Geum.ru

України Голова Національного Банку України методичні рекомендації

Вид материалаМетодичні рекомендації

Содержание


Методичні рекомендації з надання послуг фізичним особам, підприємствам
Подобный материал:
Z

Проект


Кабінет Міністрів України


Національний Банк України


Постанова № 0000


Від 00.00.2010 р.


Про схвалення Методичних рекомендацій з надання послуг фізичним особам, підприємствам та організаціям з управління ендавментами


Відповідно до статті … та статті … законів України

П о с т а н о в л я є м о:


  1. Схвалити Методичні рекомендації з надання послуг фізичним особам, підприємствам та організаціям через управління ендавментами (додаються)
  2. Постанова набирає чинності з дня опублікування.


Прем’єр міністр України Голова Національного Банку України


Методичні рекомендації з надання послуг фізичним особам, підприємствам

та організаціям через управління ендавментами


Методичні рекомендації створено на підставі Законів України «Про податок з доходів фізичних осіб», «Про благодійництво та благодійні організації», «Про банки і банківську діяльність», «Про цінні папери і фондовий ринок», «Про інститути спільного інвестування», «Про оподаткування прибутку підприємств», «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом».


Кабінет Міністрів України та Національний Банк України схвалили ці Рекомендації з метою сприяння банкам та іншим фінансовим установам у розширенні доступу їх клієнтів до послуг з управління ендавментами, тобто коштами або цінними паперами, доходи від розміщення або інвестування яких призначено для надання благодійної допомоги. Саме ендавменти дозволяють клієнтам-благодійникам одержати можливості стабільного фінансування благодійних внесків, у першу чергу, громадянам, які потребують систематичної благодійної допомоги з лікування, навчання, участі у наукових дослідженнях та інших визнаних законом напрямах благодійництва.


Як правило, благодійники-клієнти банків та інших фінансових установ не мають навичок для самостійного управління ендавментами. Тому чітке дотримання цих Рекомендацій, розроблених з урахуванням найкращих сучасних міжнародних практик, дозволить банкам та іншим фінансовим установам забезпечити ефективний захист інтересів своїх клієнтів та одержувачів благодійної допомоги, підвищити довіру громадськості до банків та інших фінансових установ, а також до благодійництва в цілому.


Рекомендації призначені для застосування банками та фінансовими установами всіх форм власності в Україні на постійній основі та для врахування у внутрішніх положеннях та інших документах банків та інших фінансових установ.


Рекомендація 1.

Послуги з управління ендавментами включають послуги з розміщення, інвестування або додаткового інвестування основних сум ендавментів відповідно до законодавства України, а також переказу благодійних внесків у вигляді доходів від такого розміщення, інвестування або додаткового інвестування основних сум ендавментів.


Рекомендація 2.

Замовниками послуг можуть бути фізичні особи, підприємства та організації, які є резидентами України. Ендавмент не може бути заснований юридичними особами, у статутному капіталі яких частка держави або органів місцевого самоврядування перевищує 25%.


Рекомендація 3.

Строк надання послуг не може становити менше шести місяців. Ендавменти можуть бути строковими і безстроковими (за винятком ендавментів закритого типу).


Рекомендація 4.

Банки та інші фінансові установи можуть надавати послуги з управління ендавментами всім благодійникам-резидентам, незалежно від того, чи відкриті у них інші рахунки в відповідних банках чи фінансових установах, або чи одержують вони послуги з управління іншими ендавментами. Банки та інші фінансові установи можуть здійснювати управління кількома ендавментами того самого благодійника.


Рекомендація 5.

Послуги з управління ендавментами рекомендуємо оформлювати через договори між банками або іншими фінансовими установами та благодійниками. Договори можуть укладатися також з виконавцями заповітів або спадкових договорів благодійника.


Рекомендація 6.

