Geum.ru

К вопросу о сущности и криминалистической характеристике таможенных преступлений

Вид материалаДокументы
Подобный материал:

К вопросу о сущности и криминалистической характеристике таможенных преступлений


Главный научный сотрудник НИЦ Российской таможенной академии, д.ю.н., профессор Жбанков В.А., адъюнкт кафедры ТСТК и криминалистики Российской таможенной академии Огнева А.О.


Таможенные преступления - это общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, посягающие на сферу экономической деятельности, связанную с порядком вывоза и возврата на территорию России товаров и ценностей через таможенную границу вопреки правовому запрету. К ним относятся: контрабанда (ст. 18 8 УК РФ); незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ); невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ), невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ), уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ).

Общественная опасность таможенных преступлений чрезвычайно высока: они посягают не только на экономическую и социальную безопасность России в целом и каждого ее гражданина, но и безопасность всего мирового сообщества. Ущерб от преступлений в сфере экономической деятельности и, в частности, контрабанды, для России огромен. По оценке специалистов, общая стоимость вывезенного из России нелегального капитала составляет от 100 до 300 млрд. долларов. Анализ практики борьбы таможенных органов с данными преступлениями показал, что наиболее распространенными являются: сокрытие всей или части валютной выручки, полученной от проведения валютных и экспортных операций; намеренное занижение цен на экспортируемое сырье или продукцию с последующей доплатой покупателем и переводом разницы на счет отправителя в зарубежном банке; продажа продукции и сырья на территории России российской или иностранной фирме за валюту, минуя уполномоченные банки; осуществление экспорта сырья под видом продукции для переработки или продукции, ранее переработанной; сговор с иностранной компанией и заключение контракта на закупку у нее товаров, для которых предусмотрен льготный обмен рублей на свободно конвертируемую валюту и т.д. При сохраняющемся дисбалансе внутренних мировых цен совершаются крупномасштабные хищения, противоправные сделки, контрабандный вывоз из России стратегического сырья.

Исходной особенностью составов таможенных преступлений является то, что все они являются бланкетными нормами. Это означает, что для уяснения их содержания необходимо обращаться к целому ряду нормативных документов: Таможенному кодексу РФ, Кодексу РФ «Об административных правонарушениях», Закону РФ от 15 апреля 1993 года "О вывозе и ввозе культурных ценностей", Указу Президента РФ от 30 мая 1994 года "О реализации предметов антиквариата и создании специальных уполномоченных органов государственного контроля по сохранению культурных ценностей", приказу Центробанка РФ от 24 апреля 1996 года "Об утверждении Положения об изменении порядка проведения в России некоторых видов валютных операций", Закону РФ от 21 мая 1993 года "О таможенном тарифе", Закону РФ от 13 декабря 1996 года "Об оружии", Закону РФ от 9 декабря 1992 года "О валютном регулировании и валютном контроле", Закону РФ от 6 декабря 1991 года "Об акцизах", Приказам Государственного таможенного комитета Российской Федерации и др.

Следующей особенностью таможенных преступлений является то, что все они направлены на нарушение таможенного регулирования в различных сферах деятельности. Так, контрабанда посягает на деятельность таможенных органов по обеспечению перемещения товаров, ценностей и транспортных средств через таможенную границу и обеспечению внесения в бюджет таможенных пошлин и сборов. Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов, оборудования, используемых для создания оружия массового поражения, вооружения и военной техники, посягает на отношения, контролирующие выполнение международных обязательств в отношении оружия массового поражения. Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и архитектурного достояния народов России и зарубежных стран, невозвращение средств в иностранной валюте посягают на таможенные отношения, регулирующие деятельность в связи с ввозом и вывозом предметов достояния России и зарубежных стран и иностранной валюты. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физических лиц, причиняет ущерб отношениям в сфере таможенного регулирования и взимания таможенных платежей и пошлин.

Поэтому следующей особенностью таможенных преступлений является то, что все они причиняют значительный вред деятельности таможенных органов. Это обстоятельство отличает таможенные преступления от таможенных проступков.

Кроме этого, особенностью таможенных преступлений является их многообъектность. Так, почти в каждом составе таможенного преступления, кроме названных выше, объектами могут быть и общественная безопасность, и здоровье населения, и экономическая безопасность, и государственная монополия на экспорт и импорт отдельных видов товаров, и интересы культуры.

Структура и содержание общественных отношений позволяет раскрыть механизм таможенного преступления. Лица, перемещающие товары через таможенную границу, вместе с другими элементами общественных отношений, обеспечивающих деятельность таможни по выполнению возложенных на них задач, образуют единую систему, функционирование которой урегулировано нормами права. Эта система способна нормально работать только в том случае, если каждый из субъектов выполняет свою "долю" обязанностей. "Выпадение" из нее лиц, перемещающих товары, дезорганизует систему, делает ее неспособной достигать поставленные перед ней цели. В этой связи воздействие на другие элементы общественных отношений в сфере таможенного дела не образует таможенного преступления, а может свидетельствовать об ином посягательстве. В таможенном преступлении воздействие происходит на нормативно урегулированные правила поведения субъектов отношения. Отступление от таможенного режима влечет за собой общественно опасные последствия. Таким образом, в таможенном преступлении можно выделить два момента: 1) материальный, отражающий процесс причинения вреда общественным отношениям; 2) правовой - нарушение таможенных правил, закрепленных в законодательстве.

