Geum.ru

Открытое акционерное общество «севастопольский морской завод» заключение ревизионной комиссии ОАО «севастопольский морской завод» за 2010 год

Вид материалаДокументы

Содержание


Председатель комиссии Маринкевич В.Я. Члены комиссии Зайцев С.И.
Таблица 1.2.1.1 - Классификация доходов за 2010 г: тыс. грн.
Таблица 1.2.2.1 - Классификация расходов за 2010г.: тыс. грн.
Себестоимость реализованной продукции
Расходы на сбыт
Расходы по методу участия в капитале
Отток денежных средств – 37296 тыс. грн
2. Анализ ликвидности предприятия
3. Анализ платежеспособности (финансовой устойчивости) предприятия
Подобный материал:





ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО

«СЕВАСТОПОЛЬСКИЙ МОРСКОЙ ЗАВОД»




ЗАКЛЮЧЕНИЕ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

ОАО «СЕВАСТОПОЛЬСКИЙ МОРСКОЙ ЗАВОД»

за 2010 год



Председатель ревизионной комиссии
Маринкевич В.Я.

Члены комиссии:
Зайцев С.И.




Николаенко В. Н.



г. Севастополь

2011 г.


Ревизионная комиссия в составе:

Председатель комиссии Маринкевич В.Я.




Члены комиссии Зайцев С.И.


Николаенко В. Н.


к проведению 28.04.11г. очередного общего собрания ОАО «Севастопольский морской завод» выполнили анализ финансовой отчетности Общества за 2010 год. По результатам изучения данных финансово-экономической деятельности общества установлено следующее:


1. Состояние финансовой отчетности.


Финансовая отчетность составлена на 1 января 2011года по результатам деятельности с 1 января 2010 по 31 декабря 2010года.

Валютой отчетности является национальная денежная единица – гривна.

Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности ОАО «Севастопольский морской завод» осуществляется в соответствии с требованиями Закона Украины от 16.02.1999г. № 996-XIV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», Положений (стандартов) Бухгалтерского учета, утвержденных приказом Минфина Украины от 31.03.1999г. № 87, с использованием Инструкции о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденной приказом Минфина Украины от 30.11.1999г. № 291, с изменениями.

В учетной политике ОАО руководствовалось приказом «Об учетной политике ОАО «Севастопольский морской завод» от 30 июля 2003 года № 95.


1.1. Баланс на 31.12.2010 года.


Валюта баланса по состоянию на 31.12.2010г. составила 189237,0 тыс.грн., что на 35589,0 тыс.грн. или 23% больше, чем на 01.01.2010 года. Изменение по разделам складывается следующим образом:

1.1.1.Актив Баланса


Необоротные активы


Остаточная стоимость нематериальные активов за 2010г. снизилась до 417,0 тыс.грн. или на 38,0 тыс.грн в результате начисленного износа по числящимся в учете компьютерным программ и НМА включающим: «1-С предприятие 7.7», «MS ISA Server», «Бюджетный метод управления», «Корпоративная система управления», «Операционная система Windows», «ПП Linus.Pragma. Lingvo. Fine Reader» и др., а также комплекту документов по автостоянке и прочих НМА.

Стоимость незавершенного капитального строительства за 2010г. снизилась на 2862,0 тыс.грн. и на 31.12.2010 года составляет 4706,0 тыс.грн., изменения обусловлены формированием расходов на приобретение других объектов и вводом в эксплуатацию основных средств на сумму 10472,0 тыс.грн.

Остаточная стоимость основных средств увеличилась на 3815,0 тыс.грн., в основном - за счет приобретения ОФ.

Начисление амортизации на основные средства осуществляется по методу уменьшения остатка, с использованием нормы амортизации по ставкам, предусмотренным ст. 8.6 Закона Украины «О налоге на прибыль предприятий» от 22.05.1997 № 283/97-ВР, в разрезе групп, порядок формирования которых установлен п.п. 8.2.2. ст. 8 этого же Закона.

