Корпоративний недержавний пенсійний фонд національного банку україни
| Вид материала | Документы |
- Непідприємницьке товариство «недержавний корпоративний пенсійний фонд ват «укрексімбанк», 595.54kb.
- Відкритий недержавний пенсійний фонд «український пенсійний фонд», 1351.71kb.
- Непідприємницьке товариство "професійний недержавний пенсійний фонд працівників енергетики, 410.37kb.
- Непідприємницьке товариство відкритий недержавний пенсійний фонд “український пенсійний, 408.16kb.
- Пенсійний фонд україни, 18.91kb.
- Національний банк україни, 41.1kb.
- Правління національного банку україни, 293.44kb.
- Севастопольський інститут банківської справи української академії банківської справи, 179.34kb.
- Шановні клієнти!, 24.65kb.
- Відкритий недержавний пенсійний фонд "хрещатик" , 420.96kb.
1 2
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
про достовірність фінансової звітності та іншої звітності про діяльність Корпоративного недержавного пенсійного фонду НБУ
станом на 31 грудня 2008 року
м. Київ 27 березня 2009 року
Відповідно до договору на аудиторську перевірку № К-3968 від 20.03.2009 року, укладеного між ТОВ «АБК-Аудит» та Національним банком України, який діє від імені та в інтересах Корпоративного недержавного пенсійного фонду НБУ (надалі – „Фонд”) проведена аудиторська перевірка діяльності Фонду .
Перевірка проводилась з 20 по 27 березня 2009 року за місцезнаходженням Фонду.
Відомості про Аудитора
ТОВ «АБК-Аудит», ідентифікаційний код 24744403.
Юридична адреса: м. Київ, Балтійський провулок, 20.
Місцезнаходження: м. Київ, вул. Грушевського 10, оф.221, тел/факс 253-32-78
Свідоцтво про внесення ТОВ “АБК-Аудит” в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності від 26.01.2001 р. № 1756, термін дії продовжено до 26.01.2011 р. згідно рішення Аудиторської палати України від 26.01.2006 р. № 158.
Свідоцтво про внесення ТОВ “АБК-Аудит” до Реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів серії АБ № 000436; реєстраційний номер свідоцтва 478; внесено до реєстру відповідно до рішення ДКЦПФР від 24.04.2007 р. № 907, строк дії свідоцтва – до 26.01.2011 р.
Основні відомості про Фонд
Корпоративний недержавний пенсійний фонд Національного банку України створений відповідно до Законів України „Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг”, „Про недержавне пенсійне забезпечення”, інших нормативно-правових актів України та на підставі Постанови Правління Національного банку України від 06.05.2006 року № 175 «Про утворення недержавного пенсійного фонду Національного банку України».
Фонд створений з метою провадження діяльності з недержавного пенсійного забезпечення шляхом накопичення пенсійних внесків на користь учасників Фонду з подальшим управлінням пенсійними активами, а також здійснення пенсійних виплат учасникам Фонду у порядку, визначеному Законом України “Про недержавне пенсійне забезпечення”. Діяльність з недержавного пенсійного забезпечення є для Фонду виключним видом діяльності.
Корпоративний недержавний пенсійний фонд Національного банку України (ідентифікаційний код № 34880663), зареєстрований Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 01.02.2007 року (свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серії А01 № 158034) за адресою: 01008, м. Київ, вул. Інститутська, 9, має поточний рахунок № 32305334801 в Операційному управлінні НБУ, м. Київ, МФО 300001.
Засновником Фонду виступив одноособово Національний банк України.
Протягом періоду, що перевірявся, змін до Статуту не вносилося.
Фонд зареєстрований в Державній комісії з регулювання ринків фінансових послуг України у якості фінансової установи (Свідоцтво ПФ № 96 від 29.08.2007 року).
Адміністрування, управління та зберігання активів Фонду здійснюється самостійно засновником - Національним банком України, а саме: окремим структурним підрозділом - Дирекцією з управління діяльністю Корпоративного недержавного пенсійного фонду Національного банку України (далі – «Дирекція»).