Анализ динамики таможенных преступлений за 1994-1999 года свидетельствует о их росте, так в 1994 г. их было зарегистрировано 1826, в 1998 г. - 4852.

В структуре таможенных преступлений преобладают контрабанда, уклонение от уплаты таможенных платежей и невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

В то же время следует указать на высокую латентность рассматриваемых преступлений. По оценкам специалистов, таможенные органы выявляют их незначительную часть.

По виду посягательств таможенные преступления можно подразделить на деяния, связанные с:

- перемещением товаров (ст. 188,189 УК РФ);

- с невозвращением из-за границы народного достояния и валюты (ст. 191, 193УКРФ);

- с неуплатой таможенных платежей (ст. 194 УК РФ).

Таким образом, подавляющая часть составов преступления совершаются путем бездействия: невозвращение либо неуплата. Указанное обстоятельство влияет на выбор способов совершения и сокрытия преступлений. Вместе с тем, их многообъектность и нарушение таможенного регулирования в различных сферах деятельности обуславливают специфичность способов совершения деяний применительно к каждому составу.

Так, при контрабанде перемещение товаров и иных предметов может быть совершено следующими способами:

- помимо таможенного контроля;

- с сокрытием от таможенного контроля;

- с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;

- с недекларированием перемещаемых товаров;

- с недостоверным декларированием перемещаемых товаров.

Выбор преступниками того или иного способа контрабанды определился рядом субъективных и объективных факторов, среди которых существенная роль принадлежит предмету контрабанды. Согласно ч. 1 ст. 188 УК РФ предметами контрабанды могут быть любые товары и иные предметы при наличии 2-х условий:

а) если они не относятся к числу названных в ч. 2 ст. 188 УК РФ;

б) если перемещаются в крупном размере, их стоимость превышает 500 минимальных размеров оплаты труда.

К способам невозвращения валютной выручки относятся:

- незаконное получение лицензий Центробанка на операции с движением капитала и несоблюдение порядка представления документов на получение лицензий;

- невозвращение валютной выручки от экспорта товаров с уплатой отдельных несущественных штрафных санкций;

- невозвращение валютной выручки по клиринговым экспортным операциям, связанным с погашением внешнего долга перед Россией со стороны ряда государств, прежде всего Индии, когда вместо возвращения валютной выручки по ранее произведенным экспортным поставкам оформляются фальшивые документы на бартерные поставки в Россию товаров, а на самом деле деньги остаются за границей;

- частичное невозвращение валютной выручки по смешанным валютно-бартерным контрактам за счет завышения импортных цен ввозимых по бартеру товаров за ранее экспортированные товары;

- фактическое невозвращение валютной выручки путем расчетов по внешнеэкономическим экспортным операциям векселями, в том числе, за счет сложных схем вексельных расчетов банковскими и товарными векселями предприятий;

- невозвращение валютной выручки за счет продажи билетов на транспортные средства российских компаний за рубежом и недостаточной урегулированностью данного вопроса российским законодательством, а также за счет аренды и фрахта российских транспортных средств за рубежом и оказания услуг российскими компаниями за рубежом;

- невозвращение валютной выручки от вылова рыбы российскими рыболовными судами в экономической зоне Российской Федерации и в открытом море, и продаже ее иностранным компаниям;

- сокрытие валютной выручки от продажи за границу научно-технической информации и иных подобного рода товаров (выполнения договорных научно-исследовательских работ и т.п.), с передачей результатов по электронным каналам связи (Интернет, модемная и факсимильная связь);

- сокрытие процентов от валютной выручки по экспортным контрактам при аккредитивных формах расчетов;

- оформление экспортной сделки на подставную (существующую только на бумаге) фирму-экспортера, с исчезновением ее организаторов после экспортной поставки.

Способы уклонения от уплаты таможенных платежей подразделяются на:

- деяния с явными признаками контрабанды;

- совершаемые с учетом существующих пробелов в законодательстве и использованием сложных схем расчетов.

К первому виду относятся:

- транзит товаров через территорию России в страны СНГ (Казахстан, Киргизия, Азербайджан) с частичной разгрузкой в пути или возвращением товаров на территорию России, после прибытия на пограничную станцию сопредельного государства, минуя таможенные посты и пункты пропуска ФПС;

- подделка документов на товар, занижение таможенной стоимости, двойные контрактные цены, подделка документов, подтверждающих страну происхождения товара, массу товара, количество товара, год выпуска, различные формы подделки документов на автомобили, заявление недостоверного товарного кода товара.

