Методические указания к выполнению практических работ по дисциплине "Организация предпринимательской деятельности" Санкт-Петербург 2010
| Вид материала | Методические указания |
- Методические указания по выполнению курсовых работ (группа э3-5), 168.14kb.
- Методические рекомендации по выполнению практических работ для студентов всех специальностей, 693.57kb.
- Методические указания к выполнению лабораторных работ по дисциплине «Интеллектуальные, 653.36kb.
- Методические указания по выполнению практических работ дисциплина налоги и налогообложение, 227.54kb.
- Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине "Финансовый менеджмент", 603.59kb.
- Методические указания к выполнению курсового проекта Красноярск 2002, 2057.27kb.
- Методические указания по подготовке, выполнению и защите дипломного проекта по специальности, 281.28kb.
- Методические указания по выполнению курсового проекта Санкт-Петербург, 552.69kb.
- Методические указания Санкт-Петербург Издательство Политехнического университета 2007, 1742.44kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Мировой информационный процесс», 443.46kb.
1.1.5. Сравнение операций
Сравним простую процентную и простую учетную ставки.
Две ставки называются эквивалентными, если при одинаковой первоначальной сумме P и на одинаковом периоде начисления n они приводят к одинаковой наращенной сумме S.
При использовании простой процентной ставки i : S=P(1+ni)
При использовании простой учетной ставки d : S=P/(1-nd)
Если приравнять эти наращенные суммы, получим эквивалентную простую процентную ставку:
i = d/1-nd
( Можно найти эквивалентную простую учетную ставку d=i/(1+ni) ).
Нахождение эквивалентной простой процентной ставки для сложной процентной ставки
При использовании простой процентной ставки S1=P(1+ ni)
При использовании сложной процентной ставки S2= P(1+ iсл)ⁿ
Если приравнять эти наращенные суммы, получим эквивалентную простую процентную ставку i = ((1 + iсл)ⁿ -1)/n
Чтобы найти эквивалентную сложную процентную ставку по простой:
iсл =( ⁿ√1 + ni ) - 1
1.1.5.1. Первоначальная сумма 5000 руб. Что выгоднее: поместить ее в банк на 2 года под 15% годовых или на 2 года под ту же учетную ставку?
1.1.5.2. Какой вариант инвестирования первоначальной суммы на
n= 0,25 года выгоднее: под простую процентную ставку 16% годовых или под простую учетную ставку 15% годовых?
1.1.5.3. Какой вариант инвестирования первоначальной суммы на 0,5 года лучше: под простую процентную ставку 18% годовых или простую учетную ставку 16% годовых?
1.1.5.4. Какой вариант инвестирования первоначальной суммы на n= 3 года лучше: под простую процентную ставку 18% годовых или под сложную процентную ставку 15% годовых?
1.1.5.5. Какой вариант инвестирования первоначальной суммы на n = 2 года лучше: под простую процентную ставку 17% годовых или под сложную процентную ставку 15,5% годовых?
1.1.5.6. Сравнить эффективность помещения первоначальной суммы 10 000 руб. на депозит при следующих условиях, приведенных в табл.1. Результаты расчетов свести в ту же таблицу.
Таблица 1. Условия депозита и расчет наращенной суммы
| Срок Договора (дни) | 91 | 181 | 370 | 740 |
| 1.Срочный вклад с выплатой процентов по окончании срока договора (простые проценты) | ||||
| Процентная ставка (% годовых) | 14,5 | 15,1 | 15,35 | 15,75 |
| Наращенная сумма, руб. | | | | |
| 2.Срочный вклад с капитализацией процентов (начисление процентов каждые три месяца) | ||||
| Процентная ставка (% годовых) | - | 14,85 | 14,40 | 13,90 |
| Наращенная сумма, руб. | - | | | |
| 3.Срочный вклад с выплатой процентов ежемесячно | ||||
| Процентная ставка (% годовых) | 14,30 | 14,65 | 14,20 | 13,75 |
| Наращенная сумма, руб. | | | | |
| 4.Срочный вклад с выплатой процентов по окончании срока договора (простые проценты) и переоформлением вклада | ||||
| Процентная ставка (% годовых) | 14,50 | 14,5 | 14,5 | 14,5 |
| Наращенная сумма, руб. | | | | |
1.1.6. Модели финансовых потоков
Аннуитет (финансовая рента)- ряд последовательных платежей через одинаковые промежутки времени (например, регулярные взносы в пенсионный фонд).
