Программа дисциплины для студентов Форма ф со пгу 18. 2/07
| Вид материала | Программа дисциплины |
- Программа дисциплины для студентов Форма ф со пгу 18. 2/07, 201.28kb.
- Программа дисциплины для студентов Форма ф со пгу 18. 2/07, 302.85kb.
- Программа дисциплины для студентов Форма ф со пгу 18. 2/07, 266.34kb.
- Программа дисциплины для студентов Форма ф со пгу 18. 2/07, 447.82kb.
- Программа дисциплины для студентов Форма ф со пгу 18. 2/07, 299.86kb.
- Программа дисциплины для студентов Форма ф со пгу 18. 2/07, 213.94kb.
- Программа дисциплины для студентов Форма ф со пгу 18 /07, 371.63kb.
- Программа дисциплины для студентов Форма ф со пгу 18. 2/07, 321.27kb.
- Программа дисциплины для студентов Форма ф со пгу 18. 2/07, 336.75kb.
- Программа дисциплины для студентов Форма ф со пгу 18. 2/07, 352.49kb.
| Программа дисциплины для студентов |  | Форма Ф СО ПГУ 1.18.2/07 |
Министерство образования и науки Республики Казахстан
Павлодарский государственный университет им. С. Торайгырова
Кафедра финансов
ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
ДЛЯ СТУДЕНТОВ
дисциплины «Налоги и налогообложение»
для студентов специальности 050506 «Экономика», 050507 «Менеджмент»
очной формы обучения
Павлодар
| Лист утверждения к программе дисциплины для студентов | | Форма Ф СО ПГУ 1.18.2/07 |
УТВЕРЖДАЮ
Декан финансово-
экономического факультета
_______________Т.Я. Эрназаров
«____»_______________2009 г.
Составитель: старший преподаватель Голодзе И.Н.. _________________
преподаватель Крюкова Н.О._________________
Кафедра финансов
ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ ДЛЯ СТУДЕНТОВ
дисциплины «Налоги и налогообложение»
для специальности 050506 «Экономика», 050507 «Менеджмент»
очной формы обучения
Программа разработана на основании рабочей учебной программы, утвержденной «____»____________ 200__ г.
Рекомендована на заседании кафедры от «____»____________ 200__ г.
Протокол №____
Зав. кафедрой ___________________ Л.А.Попп
Одобрена УМС финансово-экономического факультета «____»____________200__г. Протокол №________
Председатель УМС ___________________ Л.А. Сидорова
(подпись)
1 Данные о преподавателе
1 Голодзе Ирина Нодаровна - старший преподаватель кафедры финансов (лекционные занятия)
2 Крюкова Наталья Олеговна – преподаватель кафедры финансов (практические занятия)
Приемные часы на кафедре (тел: 67-36-43 (внутр. 318), аудитория 542) по графику консультаций преподавателя.
2 Данные о дисциплине
Дисциплина изучается в седьмом семестре очной формы обучения на базе среднего образования и в пятом семестре на базе среднего профессионального образования продолжительностью 15 недель. Общая трудоемкость дисциплины 135 часов, из них 45 часов отведено на занятия в аудитории и 90 часов на самостоятельную работу студентов (СРС) по изучению дисциплины. Распределение аудиторного времени по видам занятий приведено в календарном плане.
При изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» рассматриваются вопросы теории налогов и теоретических аспектов построения системы налогообложения, раскрывается экономическое содержание, функции и принципы налогов, исторические этапы становления и развития налогов и налоговой системы Республики Казахстан, основные концепции налоговых реформ в стране.
В настоящее время в Республике Казахстан действует налоговая система, введенная в действие Налоговым Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».
Успешное освоение данного курса определяется глубокими знаниями следующих дисциплин: «Экономическая теория», «Макроэкономика», «Микроэкономика», «Финансы», «Государственное регулирование экономики», «Экономика предприятия», «Деньги, кредит, банки», «Теория и организация налогов».
В результате изучения дисциплины специалист должен знать:
- действующую законодательную базу по налогам и налогообложению предприятий, организаций, граждан;
- сущность налогов и принципы современной налоговой системы Республики Казахстан;
- особенности и возможности применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса, юридических лиц – сельхозтоваропроизводителей, крестьянских (фермерских) хозяйств;
- права и обязанности налогоплательщика;
- ответственность за нарушение налогового законодательства;
- структуру органов налоговой службы;
- некоторые особенности налогообложения зарубежных стран.
