Правила блокировки счетов от фнс россии Основание для вычета счет-фактура посредника
| Вид материала | Отчет |
- Зываются: а) в строке 1 порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого, 95.9kb.
- Ыписка счетов-фактур по продаже пассажирских авиаперевозок на прямом стоке авиабилетов, 24.65kb.
- Фактура 1, 113.46kb.
- 1. о деятельности фнс россии и ее территориальных органов электронные сми официальный, 918.16kb.
- 1. о деятельности фнс россии и её территориальных органов электронные сми официальный, 129.62kb.
- 1. о деятельности фнс россии и ее территориальных органов электронные сми официальный, 363.35kb.
- Форма корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную, 58.78kb.
- Письмами фнс РФ от 14. 05. 2009 n 4-0-04/0178, от 22. 05. 2009 n 6-8-02/00009 сообщено,, 341.98kb.
- 1. о деятельности фнс россии и ее территориальных органов электронные сми официальный, 1444.75kb.
- Письмами фнс РФ от 14. 05. 2009 n 4-0-04/0178, от 22. 05. 2009 n 6-8-02/00009 сообщено,, 320.95kb.
нестандартные ситуации ...........................84
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ..............................4
У НАС В ГОСТЯХ..................................10
Константин СЕДОВ, заместитель руководителя ФНС России.
ГОТОВИМСЯ К АТТЕСТАЦИИ: ПРОВЕРЬТЕ СЕБЯ .......31
СХЕМА ДЕЙСТВИЙ
Подача «уточненки» по налогу на прибыль
за ликвидированное подразделение..................69
ИНТЕРНЕТ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА.......................92
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ.............................93
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Календарь бухгалтера на март 2008 года.............102
Дивиденды от резидентов каких стран подпадают
под ставку 9 процентов............................ 107
БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗВЕЗДЫ......................... 112
№ 5 2008 г.
Открыв расчетный счет, сообщите о нем на новом бланке ... 15
Указано, когда валютные суточные переводят в рубли.....16
Выгода от бесплатной «аренды» облагается налогом
на прибыль......................................18
Платежку без ИНН не примут........................18
Прибыль от ценных бумаг можно уменьшить на убыток
от основной деятельности...........................19
Выплаты, присужденные работнику, облагаются НДФЛ ... 19
Коротко о других изменениях........................20
Отчет по НДФЛ без претензий инспекторов —
реальность!......................................24
Нюансы, не прописанные в Рекомендациях по заполнению 2-НДФЛ, трактуют сами инспекторы. ФНС подсказала нам, каковы требования «в этом сезоне».
6 ситуаций, когда о справке 2-НДФЛ можно забыть......30
Налоговикам надо сообщать не про все выплаты в пользу физлица. Это касается призов, лотерей, подарков... Здесь—исчерпывающая информация.
Резидент или нет? По итогам года
с этим вопросов не будет..,.........................34
Сложнее всего с НДФЛ иностранцев и работников, которые часто выезжают за рубеж. Предлагаем алгоритмы для случаев, когда статус изменился.
Личная жизнь сотрудников не помешает вам рассчитать НДФЛ..........................................38
Размер «детского» вычета зависит от бумаг, которые принес сотрудник. А если он не сообщил о семейных новостях и налог оказался завышен или занижен?
БУХГАЛТЕРИЯ ДЛЯ ВСЕХ
О чем нужно сообщить в бухгалтерию, чтобы получать «детские» вычеты.................................40
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Подарки к 8 Марта. Не станем портить праздник налоговыми проблемами...........................42
Штрафы по хоздоговорам: НДС не платим,
доход признаем ..................................45
Три способа расчета ЕНВД:
выбираем наиболее безопасный......................49
Затраты на изготовление и обслуживание зарплатных карт... 52
МЕТОДОЛОГИЯ УЧЕТА
Командировка на автомобиле. Путешествие
с подтверждением расходов.........................54
Амортизация или износ в некоммерческой организации ... 59
БУХГАЛТЕРЫ ОБСУЖДАЮТ В ИНТЕРНЕТЕ...
Проценты по займу................................62
ПРОВЕРКА
Банк грозит проверкой?
Наведите порядок только в двух последних месяцах......65
ИДЕЯ!
Способ списать автомобили и микроавтобусы быстрее .... 66
ЮРИДИЧЕСКИЙ ПРАКТИКУМ
Как заставить инспекторов вернуть деньги,
или Укрощение строптивых .........................70
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Чтобы импортный брак не стал проблемой..............76
НАЛОГОВЫЙ СПОР
Когда чиновники не вправе сомневаться
в сомнительных долгах.............................84
Не пренебрегайте товарно-транспортными накладными! ... 86
УЧЕТ И ЖИЗНЬ
Продали машину — не забудьте отчитаться по НДФЛ.....90
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ...............................6
НАША ПРОФЕССИЯ................................8
У НАС В ГОСТЯХ..................................10
Вячеслав НОВИКОВ, заместитель председателя Комитета Совета Федерации по бюджету, член Комиссии Совета Федерации по взаимодействию со Счетной палатой Российской Федерации.
ГОТОВИМСЯ К АТТЕСТАЦИИ: ПРОВЕРЬТЕ СЕБЯ........21
СХЕМА ДЕЙСТВИЙ
Если обнаружена ошибка в больничном................75
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ.............................95
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Доходы, по которым не начисляют НДФЛ,
и размеры вычетов...............................104
Памятка по уплате налогов и сдаче отчетности
для предпринимателей ...........................108
БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗВЕЗДЫ......................... 112
№ 6 2008 г.