R – величина отдельного платежа ренты
n – срок ренты (в годах), интервал ренты – время между двумя последовательными платежами
i – сложная процентная ставка
S – наращенная (будущая ) сумма ренты – все платежи вместе с процентами на дату последней выплаты, т.е сколько всего нужно будет выплатить
P – современная (приведенная) стоимость ренты – все платежи вместе с процентами, пересчитанные на начальный момент времени с помощью операции математического дисконтирования (см. задачу 2.25 – сколько нужно иметь денег сегодня, чтобы при известных сложной процентной ставке и периоде начисления получить нужную наращенную сумму )
P= S/ (1 + i)n
Ренты делятся на верные (выплата не ограничена никакими условиями) и условные (например, страховые взносы), отложенные (срок выплаты откладывается), простые (для которых число платежей в году равно числу, показывающему, какое количество раз в году начисляют проценты) и общие (если эти числа не равны).
Существуют ренты постнумерандо (все платежи осуществляются в конце интервалов ренты) и пренумерандо (все платежи осуществляются в начале интервалов ренты).
Нахождение наращенной суммы для простой ренты постнумерандо
| Платежи | R | R | R | R | R | R |
| Интервалы | 0 1 | 2 | 3 | n-2 | n-1 | n |
Платеж в конце первого года даст наращенную сумму (в конце срока ренты n) R(1 + i)n-1 , в конце второго – R(1 + i)n-2 ,третьего –
R(1 + i)n-3 и т.д. Следовательно,
S = R((1 + i)n – 1)
i
Нахождение наращенной суммы для простой ренты пренумерандо
| Платежи | R | R | R | R | R | R |
| Интервалы | 0 1 | 2 | 3 | n-2 | n-1 | n |
Платеж в начале 1-го года даст наращенную сумму R(1 + i)n , в начале 2-го года – R(1 + i)n-1 , третьего – R(1 + i)n-2 и т.д.
Наращенная сумма
S = R(1 + i)((1 + i)n - 1)
i
Определение величины отдельного платежа простой ренты
Зная процентную ставку i, количество выплат n и наращенную сумму S (или современную стоимость А), можно определить величину отдельного платежа R.
Для простой ренты постнумерандо наращенная сумма ренты
S=R*((1 + i)n – 1)/ i , следовательно
R = Si/ ((1 +i)n – 1)
Для простой ренты пренумерандо отдельный платеж
R = Si________________
(1 +i)*((1=i)n - 1)
Для простой ренты постнумерандо современная стоимость
A = R*(1 – 1/(1 + i)n) , откуда отдельный платеж
I
R = Ai_________
1 – 1/(1 + i)n
Для простой ренты пренумерандо современная стоимость
A = R(1 + i)* 1 – 1/(1+i)n
I
отдельный платеж
R = Ai_________________
(1+i)(1 – 1/(1+i)n)
1.1.6.1. Вкладчик в течение n = 5 лет вносит в банк R = 1000 руб. Проценты на вклад начисляются по сложной процентной ставке i = 15% годовых. Найти наращенную сумму простой ренты постнумерандо.
1.1.6.2. Вкладчик в течение n = 3 лет вносит в банк 1200 руб. Проценты на вклад начисляются по сложной процентной ставке i = 14% годовых. Найти наращенную (будущую) сумму ренты.
Примечание. Мастер функций fx пакета Excel содержит финансовую функцию БС, которая возвращает наращенную (будущую) сумму ренты S:
fx → финансовые→БС→ОК
В диалоговом окне: Ставка – процентная ставка (i), Кпер – общее число платежей по аннуитету, Плт – выплата в каждый период (R) со знаком «-«, Пс - приведенная стоимость ренты (если не указана – по умолчанию «0»), Тип - равен «0» для ренты постнумерандо, равен «1» для ренты пренумерандо (по умолчанию 0).