Ко второму виду относятся:

- использование пробелов в таможенном законодательстве, в частности, неурегулированность положений и условий отдельных таможенных режимов, что дает возможность для полулегального ухода от таможенных платежей;

- освобождение от таможенных пошлин товаров, в случаях обращений государственных организаций (в частности МЧС России), при условии использования таких товаров в качестве гуманитарной помощи или направлении в районы, пострадавшие от стихийных бедствий. В действительности товары используются не в соответствии с заявленными целями;

- уклонение от уплаты таможенных платежей путем заявления грузов в адреса посольств и иных дипломатических представительств и международных организаций;

- уклонение от уплаты таможенных платежей путем недоставки товара по процедуре ВТТ;

- ложный реэкспорт товаров, ранее ввезенных на территорию России, особенно в страны СНГ, при их фактическом оставлении или обратном ввозе в Россию.

При анализе криминологической характеристики лиц, совершающих таможенные преступления, следует указать, что их можно подразделить на несколько категорий: сотрудники дипломатических ведомств; лица, выезжающие в служебные командировки в зарубежные страны; лица, служебная деятельность которых связана с пересечением государственных границ (члены экипажей морских, воздушных судов, бригады поездов, автотранспортных средств); лица, выезжающие за границу на гастроли, спортивные мероприятия и т.д.; лица, выезжающие для приобретения промышленных и продовольственных товаров (челноки); туристы и т.д.

В свою очередь, указанные лица могут быть подразделены на российских граждан, граждан зарубежных государств и лиц без гражданства. В частности, проведенные исследования сотрудниками научно-исследовательского центра Российской таможенной академии показали, что за 4 месяца 1997 года за контрабанду валюты задерживались граждане из стран ближнего зарубежья: Украины - 31 раз, Таджикистана - 28, Грузии - 19, Азербайджана и Армении - 15, Узбекистана - 10, Литвы - 9, Киргизии - 6, Казахстана - 4, Молдовы и Латвии - по 2, Белоруссии и Эстонии – по 1. Из стран дальнего зарубежья: Германии - 9, Израиля - 6, США и Италии - по 5, Финляндии - 4; КНР, Турции, Канады, Индии и Японии - по 3; Греции, Франции, Филиппин, Сербии и Польши - по 2; Австрии, Ю.Кореи, Ливии, Ирана, Туниса, Турции, Словакии, Греции, Мексики, Чехии, Норвегии, Непала, Малайзии, Египта, Сингапура - по 1. За последние 5 лет выявлено более 300 фактов провоза контрабандным путем различных предметов сотрудниками иностранных представительств 53 государств.

Статистические данные свидетельствуют, что средний возраст лиц, совершающих таможенные преступления, составляет 20-55 лет, из них мужчины - 83,4%, женщины - 16,6%. Образовательный уровень указанных лиц характеризуется следующими данными: высшее - 68,5%, средне-специальное - 12,3%, среднее - 19,2%. Удельный вес ранее судимых лиц невысок и составляет 6%.

Значительная часть преступлений совершается членами организованных преступных сообществ, хотя выявляется их незначительное количество, о чем свидетельствует следующие данные.


Таблица 1


Характер и динамика преступлений, совершенных организованными преступными объединениями (1995 -1998 гг.)


Состав преступления
1995 г.
1996 г.
1997 г.
1998 г.

Контрабанда - ст. 78/18 8
196
104
236
423

Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг... - ст. 7872 /189
-
-
1
-

Уклонение от уплаты таможенных платежей ... - ст. 1626/194
-
4
2
-

Всего
196
108
239
423


В этой связи можно отметить, что таможенная преступность в значительной степени носит организованный характер.

Предметом посягательства организованных преступных сообществ являются наркотические средства, оружие, ядерные материалы и компоненты химического оружия, автотранспортные средства, редкоземельные металлы, культурные ценности, валюта и т.д.

Действие организованных преступных сообществ нередко носит интернациональный характер, что предполагает наличие взаимодействия между российскими и зарубежными преступными сообществами. По данным Интерпола, зафиксированы факты сотрудничества между российскими организациями и колумбийскими кокаиновыми картелями. Изучение 92 уголовных дел по контрабанде наркотических средств за 1998 г. показало, что из числа 136 лиц, осужденных к лишению свободы, 74% (подавляющее большинство) составляют граждане иностранных государств из Латинской Америки, Африки и некоторых регионов Юго-Восточной Азии, к остальным 26% относятся граждане СНГ и ряда стран дальнего зарубежья.

Новым криминальным явлением, посягающим на интересы государств в сфере информационных технологий и телекоммуникаций, с которым довелось столкнуться таможенным органам ряда стран, становится преступность в так называемом киберпространстве.

Проблема компьютерных преступлений приобрела актуальность в последние годы. Развитие кибернетического пространства не только трансформировало способность субъектов международного права заключать большое разнообразие сделок, совершаемых через границы, но и коренным образом изменило соотношение между территорией и ее безопасностью. Можно отметить, что главная опасность заключается в отсутствии у информационного пространства границ.

Наиболее опасными видами транснациональных преступлений, совершаемых в сфере информационной безопасности, является: финансовое мошенничество, легализация доходов и распространение порнографии. Особую тревогу вызывает угроза, связанная не только с посягательствами на целостность финансовых институтов, но и с возможностью дешифрования криптографических кодов, контролирующих системы ракетного и космического вооружения.