Детские пособия теперь надо индексировать...........13
Минфин объяснил, как бухгалтеру применять льготу
по НДФЛ, если работник купил жилье.................14
Излишки основных средств амортизировать нельзя.....16
Выручка признается в день отправки товаров по почте ... 16
Щит со схемой проезда рекламой не является.......... 17
Появилась возможность оспорить судебное решение, вступившее в силу........................ 17
Коротко о других изменениях .......................18
С какими претензиями по налогу на прибыль
вы больше не столкнетесь..........................22
За последнее время министерство разъяснило несколько вопросов о налоге на прибыль, сославшись на решения суда. Причем решения — в пользу организаций.
Спорные вопросы по НДС —
положительные письма и перспективы................28
Одни проблемы, касающиеся НДС, Минфин снял официально. Другие — скоро будут решены. Уж слишком часто компании стали отсуживать НДС у налоговых органов.
ЕСН и пенсионные взносы: штрафов будет меньше......32
Нарушив правило по уплате ЕСН или пенсионных взносов, совсем необязательно платить штраф и пени. С этим согласны даже налоговики.
Что делать, если дискету с 2-НДФЛ не принимают.......38
Поголовного отчета через Интернет налоговики добиваются с потрясающим упорством. Не помеха даже нормы кодекса! Мы рассмотрели все способы, которыми может действовать бухгалтер, желающий сдать 2-НДФЛ.
Расходы учтены задним числом.
Как скорректировать отчетность.....................42
Рекламная кампания без бухгалтерских и налоговых проблем ........................................46
Во сколько обойдется безвозмездное пользование имуществом.....................................52
Прощаемся с «упрощенкой» по «доходам» и списываем основные средства................................58
его ждать от проверок по ЕСН в 2008 году............64
Мы изучили материалы, которые распространила среди инспекторов ФНС России. Там нашлось все: методы проверок, негласные правила учета, объявленные вне закона схемы.
Ответы на самые популярные вопросы
по трудовым книжкам.............................70
Судя по редакционной почте, такая очевидная обязанность кадровика, как заполнение трудовых книжек, в большинстве организаций возложена на бухгалтерию. Справиться с этой задачей нашим читателям помогает сотрудник госслужбы.
Вознаграждение арбитражному управляющему
без лишних сложностей............................76
Как избежать санкций, если пропали документы........78
Если документы испорчены или потеряны, контролеры «восстановят» сумму налогов расчетным способом. Вот только пользуются они этим способом столь своеобразно, что получают в итоге значительно больше, чем бухгалтер. Как следствие — недоимка, штраф, пени...
Не подали сведения в инспекцию?
Не переплачивайте штрафы!........................81
За опоздание с бумагами есть два вида штрафов — для разных обстоятельств. Естественно, налоговики предпочитают, не разбираясь, назначать самый крупный.
Платить за вредность можно по решению экспертов.....82
Справка для кредита сотруднику — не доказательство «серой» зарплаты.................................85
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ..............................4
НАША ПРОФЕССИЯ
Лучшая инспекция России раскрывает свои секреты......6
У НАС В ГОСТЯХ...................................8
Игорь ВОРОБЬЕВ, начальник Управления надзора и контроля за соблюдением законодательства о труде Роструда, заместитель главного государственного инспектора труда.
ГОТОВИМСЯ К АТТЕСТАЦИИ: ПРОВЕРЬТЕ СЕБЯ
Готовы ли вы законно экономить на налогах?...........19
СХЕМА ДЕЙСТВИЙ
Нормируем проценты за пользование займом
в налоговом учете.................................68
ИНТЕРНЕТ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Поиск для бухгалтера..............................90
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ.............................91
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Календарь бухгалтера на апрель 2008 года........... 100
Курсы валюте 22.02.2008 по 06.03.2008............108
ЧЕЛОВЕК НАШЕЙ ПРОФЕССИИ.................... 112
№ 7 2008 г.
ПБУ 18/02 сделали понятнее........................15
Поправки поясняют: кто применяет ПБУ 18/02, где учитывать разницы, как отражать в отчетности недоплату и переплату по налогу на прибыль и т. д.
По налогу на имущество отчитываемся в новой форме ... 18
В ИФНС надо сообщать обо всех нанятых иностранцах. Кроме белорусов..................................20
В налоговом учете можно списать расходы за период,
в котором не было доходов..........................22
Переплату по ЕСН в счет пенсионных взносов не зачесть... 22
Отпускные в формах 1-НДФЛ и 2-НДФЛ отражаются
в месяце выплаты.................................23
Разъяснен учет годовых премий при расчете отпускных... 23
Утвержден новый бланк для «вмененщиков»-новичков.. . 24
Ошибку в трудовой книжке, допущенную
предпринимателем, может исправить новый
работодатель.....................................24
Коротко о других изменениях........................25
Десять важных фактов о сдаче отчетности через
Интернет........................................29
У инспекторов цель: срочно перевести на электронную отчетность как можно больше организаций. Предлагаем подготовиться к этому.
Ответы на самые актуальные вопросы об «уточненках» ... 34
Сотрудник налогового ведомства подсказал, как составить и подать уточненную декларацию, чтобы его коллеги при проверке не смогли ник чему придраться.
