Экспертный совет по проведению обязательной публичной независимой экспертизы проектов решений Красноярского городского Совета по бюджетным и налоговым вопросам Заключение на проект решения Красноярского городского Совета депутатов «О бюджете города на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов»

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

Экспертный совет

по проведению обязательной публичной независимой экспертизы проектов решений Красноярского городского Совета по бюджетным и налоговым вопросам

Заключение

на проект решения Красноярского городского Совета депутатов «О бюджете города на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов»

Экспертным советом по проведению обязательной публичной независимой экспертизы проектов решений Красноярского городского Совета по бюджетным и налоговым вопросам рассмотрен проект решения Красноярского городского совета депутатов «О бюджете города на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов».

Экспертиза проведена на предмет оценки качества проекта решения и возможных социально-экономических последствий в результате его принятия.

Выводы экспертной комиссии

Проект решения Красноярского городского Совета «О бюджете города на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов» составлен на основе необходимых законодательных и нормативно-правовых актов

В соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации и Решением Красноярского городского совета депутатов № 15-359 от 11 декабря 2007 г. «О бюджетном процессе в городе Красноярске» составление проекта бюджета города основано на:

Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике в 2009-2011 годах;
основных параметрах прогноза социально-экономического развития города Красноярска на 2009-2011 годы;
основных направлениях бюджетной и налоговой политики города Красноярска на 2009-2011 годы.

При составлении проекта бюджета города были учтены основные приоритеты социально-экономической политики Красноярского края, озвученные в докладе Губернатора Красноярского края, а также проект Концепции Программы социально-экономического развития города Красноярска до 2020 года в условиях городской агломерации.

Безусловно, одним из положительных факторов данного нормативно-правового акта является бюджет, впервые сформированный на трехлетний период. Удлинение горизонта бюджетного планирования позволяет обеспечить предсказуемость и преемственность бюджетной политики города, достижение поставленных целей, максимально эффективно использовать финансовые ресурсы и меры регулирования для решения приоритетных задач. Наличие бюджетных проектировок на среднесрочную перспективу позволит соответствующим образом планировать свою деятельность всем участникам бюджета процесса в городе Красноярске.

Основные характеристики бюджета города сформированы с учетом существующих нормативных ограничений

На 2009 год сформированы следующие параметры бюджета города:

общий объем доходов бюджета города определен в сумме 25 855 988,62 тыс. рублей,
общий объем расходов бюджета города определен в сумме 26 719 448,17 тыс. рублей.

Бюджет города сформирован с дефицитом в размере 863 459,55 тыс. рублей. Размер дефицита не превышает предельных размеров, установленных статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с принципом сбалансированности бюджета расходы бюджета должны покрываться доходами бюджета и поступлениями из источников финансирования его дефицита, исходя из необходимости минимизации размера дефицита бюджета. В проекте бюджета города в 2009 году предусмотрены источники финансирования дефицита бюджета в необходимом объеме, причем практически единственным источником является разница между получением и погашением кредитов от кредитных организаций.

Можно отметить улучшение ситуации с размером дефицита бюджета города в 2009 году – происходит снижение дефицита, причем как в абсолютном, так и в относительном выражении.

Аналогичная благополучная ситуация наблюдается при анализе характеристик бюджета города на 2010 и 2011 годы.

Так на 2010 год общий объем доходов бюджета города спроектирован в размере 26 346 309,48 тыс. рублей, общий объем расходов 26 654 155,22 тыс. рублей. Дефицит бюджета города составляет 307 845,74 тыс. рублей.

На 2011 год общий объем доходов бюджета города спланирован в размере 28 737 441,60 тыс. рублей, общий объем расходов 30 035 600,40 тыс. рублей. Дефицит бюджета города составляет 1 298 158,80 тыс. рублей.

На период 2010 и 2011 годы также как в 2009 году единственным источником погашения дефицита бюджета города является разница между получением и погашением кредитов от кредитных организаций.

Соответствие проекта бюджета основным направлениям бюджетной и налоговой политики города в области доходов

Основные направления бюджетной и налоговой политики города Красноярска на 2009-2011 годы предусматривают следующие приоритетные задачи в области доходов:

совершенствование налогообложения по местным налогам и ЕНВД;
проведение мониторинга льгот по местным налогам
проведение совместной работы с налоговыми органами по формированию налоговой базы и увеличению собираемости налогов, поступающих в бюджет города;
создание благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства и повышения его роли в решении социальных и экономических задач города;
эффективное управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами.