Стоимость долгосрочных финансовых инвестиций, учитываемых по методу участия в капитале уменьшилась на 2648,0 тыс.грн в соответствии :
  • с уменьшением долгосрочных инвестиций в ДП и ООО за 2010 год в сумме 12461,3 тыс.грн. за счет
  • начисления дивидендов в сумме 1400,0 тыс.грн. по ДП «Внешэкономсервис»;
  • результатов работы в 2010 году по методу участия в капитале в сумме 193,3 тыс.грн. по предприятиям: ЗАО ФСК «Адмиралтейская» -45,0 тыс.грн.; ООО «Севмортранс» - 137,0 тыс. грн.; ООО «Жил-Уют» - 11,4 тыс. грн.
  • уменьшения балансовой стоимости финансовых инвестиций, вследствие продажи корпоративных прав ООО «Югсевморсервис» - 10868,0 тыс. грн.;


    • с увеличением долгосрочных инвестиций в ДП и ООО за 2010 год в сумме 9812,0 тыс.грн. за счет :
  • итогов работы в 2010 году по методу участия в капитале в сумме 8125,2 тыс.грн. по предприятиям: ДП «Внешэкономсервис» - 2006,0 тыс.грн., ООО «Севморверфь» - 1430,9 тыс. грн.
  • увеличения балансовой стоимости финансовых инвестиций вследствие приобретения корпоративных прав ООО «Жил -Уют» - 1687,3 тыс. грн.


Сумма прочих финансовых инвестиций увеличилась в течение года на 35030,0 тыс.грн. в связи с приобретением акций ОАО «Малярно-изоляционного предприятия «Радуга» (г. Николаев) и ПАО Строительная корпорация "Европа-Азия -Украина"(г. Киев).

Стоимость необоротных активов на 31.12.2010г. увеличилась на 33297,0 тыс.грн. и составляет 119784,0 тыс.грн.


Оборотные активы


Увеличение оборотных средств, в целом, составило 2289,0 тыс.грн. или на 3,4%. Тенденция роста наблюдается по следующим статьям баланса:
  • (ст. 120) незавершенное производство на 1339,0 тыс. грн.;
  • (ст. 140) товары на 3074,0 тыс. грн.;
  • (ст.160) чистая реализационная стоимость дебиторской задолженности за товары, работы, услуги на 394,0 тыс.грн;
  • (ст.180) дебиторская задолженность по выданным авансам на 1550,0 тыс.грн;
  • (ст.210) другая текущая дебиторская задолженность на 53,0 тыс.грн;
  • (ст.230) денежные средства и их эквиваленты в национальной валюте на 233,0 тыс.грн;

В то же время произошло снижение по следующим статьям:
  • (ст. 100) производственные запасы на 2074,0 тыс. грн.;
  • (ст. 130) готовая продукция на 17,0 тыс. грн.;
  • (ст. 170) дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом на 401,0 тыс. грн.;
  • (ст. 200) дебиторская задолженность по внутренним расчетам на 1652,0 тыс. грн.;
  • (ст.250) другие оборотные активы на 210,0 тыс. грн.;

По состоянию на 31.12.2010 года величина оборотных активов составила 69446,0 тыс.грн.


1.1.2.Пассив Баланса

Собственный капитал

Собственный капитал ОАО «Севастопольский морской завод» по состоянию на 31.12.2010г. увеличился на 32905,0 тыс.грн. или 94% и составляет 67957,0 тыс.грн., в т.ч.:
  • уставный капитал – 772 тыс.грн.;
  • прочий дополнительный капитал – 84958,0 тыс. грн (снижение на 15893 тыс.грн.);
  • резервный капитал – 193,0 тыс.грн.;
  • непокрытый убыток снизился на 48798,0 тыс. грн или на 73% и составил – 17966,0 тыс грн.

Ограничения по распределению собственного капитала между участниками отсутствуют.


Обеспечение предстоящих расходов и платежей


Сумма целевого финансирования (ст. 420) по состоянию на 31.12.2010г. составляет 240 тыс. грн.


Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства на 31.12.2010 года уменьшились на сумму 28198,0 тыс. грн. и составили 25077,0 тыс. грн. Долгосрочные обязательства сформированы за счет привлечения заемных средств от следующих юридических лиц:

Возвратная финансовая помощь ООО СРУП «Лазаревское Адмиралтейство» - 287,0 тыс. грн.

Возвратная финансовая помощь ЗАО ФСК «Адмиралтейская» - 2937,0 тыс. грн.

ОАО Завод «Ленинская кузница» (г. Киев) - 168,0 тыс. грн.

ДП «Рыбторгсервис» (г. Киев) - 1000,0 тыс. грн.

CAMARIN LIMITED (Барбадос) - 18850,0 тыс. грн.


Текущие обязательства.

Текущие обязательства за 2010 год увеличились на 30882,0 тыс. грн. или на 47,5 % – за счет увеличения кредиторской задолженности по следующим статьям баланса:
  • (ст. 500) краткосрочные кредиты банков на 13138,0 тыс. грн.;
  • (ст. 530) кредиторская задолженность за товары, работы, услуги на 4544,0 тыс. грн.;
  • (ст. 600) по внутренним расчетам на 4773,0 тыс. грн.
  • (ст. 610) другие текущие обязательства на 17439,0 тыс. грн.