Как уменьшить прибыль на убытки прошлых лет........38
Уменьшать налогооблагаемую прибыль на прошлогодние убытки можно начиная уже с I квартала. Но для этого надо соблюсти ряд важных правил.
Внимание! Новые проводки по учету
нематериальных активов...........................44
Не забудьте списать остатки организационных расходов — это уже не НМА! А стоимость настоящих нематериальных активов компания теперь может снизить.
Льготы малого бизнеса — возможно,
теперь и для вашей компании.......................48
Вы уверены, что еще относитесь к малому бизнесу? Ведь закон изменился. А может, вы как раз вошли в эту категорию и получили право на льготы?
ЕСН и пенсионные взносы — можно обойтись
без копеек.......................................52
С 2008 года ЕСН следует перечислять в бюджет в полных рублях. А позволяют ли проверяющие округлять выплаты по каждому сотруднику?
Специально для «вмененщиков»: новости от Минфина ... 56 Суточные при загранкомандировках. В подробностях .... 66
Обилие норм: для НДФЛ, для налога на прибыль и взносов. Также важно знать, по какому курсу пересчитывать суммы в разных случаях.
Инструкция по оформлению и учету давальческих материалов......................................74
Удобный алгоритм пересчета детских пособий..........78
Выплаты нужно пересчитать исходя из прогнозируемого уровня инфляции.
Повлияла ли льгота по НДС
на учет компьютерных программ.....................83
При аренде имущества у сотрудника можно сэкономить .. 86
Убыток от продажи доли в уставном капитале
уменьшает прибыль...............................88
Возвращаем брак обратно в магазин..................90
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ..............................4
НАША ПРОФЕССИЯ
Какая нам нужна аттестация.........................6
У НАС В ГОСТЯХ...................................8
Леонид ШНЕЙДМАН, директор департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Минфина России.
ГОТОВИМСЯ К АТТЕСТАЦИИ: ПРОВЕРЬТЕ СЕБЯ
Всели вы учли при подготовке квартальной отчетности? .. 27
СХЕМА ДЕЙСТВИЙ
Когда уволившемуся сотруднику оплачивают
больничный......................................65
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ.............................95
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Где взять данные для заполнения баланса
и формы № 2...................................104
Постоянные и временные разницы:
все, что нужно знать бухгалтеру о ПБУ 18/02..........110
Курсы валюте 07.02.2008 по 27.03.2008............. 111
ЧЕЛОВЕК НАШЕЙ ПРОФЕССИИ.................... 112
№ 8 2008 г.
Бухотчетность за филиалы подается
в ИФНС головного офиса...........................13
Расходы на длительные командировки
облагаемую прибыль не уменьшают..................14
К лету Роструд выпустил серию писем об отпусках ......16
Уточнено, как удерживать НДФЛ
с компенсации человеку, не работающему в компании ... 18
Покупая программу за рубежом, НДС платить не надо ... 18
По исправленным счетам-фактурам вычет переносить
не нужно........................................19
Расходы на ОСАГО «упрощенщик» учесть не вправе.....19
Коротко о других изменениях .......................20
Как наладить отношения с налоговиками:
секреты опытных коллег............................24
Человеческие отношения с инспектором приносят выгоду даже опытному бухгалтеру. Читайте реальные истории о том, как главбухам удавалось завоевать доверие чиновников.
Первая боевая готовность к выездной проверке.........32
К нам едет ревизор! Встречу «дорогого гостя» надо тщательно подготовить, чтобы проверка обошлась без лишних доначислений.
Стоит ли выполнять неофициальные требования инспекторов.....................................38
Мы указали, к каким нормам кодекса надо апеллировать, чтобы не потакать инспекторам, если вы заняты. А заодно расписали плюсы ситуации, когда вы идете чиновникам навстречу.
Кто работает в инспекциях..........................42
Среди сотрудников обычной ИФНС можно встретить равнодушного оболтуса, горе-карьериста, грамотного ленивца и настоящего профессионала.
Семь ситуаций, когда для вычета НДС
не нужен счет-фактура продавца.....................44
Перечисляем случаи, когда основанием для вычета будет собственный счет-фактура или же вообще другой документ.
Подарочные карты для сотрудников.
Отвечаем на все вопросы........................... 51
А именно на вопросы о том, как отразить модные нынче подарочные сертификаты в бухучете, о налоге на прибыль, НДС и зарплатных налогах.
Курсовых разниц стало меньше, а постоянных — больше ... 54
Вступил в силу новый порядок учета полученных авансов в инвалюте. Здесь приведены примеры, которые можно использовать в качестве образца.
Договоры подряда — экономия без проблем...........62
Подрядное соглашение принесет компании выгоду, только если оно составлено так, что налоговики не смогут усмотреть в нем признаки трудового договора.
Терминалам моментальной оплаты не нужна ККТ........66'
Такой положительный для компаний вывод сделал ВАС РФ.
Готовим возражения по результатам проверки..........69
Наши рекомендации помогут составить возражения в кратчайшие сроки. А это не даст налоговикам возможности списать недоимку по инкассо.
Если работник трудится у себя дома....................76
Необходимо грамотно оформить документы, иначе не избежать претензий инспекторов.
Как бороться с шантажом инспекторов
при аресте расчетного счета.........................78
Часто ИФНС арестовывает счета в тех случаях, когда права на это совсем не имеет. Советы, как быстро добиться желаемого — разблокировки счета.