1.1.6.3. Определить наращенную (будущую) сумму, если вкладчик в течение n=5 лет вносил в банк R=1000 руб., сложная процентная ставка 15% годовых.
1.1.6.4. Определить наращенную сумму при n = 3 года, R = 1200 руб., i = 14% годовых..
1.1.6.5. Определить размер ежегодных платежей в конце года по сложной процентной ставке i = 12% годовых для накопления через n = 3 года суммы S = 50 000 руб.
1.1.6.6. Определить размер ежегодных платежей в конце года по сложной процентной ставке = 14% годовых для накопления через = 4 года суммы 70 000 руб.
1.1.6.7. Определить размер ежегодных платежей в начале года по сложной процентной ставке i =12% годовых для накопления через n = 3 года суммы S=50 000 руб.
1.1.6.8. Определить размер ежегодных платежей в начале года по сложной процентной ставке i=14% годовых для накопления через n =4 года суммы S = 70 000 руб.
1.1.6.9. Взят кредит на сумму А = 50 000 руб. сроком на n = 3 года под i = 14% годовых. Найти размер ежегодных погасительных платежей в конце года.
1.1.6.10. Взят кредит на сумму A = 60 000 руб.сроком на n = 4 года под i = 15% годовых. Найти размер ежегодных погасительных платежей в конце года.
1.1.6.11. Взят кредит на сумму А = 50 000 руб. сроком на n = 3 года под i =14% годовых. Найти размер ежегодных погасительных платежей R в начале каждого года.
1.1.6.12. Взят кредит на сумму А=60 000 руб. сроком на n =4 года. под i =15% годовых.
Найти размер ежегодных погасительных платежей R в начале каждого года.
Примечание
Мастер функций fx пакета Excel содержит финансовую функцию ПЛТ, которая возвращает сумму периодического платежа для аннуитета на основе постоянства сумм платежей и постоянства процентной ставки.
fx → финансовые → ПЛТ → ОК Диалоговое окно нужно заполнить. Для последней задачи:
Ставка ----0,15
Кпер -------------4 (общее количество периодов выплат)
Бс ----------по умолчанию «0»
Тип --------1 (выплаты в начале периода)
1.1.7. Ипотека
Ипотека – это кредит под залог жилья. Как начисляются и уплачиваются проценты? Каков план погашения долга?
Вариант 1: Аннуитет
Один из возможных вариантов – простая рента постнумерандо. Известны современная стоимость ренты А, срок погашения n и процентная ставка i. Тогда ежегодный платеж
R = Ai_________
1 – 1/(1 + i)n
Эта схема типична для западного банка.
1.1.7.1. Банк выдает кредит на сумму А = 30 000 долл., срок погашения n = 5 лет, процентная ставка i= 5% годовых. Составить план погашения долга с помощью простой ренты постнумерандо (определить ежегодный платеж и сумму, выплаченную за 5 лет).
1.1.7.2. Банк выдает кредит на сумму А = 40 000 долл. на n = 10 лет, процентная ставка i =10% годовых. Составить план погашения долга с помощью простой ренты постнумерандо (определить ежегодный платеж и сумму, выплаченную за 10 лет).
.
Вариант 2: справедливый, но не очень удобный
Кредит погашается равномерно с уплатой процентов на остаток долга. Платеж в j-й год определяется формулой
R = A/n (это 1/n-я часть суммы кредита ) + iA(n+1-j)/n (где i% от остатка долга на начало j-го года).
Пример
Банк выдает кредит А = 30000 долл. на n = 5 лет под i = 5% годовых.