При этом одновременно снизилась задолженность по статьям:
  • (ст. 520) векселя выданные на 23,0 тыс. грн.;
  • (ст. 540) текущие обязательства по полученным авансам на 7097,0 тыс. грн.;
  • (ст. 540) текущие обязательства по расчетам с бюджетом на 775,0 тыс. грн.;
  • (ст. 570) текущие обязательства по страхованию на 244,0 тыс. грн.;
  • (ст. 580) текущие обязательства по оплате труда на 873,0 тыс. грн.;


1.2. Финансовый результат.


1.2.1 Доход

Финансовым результатом хозяйственной деятельности ОАО «Севастопольский морской завод» в 2010 году является прибыль в сумме 32 905,0 тыс. грн

Таблица 1.2.1.1 - Классификация доходов за 2010 г:

тыс. грн.

Вид дохода
№ строки
Сумма

Выручка от реализации
035
28253
  • Судоремонт


  • 22501
  • Судостроение


  • 3805
  • Реализация товаров


  • 1857
  • Услуги пром.характера


  • 90










Прочие операционные доходы, в т.ч.
060
20575
  • Доход от реализации иностранной валюты


  • 8933
  • Доход от реализации ТМЦ,ГП


  • 5633
  • Доход от аренды


  • 3446
  • Доходы от предоставленных услуг (работ)


  • 817
  • Проценты банка


  • 9
  • Доход от операц. курсовой разницы


  • 8
  • Полученные штрафы, пени, неустойк (в т.ч. возм. налога на землю – 3 тыс грн)


  • 19
  • Доход по результатам инвентаризаций,

возмещение хищений, оприходов. м/лома и отходов


  • 12
  • Списание безнадежн. кредитор. з-ти


  • 101
  • Реализация необоротных активов


  • 1597










Доходы по методу участия в капитале

110
7932*

Прочие финансовые доходы
120
17

Прочие доходы, в том числе
130
57794
  • Доход от неоперацион. курсовой разницы


  • 4263
  • Реализация доли в УК


  • 53000
  • Реализация НЗС


  • 531

Итого



114571


1.2.2 Расход


Таблица 1.2.2.1 - Классификация расходов за 2010г.:

тыс. грн.

Статья расхода
№ строки
Сумма

Себестоимость реализованной продукции
040
22539

Административные расходы, в т.ч.:
070
10124
  • Налоги:

налог на землю – 542

аренд.плата за землю – 101,0

коммунальный налог – 6,0

налог на воду – 7,0

налог с влад. транспорт. ср-в- 7,0

сбор за загряз. окруж. среды-16,0

торговый патент - 1,0


  • 680

Расходы на сбыт

080
1601

Прочие операционные расходы, в т.ч.:
090
21462
  • Расходы по землеустройству


  • 30
  • Налог по земле


  • 1202
  • Себестоимость реализованной иностранной валюты


  • 8917
  • Себестоимость реализованных производственных запасов


  • 6511
  • Потери от операционной курсовой разницы


  • 37
  • Зарплата по ГПД


  • 25
  • Оплата проезда работникам


  • 14
  • Штрафы, пени


  • 1080
  • Начислена льготная пенсия



  • 1615
  • Аренда мастерских док. цеха


  • 316
  • Электроэнергия, технол. сети, Эл. связь



  • 318
  • Прочие операционные расходы (содержание ликвид. комиссии )


  • 122
  • Компенсац. за несвоевременный расчет, выходное пособие


  • 8
  • Амортизация сдаваемых в аренду ОС


  • 168
  • Больничные за счет предприятия


  • 54
  • Выплаты вознаграждений



  • 44
  • Списание ТМЦ при недостачах и потерях


  • 455
  • Благотвор. помощь профсоюзу


  • 18
  • Штаб ГО


  • 38
  • Отчисления по соц. страхованию, б/л за счет соцстраха


  • 153
  • Оплата простоев


  • 18
  • Судебные и юридические расходы


  • 80
  • Налоги начисленные за счет предприятия


  • 197
  • Прочие


  • 42

Финансовые расходы
140
5570
  • Проценты по кредиту


  • 5570

Расходы по методу участия в капитале
150
-

Прочие расходы, в том числе
160
19012
  • Списание необоротных активов


  • 13
  • С/стоим. реализ. необор. активов


  • 2223
  • Реализация доли в УК


  • 10868
  • Неоперацион. курсовая разница


  • 5908

Налог на прибыль (П(С)БУ-17)
180
1358

Итого



81666


Сопоставление доходов и расходов показывает, что себестоимость реализованной продукции не превышает выручку от ее реализации и при этом формируется валовая прибыль в размере 5714,0 тыс. грн., но с учетом административных расходов, расходов на сбыт и прочих операционных расходов финансовый результат от операционной деятельности отрицательный в размере 6898,0 тыс. грн.