Специалист должен уметь:
- рассчитать основные виды налогов и сборов;
- рассчитать налоговые санкции (пени, штрафы);
- правильно применять при налогообложении налоговые льготы;
- составить справки, предварительные расчеты;
- заполнить налоговые декларации.
3 Список основной и дополнительной литературы
- Государственное финансовое регулирование экономики Казахстана. Мельников В.Д.– Алматы: Каржы Каражат 1995
- Заяц Н. Е. Теория налогов: учебник для ВУЗов. - Минск: БГЭУ. - 2002. -220с. Конституция Республики Казахстан от 30.08.1995
- Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: справочник.– М.Фонд "Правовая культура" 1995
- Налоги: учебник /под ред.Черника Д.Г. –М.:Фин. и стат. 1996
- «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»: Закон РК (Налоговый кодекс) от 12 июня 2001 года
- Попп, Л.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Попп Л.А- Павлодар: ПГУ им. С.Торайгырова,2004
- Сейдахметова Ф. С. Налоги в Казахстане: Учеб. Пособие.- Алматы: Lem. 2002.-158с.
- Теория налогообложения /А. И. Худяков, Г. М. Бродский.– Алматы:Норма-К,2002.-389 с.
Дополнительная
- Методические рекомендации налогово- бюджетному и денежно-
- Кредитному регулированию экономики Казахстана: учебное пособие /А. Д Челекбай [и др.].–Алматы: экономика, 2001
- Налоги и финансы рыночной экономики /Алданыш Нурумов.– Астана:Елорда,2004.-303с.
- Налоговый учет: учебное пособие / Е.А.Лысикова.– Павлодар: ПГУ им. С.Торайгырова,2004
- О республиканском бюджете": Закон РК (на соответствующий год)
- Планирование налогового потенциала доходов физических лиц / Л. А. Попп.–Павлодар,2005.-219 с.
- Учет, налоги и аудит 2002 [Электронный ресурс]:Конгресс бухгалтеров и аудиторов России, Москва, 2-3 дек. 2002 г.-М.:ГарантСервис,2002.-1 CD; 294 МБ.
- Финансовое право: учебник / Н.И. Химичева.– М.: Юрист 1996
- Финансы. В.М. Родионова.– М.: Фин. и стат. 1993
- Финансы: учебник для вузов. Мельников В.Д. Ильясов К.К.– Алматы: ФинЭко 2001
- Экономический образ мышления (вводный курс экономического анализа): учебное пособие. Пол Хейне –М.: 1997
4 Тематический план дисциплины
4.1 Специальность 050506 «Экономика», 050507 «Менеджмент» очная форма обучения
| Тематический план дисциплины | | Форма СО ПГУ 7.18.207 | |||||
| | | | |||||
| | | | |||||
| ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ | | ||||||
| № темы | Наименование разделов и тем разделов дисциплин | Количество часов | | ||||
| лекции | практические занятия | СРС | | ||||
| 1 | Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов и налогообложения | 1 | 1 | 4 | | ||
| 2 | Налоговая система РК: этапы становления, характеристика современного состояния | 2 | 4 | | |||
| 3 | Налоговая политика: типы, цели и задачи | 1 | 1 | 4 | | ||
| 4 | Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика элементов | 1 | 4 | | |||
| 5 | Налог на имущество юридических и физических лиц | 2 | 1 | 4 | | ||
| 6 | Налог на транспортные средства | 2 | 1 | 4 | | ||
| 7 | Земельный налог | 1 | 1 | 4 | | ||
| 8 | Налог на добавленную стоимость | 3 | 1 | 4 | | ||
| 9 | Акцизы | 1 | 1 | 4 | | ||
| 10 | Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат | 1 | 1 | 4 | | ||
| 11 | Корпоративный подоходный налог | 2 | 1 | 4 | | ||
| 12 | Налоговые преференции в налоговой системе Казахстана | 2 | 4 | | |||
| 13 | Индивидуальный подоходный налог | 1 | 1 | 4 | | ||
| 14 | Налоги и платежи с фонда оплаты труда | 1 | 4 | | |||
| 15 | Налогообложение недропользователей. | 1 | 1 | 4 | | ||
| 16 | Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса | 1 | 1 | 4 | | ||
| 17 | Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств | 1 | 4 | | |||
| 18 | Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции | 1 | 4 | | |||
| 19 | Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности | 1 | 4 | | |||
| 20 | Сборы, пошлины и платежи | 2 | 1 | 5 | | ||
| 21 | Налоговая служба РК: структура, правовая база, особенности организации и взаимодействие с другими государственными органами | 1 | 1 | 5 | | ||
| 22 | Необходимость и экономическое содержание налогового контроля | 1 | 1 | 4 | | ||
| ИТОГО | 30 | 15 | 90 | | |||
5 Компоненты курса
5.1 Перечень тем лекционных занятий
Тема 1 Экономическая сущность налогов, основы построения налогов и налогообложения
Экономическое содержание налогов. Отличительные признаки налогов и их определение. Организационные формы проявления налогов. Функции налогов. Объективная необходимость налогов. Условия и причины функционирования налогов. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов.
