2.Середній термін погашення дебіторської заборгованості показує швидкість оборотності дебіторської заборгованості підприємства за період, тобто розширення або зниження комерційного кредиту, що надається підприємством. Середній термін погашення рахунків дебіторів вважається нормальним, якщо він не перевищує 60 днів.


Сер.т.п.деб. = ((Ф1 р.150 гр.3 + р.160 гр.3 + ( р.170 гр.3 / р. 210 гр.3 + р.150 гр.4 + р.160 гр.4) + ( р.170 гр.4/ р. 210 гр.4)/2)/Ф2 р.010 гр.3)* 360 дн.


Сер.т.п.деб. за 2011р. = ((44,5+1,4/1,4+85+1/4,4)/2)/10056,2)* 360 дн. ≈ 2 дн.


4.3.Середній термін погашення кредиторської заборгованості вказує на розширення або зниження комерційного кредиту, надано підприємству постачальниками продукції (робіт, послуг). Середній термін погашення кредиторської заборгованості не повинен перевищувати 60 днів.


Сер.т.п.кред.= ((Ф1 р.620 гр.3 +Ф1 р.620 гр.4)/2)/Ф2 гр.3( р.040 гр.3 + р.070 гр.3+ р.080+ ряд. 090 - ряд. 260 гр.3)*360 дн.


Сер.т.п.кред. за 2011р. = ((864,7+3224,9)/2/(5766,8+351,1+1893,2-199,1)) * 360 дн. ≈ 94 дні


4.4.Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів характеризує швидкість реалізації товарно-матеріальних запасів підприємства. У середньому, на нормально працюючому підприємстві, у залежності від специфіки виробництва, товарно-матеріальні запаси обертаються близько 4-6 разів на рік.


Коб.м.з. = Ф2 р.040 гр.3 / (Ф1 (р.100 + р.130 + р.140) гр.3 +Ф1 (р.100 +р.130 + р.140) гр.4/2)


Коб.м.з. за 2011р. = 5766,8 / ((105,5+89,7+540,3)+119,5+93,8+900,5)/2) = 6,2


4.5.Фондовіддача розраховується як відношення чистого виторгу від реалізації продукції (робіт, послуг) до середньорічної вартості основних засобів. Даний показник характеризує ефективність використання основних засобів підприємства і показує, скільки за звітний період було реалізовано продукції (робіт, послуг) на одну гривню основних засобів. Чим вище показник, тим краще.


Ф = Ф2 р.035 гр.3/(Ф1 р.031 гр.3 + Ф1 р.031 гр.4)/2)


Ф за 2011р. = 9153,7/((3755,9+3994,9)/2) = 2,36


4.6.Коефіцієнт оборотності власного капіталу розраховується як відношення чистого виторгу від реалізації продукції (робіт, послуг) до середньорічного розміру власного капіталу. Даний показник характеризує ефективність використання власного капіталу підприємства.


К об.вл.к. = Ф2 р. 035 гр. 3/((Ф1 р.380 гр.3 + Ф1 р.380 гр.4)/2)


Коб.в.к. за 2011р. = 9153,7/((1906,6+2148,8)/2) = 4,51


5.Аналіз рентабельності підприємства


5.1.Коефіцієнт рентабельності активів розраховується як відношення чистого прибутку підприємства до середньорічної вартості активів і характеризує ефективність використання активів підприємства. Чим вище значення цього коефіцієнта, тим краще використовуються активи підприємства.


К рен.ак. = Ф2 р.190 гр.3/ ((Ф1 р.280 гр.3 + Ф1 р.280 гр.4)/2)


Крен.ак. за 2011р. =18,2/((2771,3+3224,9)/2) = 0,006


5.2.Коефіцієнт рентабельності власного капіталу визначає норму чистого прибутку на вкладений власний капітал. Цей коефіцієнт розраховується як відношення чистого прибутку до середньорічної вартості власного капіталу і характеризує ефективність вкладення засобів. Він має бути не нижчим ніж 16%.

Крен.вл.к. = Ф2 р.190 гр.3/((Ф1 р.380 гр.3 + Ф1 р.380 гр.4)/2)*100%


Крен.вл.к. за 2011р. = 18,2(1906,6+2148,8)/2*100% = 0,9%


5.3.Коефіцієнт рентабельності продажів характеризує ефективність господарської діяльності підприємства. Нормальною рахується рентабельність продукції (робіт, послуг) в Україні – більш, як 15 %.


Крен.прод. = Ф2р.190/ Ф2 р. 070*100%


Крен.прод. за 2011р. = 18,2/255,5*100% = 7,12%


Комісія: ____________________ В.П.Міняйло


____________________ Г.А.Копієвська


____________________ Г.М.Злобінець


____________________ Л.А.Йорж