Таким образом, ведение операционной деятельности в 2010 году увеличило убытки Общества, но за счет доходов от участия в капитале в сумме 7932,0 тыс. грн и прочих доходов (реализация доли в УК ООО «Югсевморсервис») в сумме 53000,0 тыс. грн финансовый результат за 2010г. сформирован положительный на сумму 32905,0 тыс. грн


1.3. Движение денежных средств

К денежным средствам АО относятся наличность в кассе и средства на счетах в банке.

Счета открыты в г. Севастополе, г. Симферополе.

На заблокированном внебалансовом счете 96208301335498 по состоянию на 01.01.11 г. находится сумма 26453 дол. США, что на момент заблокирования составляло 0,44коп Внебалансовый счет образовался вследствие выделения Украины из СССР.

Денежные средства, находящиеся на остальных счетах, доступны для свободного использования.

Движение денежных средств обусловлено наличием операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.

В результате операционной деятельности отток денежных средств (стр.170) составил сумму в размере 5538 тыс. грн.

Приток денежных средств от инвестиционной деятельности (стр.300) в сумме 39412 тыс. грн, в том числе:

Приток денежных средств на сумму 56899 тыс.грн.:
  • От реализации финансовых инвестиций - 54828 тыс. грн.
  • От реализации основных средств- 90 тыс. грн.
  • Поступление дивидендов – 1400 тыс. грн (ДП «Внешэкономсервис)
  • дог. займа ООО «Внешэкономсервис» - 495,0 тыс. грн.; дог. займа ООО «Севморверфь» - 86,0 тыс. грн.

Отток денежных средств на сумму 17487,0 тыс.грн.:
  • Приобретение необоротных активов – 446 тыс.грн
  • Приобретение финансовых инвестиций – 16687,0 тыс. грн.
  • дог. займа ООО «Севморверфь» – 354 тыс. грн.


Приток денежных средств по финансовой деятельности (стр.390) в сумме 33641 тыс. грн., в том числе:

Приток денежных средств – 7848 тыс.грн.:
  • Возвратная финансовая помощь, полученная – 7848 тыс. грн.:



Отток денежных средств – 37296 тыс. грн.
  • Возвращена финансовая помощь –37296 тыс. грн.:


Приток денежных средств (стр.400) за 2010 год в сумме 233 тыс.грн.


На расчетных счетах предприятия по состоянию на 01.01.11 г. сумма денежных средств составила 300 тыс. грн.


1.4. Отчет о собственном капитале


В состав собственного капитала ОАО «Севморзавод» входят следующие элементы:

Уставный капитал – сформирован в размере 772 тыс. грн. согласно учредительных документов.

Прочий дополнительный капитал – в сумме 84958 тыс. грн. содержит статьи:
  • Индексация основных средств и незавершенного капитального строительства ОАО «Севморзавод» в сумме 84958 тыс.грн .;

Резервный капитал – сформирован в размере 193 тыс. грн. согласно, учредительных документов.

По итогам хозяйственной деятельности за 2010 год (ф.2 «Отчет о финансовых результатах стр.220) получена прибыль в размере 32905 тыс. грн., непокрытый убыток (ф.1 «Баланс предприятия стр.350) по состоянию на 01.01.2011 г. составляет 17966 тыс. грн.

Непокрытый убыток в сумме 17966 тыс.грн. состоит:

тыс.грн.

С-до на 01.01.2010г
-66764







Хозяйственная деятельность по ф.2
34263

Индексация ОФ, НА
15893

Уменьшение налога на прибыль, рассчитанного по правилам П(С)БУ 17

- 1358

С-до на 01.01.2011г
-17966



2. Анализ финансового состояния


Настоящий анализ финансового состояния осуществлен с применением расчета финансовых коэффициентов на базе статей финансовой отчетности. Значения коэффициентов предоставлены в виде таблицы 2.1.


Таблица 2.1. Коэффициенты финансового состояния ОАО «Севастопольский морской завод»


Показатель
Формула
Значение показателя
Нормативное значение.