Понятие элемента налога. Объект и субъект налога. Источник уплаты налогов. Облагаемый и необлагаемый доход. Необлагаемый минимум. Налоговая ставка, ее значение в системе налогообложения. Виды налоговых ставок. Способы уплаты налогов, их характеристика. Налоговые льготы. Налоговый кредит и его виды. Значение налоговых льгот в стимулировании производства и регулировании доходов.
Принципы налогообложения, их характеристика и роль в построении системы налогообложения. Классические принципы Адама Смита. Принципы Вагнера. Реализация принципов налогообложения в условиях рыночной экономики.
Тема 2 Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния
Понятие налоговой системы. Классификация налогов. Принципы оптимальной налоговой системы. Характерные черты, преимущества и недостатки налоговой системы.
Этапы становления и реформирования налоговой системы Республики Казахстан и их характеристика. Оценка каждого этапа развития налоговой системы. Концепция современной налоговой реформы. Характеристика развития налоговой системы Казахстана на современном этапе. Распределение налогов по звеньям бюджетной системы Республики Казахстан.
Тема 3 Налоговая политика: типы, цели и задачи
Налоговая политика как составная часть экономической, финансовой и фискальной политики государства. Взаимосвязь налоговой политики с особенностями развития экономики.
Формирование налоговой политики в Казахстане. Цели и задачи налоговой политики. Типы налоговой политики и их взаимосвязь с моделями развития рыночной экономики. Роль налоговой политики в реализации приоритетных направлений экономической политики государства.
Современная налоговая политика Казахстана и оценка ее эффективности.
Тема 4 Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика элементов
Экономическое содержание понятия «налоговый механизм».Структура налогового механизма. Роль налогового механизма в реализации налоговой политики государства. Основные элементы налогового механизма и их характеристика. Налоговое планирование. Налоговый контроль. Налоговое регулирование рыночного типа. Различные модели государственного регулирования рынка.
Налоги как основной инструмент государственного регулирования. Инструменты налогового регулирования и их характеристика. Влияние налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых санкций на результаты деятельности юридических и физических лиц и доходы государственного бюджета. Теория Лаффера.
Особенности государственного налогового регулирования на современном этапе развития казахстанской экономики.
Тема 5 Налог на имущество юридический и физических лиц
Экономическая сущность, принципы построения и функции налогов на имущество. Особенности налогообложения имущества физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Плательщики, объект обложения, налоговая база. Категории, не являющиеся плательщиками налога на имущество. Объекты, не подлежащие налогообложению налогом на имущество. Ставки налога на имущество с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и порядок их применения. Среднегодовая остаточная стоимость амортизируемых активов: механизм исчисления. Порядок представления расчета суммы текущих платежей по налогу на имущество и их корректировка. Содержание декларации по налогу на имущество за нарушение сроков уплаты и неправильность исчисления налога.
Плательщики, объект обложения, налоговая база по налогу на имущество с физических лиц. Особенности построения ставок налога на имущество с физических лиц. Порядок исчисления налога на имущество физических лиц. Сроки и порядок уплаты налога.
Тема 6 Налог на транспортные средства
Экономическое содержание, основы построения налога на транспортные средства. Плательщики налога. Объекты обложения. Категории, не являющиеся плательщиками налога на транспортные средства. Объекты, не подлежащие налогообложению налогом на транспортные средства. Особенности построения ставок и применения поправочных коэффициентов.
Порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства юридическими и физическими лицами по различным видам транспортных средств. Механизм заполнения и подачи декларации. Ответственность владельцев транспортных средств по уплате налога.
Тема 7 Земельный налог
Экономическое содержание земельного налога,его развитие и роль в налоговой системе Казахстана. Объект обложения налога и налоговая база. Плательщики земельного налога. Категории, не являющиеся плательщиками земельного налога. Определение объекта обложения в отдельных случаях. Налоговые ставки. Особенности исчисления земельного налога по различным категориям земель. Корректировка ставок земельного налога по отдельных категорий плательщиков.
Сроки и порядок уплаты земельного налога. Налоговый период и налоговая отчетность. Порядок проверки расчетов по земельному налогу. Ответственность плательщиков за правильность и своевременность исчисления земельного налога.
Тема 8 Налог на добавленную стоимость
Экономическая природа, сущность и предпосылки введения НДС в Казахстане. Преимущества и недостатки НДС.
Особенности построения НДС в Казахстане. Плательщики. Постановка на учет и снятие с учета по НДС. Объекты обложения по НДС. Облагаемый оборот и облагаемый импорт. Особенности налогообложения внутренних оборотов. Определение облагаемого оборота. Корректировка облагаемого оборота. Обороты и импорт, освобожденные от уплаты НДС.
Ставки НДС и особенности их применения. Определение суммы НДС в бюджет. Механизм определения суммы НДС, подлежащей принятию в зачет: пропорциональный и раздельный методы и их характеристика. Сроки и порядок уплаты. Порядок и сроки подачи декларации. Порядок определения размера облагаемого НДС импорта. Импортируемые обороты, освобожденные от уплаты НДС по импортируемым оборотам. Администрирование НДС. Ответственность плательщиков за своевременность и полноту уплаты НДС в бюджет.
Тема 9 Акцизы
Экономическая сущность, эволюция и функции акцизов. Основы построения акцизного налогообложения: плательщики, объекты обложения ,перечень подакцизных товаров. Механизм исчисления акцизов по отечественным подакцизным товаров и видам деятельности.
Порядок применения ставок акцизов. Адвалорные и твердые ставки акцизов и их характеристика. Исчисление акцизов по спирту и алкогольной продукции. Механизм исчисления акцизов по бензину и дизельному топливу. Особенности налогообложения акцизов устроителями лотерей. Налогообложение акцизами игорного бизнеса. Особенности налогообложения импортируемых подакцизных товаров. Объекты обложения по импортируемым товарам. Сроки уплаты. Льготы. Порядок заполнения и сроки представления декларации по акцизам. Ответственность плательщиков за своевременность и полноту уплаты акцизов в бюджет.
Тема 10 Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат
Предпосылки введения рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат в РК. Плательщики, объект обложения, налоговая база. Особенности построения ставок рентного налога. Исчисление и уплата рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат. Налоговый период, сроки уплаты и налоговая декларация.
Тема 11 Корпоративный подоходный налог
Плательщики корпоративного подоходного налога, объект обложения.
Определение облагаемого дохода. Определение совокупного годового дохода: доходы от реализации продукции, работ и услуг без косвенных налогов; доходы от прочих внереализационных операций. Определение вычетов при исчислении налогооблагаемого дохода. Корректировка СГД; корректировка налогооблагаемого дохода. Перенос убытков от предпринимательской деятельности.
Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков: страховых компаний, некоммерческих организаций, организаций осуществляющих деятельность в социальной сфере. Порядок налогообложения юридических лиц — нерезидентов имеющих постоянное учреждение в Казахстане. Особенности определения налогооблагаемого дохода нерезидента. Порядок налогообложения чистого дохода юридического лица-нерезидента от деятельности через постоянное учреждение.
Особенности налогообложения юридических лиц - нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения. Ставки корпоративного подоходного налога. Порядок и сроки уплаты налога. Авансовые платежи по подоходному налогу. Окончательный расчет. Декларация о СГД и вычетах. Сроки уплаты подоходного налога, удерживаемого у источников выплаты. Условия и практика применения специальных положений по международным договорам. Методы отнесения на вычеты управленческих и административных расходов юридических лиц-нерезидентов. Порядок применения международного договора в отношении определения объектов обложения.