Собственные нормы для ГСМ: разработать несложно,
а применять выгодно..............................87
Купили квартиру? Не позволяйте чиновникам затягивать с вычетом.......................................90
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ..............................4
НАША ПРОФЕССИЯ
Необходимо снизить риск уголовной ответственности за неуплату налогов..................................6
У НАС В ГОСТЯХ...................................8
Александр МУРЫЧЕВ, первый исполнительный вице-президент Российского союза промышленников и предпринимателей.
ГОТОВИМСЯ К АТТЕСТАЦИИ: ПРОВЕРЬТЕ СЕБЯ
Застанет ли проверка вас врасплох?..................21
ИНТЕРНЕТ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Весенние подарки Интернета........................75
НАЛОГОВЫЙ СПОР
У филиала нет своего баланса.
Отчет по налогу на имущество не нужен...............82
Самые распространенные заблуждения о НДС..........84
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ............................95
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Календарь бухгалтера на май 2008 года..............103
Курсы валюте 28.03.2008 по 10.04.2008............ 107
№ 9 2008 г.
Минфин требует амортизировать любое имущество, полученное в уставный капитал...................... 17
Вычет НДС по рекламным расходам надо
восстанавливать..................................18
Старые голограммы на кассах обновлять не нужно ......20
Авансы с разными ставками НДС можно зачитывать .... 20
Пока договор аренды недвижимости не зарегистрирован, платежи по нему прибыль не уменьшают..............21
«Упрощенщики» все же должны начислять
пенсионные взносы со всех выплат работникам.........21
Коротко о других изменениях .......................22
Как упростить учет премий при расчете отпускных ......26
Читайте перевод официального текста запутанных правил на общедоступный язык. Атакже — советы, кактратитьна расчет меньше времени.
Отпускные-2008: четыре этапа расчета................32
Рекомендуем воспользоваться удобным алгоритмом. В нем учтены все изменения, которым в последнее время чиновники активно подвергали расчет отпускных.
Форс-мажор во время отпуска. Действия бухгалтера.....36
Сотрудник заболел, находясь в отпуске, и отдых продлили. Или наоборот: человека вызвали на работу. Какие корректировки должен сделать бухгалтер в подобных нестандартных ситуациях?
Причины, по которым отпускные оказываются
меньше оклада...................................44
Исправленный счет-фактура — проблем стало меньше ... 46
Ошибку в счете-фактуре можно исправить записями за тот квартал, в котором допущена оплошность. И откладывать вычет НДС не надо.
Когда расходы на медосмотры уменьшают налогооблагаемую прибыль.........................51
Врачебное освидетельствование сотрудников и оформление медицинских книжек: тонкости налогового учета таких расходов.
На какие документы сослаться, чтобы обосновать
затраты на озеленение.............................55
Чиновники запрещают учитывать расходы на благоустройство при расчете налога на прибыль. С этим вполне можно поспорить.
Что делать, если товар «превратился» в материал
или основное средство.............................56
Товар, купленный для продажи, решено использовать для нужд самой ком-пании? Эта простая ситуация не расписана в «нормативке». Только здесь.
Ликвидация имущества: первое — оформить документы, второе — списать расходы..........................64
Инструкция по оформлению бумаг и учету НДС в разных ситуациях — если стоимость объекта еще не списана и если амортизация уже закончена.
Пять ошибок налоговиков, которые нам выгодны........68
Учет выручки от продажи арестованного имущества .....74
Судебные приставы арестовали и продали дорогостоящую технику компании, чтобы расплатиться с ее заказчиками, удовлетворив иски.
Еще один способ уменьшить налог на имущество........78
Наш читатель рассказывает коллегам, как сократить срок начисления амортизации в бухучете и снизить платежи по налогу на имущество.
Право собственности переходит после оплаты:
чем рискуют компании.............................82
Выбираем самый лучший автокредит.................95
Мы проанализировали все многообразие банковских услуг, выделили семь видов автокредитов и даже рассчитали для них ежемесячные взносы.
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ..............................6
НАША ПРОФЕССИЯ
Стандарты бухучета разработают бухгалтеры? ...........8
У НАС В ГОСТЯХ..................................10
Алексей КУДРИН, заместитель председателя Правительства РФ, министр финансов.
ГОТОВИМСЯ К АТТЕСТАЦИИ: ПРОВЕРЬТЕ СЕБЯ
Готовы ли вы к расчету отпускных?...................23
СХЕМА ДЕЙСТВИЙ
Как обжаловать судебный акт.......................81
НАЛОГОВЫЙ СПОР
Ремонт непроизводственного помещения —
чтобы сохранить все здание.........................88
Суд позволил учесть при расчете налога на прибыль расходы на ремонт целого здания, где есть и производственные, и непроизводственные площади.
Если инспекторы перестарались
с обеспечительными мерами.........................90
В каких случаях инспекторы слишком широко трактуют нормы кодекса и как компания может опротестовать обеспечительные меры.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ............................ 101
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Курсы валюте 11.04.2008 по 24.04.2008............109
ЧЕЛОВЕК НАШЕЙ ПРОФЕССИИ.................... 112
№ 10 2008 г.
Рубль с будущего пенсионера, рубль с государства......15
Власти решили помочь гражданам накопить к пенсии побольше. Читайте, как получить право на такие дотации и усложнится ли работа бухгалтера.
