Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг Собрание закон
Вид материала | Закон |
СодержаниеЭкземпляр n |
- Беларусь, Россия и Казахстан стали членами таможенного союза, 42.34kb.
- Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте, 34.7kb.
- Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте, 3633.39kb.
- План мероприятий по реализации Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при, 90.71kb.
- Вниманию налогоплательщиков, выполняющих работы и оказывающих услуги на территории, 12.85kb.
- 1. Вопросы развития, 1128.62kb.
- Татьи 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой, 289.07kb.
- Пунктом 2 пункта 3 статьи 5 Соглашения между Правительством Российской Федерации, Правительством, 15.67kb.
- Конституции Республики Беларусь Совет Республики Национального собрания Республики, 15.51kb.
- Соглашение между министерством транспорта российской федерации и министерством транспорта, 27.59kb.
- для взаимодействия налогового органа укрывается номер контактного телефона с кодом города. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера;
- дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность, при этом заполняется порядковый номер месяца (от 01 до 12);
- место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.
22. Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;
- пол указывается путем проставления знака "V" в соответствующем квадрате;
- в строке "Гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант, и код страны. При отсутствии гражданства записывается "лицо без гражданства";
- в строке "Вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название документа и указывается код документа в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
- далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;
- адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса, а также кода субъекта Российской Федерации согласно кодам субъектов Российской Федерации в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.
Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
Сведения, указанные индивидуальным предпринимателем на странице 000002 титульного листа, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются его подписью, и проставляется дата подписания.
III. Порядок заполнения раздела 1.1
"Сумма налога на добавленную стоимость,
подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров,
ввезенных на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь"
23. Раздел 1.1 декларации включает в себя показатели сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации Российской Федерации (КБК), на который подлежат зачислению суммы налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, рассчитанные в разделе 2 декларации.
КБК указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
При заполнении раздела 1.1 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
По строке 010 указывается КБК.
По строке 020 указывается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
По строке 030 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, которая зачисляется на указанный в строке 010 КБК.
По строке 030 указывается сумма налога, соответствующая сумме налога, отраженной в графе 6 по строке 030 раздела 2 декларации.
При заполнении показателя строки 030 следует иметь в виду, что сумма налога указывается в рублях путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа справа налево, в остальных ячейках нули не указываются.
Сведения, указанные в разделе 1.1, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
IV. Порядок заполнения раздела 1.2
"Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по подакцизным
товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь"
24. Раздел 1.2 декларации включает в себя показатели сумм акциза, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием КБК, на который подлежат зачислению суммы акциза при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, рассчитанные в налоговой декларации.
КБК указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
При заполнении раздела 1.2 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
По строке 010 указывается КБК.
По строке 020 указывается код по ОКАТО.
По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет и соответствующая сумме акциза, отраженной в графе 7 по строке 020 раздела 4 налоговой декларации.
При заполнении показателя строки 030 следует иметь в виду, что сумма акциза указывается в рублях путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа справа налево, в остальных ячейках нули не указываются.
Сведения, указанные в разделе 1.2, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
V. Порядок заполнения раздела 2
"Расчет суммы налога на добавленную стоимость,
подлежащей уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных
на территорию Российской Федерации с территории
Республики Беларусь"
25. При заполнении раздела 2 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
В разделе 2 декларации отражаются налоговая база и сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, момент определения налоговой базы по которым приходится на истекший налоговый период.
Моментом определения налоговой базы в соответствии с пунктом 2 Раздела I Положения является дата принятия на учет ввезенных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством Российской Федерации).
В графах 4 и 6 по строкам 010 - 020 показываются налоговая база по налогу на добавленную стоимость, определяемая в соответствии с пунктом 2 Раздела I Положения, и сумма налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке.
В графах 4 и 6 по строкам 010 - 020 раздела 2 декларации не показывается ввоз товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии с пунктом 7 Раздела I Положения. Указанные операции подлежат отражению в разделе 3 декларации.
Сумма налога, отражаемая в графе 6 по строкам 010 и 020 при применении налоговых ставок 18 и 10 процентов, рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 4 по строкам 010 и 020, соответственно, на 18 или 10 и делением на 100.
