Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2003 года
| Вид материала | Отчет |
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2003 года, 8314.03kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2003 года, 6322.93kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2003 года, 8678.05kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2003 года, 4102.3kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2010 года, 6525.72kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2003 года, 3603.67kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 1 квартал 2005 года, 3973.33kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 1 квартал 2004 года, 7360.4kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2005 года, 4901.94kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2008 года, 8019.53kb.
3.3. Налогообложение доходов от реализации акций и облигаций ОАО Внешторгбанк.
Доходы, полученные физическими лицами от реализации акций и облигаций (далее - ценные бумаги), облагаются налогом с учетом положений статьи 214.1 НК РФ. Если продажа ценных бумаг произведена по поручению их владельца - физического лица во исполнение договора на брокерское обслуживание, заключенного с Банком, Банк признается налоговым агентом, исполняющим обязанности по определению налоговой базы, исчислению, удержанию и уплате налога в порядке, установленном названной статьей. При этом доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется как разница между суммами доходов от реализации ценных бумаг соответствующей категории (обращающихся/не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг), полученными за налоговый период (календарный год), уменьшенными на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщика на их приобретение, хранение и реализацию, либо имущественными налоговыми вычетами, предусмотренными абзацем 1 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
Налог исчисляется и удерживается с дохода/доли дохода в порядке, установленном пунктом 8 статьи 214.1 НК РФ. Сумма налога, удержанного с доли дохода/дохода по операциям купли-продажи ценных бумаг, уплачивается в бюджет по месту постановки на налоговый учет организации - брокера, совершающей операции купли-продажи ценных бумаг по поручению физических лиц. Удержанная сумма налога перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем удержания налога из денежных средств налогоплательщика.
Исчисление и уплата налога с доходов от продажи ценных бумаг, полученных физическим лицом во исполнение договора купли-продажи, заключенного между Банком - покупателем и физическим лицом - продавцом, у источника выплаты дохода не производится. Налог уплачивается на основании налоговой декларации, представляемой физическим лицом в налоговый орган по месту своего учета (по месту жительства налогоплательщика).
3.4. Налогообложение доходов в натуральной форме и (или) в виде материальной выгоды от получения (приобретения) акций/облигаций ОАО Внешторгбанк.
Налогообложение доходов физических лиц, полученных в натуральной форме в случае безвозмездной/с частичной оплатой передачи в их собственность акций и облигаций, за исключением стоимости акций, полученных бесплатно (положительной разницы между новой и первоначальной стоимостью акций), не подлежащей налогообложению в соответствии с пунктом 19 статьи 217 НК РФ, а также доходов физических лиц, полученных в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, производится с учетом следующих особенностей:
- налоговым агентом в отношении доходов физических лиц, полученных в натуральной форме по операциям с ценными бумагами, признается российская организация, бесплатно передавшая в собственность физических лиц соответствующие ценные бумаги, и (или) оплатившая (полностью/частично) за счет собственных средств стоимость ценных бумаг, передаваемых в собственность физических лиц;
- налоговым агентом в отношении доходов физических лиц, полученных в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг по цене ниже рыночной, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, признается соответствующая организация, осуществляющая по поручению физического лица приобретение ценных бумаг.
При получении дохода в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость (часть стоимости) ценных бумаг, бесплатно (с частичной оплатой) переданных в собственность физического лица.
При получении дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
Исчисление и удержание налога с доходов, полученных в натуральной форме/в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, производится источником выплаты дохода, если имеется возможность удержания налога из доходов налогоплательщика, полученных в денежной форме от этого же источника выплаты дохода. В случае невозможности удержания у налогоплательщика исчисленной суммы налога, налоговый агент в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности по налогу. Сообщения представляются по форме № 2-НДФЛ, установленной для представления в налоговый орган сведений о доходах физических лиц и удержанных суммах налога.
3.5. Налоговые ставки.
Исчисление налога с доходов, полученных в виде дивидендов по акциям, начисленных в пользу акционера Банка - физического лица, являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, производится по ставке 6 процентов, установленной пунктом 3 статьи 224 НК РФ. При этом физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году, признаются налоговыми резидентами Российской Федерации.