Обвинение в занижении налогов —
не повод разорять компанию .......................18
Налог на прибыль уменьшают затраты на любых юристов. Даже очень дорогих...............................20
За отдых на «корпоративах» НДФЛ не взимается........22
Перевод в филиал не лишает права на регрессию.......22
Компенсация за задержку зарплаты расходы
не увеличивает...................................24
Использовать микроавтобус сотрудника можно
с большей выгодой................................24
Минфин рассказал о возврате авансов на «упрощенке» ... 25
Премии, выплаченные иностранным учредителем, облагаются НДФЛ.................................25
Коротко о других изменениях .......................26
ФНС сдает позиции в спорах о соцналоге..............30
Налоговая служба подготовила для инспекторов обзор арбитража по ЕСН и указала, когда с организацией можно судиться, а когда лучше отступиться.
Когда чиновники расценивают договор подряда
как трудовой.....................................38
Компании, заключающие с гражданами договоры подряда, подвергаются особо тщательным проверкам. Объясняем, как преодолеть такое испытание.
Опасные отпускные выплаты. Как избежать споров......44
Оформляете оплату дополнительных дней отдыха или компенсацию за неиспользованный отпуск? Здесь варианты, которые устроят и вас, и инспекторов.
Оптимальные способы учесть доплату больничных......50
Посмотрим, как лучше вести налоговый учет, если организация за свой счет увеличивает размер пособия повременной нетрудоспособности.
Секреты освобождения от НДС......................53
Казалось бы, есть возможность не платить НДС — надо пользоваться! Однако у освобождения от налога есть минусы...
Как создать обособленное подразделение
и остаться на «упрощенке»..........................59
Амортизация обычных основных средств
в необычных ситуациях............................66
Сложности с определением срока службы; последствия модернизации; списание объектов, которые не используются.
Имущество передано безвозмездно.
Нюансы налогообложения..........................74
Чтобы исчислить налоги, бухгалтер должен принять во внимание, кто, кому и что передает.
Меняем зарплаты, не вызывая вопросов
у трудовых инспекторов............................78
Чиновники придираются не только к переводу на повременно-премиальную оплату, но и к повышению оклада. Заготовьте грамотные доводы.
Как импортеру избежать штрафа
из-за нерасторопного продавца......................82
Заграничный партнер получил аванс, но отгрузку задержал. Последуйте нашим советам, чтобы не нарушить валютное законодательство.
Письма Минфина: инструкция по применению.........85
Разбираемся с проблемами по НДС,
если продавец — иностранец.......................86
Когда НДС, удержанный у иностранца, можно принять к вычету? Как удобнее выполнять обязанности налогового агента? Отвечаем на эти вопросы.
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ..............................4
НАША ПРОФЕССИЯ
Что волнует бухгалтеров разных городов................6
У НАС В ГОСТЯХ...................................8
Анатолий БАБКИН, судья Высшего арбитражного суда РФ.
ГОТОВИМСЯ К АТТЕСТАЦИИ: ПРОВЕРЬТЕ СЕБЯ
Правильно ли вы рассчитываете ЕСН?................27
СХЕМА ДЕЙСТВИЙ
НДС по украденному имуществу — версия Минфина.....64
ИНТЕРНЕТ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Интернет-новинки, которые сберегут ваше время .......81
НАЛОГОВЫЙ СПОР
Вычет можно подтвердить,
представив исправленный счет-фактуру суду...........91
Два метода отстоять вычеты по НДС,
если расходы признали необоснованными.............94
Попробуйте все же доказать оправданность затрат. Либо настаивайте на том, что вычет НДС от обоснованности расходов вообще не зависит.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ............................97
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Календарь бухгалтера на июнь 2008 года.............104
Курсы валют с 25.04.2008 по 15.05.2008............108
ЧЕЛОВЕК НАШЕЙ ПРОФЕССИИ.................... 112
№ 11 2008 г.
Переплатой по пенсионным взносам займутся
налоговики......................................15
Минфин объяснил, как распределять прибыль
между филиалами................................16
Права на упрощенную декларацию нет и у тех компаний,
у которых отсутствуют начисления по НДС............. 17
В лицевом счете инспекторы отразят все недоимки......18
Возврат товара и удержание комиссии —
не взаимозачет ..................................18
После реорганизации можно применять регрессию
поЕСН..........................................20
Плата за обучение в вузе НДФЛ не облагается..........20
Коротко о других изменениях........................21
Рейтинг неналоговых проверок......................25
Мы оценили, насколько хлопотно для бухгалтера и опасно для компании появление экологов, пожарных, милиции и т. д. А главное, перечислили, что именно вправе проверять каждая служба.
Пять поводов для штрафа,
которые обычно находит ФСС .......................34
Список из пяти самых «популярных» ошибок, которые становятся причиной взысканий, нам продиктовали сами сотрудники соцстраха.
Чего ожидать от трудовых инспекций..................39
Трудовики могут явиться по плану и вне графика, могут прийти одни или с ФМС, могут выписать штраф или обойтись простым предупреждением.
Три экспресс-совета на случай,
если в компанию вторглась милиция..................44
Три экстремальные ситуации: милиционеры забирают документы, осматривают помещения, опрашивают работников организации. И три совета, как реагировать.
Снижаем риск «валютных» штрафов..................46
У проверяющих появилась специальная инструкция. С ее помощью они научились легко находить недочеты в валютных операциях.
Корпоративный выезд без налоговых проблем..........54
Инспекторы традиционно увеличивают НДФЛ, налог на прибыль или ЕСН на стоимость «корпоратива». Предотвратите эти доначисления.