Заполним таблицу 2, чтобы составить план погашения долга
Таблица 2. План погашения долга.
| Год | 1/n- я часть кредита | 5% от остатка долга | Суммарная выплата | Остаток долга |
| 0 | 0 | 0 | 0 | 30000 |
| 1 | 6000 | 1500 | 7500 | 24000 |
| 2 | 6000 | 1200 | 7200 | 18000 |
| 3 | 6000 | 900 | 6900 | 12000 |
| 4 | 6000 | 600 | 6600 | 6000 |
| 5 | 6000 | 300 | 6300 | 0 |
| Сумма | 30000 | 4500 | 34500 | |
Во втором столбце – 5% от числа из последнего столбца.
В третьем столбце – сумма чисел из предыдущих 2-го и 3-го столбцов.
Всего за 5 лет будет выплачено 34500 долл. Это несколько меньше, чем в предыдущем случае, что выгоднее заемщику. Но выплаты смещены к началу срока погашения кредита, что выгоднее банку.
Эта схема типична для российского банка.
1.1.7.3. Банк выдает кредит А = 40000 долл. на срок n = 10 лет под 10% годовых. Составить план погашения кредита.
Таблица 3. План погашения кредита
| Год | 1/n- я часть кредита | 10% от остатка долга | Суммарная выплата | Остаток долга |
| 0 | 0 | 0 | 0 | 40000 |
| 1 | 4000 | | | |
| 2 | 4000 | | | |
| 3 | 4000 | | | |
| 4 | 4000 | | | |
| 5 | 4000 | | | |
| 6 | 4000 | | | |
| 7 | 4000 | | | |
| 8 | 4000 | | | |
| 9 | 4000 | | | |
| 10 | 4000 | | | 0 |
| Сумма | 40000 | | | |
1.1.7.4. Банк выдает кредит А = 50000 руб. на срок n = 10 лет под 8% годовых. Составить план погашения кредита.
Таблица 4. План погашения кредита
| Год | 1/n- я часть кредита | 10% от остатка долга | Суммарная выплата | Остаток долга |
| 0 | 0 | 0 | 0 | 50000 |
| 1 | | | | |
| 2 | | | | |
| 3 | | | | |
| 4 | | | | |
| 5 | | | | |
| 6 | | | | |
| 7 | | | | |
| 8 | | | | |
| 9 | | | | |
| 10 | | | | 0 |
| Сумма | 50000 | | | |
Вариант 3: простой, но грабительский
К основной сумме прибавляются простые проценты за «n» лет и все это делится на срок погашения кредита – такова ежегодная выплата. Здесь заемщик платит проценты на всю сумму долга, даже на ту, которую уже выплатил.
1.1.7.5. Банк выдает кредит А= 30000 долл. на 5 лет под 5% годовых. Найти величину ежегодной выплаты и сумму, выплаченную за 5 лет.
1.1.7.6. Банк выдает кредит А =40000 долл. на 10 лет под 10% годовых. Найти величину ежегодной выплаты и сумму, выплаченную за 10лет
Вариант 4: «хвост», погашаемый в конце срока
Заемщик вносит в течение «n-1» года определенную фиксированную сумму плюс проценты на остаток долга, а в последний год возвращает остаток долга и проценты по нему.
1.1.7.7. Банк выдает кредит А=30000 долл. на 5 лет под 5% годовых). Составить план погашения кредита.
Таблица 5. План погашения кредита
| Год | Погашение кредита | 5% от остатка долга | Суммарная выплата | Остаток долга |
| 0 | 0 | 0 | 0 | 30000 |
| 1 | 5000 | | | |
| 2 | 5000 | | | |
| 3 | 5000 | | | |
| 4 | 5000 | | | |
| 5 | 10000 | | | 0 |
| Сумма | 30000 | | | |
1.1.7.8. Банк выдает кредит А=30000 долл. на 5лет под 5% годовых. Основной ежегодный платеж (без процентов) 3000 долл. Составить план погашения кредита.