В случае выплаты дивидендов в пользу акционера - физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, налог исчисляется и уплачивается по ставке 30 процентов, установленной пунктом 3 статьи 224 НК РФ, если иное не установлено положениями соответствующего международного договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения.
Исчисление налога с процентного (дисконтного) дохода, дохода по операциям купли-продажи ценных бумаг, дохода в натуральной форме и (или) в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, полученного физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится по ставке 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ. Если названные доходы выплачиваются физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, налог исчисляется по ставке 30 процентов, если иное не установлено положениями соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения.
Для применения ставок налога, установленных соответствующим соглашением, физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, должны до даты выплаты дохода представить в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента официальное подтверждение того, что такое лицо является резидентом государства, с которым действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
Если указанное подтверждение не представлено до выплаты дохода, такое подтверждение может быть представлено в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого физическое лицо претендует на получение режима налогообложения дохода, установленного соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения.
6.5.Сведения о кредитных рейтингах кредитной организации - эмитента, а также об их изменении за пять последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный финансовый год, если кредитная организация - эмитент осуществляет свою деятельность менее пяти лет.
Из крупных международных рейтинговых агентств кредитные рейтинги Внешторгбанку присваивает только Moody's Investors Service (Долгосрочный и краткосрочный рейтинги банковских депозитов в инвалюте, Рейтинг финансовой устойчивости). История этих рейтингов приведена ниже.
| Дата | Действие | Долгосрочный рейтинг банковских депозитов в инвалюте | Краткосроч-ный рейтинг банковских депозитов в инвалюте | Дата | Действие | Рейтинг финансовой устойчи-вости |
| Ноябрь 1997 года | Присвоен | Ва3 | NP | Ноябрь 1997 год | Присвоен | D |
| Март 1998 года | Понижен | В1 | NP | | | |
| Май 1998 года | Понижен | В2 | NP | | | |
| 13 августа 1998 года | Понижен | Саа1 | NP | Август 1998 год | Понижен | E+ |
| 21 августа 1998 года | Понижен | Саа3 | NP | | | |
| Сентябрь 1998 года | Понижен | Са | NP | Сентябрь 1998 года | Понижен | E |
| Сентябрь 1999 года | Повышен | Саа1 | NP | | | |
| Ноябрь 2000 года | Повышен | В3 | NP | | | |
| Декабрь 2001 года | Повышен | В1 | NP | Август 2001 года | Повышен | D- |
| Декабрь 2002 года | Повышен | Ва3 | NP | | | |
| Октябрь 2003 года | Повышен | Ва1 | NP | | | |
6.6. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на ценные бумаги кредитной организации - эмитента.
ДЕПОЗИТАРИЙ кредитной организации - эмитента
- Некоммерческое партнерство "Национальный депозитарный центр"
Сокращенное наименование: НДЦ.
Место нахождения: 125009 г. Москва, Средний Кисловский пер., д.1/13, стр. 4
Контактный телефон (факс): (095) 956-09-31; (095) 956-09-38
Адрес электронной почты: info@ndc.ru
Основной государственный регистрационный номер: 1027739097011
ИНН: 7706131216
Лицензия № 177-03431-000100 от 04.12.2000г.
Срок действия лицензии: не ограничен.
Орган, выдавший лицензию: Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг.
Информация о должностных лицах :
Исполнительным органом Некоммерческого партнерства "Национальный депозитарный центр" является Директор. Создание Совета директоров (Наблюдательного Совета) уставом Некоммерческого партнерства "Национальный депозитарный центр" не предусмотрено.
Директором Некоммерческого партнерства "Национальный депозитарный центр"
в соответствии с решением Общего собрания членов Партнерства от 15.12.2002г. является Рыбников Алексей Эрнестович, 1965 года рождения, ранее в Некоммерческом партнерстве "Национальный депозитарный центр" не работавший и не имеющий доли в уставном капитале, а также доли голосующих акций Партнерства.
РЕЕСТРОДЕРЖАТЕЛИ кредитной организации - эмитента
- Закрытое акционерное общество "Регистраторское общество "Статус".