При формировании бюджета учтено изменение налогового и бюджетного законодательства, в результате чего дополнительные доходы бюджета города в 2009 году составят 93 773,58 тыс. рублей. В том числе это произойдет за счет осуществления таких мер, как увеличение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 по ЕНВД для услуг легкового такси, услуг по временному размещению и проживанию; увеличение в 2 раза базовой ставки арендной платы за объекты муниципального нежилого фонда.

Повышение собираемости по местным налогам, рост налоговой базы по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц будет обеспечиваться, в том числе, за счет проведения совместной работы с налоговыми органами по улучшению администрирования местных налогов и по легализации налоговой базы в отношении убыточных организаций и организаций, выплачивающих заработную плату ниже среднеотраслевой.

В целом в рассматриваемом документе на период 2009-2011 годы ожидается динамичный рост общего объема планируемых доходов бюджета. В качестве положительного момента можно отметить, что, несмотря на уменьшение доли безвозмездных поступлений, получаемых из краевого бюджета (с 40,8% в 2008 году до 30,7% в 2011 году), дополнительные доходы компенсируются ростом собственной доходной базы города. Такая тенденция может свидетельствовать о качественном улучшении структуры доходов города, если увеличение налоговых и неналоговых доходов бюджета города вызвано результатами реализации в городе ряда инвестиционных проектов и повышением эффективности управления муниципальным имуществом и земельными ресурсами. Также к позитивным моментам можно отнести произошедшее за последние годы в городе Красноярске снижение зависимости экономики города от результатов деятельности металлургической промышленности, расширение отраслевой структуры экономики.

В то же время, настораживает применение «оптимистического» сценария планирования доходов городского бюджета в условиях нестабильной ситуации на мировых финансовых и товарных рынках. Экспертная комиссия опасается, что основные экономические показатели (объемы производства и отгрузки в промышленности, инвестиции в основной капитал, заработная плата, оборот розничной торговли, объем платных услуг и др.) спроектированные на среднесрочный период могут быть не выполнены.

В тоже время администрацией города принято абсолютно верное решение о формировании бюджета с размером дефицита 5% от собственных доходов бюджета города.

Создание такой «подушки безопасности» позволит городу, в случае недостатка доходов, использовать возможность привлечения кредитов.

В результате подобной замены источника финансирования город сможет обеспечить исполнение своих обязательств.

Соответствие проекта бюджета основным направлениям бюджетной и налоговой политики города в области расходов

Проект бюджета города Красноярска по расходам на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов сформирован в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики города Красноярска на 2009-2011 годы в области расходов.

В сфере экономики города Красноярска приоритетными можно назвать транспорт, жилищно-коммунальное хозяйство, а также проведение работ по землеустройству и землепользованию. В ходе голосования по проекту «Народный бюджет» в 2008 году жители города определили основные задачи в области жилищно-коммунального хозяйства на ближайшие три года:

проведение капитального ремонта жилищного фонда, подъездов, дворов;
капитальный ремонт объектов благоустройства города;
развитие дорожной инфраструктуры (капитальный ремонт магистральных дорог, внутриквартальных проездов, установка светофоров и др.);
текущее содержание объектов благоустройства в городе;
повышение эффективности, устойчивости и надежности функционирования систем жизнеобеспечения населения.

Для решения проблемы освещения города и безопасности дорожного движения приняты новые целевые программы, такие как целевая программа «Светлый город» и программа «Безопасность дорожного движения».

Можно отметить, что в целом на предстоящий период доля расходов городского бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство в общих расходах бюджета снижается с 23,7% в 2009 году, до 17,4% и 17,7% соответственно в 2010 и 2011 годах. Данные изменения связаны с сокращением краевых источников финансирования капитальных расходов жилищно-коммунального хозяйства города.

В области оплаты труда работников бюджетной сферы предусмотрен их перевод в 2009-2011 годах на новые системы оплаты труда, позволяющие обеспечить соответствие качества труда работников уровню его оплаты, повысить эффективность деятельности и соответственно, качество бюджетных услуг. В документе предусмотрено увеличение размера оплаты труда работников бюджетных учреждений и аппарата управления на 8,4% с 1 января 2009 года, на 7% с 1 января 2010 года, на 7,1% с 1 января 2011 года.