Тема 12 Налоговые преференции в налоговой системе Казахстана.
Экономическое содержание и сущность инвестиционных налоговых преференций. Порядок применения инвестиционных налоговых преференции.
Налогообложение организации, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон: исчисление, порядок и сроки уплаты. Особенности налогообложения организации, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Морпорт Актау».Налогообложение организаций, реализующих товары собственного производства, в том числе сертифицированные, с высокой добавленной стоимостью.
Тема 13 Индивидуальный подоходный налог
Экономическое содержание, функции построения подоходного налога.
Плательщики индивидуального подоходного налога. Объекты налогообложения. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению. Состав и структура доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты. Доходы физических лиц не облагаемые у источника выплаты и порядок исчисления индивидуального подоходного налога по ним.
Доходы адвокатов и частных нотариусов: порядок налогообложения, сроки и порядок уплаты индивидуального подоходного налога. Налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя: порядок исчисления и уплаты.
Порядок исчисления индивидуального подоходного налога. Ставки подоходного налога. Административные положения по подоходному налогу.
Особенности налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов.
Тема 14 Налоги и платежи с фонда оплаты труда
Социальный налог: экономическая сущность и основы построения. Плательщики социального налога. Объект налогообложения. Виды оплат физическим лицам, включаемые в фонд оплаты труда. Виды выплат, на которые социальный налог не начисляется. Ставки налога. Отчетный период по социальному налогу.
Порядок заполнения декларации. Государственный Фонд социального страхования: порядок формирования, целевое назначение. Механизм исчисления обязательных отчислений в Государственный Фонд социального страхования.
Тема 15 Налогообложение недропользователей
Содержание и сфера применения специальных платежей и налогов с недропользователей. Налоговый режим в контрактах на недропльзование. Модели налогового режима: первая модель, вторая модель. Специальные платежи и налоги недропользователей: бонусы, роялти, налог на сверхприбыль.
Порядок взимания бонусов. Виды бонусов: подписной; коммерческого обнаружения. Порядок установления, размер и срок уплаты.
Роялти – платеж, выплачиваемый недропользователями по всем видам полезных ископаемых в отдельности на территории Республики Казахстан. Форма выплаты, условия установления и порядок уплаты роялти.
Порядок взимания налога на сверхприбыль. Объект обложения и порядок исчисления налога на сверхприбыль. Ставки и сроки уплаты налога на сверхприбыль. Контракт о разделе продукции. Уплата доли Республики Казахстан по разделу продукции.
Тема 16 Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса
СНР: экономическое содержание и сфера применения. СНР для субъектов малого бизнеса: особенности построения и механизм применения. СНР на основе разового талона, патента, упрощенной декларации.
Тема 17 Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств
СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств на основе единого земельного налога. Объект обложения. Ставки налога. Особенности налогообложения при передаче( получении) земельных участков в аренду. Налоговая отчетность. Особенности исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет.
Тема 18 Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции
Общие положения СНР для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции. Налоговый период. Порядок выдачи патента. Исчисление налогов, включенных в расчет стоимости патента. Особенности исчисления, уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей,не включенных в расчет стоимости патента и представление налоговой отчетности по ним.
Тема 19 Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности
СНР для отдельных видов предпринимательской деятельности и его характеристика. Фиксированный суммарный налог: Объект обложения, ставки, порядок исчисления и порядок уплаты налога. Налоговый период и налоговая декларация. Порядок регистрации (перерегистрации) объектов налогообложения.
Тема 20 Сборы, пошлины и платежи
Понятие «сбор» и его принципиальное отличие от налогов,пошлин и платежей. Виды сборов в налоговой системе Казахстана и их роль в формировании территориальных бюджетов. Особенности исчисления и уплаты в бюджет сборов.
Платежи в налоговой системе Казахстана, их экономическое содержание, отличительные признаки, особенности применения. Государственная пошлина: экономическая природа, необходимость применения и практика исчисления. Плательщики государственной пошлины. Объекты взимания государственной пошлины.