Основні відомості про Адміністратора
Адміністратором Фонду є Національний банк України (далі – «Адміністратор»), ідентифікаційний код 00032106, зареєстрований Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 20.05.1999 року (свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серії А00 № 032036).
Юридична адреса Адміністратора: 01008, м. Київ, вул. Інститутська, 9.
Основні види діяльності за КВЕД:
75.11.1 – Управління на державному рівні;
65.11.0 – Центральні банки.
Адміністратор має ліцензію Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 24.12.2007 року серії АБ № 115965 на провадження діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів (рішення Держфінпослуг про видачу ліцензії від 11.12.2007 року № 149). Початок дії ліцензії - з 20.12.2007 року, строк дії - безстрокова.
Адміністратор має ліцензію Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України від 04.12. 2007 року серії АВ № 389623 на провадження професійної діяльності на фондовому ринку – діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами), дата прийняття та номер рішення про видачу ліцензії - 04.12.2007 року № 2281. Строк дії ліцензії: з 04.12.2007 року по 04.12.2012 року.
Станом на 31.12.2008 року чисельність працівників Дирекції з управління діяльністю Корпоративного недержавного пенсійного фонду НБУ становить 22 особи, в тому числі 6 осіб мають кваліфікаційне свідоцтво фахівця з адміністрування пенсійних фондів.
Дирекція не має відокремлених підрозділів, що провадять адміністрування.
Загальна інформація про перевірку
Перевірка проведена на підставі вимог Законів України „Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг”, „Про недержавне пенсійне забезпечення”, “Про аудиторську діяльність”, „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів та аудиторів, прийнятих в якості Національних нормативів аудиту (зокрема МСА 700 "Аудиторський висновок про фінансову звітність" та МСА 3000 "Завдання з надання впевненості"), розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 27 грудня 2005 року № 5203 “Про затвердження Методичних рекомендацій щодо формату аудиторського висновку за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та спеціальної звітності недержавного пенсійного фонду та адміністратора недержавних пенсійних фондів” та інших нормативних актів, що регулюють діяльність недержавних пенсійних фондів.
Аудиторська перевірка проводилась за період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року.
Предметом аудиторської перевірки були питання достовірності, повноти і відповідності чинному законодавству й існуючим нормативам статей балансу станом на 31.12.2008 року, показників звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів, звіту про рух власного капіталу та приміток до фінансової звітності за 2008 рік, а також звітності з недержавного пенсійного забезпечення, яка передбачені Положенням про подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення, затвердженим розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 22.06.2004 року N 1100.
Відповідальність стосовно зазначеної фінансової звітності несе керівництво Адміністратора. В наші обов’язки входить підготовка на основі цієї інформації висновку про достовірність вказаної звітності.
Аудиторська перевірка базувалась на використанні процедур одержання аудиторських доказів, аналітичних та інших процедур, визначених Міжнародними стандартами аудиту. Перевірка була спланована і підготовлена з достатнім рівнем впевненості про те, що фінансова звітність не має суттєвих помилок. Аудитори несуть відповідальність за відповідність висновку згідно з нормами чинного законодавства.
Аудиторська перевірка здійснювалась шляхом проведення процедур перевірки на суттєвість, тобто процедур вибіркових та суцільних перевірок операцій та залишків на бухгалтерських рахунках. Під час аудиту зроблено дослідження шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовому звіті, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки.
Масштаб проведення аудиту визначався відповідно до Закону "Про аудиторську діяльність" та вимог Міжнародних стандартів аудиту з метою забезпечення отримання всіх необхідних даних для формування незалежної професійної думки аудитора про наявність та одночасну відсутність істотних відхилень між даними звітності замовника і вимогами діючого законодавства по її складанню та розкриттю.
Відповідно до умов договору на проведення аудиту, бухгалтерські документи перевірені аудиторами вибірковим порядком.
Розбіжностей у показниках первинних документів, аналітичного обліку і звітності не встановлено. Дані фінансової звітності Фонду відповідають даним обліку, а також дані окремих форм звітності відповідають один одному.
Облікова політика
Організація та методологія бухгалтерського обліку діяльності Фонду у періоді, що перевірявся в цілому відповідала вимогам Законів України „Про господарські товариства”, „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, затвердженим Національним стандартам бухгалтерського обліку і іншим нормативним документам з питань організації бухгалтерського обліку.