Бюджет города на 2009 и перспективу 2010-2011 годы сохраняет структуру, сложившуюся в предшествующие годы, то есть имеет четко выраженную социальную направленность по расходам. Расходы в 2009 году превышают аналогичный показатель 2008 года в 1,3 раза. На финансирование социальной сферы в 2009 году планируется направить 17,3 млрд. рублей, что составляет 64,8% от общей суммы расходов. В 2008 году социальные расходы составляли более 13 млрд. рублей (64% общих расходов бюджета). Очевиден рост расходов бюджета города как в абсолютном выражении (почти 4 млрд. рублей), так и незначительно в относительном выражении. Динамика 2010 и 2011 годов продолжает сложившуюся структуру (доля расходов социального характера в общих расходах бюджета составляет 67 и 64,8% соответственно). При анализе расходов бюджета в 2009-2011 годах по разделам функциональной классификации можно отметить отрицательную динамику расходов на культуру, кинематографию и средства массовой информации, а также более медленный темп роста по разделу социальная политика, в основном связанный с уменьшением субвенций и субсидий из краевого бюджета.

Необходимо отметить дальнейшее продолжение применения принципа формирования расходов бюджета на основе ведомственных целевых программ, существенное увеличение расходов в рамках программно-целевого планирования муниципальных финансов. Так, если в 2007 году финансировалось за счет бюджета города 16 городских целевых программ, в 2008 году была предусмотрена реализация 21 городской программы на общую сумму 1 824 169,25 тыс. рублей, то на 2009 год запланировано начало реализации пяти новых ведомственных целевых программ: по развитию отрасли здравоохранения; по обеспечению безопасности образовательных учреждений; отдыху, оздоровлению и занятости детей в каникулярное время; по решению проблемы освещенности города, безопасности дорожного движения. Всего в рамках городских целевых программ запланировано израсходовать 3 813 845,67 тыс. рублей в 2009 году, 4 037 733,83 тыс. рублей в 2010 году, и 4 291 411,12 тыс. рублей в 2011 году.

По сравнению с бюджетом 2008 года расходы на адресную инвестиционную программу города Красноярска в 2009 году предполагается увеличить в 1,6 раза, что составит более, чем 3,9 млрд. рублей. В то же время, с учетом нестабильного экономического положения банковской системы страны и края, на период 2010 и 2011 годов адресная инвестиционная программа города сокращается, в 2010 году капитальные вложения предусмотрены в объеме 2,9 млрд. рублей, в 2011 году – порядка 3,1 млрд. рублей.

При формировании адресной инвестиционной программы приоритетными были признаны следующие направления:

развитие сети муниципальных учреждений дошкольного и общего образования;
развитие сети муниципальных учреждений здравоохранения;
обеспечение жильем граждан, признанных нуждающимися в улучшении жилищных условий;
развитие дорожной инфраструктуры города
обеспечение завершения строительства и реконструкции объектов с высокой степенью готовности.

Капитальные вложения в 2009 году распределяются по следующим основным направлениям: отрасли социальной сферы (образование, здравоохранение, культура, социальная политика) – 57,5%, жилищное и коммунальное строительство – 41,1%, прочие отрасли – 1,4%. На период 2010-2011 годов приоритетными будут отрасли социальной сферы (более 87% в 2010 году и 88% в 2011 году). Доля жилищного и коммунального строительства не превышает 11,4% и 10,6% в 2010 и 2011 году соответственно. По сравнению с предшествующими периодами в инвестиционной программе наблюдается приоритет «социальной» составляющей направлений расходования средств над «экономической».

Соответствие проекта бюджета основным направлениям долговой политики

Верхний предел муниципального долга на 01.01.2010 года в объеме 3 549 804,65 тыс. рублей, на 01.01.2011 года в размере 3 856 947,22 тыс. рублей и на 01.01.2012 года в сумме 5 154 999,04 тыс. рублей и предельные объемы расходов на обслуживание муниципального долга в г. Красноярске (454 899,78 тыс. рублей в 2009 году, 639 780,88 тыс. рублей в 2010 году и 710 091,03 тыс. рублей в 2011 году соответственно) не превышают установленных Бюджетным Кодексом Российской Федерации ограничений.

Использование гарантий и поручительств, как долговых инструментов с высоким уровнем неопределенности, требующих резервирования финансовых средств, в 2009, 2010 и 2011 году, как и в предшествующие годы не планируется.

Цели осуществления внутренних заимствований городом Красноярском соответствуют нормам Бюджетного Кодекса РФ, средства направляются на покрытие дефицита бюджета города и погашение существующих муниципальных долговых обязательств.

В 2009 году и на период 2010-2011 годов долговая политика города Красноярска построена на использовании преимущественно банковских кредитов и в значительном меньшем объеме на выпуске муниципальных облигаций города Красноярска.

Привлечение кредитов коммерческих банков предусматривает, что стоимость обслуживания данных кредитов не будет превышать ставку рефинансирования Банка России более чем на 7% годовых. Такая политика в худшую сторону отличается от условий 2008 года, когда процентная ставка за пользование кредитами коммерческих банков не превышала ставку рефинансирования Центрального банка более чем на 3%.