При расчете суммы налога на добавленную стоимость при заполнении декларации следует производить округление суммы налога до целого числа.
В графе 4 по строке 030 показывается общая сумма налоговой базы за налоговый период.
Налоговая база, отражаемая в графе 4 по строке 030, должна соответствовать сумме итоговых строк граф 11 таблиц Заявлений (приложение N 1 к настоящему Порядку), представляемых одновременно с декларацией в соответствии с пунктом 6 Раздела I Положения.
В графе 6 по строке 030 показывается общая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная за истекший налоговый период. Налоговая база, отражаемая в графе 6 по строке 030, должна соответствовать сумме итоговых строк граф 15 таблиц Заявлений (приложение N 1 к настоящему Порядку), представляемых одновременно с декларацией в соответствии с пунктом 6 Раздела I Положения.
Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная за истекший налоговый период, должна быть подтверждена выписками банка (их копиями), подтверждающими фактическую уплату налога по ввезенным товарам, представляемым одновременно с декларацией в соответствии с пунктом 6 Раздела I Положения.
Сумма налоговых баз по графе 4 строк 010 - 020 должна соответствовать показателю в графе 4 строки 030.
Сумма налога по графе 6 строк 010 - 020 должна соответствовать показателю в графе 6 строки 030.
Сведения, указанные в разделе 2, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
VI. Порядок заполнения раздела 3
"Операции по ввозу товаров на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь,
не подлежащие налогообложению налогом на добавленную
стоимость (освобождаемые от налогообложения)"
26. При заполнении раздела 3 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
В графе 1 по строке 010 указываются коды операций в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку.
В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются коды операций по ввозу:
- товаров, перевозимых транзитом через территорию Российской Федерации;
- товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь для переработки с последующим вывозом продуктов переработки с территории Российской Федерации;
- товаров, которые в соответствии со статьей 150 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации.
По строке 020 показываются, соответственно, итоговые суммы графы 2 строки 010.
Сведения, указанные в разделе 3, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
VII. Порядок заполнения раздела 4
"Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет
в отношении подакцизных товаров, ввезенных на территорию
Российской Федерации с территории
Республики Беларусь"
27. При заполнении раздела 4 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
Под видом подакцизных товаров понимаются подакцизные товары, имеющие одинаковый размер ставки акциза на одинаковую единицу измерения налоговой базы.
Для заполнения графы 2 раздела 4 применяется Справочник кодов видов подакцизных товаров (СКВПТ) согласно приложению N 5 к настоящему Порядку, в соответствии с которым указываются коды видов подакцизных товаров.
По строкам, имеющим код 010, ведется расчет сумм акциза в отношении каждого отдельного вида ввезенных подакцизных товаров:
в графе 1 указывается номер по порядку;
в графе 2 указываются виды подакцизных товаров;
в графе 4 указывается код вида подакцизного товара в соответствии со СКВПТ;
в графе 5 показывается налоговая база, определяемая в соответствии с пунктом 3 Раздела I.
Объем ввезенных подакцизных товаров указывается:
по этиловому спирту, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции и пиву - в целых литрах.
При этом по спирту этиловому, спиртосодержащей продукции и алкогольной продукции налоговая база (объем ввезенной продукции) указывается в графе 5 в пересчете на безводный этиловый спирт. Пересчет налоговой базы на безводный этиловый спирт производится в Приложении к декларации;
по автомобилям легковым, мотоциклам - в лошадиных силах (1 л.с. = 0,75 кВт).
Для определения мощности двигателя в лошадиных силах следует значение указанного показателя в киловаттах (кВт) разделить на 0,75. Общая мощность двигателей легковых автомобилей, мотоциклов по каждому виду подакцизных товаров определяется в Приложении к декларации;
по нефтепродуктам - в тоннах;
в графе 6 указывается ставка акциза в рублях и копейках за единицу измерения в соответствии со статьей 193 Кодекса;
в графе 7 определяется сумма акциза по соответствующей строке.