Тема 21 Налоговая служба РК: структура, правовая база, особенности организации и взаимодействие с другими государственными органами
Формирование и развитие налоговой службы Казахстана. Структура государственной налоговой службы. Правовые аспекты функционирования налоговой службы. Налоговый Комитет Министерства Финансов РК — как вышестоящий орган регулирования налоговых отношений и налогового контроля. Структура, цели и задачи деятельности Налогового Комитета Министерства Финансов РК. Функциональные обязанности органов налоговой службы. Взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами. Функции Республиканских и местных органов власти в области налогообложения.
Тема 22 Необходимость и экономическое содержание налогового контроля
Экономическое содержание налогового контроля. Налоговый контроль: содержание, цель, задачи. Этапы проведения налогового контроля. Объект налогового контроля и их классификация. Субъект налогового контроля. Средства и исполнители контроля.
Основы осуществления налогового контроля. Специфические черты налогового контроля. Налоговые проверки: содержание, формы, методы. Обжалование результатов налоговых проверок и действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов.
5.2 Перечень практических занятий
Тема 1 Экономическая сущность налогов, основы построения налогов и налогообложения
Экономическое содержание налогов. Отличительные признаки налогов и их определение. Организационные формы проявления налогов. Функции налогов. Объективная необходимость налогов. Условия и причины функционирования налогов. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов.
Тема 2 Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния
Понятие налоговой системы. Классификация налогов. Принципы оптимальной налоговой системы. Характерные черты, преимущества и недостатки налоговой системы.
Тема 3 Налоговая политика: типы, цели и задачи
Налоговая политика как составная часть экономической, финансовой и фискальной политики государства. Взаимосвязь налоговой политики с особенностями развития экономики.
Тема 4 Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика элементов
Экономическое содержание понятия «налоговый механизм».Структура налогового механизма. Роль налогового механизма в реализации налоговой политики государства. Основные элементы налогового механизма и их характеристика.
Тема 5 Налог на имущество юридический и физических лиц
Экономическая сущность, принципы построения и функции налогов на имущество. Особенности налогообложения имущества физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Плательщики, объект обложения, налоговая база.
Тема 6 Налог на транспортные средства
Экономическое содержание, основы построения налога на транспортные средства. Плательщики налога. Объекты обложения. Категории, не являющиеся плательщиками налога на транспортные средства.
Тема 7 Земельный налог
Экономическое содержание земельного налога, его развитие и роль в налоговой системе Казахстана.
Тема8 Налог на добавленную стоимость
Экономическая природа, сущность и предпосылки введения НДС в Казахстане. Преимущества и недостатки НДС.
Тема 9 Акцизы
Экономическая сущность, эволюция и функции акцизов. Основы построения акцизного налогообложения: плательщики, объекты обложения ,перечень подакцизных товаров. Механизм исчисления акцизов по отечественным подакцизным товаров и видам деятельности.
Тема 10 Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат
Предпосылки введения рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат в РК. Плательщики, объект обложения, налоговая база.
Тема 11 Корпоративный подоходный налог
Плательщики корпоративного подоходного налога, объект обложения. Определение облагаемого дохода. Определение совокупного годового дохода: доходы от реализации продукции, работ и услуг без косвенных налогов; доходы от прочих внереализационных операций. Определение вычетов при исчислении налогооблагаемого дохода. Корректировка СГД; корректировка налогооблагаемого дохода. Перенос убытков от предпринимательской деятельности.
Тема 12 Налоговые преференции в налоговой системе Казахстана.
Экономическое содержание и сущность инвестиционных налоговых преференций. Порядок применения инвестиционных налоговых преференции.
Тема 13 Индивидуальный подоходный налог
Экономическое содержание, функции построения подоходного налога.
Тема 14 Налоги и платежи с фонда оплаты труда
Социальный налог: экономическая сущность и основы построения. Плательщики социального налога. Объект налогообложения. Виды оплат физическим лицам, включаемые в фонд оплаты труда.
Тема 15 Налогообложение недропользователей
Содержание и сфера применения специальных платежей и налогов с недропользователей. Налоговый режим в контрактах на недропльзование. Модели налогового режима: первая модель, вторая модель.
Тема 16 Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса
СНР: экономическое содержание и сфера применения. СНР для субъектов малого бизнеса: особенности построения и механизм применения. СНР на основе разового талона, патента, упрощенной декларации.
Тема 17 Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств
СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств на основе единого земельного налога. Объект обложения.