Таблица 6. План погашения кредита
| Год | Погашение кредита | 5% от остатка долга | Суммарная выплата | Остаток долга |
| 0 | 0 | 0 | 0 | 30000 |
| 1 | 3000 | | | |
| 2 | 3000 | | | |
| 3 | 3000 | | | |
| 4 | 3000 | | | |
| 5 | 18000 | | | 0 |
| Сумма | 30000 | | | |
1.2. Организационные документы
Штатное расписание составляется на бланке предприятия и содержит перечень должностей, сведения о количестве штатный единиц, должностных окладах, надбавках и месячном фонде заработной платы. Штатное расписание подписывается заместителем руководителя предприятия, согласовывается с главным бухгалтером и утверждается руководителем предприятия, при этом в грифе утверждения указывается общая штатная численность предприятия и месячный фонд заработной платы.
1.2.1. Разработать штатное расписание для трехзального кинотеатра с вместимостью залов (200+150+100) мест. Режим работы кинотеатра - 365 дней в году, начало сеансов – 10-00, окончание – 24-00.
1.2.2. Разработать штатное расписание для восьмизального кинотеатра с общей вместимостью залов 1010 мест. Режим работы кинотеатра - 365 дней в году, начало сеансов – 10-00, окончание: 3 дня в неделю – 24-00, 2 дня в неделю – 2-00, 2 дня в неделю – 4-00.
1.2.3. Разработать штатное расписание продовольственного магазина с торговой площадью 10 м² (общая площадь – 25 м²) и режимом работы с 9-00 до 21-00 ежедневно 365 дней в году.
1.2.4. Разработать штатное расписание продовольственного магазина с торговой площадью 25 м² (общая площадь – 100 м²) и режимом работы с 9-00 до 21-00 ежедневно 365 дней в году (в магазине работают 4 отдела – хлебный, гастрономический, отдел замороженных продуктов и винный).
Организация работы предприятия, взаимные обязанности работников и администрации, предоставление отпусков, командирование сотрудников, внутриобъектный режим и другие вопросы отражаются в правилах внутреннего трудового распорядка или положении о персонале. Этот документ составляется на бланке предприятия, согласовывается путем обсуждения на собрании трудового коллектива, визируется юристом и утверждается руководителем предприятия.
Правила внутреннего распорядка (трудового) содержат следующие разделы:
1) Общие положения.
2) Порядок приема, перевода и увольнения сотрудников.
З) Основные обязанности администрации.
4) Основные обязанности сотрудников
5) Рабочее время и его использование.
6) Поощрения за успехи в работе.
7) Взыскания за нарушение трудовой дисциплины.
8) Организация работы.
1.2.5. Разработать правила внутреннего трудового распорядка кинотеатра (см. задания 1.2.1 и 1.2.2).
1.2.6. Разработать правила внутреннего трудового распорядка продовольственного магазина (см. задания 1.2.3 и 1.2.4).
Правовое положение работников предприятия регламентируется должностной инструкцией, устанавливающей функции, права, обязанности и ответственность должностных лиц.
Текст должностной инструкции состоит из следующих разделов:
1. Основные положения.
Устанавливается сфера деятельности данного специалиста, порядок его назначения и освобождения от занимаемой должности, замещение по должности во время отсутствия, определяются квалификационные требования, подчиненность специалиста и должностные лица, которыми он руководит. В разделе перечисляются правовые акты и нормативные документы, которыми должен руководствоваться специалист в своей деятельности.
2. Функции (направления деятельности специалиста)
3. Должностные обязанности.
Перечисляются конкретные задачи, возложенные на специалиста. Указывается форма его участия в управленческом процессе - руководит, утверждает, обеспечивает, подготавливает, рассматривает, исполняет, контролирует, согласовывает, представляет, курирует и т.д.
4. Права.
Определяются права, предоставляемые специалисту для выполнения возложенных на него функций и обязанностей.
5. Ответственность.
Устанавливаются виды ответственности за несвоевременное и некачественное выполнение специалистом должностных обязанностей и неиспользование предоставленных ему прав.
6. Взаимоотношения. Связи по должности.
Перечисляется круг должностных лиц, с которыми специалист вступает в служебные взаимоотношения и обменивается информацией, указываются сроки получения и предоставления информации, определяется порядок подписания, согласования и утверждения документов.