В графе 7 по строке 020 раздела 4 декларации показывается общая сумма акциза, начисленная за налоговый период. Данная величина определяется как сумма всех показателей графы 7 строк 010 раздела 4.
Сведения, указанные в разделе 4, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.
VIII. Порядок заполнения Приложения
к декларации "Расчет налоговой базы по виду
подакцизного товара"
28. Приложение к декларации заполняется в отношении подакцизных товаров, ставка акциза на которые установлена в расчете на безводный этиловый спирт, а также по автомобилям легковым и мотоциклам. Приложение заполняется отдельно на каждый вид подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
В верхней части приложения указываются:
вид подакцизного товара и код вида подакцизного товара в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения (ОКЕИ) согласно приложению N 6 к настоящему Порядку (коды строк 010, 020);
единица измерения налоговой базы и код единицы измерения налоговой базы по ОКЕИ (коды строк 030, 040).
По строкам, имеющим код 050, ведется пересчет налоговой базы по каждому отдельному наименованию подакцизных товаров на безводный этиловый спирт или расчет общей мощности двигателей.
29. В графе 1 указывается номер по порядку.
30. В графе 2 указывается процентное содержание спирта этилового в подакцизной продукции согласно нормативно-технической документации, по которой изготавливается продукция, или мощность двигателя одного легкового автомобиля, мотоцикла.
31. В графе 4 по каждой строке указывается объем (количество) подакцизной продукции:
по товарам, в отношении которых ставка акциза установлена в расчете на безводный этиловый спирт, - в литрах физического объема;
по автомобилям легковым и мотоциклам - в штуках.
32. В графе 5 по наименованиям товаров осуществляется пересчет налоговой базы на безводный этиловый спирт (в литрах) или рассчитывается общая мощность легковых автомобилей, мотоциклов (в л.с.).
В графе 5 по строке, имеющей код 060, расчет сводного показателя налоговой базы по виду подакцизного товара в целом производится путем суммирования показателей графы 5 строк 050. Полученная в графе 5 строки 060 величина переносится соответственно виду подакцизного товара в графу 5 строки 010 раздела 4 декларации.
Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную
стоимость и акцизам) при ввозе
товаров на территорию
Российской Федерации
с территории Республики
Беларусь, утвержденному
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.03.2005 N 31н
ЭКЗЕМПЛЯР N
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
┌───────────┐ ┌──────────┐
Продавец УНП или ИНН/КПП │ │ Покупатель УНП или ИНН/КПП │ │
└───────────┘ └──────────┘
______________________________________ ______________________________________
(полное наименование организации (полное наименование организации
(Ф.И.О. индивидуального (Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя)) предпринимателя))
______________________________________ ______________________________________
(место нахождения (жительства)) (место нахождения (жительства))
N контракта (договора) ______ Дата контракта (договора) __________ 20__ г. N спецификации ________ дата спецификации ________
Наименование товара | Код товара ТН ВЭД <*> | Единица измерения товара | Количество товара | Код валюты | Стоимость товара <**> | Расходы, принимаемые для определения налоговой базы | Серия, номер и дата товаро- транспортного документа | Номер и дата счета- фактуры | Дата принятия на учет товара | Налоговая база | Ставка налога | Сумма налога (НДС, акциз) | |||
НДС | акцизы | НДС | акциз | НДС | акциз | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
ИТОГО: | X | X | X | X | | | X | X | X | | | X | X | | |
______________________________________________ _________ _________
Ф.И.О. руководителя организации-покупателя подпись дата М.П.
(индивидуального предпринимателя - покупателя)
______________________________________________ _________ _________
Ф.И.О. главного бухгалтера подпись дата
--------------------------------
<*> коды ТН ВЭД заполняются в обязательном порядке по товарам,
по которым применяется пониженная ставка налога
<**> указывается стоимость работ (услуг) при переработке
товаров
_____________________________________________________________________________________________________________________________________
Отметка о регистрации заявления Отметка налогового органа об уплате косвенных налогов по месту постановки на
в налоговом органе по месту постановки учет покупателя (производится в течение десяти рабочих дней с даты подачи
на учет покупателя декларации с приложением к ней установленных п. 6 Положения иных