Характеристика показателя.
Примечания

на
01.01.10
на
01.01.11






1
2
3
4
5
6

1. Анализ имущественного состояния предприятия

*1.1. Коэффициент износа основных средств
К*=износ/перв. стоимость
0,62
0,60
(Должен уменьшаться) Характеризует степень износа ОС
Уменьшился, позитивная динамика

**1.2. Коэффициент обновления основных средств
К**= стоим. новых ОС за год/ перв.стоим. ОС
на конец периода
0,008
0,05
(Должен увеличиваться )

Какую часть составляют новые ОС от имеющихся в наличии
Увеличился, позитивная динамика

***1.3. Коэффициент выбытия
К***= первон.стоим.
выбывших за год/ первон.стоим на начало года
0,005
0,02
(Должен быть меньше, чем коэффициент обновления основных средств)
Показывает, какая часть ОС выбыла за отчетный период
Уменьшился, позитивная динамика

2. Анализ ликвидности предприятия

2.1. Коэффициент покрытия
К=оборотн. активы/ текущ.обяз.
1,03
0,72
(>2- 2,25)
Достаточность оборотных активов для погашения текущих обязательств.
Уменьшение, значение недостаточно

2.2. Коэффициент быстрой ликвидности
К=наиболее ликв.об оротн. средст/текущ.обязат.
0,46
0,35
(0,6 – 1,0)
Характеризует насколько текущие обязательства могут быть погашены за счет денежных средств, тек. фин. инвестиций, дебиторов.
Уменьшение, значение недостаточно.

2.3. Чистый оборотный капитал, тыс. грн.
К = оборотные активы - текущ. обязательства
+ 2076
-26517
(>0 увеличение)
Способность гасить текущие обязательства. Наличие ресурсов для расширения.
Отрицательное значение, негативная критическая динамика




Показатель
Формула
Значение показателя
Нормативное значение.

Характеристика показателя.
Примечания

на
01.01.10
на
01.01.11

1
2
3
4
5
6

3. Анализ платежеспособности (финансовой устойчивости) предприятия

3.1. Коэффициент платеже-способности (автономии)
К = собств. Капитал/итог баланса
0,23
0,36
(>0,5)
Характеризует вес собственных средств в активах баланса.
Увеличение, позитивная динамика, но значение недостаточно

3.2. Коэффициент финансирования
К = привлеченные средства/собственные средства
3,38
1,78
(<1 уменьшение)
характеризует размер привлеченных средств на 1 грн. собственных средств.
Увеличение, позитивная динамика, но значение недостаточно

3.3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
К= чист. оборотн. капитал/оборотные активы
0,03
«-»
(>0,1 увеличение)
Отрицательное значение, негативная критическая динамика

3.4. Коэффициент маневренности собственного капитала
К= чист. оборотн. капитал/собств.капитал
0,06
«-»
(>0 увеличение) Какая часть собственного капитала вложена в оборотные средства, а какая - капитализирована
Отрицательное значение, негативная критическая динамика


Показатели рентабельности не рассматриваются в связи с наличием остатка непокрытых убытков в сумме 17966,0 тыс. грн.

Соотношение чистых активов и уставного фонда за рассматриваемый год хотя и снизилось на 50,0% но сохранилось положительное значение при увеличении собственного капитала на 32133,0 тыс.грн.

На основе проведенного анализа финансового состояния общества, следует отметить, что его финансовое состояние ОАО «Севастопольский морской завод» продолжает находиться в стадии неустойчивого развития.

3. Вывод:

Финансово-хозяйственная деятельность ОАО «Севастопольский морской завод» осуществляется в соответствии с действующим законодательством Украины, достоверность и полнота данных финансовой отчетности за 2010 год полностью подтверждается представленными документами.

Отрицательная динамика аналитических показателей носит объективный характер, обусловлена ведением производственной деятельности в кризисных экономических условиях хозяйствования и как следствие, наличие недостаточной загрузки имеемых мощностей из-за отсутствия долгосрочной программы производственных заказов со стабильной системой финансирования,

Учитывая, что представленная отчетность отражает фактические состояние и результаты деятельности ОАО за 2010 год, Ревизионная комиссия предлагает:


1. Баланс ОАО « Севастопольский морской завод» по состоянию на 31.12.2010 года с валютой баланса 189 237,0 тыс. грн. УТВЕРДИТЬ.



Председатель ревизионной комиссии
Маринкевич В.Я.

Члены комиссии:
Зайцев С.И.




Николаенко В. Н.