Должностная инструкция разрабатывается руководителем подразделения или специалистом по работе с персоналом, подписывается руководителем подразделения или специалистом-разработчиком, согласовывается с юристом, утверждается директором предприятия и доводится до работника под расписку.
1.2.7. Разработать должностную инструкцию киномеханика (см. задание 1.2.1).
1.2.8. Разработать должностную инструкцию администратора кинотеатра (см. задание 1.2.1.).
1.2.9. Разработать должностную инструкцию главного бухгалтера продовольственного магазина (см. задание 1.2.3).
1.2.10. Разработать должностную инструкцию продавца продовольственного магазина (см. задание 1.2.3).
1.2.11. Разработать должностную инструкцию менеджера по персоналу кинотеатра (см. задание 1.2.1).
1.2.12. Разработать должностную инструкцию генерального директора (директора) кинотеатра (см. задание 1.2.1).
1.2.13. Разработать должностную инструкцию генерального директора (директора) продовольственного магазина (см. задание 1.2.3).
1.3. Налогообложение
1.3.1. НДС
1.3.1.1. Определить величину НДС для перечисления в бюджет, если стоимость реализованной продукции предприятия составила 1 180 000 руб. (в том числе НДС), а стоимость материальных затрат – 826 000 руб. (в том числе НДС).
1.3.1.2. Определить величину НДС для перечисления в бюджет, если стоимость реализованной продукции предприятия составила 3 600 000 руб. (в том числе НДС), а стоимость материальных затрат – 2 100 000 руб. (в том числе НДС)
1.3.1.3. Определить величину НДС для перечисления в бюджет, если стоимость реализованной продукции предприятия составила 676 000 руб. (в том числе НДС), а стоимость материальных затрат – 394 000 руб. (в том числе НДС)
1.3.1.4. Имеются данные о стоимости продукции (без НДС) по трем предприятиям:
- стоимость продукции первого – 100 000 руб.;
- второго – 200 000 руб.
- третьего – 600 000 руб.
Первое предприятие относится к добывающей отрасли промышленности, его продукция используется вторым предприятием в качестве материалов, а третье производит продукцию, используя в качестве материалов продукцию второго предприятия.
Определить НДС, подлежащий уплате каждым предприятием. Результаты расчетов свести в табл.7.
Таблица 7. Расчет НДС
| Показатель | Предприятие | ||
| 1 | 2 | 3 | |
| 1. Стоимость приобретенных материалов | | | |
| 2. Стоимость материалов, отнесенная на затраты | | | |
| 3. Сумма НДС, подлежащая зачету | | | |
| 4. Стоимость продукции (без НДС) | | | |
| 5. Сумма НДС | | | |
| 6. Выручка от продажи | | | |
| 7. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет (п.5 – п.3) | | | |
| 8. Добавленная стоимость (п.п.4 – п.2) | | | |
| 9. Соотношение НДС, подлежащей внесению в бюджет, и добавленной стоимости (п.7/п.8), % | | | |
1.3.1.5. Имеются данные о стоимости продукции (без НДС) по трем предприятиям:
- стоимость продукции первого – 200 000 руб.;
- второго – 300 000 руб.
- третьего – 400 000 руб.
Первое предприятие относится к добывающей отрасли промышленности, его продукция используется вторым предприятием в качестве материалов, а третье производит продукцию, используя в качестве материалов продукцию второго предприятия.
Определить НДС, подлежащий уплате каждым предприятием.
Расчетные данные свести в таблицу.
1.3.2. Налог на прибыль
1.3.2.1. Выручка от продажи продукции предприятия составила за квартал 2 000 000 руб. (без НДС), себестоимость продукции – 1 600 000 руб. За сданные в аренду помещения предприятие получило 100 000 руб. (без НДС), затраты по арендуемому объекту составили 30 000 руб. Продано оборудование на сумму 200 000 руб. (без НДС).
Рассчитать налог на прибыль и чистую прибыль предприятия в этом квартале.