Тема 18 Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции
Общие положения СНР для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции. Налоговый период. Порядок выдачи патента. Исчисление налогов, включенных в расчет стоимости патента.
Тема 19 Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности
СНР для отдельных видов предпринимательской деятельности и его характеристика. Фиксированный суммарный налог: Объект обложения, ставки, порядок исчисления и порядок уплаты налога.
Тема 20 Сборы, пошлины и платежи
Понятие «сбор» и его принципиальное отличие от налогов, пошлин и платежей. Виды сборов в налоговой системе Казахстана и их роль в формировании территориальных бюджетов. Особенности исчисления и уплаты в бюджет сборов.
Тема 21 Налоговая служба РК: структура, правовая база, особенности организации и взаимодействие с другими государственными органами
Формирование и развитие налоговой службы Казахстана. Структура государственной налоговой службы. Правовые аспекты функционирования налоговой службы.
Тема 22 Необходимость и экономическое содержание налогового контроля
Экономическое содержание налогового контроля. Налоговый контроль: содержание, цель, задачи. Этапы проведения налогового контроля. Объект налогового контроля и их классификация.
5.3 Описание СРС
Содержание СРС для студентов специальности 050506 «Экономика», 050507 «Менеджмент» очной формы обучения
| № | Вид СРС | Форма отчетности | Вид контроля | Объем в часах |
| 1 | Подготовка к лекциям | | Участие на занятии | 15 |
| 2 | Подготовка к практических занятиям, выполнение домашних заданий | Рабочая тетрадь | Участие на занятии, устный опрос | 25 |
| 3 | Изучение материала, не вошедшего в содержание аудиторных занятий | Конспект | Проверка конспекта | 20 |
| 4 | Подготовка к контрольным мероприятиям | | РК1, РК2, тестирование, самостоятельное решение задач | 30 |
| Всего: | 90 | |||
В ходе освоения дисциплины, в соответствии с тематическим планом и календарным графиком контрольных мероприятий, Вам предстоит выполнить следующую внеаудиторную работу:
- готовится к каждому практическому занятию, т.е. выполнить домашние задания;
- изучить учебный материал, необходимый для успешного выполнения каждого практического задания;
- проработать обязательные, но не вошедшие в лекционный материал, темы курса и составить конспекты;
- оформить глоссарий по каждой теме курса.
Задания для подготовки к практическим занятиям и на проработку дополнительного материала по дисциплине, требования по оформлению и методические указания по их выполнению будут выдаваться на предшествующем занятии.
5.4 Календарный график контрольных мероприятий текущей успеваемости
Специальности 050506 «Экономика», 050507 «Менеджмент»
| 1 рейтинг (4 семестр) | Всего | |||||||||
| Недели | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ТУ1 | |
| Максимальный балл за неделю | 5 | 15 | 5 | 19 | 9 | 19 | 9 | 19 | 100 | |
| Посещение и подготовка к лекциям | Вид СРС | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | 16 |
| Форма контроля | У | ПК | У | ПК | У | ПК | У | ПК | ||
| Мак. Балл | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | ||
| Посещ. и подготовка к практическим (сем) занятиям, выполнение дом. заданий | Вид СРС | - | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | 24 |
| Форма контроля | - | П | П | П | П | П | П | П | ||
| Мак. Балл | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | ||
| Проработка дополнительного материала | Вид СРС | - | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | 20 |
| Форма контроля | - | - | - | ПК | РЗ | РЗ | РЗ | РЗ | ||
| Мак. Балл | - | - | - | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | ||
| Текущий контроль знаний по темам курса | № тем | - | 1,2 | | 3,4 | | 5,6 | | 7,8 | 40 |
| Форма контроля | - | ТД | - | ТД | - | ТД | - | ТД | ||
| Мак. Балл | - | 10 | | 10 | | 10 | | 10 | ||
| Рубежный контроль 1 100 | 100 | |||||||||
| 2 рейтинг (4семестр) | Всего | |||||||||
| Недели | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | | ТУ2 | |
| Максимальный балл за неделю | 18 | 10 | 18 | 10 | 18 | 9 | 17 | | 100 | |
| Посещение и подготовка к лекциям | Вид СРС | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | | 14 |
| Форма контроля | У | ПК | У | ПК | У | ПК | У | | ||
| Мак. балл | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | | ||
| Посещ. и подготовка к практическим (сем) занятиям, выполнение дом. заданий | Вид СРС | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | | 26 |
| Форма контроля | П | П | П | П | П | П | П | | ||
| Мак. балл | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 3 | 3 | | ||
| Проработка дополнительного материала | Вид СРС | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | ДЗ | | 28 |
| Форма контроля | РЗ | РЗ | РЗ | РЗ | РЗ | РЗ | РЗ | | ||
| Мак. балл | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | | ||
| Текущий контроль знаний по темам курса | № тем | 9-11 | - | 12-14 | - | 15-19 | - | 20-22 | | 32 |
| Форма контроля | ТД | - | ТД | - | ТД | - | ТД | | ||
| Мак. балл | 8 | - | 8 | - | 8 | - | 8 | | ||
| Рубежный контроль 2 100 | 100 | |||||||||
ДЗ –домашнее задание, У – участие в учебном процессе, ПК-проверка конспекта, П- проверка домашнего задания в устной форме, ТД- тематический диктант, РЗ – самостоятельное решение задач.