Сокращенное наименование: ЗАО "Статус".
Место нахождения: 109544, г. Москва, ул. Добровольческая, д. 1/64
Контактный телефон (факс): (095) 974-83-45, 974-83-50; (095) 974-83-49
Адрес электронной почты: office@rosstatus.ru
Основной государственный регистрационный номер: 1027700003924
ИНН: 7707179242
Лицензия № 10-000-1-00237 от 30.12.1997
Срок действия лицензии: 04.04.2004
Орган, выдавший лицензию: Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг.
Информация о должностных лицах :
Единоличный исполнительный орган:
Генеральный директор - Недельский Михаил Николаевич, 1965 года рождения.
В должности Генерального директора работает с декабря 2000 года и ранее в Закрытом акционерном обществе "Регистраторское общество "Статус" не работал.
Состав Совета директоров:
Павлов Владимир Анатольевич - председатель, 1960 года рождения;
Члены:
Молотков Александр Борисович, 1951 года рождения;
Самойлов Вадим Владимирович, 1943 года рождения;
Скрипка Владимир Эдисонович, 1966 года рождения;
Шубина Галина Николаевна, 1957 года рождения.
Председатель и члены Совета в течение последних пяти лет в Закрытом акционерном обществе "Регистраторское общество "Статус" не работали.
Кредитная организация-эмитент не располагает информацией о доле в уставном капитале, а также доли голосующих акций реестродержателя, принадлежащих должностным лицам реестродержателя.
7. ИНЫЕ СВЕДЕНИЯ.
1. К пункту 2.1.4.
Доля участия ОАО Внешторгбанк в уставном капитале Некоммерческого партнерства "Национальный удостоверяющий центр" составляет 25%.
Место нахождения: 127018, г. Москва, ул. Образцова, д. 38.
ИНН: 7715246020.
Основание признания общества зависимым по отношению к кредитной организации-эмитенту: доля кредитной организации-эмитента в уставном капитале общества.
Основной вид деятельности общества: развитие и обеспечение функционирования системы электронного документооборота.
Значение общества для кредитной организации-эмитента: общество фактически прекратило деятельность.
2. К пункту 2.4.1.
Родственных связей между членами Наблюдательного совета, Правления Банка и Ревизионной комиссии не имеется.
Сведения об образовании членов члены Наблюдательного совета, Правления и Ревизионной комиссии ОАО Внешторгбанк: все члены Наблюдательного совета, Правления и Ревизионной комиссии имеют высшее образование.
3. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью кредитной организации-эмитента.
В соответствии с Уставом ОАО Внешторгбанк для защиты интересов клиентов в Банке создана Служба внутреннего контроля. В соответствии с Уставом Служба внутреннего контроля осуществляет контроль за соблюдением сотрудниками Банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирует конфликты интересов, обеспечивает надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых Банком операций и минимизации рисков банковской деятельности.
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью осуществляется в Банке двумя структурными подразделениями, входящими в единый контрольный блок:
- Службой внутреннего контроля, действующей с января 2000 года;
- Управлением внутреннего аудита, действующим с января 1993 года.
Ключевыми сотрудниками системы внутреннего контроля являются:
- Вице-президент – Руководитель Службы внутреннего контроля Туруев И.Б.;
- Начальник Управления внутреннего аудита Куликова С.В.
Основными функциями Службы внутреннего контроля, в соответствии с Положением о Службе внутреннего контроля ОАО Внешторгбанк, утвержденным Наблюдательным Советом ОАО Внешторгбанк (Протокол № 2 от 28.05.2003 г.), являются:
- Осуществление мониторинга и проведение регулярных проверок деятельности подразделений Банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику Банка, функции и полномочия по принятию решений, должностным инструкциям, в том числе, в рамках осуществления комплаенс-контроля, осуществление мониторинга и проведение регулярных проверок на предмет соответствия деятельности работников Банка на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках и стандартам профессиональной деятельности на финансовых рынках, распорядительным документам и нормативным актам Банка, определяющим порядок работы на финансовых рынках.