1.3.2.2. Выручка от продажи продукции предприятия составила за квартал 3 000 000 руб. (без НДС), себестоимость продукции – 1 500 000 руб. За сданные в аренду помещения предприятие получило 170 000 руб. (без НДС), затраты по арендуемому объекту составили 45 000 руб.. Продано оборудование на сумму 400 000 руб. (без НДС).
Рассчитать налог на прибыль и чистую прибыль предприятия в этом квартале.
1.3.2.3. Выручка от продажи продукции предприятия составила за квартал 2 600 000 руб. (без НДС), себестоимость продукции – 1 500 000 руб. За сданные в аренду помещения предприятие получило 170 000 руб. (без НДС), затраты по арендуемому объекту составили 45 000 руб.. Продано оборудование на сумму 400 000 руб. (без НДС).
Рассчитать налог на прибыль и чистую прибыль предприятия в этом квартале.
1.3.2.4. Предприятие отправило своего работника в командировку на 5 дней. Работник представил авансовый отчет, по которому на проезд затрачено 5664 руб.(в том числе НДС ), счет из гостиницы на сумму 4484 руб. (в том числе НДС), суточные в размере 1000 руб. в день.
Рассчитать командировочные расходы в целях налогообложения прибыли.
1.3.2.5. Предприятием в 3 квартале проведены переговоры с деловыми партнерами с целью расширения взаимовыгодного сотрудничества. При приеме участников переговоров произведены затраты на общую сумму 18 400 руб. (без учета НДС), в том числе:
затраты на официальный прием (завтрак, обед) – 10 000 руб.;
оплата услуг переводчика – 6 000 руб.;
доставка участников переговоров – 600 руб.;
билеты в театр – 1 400 руб.;
буфетное обслуживание в театре – 400 руб.;
расходы на оплату труда в отчетном квартале составили 320 000 руб.
Установить размер представительских расходов за 3 квартал, учитываемых для целей налогообложения прибыли (в соответствии с НК РФ в состав представительских расходов не включаются расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения участников мероприятия, а норматив представительских расходов для целей налогообложения прибыли составляет не более 4% от расходов на оплату труда).
1.3.3. Взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальный фонд обязательного медицинского страхования
1.3.3.1. Сотрудникам предприятия начислено по трудовому договору за квартал 500 000 руб. (в первом месяце – 150 000 руб., во втором – 150 000 руб., в третьем – 200 000 руб.). На предприятии работает 10 сотрудников с одинаковой заработной платой.
Рассчитать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальный фонд обязательного медицинского страхования за квартал.
Расчеты по каждому работнику вести в таблице, например:
Иванов
| Месяц | Период выплат | Начислено каждому сотруднику, т. руб. | Начислено ЕСН | | |||
| Федеральный бюджет, т.р | ФМС т.р. | ФСС т.р. | Итого | ||||
| Ф ФОМС, т.р. | ТФОМС, т.р. | ||||||
| Январь | Месяц С начала года | | | | | | |
| Февраль | Месяц С начала года | | | | | | |
| Март | Месяц С начала года | | | | | | |
1.3.3.2. Изменим условия задания 1.3.3.1.
На предприятии (см. предыдущее задание) работает 3 сотрудника. Зарплата директора в январе и феврале составляет 100 000 руб., а двух других сотрудников – по 25 000 руб. В марте зарплата директора составила 120 000 руб., а двух других – по 40 000 руб.
Рассчитать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальный фонд обязательного медицинского страхования за квартал.
1.3.3.3. Рассчитать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальный фонд обязательного медицинского страхования за полугодие для того же предприятия (см. задание 1.3.3.2) при аналогичных условиях оплаты труда.
1.3.4. НДФЛ
1.3.4.1. Сотрудникам предприятия начислено по трудовому договору за квартал 500 000 руб. (в первом месяце – 150 000 руб., во втором – 150 000 руб., в третьем – 200 000 руб.). На предприятии работает 10 сотрудников с одинаковой заработной платой.
Рассчитать НДФЛ, подлежащий уплате сотрудниками предприятия за первый квартал и полугодие, если у пяти из них по одному ребенку в возрасте до 18 лет.
1.3.5. Упрощенная система налогообложения