В договорах між банками або іншими фінансовими установами та благодійниками необхідно вказувати такі положення:
  1. повна назва та місцезнаходження сторін;
  2. строк дії договору;
  3. застереження щодо конфіденційності;
  4. тип ендавменту;
  5. розмір початкової основної суми (для відкритих та інтервальних ендавментів);
  6. розмір основної суми на дату припинення надання послуг (для закритих ендавментів);
  7. порядок поповнення основної суми ендавменту, в тому числі у випадку зменшення її вартості;
  8. осіб, які мають право чинити юридичні дії щодо основної суми ендавменту, крім благодійника або його законних представників;
  9. перелік послуг з управління ендавментом; порядок надання звітності та інформації про надання послуг банком або іншою фінансовою установою;
  10. розмір або частку доходів, одержаних у вигляді доходів від управління ендавментом, які банк або інша фінансова установа мають періодично переказувати як благодійні внески;
  11. визначених благодійником одну чи кількох фізичних осіб або неприбуткові організації, яким банк або інша фінансова установа мають переказувати благодійні внески у вигляді доходів на основну суму ендавменту, або порядок визначення благодійником таких осіб на конкурсній основі;
  12. порядок письмового повідомлення благодійником банку або фінансової установи про зміну осіб, яким банк або фінансова установа мають переказувати благодійні внески у вигляді доходів на основну суму ендавменту;
  13. обмеження щодо додаткового інвестування (за наявності);
  14. обмеження щодо переказу благодійних внесків (за наявності);
  15. розмір або частку доходів, одержаних у вигляді доходів від управління ендавментом, які банк або інша фінансова установа мають додавати до основної суми ендавменту або додатково інвестувати для поповнення основної суми ендавменту (за наявності);
  16. винагороду банку або фінансової установи за надання послуг або порядок визначення такої винагороди;
  17. порядок змін умов договору;
  18. відповідальність сторін за неналежне виконання договору і порушення конфіденційності;
  19. порядок дострокового припинення договору;
  20. порядок розподілу доходів, одержаних на підставі договору з управління ендавментом, у випадку дострокового припинення договору.


Договори можуть місти інші умови, що не суперечать законодавству України.


Рекомендація 7.

Ендавменти можуть бути таких типів:

1) відкритий – основна сума ендавменту поповнюється благодійником у будь-який період; переказ доходу від ендавменту фізичним особам або неприбутковим організаціям, яких визначає благодійник, здійснюється у будь-який період надання послуг;

2) інтервальний – основна сума ендавменту поповнюється благодійником протягом обумовленого договором строку, але не рідше одного разу на рік; переказ доходу від ендавменту особам, яких визначає благодійник, здійснюється не частіше одного разу в квартал;

3) закритий – основна сума ендавменту поповнюється благодійником у будь-який період; переказ доходу від ендавменту особам, яких визначає благодійник, здійснюється не раніше дати припинення надання послуг.


Забороняється зміна типу для закритих ендавментів. Подовження строку надання послуг для ендавментів закритого типу дозволяється на строк не більше 12 місяців.


Рекомендація 8.

Повідомлення НБУ або Державної комісії з цінних паперів і фондового ринку про укладення договорів обов’язкове у випадку, якщо вартість основної суми ендавменту перевищує 1500 мінімальних заробітних плат на дату укладання договору або будь-яку дату протягом шести місяців після укладання договору.


Це повідомлення не виключає застосування інших фінансових заходів протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або протидії фінансування тероризму.


Рекомендація 9.

Банки та інші фінансові установи не можуть надавати кредити або гарантії для формування або поповнення основної суми ендавментів.

Під час надання послуг з управління ендавментами забороняється додаткове інвестування в розмірі понад 50% доходів від розміщення або інвестування основної суми ендавменту


Рекомендація 10.

Основна сума ендавменту може складатися з грошових коштів або цінних паперів, які є в цивільному обігу в Україні (крім приватизаційних).


Під час надання послуг з управління ендавментами забороняється:

1) придбання або додаткове інвестування в державні цінні папери, цінні папери, доходи за якими гарантовано Кабінетом Міністрів України або урядами іноземних держав, а також цінні папери органів місцевого самоврядування понад 25% основної суми ендавментів;

2) придбання або додаткове інвестування в цінні папери, емітовані благодійником, а також у приватизаційні цінні папери

3) додаткове інвестування в розмірі понад 50% доходів від розміщення або інвестування основної суми ендавменту (за винятком закритих ендавментів).

.


Рекомендація 11.

Банк або інша фінансова установа має письмово звернутися до благодійника за згодою на відмову від переказу благодійних внесків або зміну одержувачів переказу в випадках не пізніше 10 робочих днів після одержання банком або іншою фінансовою установою інформації про:

1) неможливість переказу благодійних внесків визначеним благодійником особам, зокрема, через відмову таких осіб від прийняття внесків повністю або частково, арешт рахунків визначених благодійником осіб, або з інших причин, незалежних від банку або іншої фінансової установи та благодійника;

2) зменшення вартості основної суми ендавменту на 10% та більше протягом попередніх шести місяців;

3) вимоги третіх осіб, що можуть призвести до безоплатного відчуження основної суми ендавменту повністю або частково (за винятком спадкування або припинення юридичної особи-благодійника).


Рекомендація 12.

Доходи благодійника та визначених ним осіб, одержані від виконання договорів з управління ендавментами, оподатковуються відповідно до законів та міжнародних договорів України.