Не всякая автоперевозка подпадает под ЕНВД..........62
Аренда машин у сотрудников:
ответы на три актуальных вопроса....................65
Особое внимание обратите на условия договора аренды.
Имущество приобрели за счет валютного займа.
Как учесть курсовые разницы.......................68
Алгоритм действий бухгалтера, который, пересчитав в рубли заем и начисленные проценты, должен учесть курсовые разницы.
Работник берет в долг у компании — инструкция
для бухгалтера...................................72
Шпаргалка по компенсациям
за неиспользованный отпуск........................76
Памятка для быстрого расчета компенсации как при увольнении, так и в случае, когда работник просто хочет вместо отдыха получить деньги.
Бухучет канцтоваров можно упростить................81
Если следовать всем формальностям, то ручки, скрепки, конверты надо отражать как материалы. А это гора «первички»...
Доходы и расходы в российском учете и МСФО.........86
В МСФО доходы и расходы могут быть признаны и без документального подтверждения. Читайте об этом и других отличиях в учете.
Как вернуть деньги за некачественный отдых ..........92
Вот уже год турфирмы обязаны иметь финансовое обеспечение в страховой фирме или в банке, чтобы возмещать ущерб клиентам.
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ..............................4
НАША ПРОФЕССИЯ
Два тактических совета по общению с налоговиками......6
Главбухи — олимпийцы.............................8
У НАС В ГОСТЯХ..................................10
Константин НОВОСЕЛОВ, советник государственной гражданской службы 2-го класса, кандидат экономических наук.
ГОТОВИМСЯ К АТТЕСТАЦИИ: ПРОВЕРЬТЕ СЕБЯ
К вам едет ревизор................................23
СХЕМА ДЕЙСТВИЙ
Способы списать расходы на приобретение земли.......53
НАЛОГОВЫЙ СПОР
Суточные, необлагаемые взносами на «травматизм», устанавливаем сами...............................84
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ.............................99
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Курсы валют с 16.05.2008 по 29.05.2008............108
ЧЕЛОВЕК НАШЕЙ ПРОФЕССИИ.................... 112
№ 12 2008 г.
Внимание! Новый отчет по налогу на прибыль.......... 11
Отчитываться на новом бланке декларации по налогу на прибыль компании обязаны уже за первое полугодие 2008 года.
Обновленное ПБУ увеличило отчетность большинства компаний.......................................14
Наличные, полученные от граждан,
посредник должен сдать в банк .....................16
Ошибка в счете-фактуре все же переносит вычет НДС .... 17
Форма заявления о регистрации ККТ стала проще.......18
НДС можно восстановить и без счета-фактуры..........18
Абонентская плата уменьшает налог на прибыль. Всегда.. 20
Комитент должен показать всю полученную выгоду......20
Выходное пособие можно списать на расходы..........21
Минфин уточнил, как регистрировать подразделения .... 21
Коротко о других изменениях.......................22
11 опасных ситуаций с расходами на аренду............32
Действенные аргументы, которые позволят вам обосновать затраты на аренду помещения.
Как лучше всего учесть «коммуналку»
по арендованному офису...........................40
Четыре способа оформить коммунальные платежи. Мы оценили их с точки зрения удобства и налоговой безопасности по пятибалльной шкале.
Аренда помещения для комитента:
выбираем способ расчетов..........................46
Есть два варианта. Первый — комитент возмещает расходы отдельным платежом. Второй — на стоимость аренды увеличивают вознаграждение.
Новая напасть — среднеотраслевые зарплаты..........24
В борьбе за ЕСН и НДФЛ региональные власти начали вводить среднеотраслевые оклады. Как реагировать на действия чиновников?
Выходим из кадрового кризиса, не переплачивая налоги ... 51
Продажа основного средства
с нестандартной амортизацией......................55
Сложности возникают, если объект реализовали с убытком. Нужно ли брать в расчет тот коэффициент, который применялся к амортизации?
Расчет транспортного налога по малым грузовикам......58
Что делать, если налоговый инспектор несогласен с категорией, к которой вы причислили автомобиль организации?
Отдельный учет для обслуживающих подразделений
нужен не всегда ,.................................. 67
Налоговый кодекс говорит об обслуживающих производствах расплывчато. Поэтому истолковать «нормативку» можно и в пользу компании.
Летняя тема: получение и выдача путевок.............75
Алгоритм учета путевок, полученных в соцстрахе, а также приобретенных за счет средств ФСС, на деньги сотрудника или его работодателя.
О чем важно не забыть при суммированном учете
рабочего времени.................................78
Нюансы учета работы в ночное время, сверхурочной работы, расчета отпускных и больничных.
Кассир пробил чек на завышенную сумму..............84
Операционист нечаянно пробил чек на большую сумму. Мы расскажем, как избежать серьезного штрафа.
Компания возит сотрудников —
НДФЛ начислять не надо...........................86
За пользование корпоративным транспортом налоговые инспекторы стремятся начислить НДФЛ. Но организация может оспорить это в суде.
Собираемся в отпуск! Аренда банковской ячейки........89
Ответы на самые популярные вопросы, которые возникают у отпускников, решивших передать ценные вещи на хранение банку.
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ..........................___4
У НАС В ГОСТЯХ...................................6
Михаил ДЕЛЯГИН, директор Института проблем глобализации, действительный государственный советник 2-го класса.