К негативным тенденциям можно отнести не только возможную высокую стоимость обслуживания муниципального долга, но и рост объема муниципального долга в абсолютном выражении за период 2009-2011 год по сравнению с показателем на 01.01.2009 года почти в два раза.

К позитивным тенденциям долговой политики города относится принцип безусловного выполнения принятых на себя обязательств по возврату заемных средств.

Соответствие проекта бюджета долгосрочным целям и задачам социально-экономического развития города Красноярска

В заключение отмечаем, что в целом проект решения Красноярского городского Совета «О бюджете города на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов» направлен на решение таких основных задач, как:

повышение доходов работников бюджетной сферы;
повышение уровня и качества жизни населения города Красноярска;
развитие образования и здравоохранения, повышение качества муниципальных услуг, в том числе через переход на новую систему оплаты труда работников бюджетной сферы;
повышение эффективности муниципальных институтов путем разработки показателей эффективности деятельности для муниципальных служащих;
сохранение мер социальной поддержки граждан;
создание условий для устойчивого роста экономики города Красноярска путем оказания поддержки малому и среднему бизнесу и повышение инвестиционной привлекательности;
развитие инфраструктуры города;
создание условий для обеспечения населения города доступным и комфортным жильем;
повышение результативности бюджетных расходов;
обеспечение правопорядка и безопасности горожан;
обеспечение реализации национальных и региональных проектов на территории города.

По согласованному мнению Экспертного совета предлагаемый к рассмотрению проект решения Красноярского городского Совета «О бюджете города на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов» рекомендуется к принятию, поскольку отражает соблюдение основных направлений бюджетной и налоговой политики города Красноярска на 2009 - 2011 годы, обеспечивает преемственность мероприятий, обозначенных в бюджетной политике города в 2008 году и в целом окажет положительное влияние на социально-экономические процессы в обществе: на повышение жизненного уровня населения города Красноярска, развитие инфраструктуры города, обеспечение социального развития и развития экономической базы города Красноярска.

В то же время, происходящие в настоящее время процессы и нестабильная ситуация на мировых финансовых и товарных рынках может отразиться, в том числе, на результатах деятельности отраслей экономики города, сказаться на сроках реализации инвестиционных программ и проектов, и как следствие, могут повлечь снижение поступлений доходов в бюджет города Красноярска. Но на данной стадии развития ситуации оценить это влияние трудно. Поэтому, видится целесообразным, после принятия бюджета сформировать рабочую группу из депутатов и представителей администрации города. К полномочиям данной комиссии рекомендуем отнести функции осуществления оперативного мониторинга финансового положения предприятий реального сектора экономики города, оценки рисков недополучения доходов бюджета и внесения предложений по изменению параметров бюджета, включая корректировку механизма формирования и реализации ведомственных целевых программ.

Учитывая вышеизложенное, формирование бюджета с размером дефицита 5% от собственных доходов бюджета позволит городу, в случае недостатка доходов, обеспечить исполнение своих обязательств за счет привлечения кредитов.

Кроме того, Администрации города рекомендуется направлять основные усилия на повышение эффективности использования уже имеющихся ресурсов.

Таким образом, Экспертный совет считает возможным принять проект решения Красноярского городского Совета «О бюджете города на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов» в действующей редакции и осуществлять его реализацию с учетом высказанных соображений.

Председатель экспертной комиссии,

профессор, директор Института экономики,

управления и природопользования

ФГОУ ВПО «Сибирский федеральный

университет» Е.Б. Бухарова

Протокол №11

заседания Экспертной комиссии по проведению публичной независимой экспертизы

проектов решений Красноярского городского Совета по бюджетным и налоговым вопросам

от 21 ноября 2008 г.

Присутствовали: Бухарова Е.Б. – председатель комиссии, члены комиссии: Макарова С.Н., Гриб С.Н., Кашо В.С.

Повестка дня:

Проведение публичной независимой экспертизы проекта решения Красноярского городского Совета депутатов «О бюджете города на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов».

Слушали:

Председателя экспертной комиссии, заслуженного экономиста РФ Бухарову Е.Б., членов комиссии Макарову С.Н., Гриб С.Н., Кашо В.С.

Постановили:

Рекомендовать принять проект решения Красноярского городского Совета депутатов «О бюджете города на 2009 год и плановый период 2010-2011 годов».

Председатель собрания Е.Б. Бухарова

Секретарь собрания С.Н. Гриб

21 ноября 2008 г.

Blog

Содержание