- Осуществление мониторинга эффективности и работоспособности систем (элементов и механизмов системы внутреннего контроля), контролирующих соблюдение работниками Банка требований законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, внутренних распорядительных документов и нормативных актов, решений органов управления Банка.
Основными функциями Управления внутреннего аудита, в соответствии с Положением об Управлении внутреннего аудита, утвержденным Приказом ОАО Внешторгбанк от 20.05.2002 г. № 275, являются проведение:
- документальных ревизий и проверок деятельности филиалов, представительств, иных структурных подразделений Внешторгбанка;
- проверок отдельных участков работы в соответствии с утвержденными планами и отдельными поручениями Президента-Председателя Правления Внешторгбанка или его Первого заместителя, а в необходимых случаях проведение внеплановых или повторных ревизий и проверок.
В соответствии с Уставом ОАО Внешторгбанк Служба внутреннего контроля подотчетна в своей деятельности Наблюдательному совету ОАО Внешторгбанк, которому не реже одного раза в год представляет отчеты о своей деятельности. В повседневной работе руководитель Службы внутреннего контроля подчиняется Президенту-Председателю Правления Банка, отчитывается о проводимой работе и выполняет его отдельные поручения. Не реже одного раза в год Служба внутреннего контроля, в рамках возложенных на нее функций комплаенс-контроля, представляет отчет о состоянии комплаенс-контроля Президенту-Председателю Правления Банка.
В соответствии с Положением об Управлении внутреннего аудита Управление подчиняется Президенту-Председателю Правления Внешторгбанка.
Служба внутреннего контроля и Управление внутреннего аудита в рамках их компетенции взаимодействуют с внешними аудиторами Банка.
В Банке разработан ряд документов, устанавливающих правила по предотвращению использования служебной (инсайдерской) информации:
- «Инструкция о порядке осуществления внутреннего контроля профессиональной деятельности ОАО Внешторгбанк на рынке ценных бумаг», утвержденная Приказом ОАО Внешторгбанк от 21.02.2003 г. № 126/1;
- «Перечень мер, направленных на предотвращение неправомерного использования служебной информации при осуществлении Банком внешней торговли (открытое акционерное общество) профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг», утвержденный Приказом по ОАО Внешторгбанк от 30.06.2003 г. № 429;
- «Перечень мер, направленных на предотвращение конфликта интересов при осуществлении Банком внешней торговли (открытое акционерное общество) профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг», утвержденный Приказом по ОАО Внешторгбанк от 30.06.2003 г. № 428.
4. Сведения о наличии профсоюзного органа, созданного сотрудниками (работниками) кредитной организации-эмитента: имееется.
5. Совместная деятельность кредитной организации-эмитента.
Совместная деятельность с ЗАО "Риста"
Целью совместной деятельности ОАО Внешторгбанк с ЗАО "Риста" является реализация проекта по оформлению правы аренды на земельный участок по адресу: г. Москва, Озерковская наб., 22/24, а также проектированию и возведению на указанном участке комплекса административных зданий с целью его дальнейшей эксплуатации.
За последний завершенный финансовый год и по состоянию на 01.10.2003 г. доходы от данной совместной деятельности не поступали.
6. Сведение о наличии у кредитной организации-эмитента сводной (консолидированной) бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.
ОАО Внешторгбанк за 2002 год составлял консолидированную финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (копия отчета на 44 (Сорока четырех) листах прилагается к ежеквартальному отчету по ценным бумагам за 3-й квартал 2003 года).
Консолидированная отчетность банковской/консолидированной группы ОАО Внешторгбанк по состоянию на 01.01.2003 г. составлена с учетом требований Положения Банка России "О консолидированной отчетности" от 30.07.2002 г. N 191-П, Положения Банка России "О порядке использования отчетных данных кредитной организации при составлении консолидирован отчетности" от 30.07.1998 N 47-П, Положения Банка России "О порядке использования отчетных данных участников группы-некредитных организаций при составлении кредитными организациями консолидированной отчетности" от 05.08.1999 г. N 85-П, Инструкции Банка России "О составлении финансовой отчетности" от 01.10.1997 г. № 17. Отчетность участников группы включена в консолидированную отчетность по методу полной консолидации.