ГОТОВИМСЯ К АТТЕСТАЦИИ: ПРОВЕРЬТЕ СЕБЯ
Правильно ли вы оцениваете налоговые последствия договоров аренды?................................29
СХЕМА ДЕЙСТВИЙ
Как проверит соцстрах. Как защититься компании.......50
СЛОВАРНЫЕ ЗАПАСЫ
Зачем бухгалтерам браузер.........................60
Новая рубрика — о том, как разговаривать на офисном языке. ИНТЕРНЕТ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Консультации online...............................83
Интересные интернет-проекты помогают бухгалтерам в работе.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ............................93
На вопросы читателей отвечают чиновники и эксперты редакции.
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Алфавитный указатель материалов,
опубликованных в первом полугодии 2008 года......... 61
Календарь бухгалтера на июль 2008 года............. 101
Курсы валюте 30.05.2008 по 12.06.2008............108
ЧЕЛОВЕК НАШЕЙ ПРОФЕССИИ.................... 112
№ 13 2008 г.
У соцстраха новые регламенты проверок..............19
Уточнен расчет НДФЛ при смене статуса работника......20
Имущество, выявленное при инвентаризации, — амортизируемое..................................21
Оплата переговоров по мобильнику
сотрудника уменьшает прибыль.....................22
Сопоставимость займов — по учетной политике.........22
Покупая у физлица долю в уставном капитале,
компания удерживает НДФЛ .......................24
При расчете налога «упрощенщик»
может учесть взносы в ПФР.........................24
Коротко о других изменениях .......................25
Нет пенсионной декларации —
по Налоговому кодексу не оштрафуют.................10
За опоздание с пенсионной декларацией инспекторы выписывают штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ. Раньше это оспаривал суд. Теперь — еще и Минфин.
Полугодовая отчетность:
отвечаем на вопросы читателей......................30
Материалы «горячей линии», работавшей на сайте www.glavbukh.ru. Проблемы отчетности нашим читателям помогли решить чиновники.
Как действовать, если при сдаче декларации инспектор указал на ошибку.................................38
Ошибка, выявленная при сдаче бумаг, — повод не принять их и оштрафовать компанию за опоздание с декларацией. Таково мнение налоговиков, не знающих своих же методичек.
Налоговики не принимают отчетность. Методы защиты ... 44
Ошибки воформлении, не тот бланк, нет доверенности или описи вложения...Не поддавайтесь инспектору, который решил «завернуть» отчет.
Восемь типичных заблуждений о налоге на имущество ... 49 Какой налог уменьшают выплаты совету директоров.....56
Дилемма: то ли отнести вознаграждение на расходы и уплатить ЕСН, то ли, наоборот, сэкономить на соцналоге. Выбираем оптимальный вариант.
Памятка для бухгалтера, который получил счет-фактуру
с опозданием....................................60
Обновление компьютеров без налоговых проблем.......61
Наибольшее число затруднений вызывает ситуация, когда компьютер со всеми составляющими числится в учете как единый объект.
Нюансы расчета детских пособий в високосном году.....66
Рассказ о законном праве на «упрощенку»,
которое удалось отстоять...........................68
Без ошибок удерживаем алименты на детей............74
Про алименты: информация для сотрудников..........79
Выдача униформы работникам......................82
Как избежать штрафов за превышение
кассового лимита.................................86
Решение «платежных» проблем в интернет-магазине .... 88
Не платить НДС с аванса? Возможно, но рискованно .... 91
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ..............................4
НАША ПРОФЕССИЯ
Три судьбоносных решения бухгалтеров................6
У НАС В ГОСТЯХ..................................16
Валентина БУЛАНЦЕВА, начальник отдела налогообложения прибыли (дохода) департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.
ГОТОВИМСЯ К АТТЕСТАЦИИ: ПРОВЕРЬТЕ СЕБЯ
Всели вы учли при подготовке отчетности?.............27
СХЕМА ДЕЙСТВИЙ
Как проходит встречная проверка....................55
СЛОВАРНЫЕ ЗАПАСЫ
Где Plaza — там бешеные деньги! ....................73
НАЛОГОВЫЙ СПОР
Компания взяла в банке кредит, чтобы выдать беспроцентный заем...............................94
Вычет НДС для предпринимателей —
без счета-фактуры................................97
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ.............................99
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Отчетность по ЕСН: на что смотрят инспекторы......... 107
Курсы валют с 12.06.2008 по 26.06.2008............ 111
ЧЕЛОВЕК НАШЕЙ ПРОФЕССИИ.................... 112
№ 14 2008 г.
Раздельный учет НДС: пропорцию надо считать
по выручке за текущий квартал...................... 11
Уточнено, как включать премии в расчет отпускных......12
Сотрудник выехал в командировку не из места работы? Стоимость проезда облагается НДФЛ.................13
НДС с услуг белорусским фирмам платится по-новому ... 14 Гарантийный ремонт НДС не облагается...............15
Взносы в ПФР не нужно платить только
за временно пребывающих иностранцев ..............16
Пояснено, как учесть переплату при кассовом методе .... 16 При продаже образцов со стенда надо применять ККТ ... 17
«Вмененщик», не сдавший зал в аренду,
К2 не корректирует ............................... 17
Право на имущественный вычет имеют оба супруга. Невзирая на бумаги...............................18
При расчете ЕСН пенсионные взносы, начисленные
до перехода на общий режим, не учитываются..........18
Коротко о других изменениях .......................19
Все, что должен знать бухгалтер
о выплатах совместителям..........................23
Об особенностях выплат рассказывает специалист ФСС России.