6 Политика курса
В ходе освоения дисциплины, в соответствии с тематическим планом и календарным графиком контрольных мероприятий, Вам предстоит выполнить следующую внеаудиторную работу:
- готовится к каждому практическому занятию, т.е. выполнить домашние задания;
- изучить учебный материал, необходимый для успешного выполнения каждой практической работы;
- самостоятельно решать задачи;
- проработать обязательные, но не вошедшие в лекционный материал, темы курса и составить конспекты.
Задания для подготовки к практическим занятиям и на проработку дополнительного материала по дисциплине, требования по оформлению и методические указания по их выполнению будут выдаваться на предшествующем занятии.
Сроки выполнения СРС могут изменяться в соответствии с расписанием занятий.
Если Вы без опозданий посетите все занятия, будете готовы ко всем занятиям и активно работать них, выполните все задания качественно и в срок, то наберете максимальный балл, указанный в календарном графике контрольных мероприятий.
Участвовать в учебном процессе означает посещать занятия, быть готовым и активным в обсуждениях и работе группы, отвечать на вопросы преподавателя.
Ваша подготовка к практическим занятиям будет проверяться опросами, проверкой выполнения ДЗ, участием в работе группы, написание проверочных работ на отдельные темы в соответствии с календарным графиком контрольных мероприятий. За присутствие на практических и лекционных занятиях без замечаний и опозданий Вы получите 1 балл. При опоздании на урок снимается 0,5 балла. Если Вы не готовы к занятию, то оценивается только Ваше присутствие.
Требуется соблюдать дисциплину на занятиях и вести себя в соответствии с правилами внутреннего распорядка университета.
К рубежному контролю допускаются студенты, имеющие баллы по текущей успеваемости (ТУ).
По итогам ТУ и РК определяется рейтинг Р1 и Р2. Они определяются по следующей формуле
Р1(2) = ТУ1(2)*0,7 + РК1(2)*0,3
где Р1 – первый рейтинг,
Р2 – второй рейтинг,
ТУ1 – текущая успеваемость за первую половину семестра,
ТУ2 – текущая успеваемость за вторую половину семестра,
РК1 – первый рубежный контроль,
РК2 - второй рубежный контроль
Рейтинг не определяется, если студент не прошел РК или получил по РК менее 50 баллов. В данном случае декан устанавливает индивидуальные сроки сдачи РК.
Оценка рейтинга допуска (РД) студента по дисциплине за семестр равна
РД = (Р1 + Р2)/2
Итоговая оценка (И) складывается из баллов за экзамен (ИК), баллов рейтинга допуска и соответствующих им весовых долей. Определяется по следующей формуле
И = РД*0,6 + ИК*0,4
где И – итоговая оценка,
РД – рейтинг допуск,
ИК – баллы за экзамен,
ВДРД - весовых долей рейтинг допуска (0,6),
ВДИК - весовых долей итоговых баллов (0,4)
Весовые доли ежегодно утверждаются ученым советом университета.
Рубежный контроль проводится в письменной форме. Каждому студенту раздаются два вопрос и задача. При наличии полного ответа на вопросы и правильного решения задачи с выводом студент получает 100 баллов, если студент не отвечает на вопросы или решает задачу, то баллы снижаются.
Итоговый экзамен будет проводиться в форме тестирования