Когда директор — внешний совместитель..............28
Ваш директор руководит еще одной компанией? Сделки организаций могут признать ничтожными, если не составить специальное разрешение.
Как лучше оформить переход внешнего совместителя
на основную работу................................30
Мы предложили четыре варианта. А также расписали, какие документы нужно запросить у бывшего совместителя.
Способы оплачивать переработки сотрудников..........34
Возможно внутреннее совместительство. Или компенсация за совмещение должностей, за ненормированный день или за сверхурочную работу.
Амортизировать нельзя: по закону
и по прихоти инспекторов..........................38
Налог на прибыль и НДС при модернизации
арендованного имущества..........................44
Три налоговые проблемы с реорганизацией............50
Бухгалтерские хлопоты при реорганизации компании .... 54 Как отразить налоговый убыток в бухучете.............58
В 2007 году компания получила налоговый убыток от основной деятельности. А в 2008 году решила исключить его из налогооблагаемых доходов.
Строительство объектов хозспособом: тонкости учета.....61
Ответы на актуальные вопросы
о бланках строгой отчетности........................64
Экономим налог на прибыль
с помощью нелинейной амортизации.................70
Сколько стоит регистрация допсоглашения
к договору аренды................................73
Чиновники неправомерно приравнивают регистрацию изменений к регистрации самого договора. И вместо 300 руб. пошлины требуют 7500 руб.
Розница без кассы и «вмененки»....................74
Даже если агент сработал неэффективно,
расходы на его вознаграждение обоснованны..........76
Смягчающие обстоятельства.
Не забудьте указать на них инспекторам и суду.........78
Потребительский кредит — «легкие» деньги...........84
К чему готовиться..................................4
Налоговики фабрикуют показания о «серой» зарплате.
У нас в гостях.....................................6
Сергей ШАТАЛОВ, статс-секретарь, заместитель министра финансов РФ.
Готовимся к аттестации; проверьте себя...............21
Вы можете без затруднений оформить совместителя? Решите тест.
Словарные запасы................................37
Какого падежа требует предлог «согласно» и для чего «гамбургский счет»?
Схема действий ..................................69
Учет расходов на страхование жизни, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.
Интернет для бухгалтера...........................83
Бухгалтерский алфавит: новые удобные поисковые сервисы.
Ответы на вопросы................................90
Лучший вопрос номера — о бухучете при продаже основного средства.
Справочная информация.......................... 101
Перечень действующих бланков строгой отчетности Календарь бухгалтера на август 2008 года Курсы валют с 27.06.2008 по 10.08.2008
Человек нашей профессии......................... 112
Жанна БЕГИЕВА, главбух Московского городского бюро путешествий.
№ 15 2008 г.
Снова изменилась ставка рефинансирования..........15
Минфин признает резидентов быстрее, чем налоговики .. 16 Чиновники ответили на вопросы о блокировке счетов .... 17
Стоимость просроченных товаров и затраты
по их ликвидации налог на прибыль не уменьшают......18
Ремонт «малоценки» можно списывать на расходы......20
Норматив расходов на медстраховку считают от затрат на - оплату труда всех работников........................20
НДС по хранению и погрузке импорта — 18 процентов ... 21 Рассмотрены затраты на подключение к электросетям ... 21
Если среди года у земельного участка изменилась категория, налог пересчитывать не нужно..............22
«Упрощенщикам» подарили две поблажки.............22
Коротко о других изменениях .......................23
Даже при ненормированном рабочем дне
труд в выходные оплачивается .......................6
Какую рекламу не любят инспекторы.................28
Больше всего проблем вызывают имиджевая реклама, поддержка контрагентов и понятие «неопределенный круг лиц».
«Персонифицированная» реклама.
Как списать затраты в налоговом учете ...............32
Можно ли считать визитки адресной рекламой? Как отражается на налогах тот факт, что компания знает свою целевую аудиторию в лицо?
Сверхнормативный НДС по рекламным расходам:
три спорные ситуации.............................36
Рассмотрим: нормировать ли «входной» НДС; пересчитывать ли вычет, если расход перестал быть сверхнормативным; как учитывать сверхлимитный налог.
Когда удерживать НДФЛ с призов и подарков..........42
В статье рассказано, в чем налоговики видят отличия между призами и подарками. Это поможет вам выбрать оптимальную схему действий.
Кто свободен от «рекламного» ЕНВД .................46
Спорные случаи анализирует ведущий специалист департамента налоговой политики Минфина России.
Командировка с комфортом — выбираем грамотное обоснование.....................................52
Счета за химчистку, завтраки, Интернет и кабельное ТВ. Разберемся, считаются ли эти «сувениры» из командировки экономически оправданными.
Оптимальные способы списать затраты на Интернет.....58
Читайте, какие документы нужно получить от провайдера, чтобы списать расходы на связь.
Восстановление НДС: законное и незаконное..........61
Чтобы не идти на поводу у инспекции, нужно точно знать законные основания для восстановления налога и ориентироваться в судебной практике.
Путевые листы для личных автомобилей ..............68
Два варианта амортизации сезонного имущества.......72
Все основания, чтобы признать долг убытком...........78
Вносим изменения в график отпусков ................82
Удобные расчеты с подотчетными лицами..............84
Возможности и опасности «вредных» компенсаций .....86
При покупке квартиры у сотрудника НДФЛ удерживать
не нужно........................................91
Пошаговый алгоритм для решения проблем
с иностранным сотрудником........................93
К чему готовиться..................................4