Бухгалтерський облік ведеться у відповідності до норм викладених в Положенні „Про облікову політику”, яке затверджено Дирекцією 17.12.2007 року та погоджено Рішенням Ради Фонду (протокол № 4 від 17.12.2007 року).
Нова редакція Положення „Про облікову політику” затверджена Дирекцією 04.09.2008 року та погоджена Рішенням Ради Фонду (протокол № 7 від 04.09.2008 року).
Бухгалтерський облік Фонду у періоді, що перевірявся, вівся по журнально-ордерній формі рахівництва за допомогою бухгалтерської програми «1С:Підприємство 7.7.».
Висновок
На нашу думку, система організації бухгалтерського обліку забезпечує адекватне відображення у звітності інформації про стан активів і пасивів, про доходи та витрати Фонду.
Зловживань з боку керівних осіб Фонду перевіркою не виявлено.
Ми підтверджуємо, що фінансова звітність, яка додається, достовірно та повно в усіх суттєвих аспектах подає інформацію про фінансовий стан Корпоративного недержавного пенсійного фонду Національного банку України на 31 грудня 2008 року, а також результати його діяльності за 2008 рік у відповідності до вимог чинного законодавства.
Відповідно до Міжнародного стандарту аудиту 700 “Аудиторський висновок про фінансову звітність”, в подальшому надаємо інформацію щодо окремих компонентів фінансових звітів.
Фінансові інвестиції
У періоді, що перевірявся, облік фінансових інвестицій Фонду здійснювався згідно Положення (стандарту) бухгалтерського обліку (далі - "П(С)БО") № 12 "Фінансові інвестиції".
На виконання вимог діючого законодавства, Фонд веде аналітичний облік інвестицій за:
- видами поточних фінансових вкладень,
- об’єктами інвестування.
Оцінка інвестицій та їх класифікація відповідають вимогам згаданого стандарту та прийнятій обліковій політиці.
За наданими до перевірки первинними документами по рахунку 14 „Довгострокові фінансові інвестиції” обліковуються придбані Фондом облігації підприємств.Дебетове сальдо по вищезазначеному рахунку станом на 31.12.2008 року складає 9820 тис. грн. та відповідає балансовій статті „Довгострокові фінансові інвестиції”.
Грошові кошти
Для здійснення господарських операцій в безготівковій формі Фонду відкритий поточний рахунок № 32305334801 в Операційному управлінні НБУ, м. Київ, МФО 300001.
Дані виписок рахунку відповідають даним синтетичного обліку. По всім операціям, які відображені в виписках банку, підкладені відповідні документи. Банківські операції ведуться у відповідності з встановленим порядком.
Залишок коштів станом на 31.12.2008 року на поточному рахунку в національній валюті склав 20 983,61 грн., що відповідає банківській виписці та оборотному балансу.
Протягом 2008 року Фонд розміщував грошові кошти в національній валюті на депозитних рахунках в банківських установах України.
За даними аналітичного обліку на кінець звітного періоду загальна сума депозитних вкладів Фонду становить 139 144 014,90 грн.
Розрахунки з дебіторами та кредиторами
Визнання, облік та оцінка реальності дебіторської заборгованості у періоді, що перевірявся, проводились відповідно до П(С)БО № 10 "Дебіторська заборгованість".
Залишок дебіторської заборгованості на 31.12.2008 року по рахункам розрахунків Фонду склав 1 102 тис. грн.
Визнання, облік та оцінка зобов'язань у періоді, що перевірявся, проводились відповідно до П(С)БО № 11 "Зобов'язання".
Залишок кредиторської заборгованості на 31.12.2008 року по рахункам розрахунків Фонду відсутній.
Дебіторська заборгованість має поточний характер та є реальною, заборгованості з простроченим строком позовної давності не має.
На підставі проведеної перевірки відзначаємо, що інформація про активи та зобов’язання Корпоративного недержавного пенсійного фонду Національного банку України об’єктивно і точно розкрита у річній фінансовій звітності відповідно до національних стандартів (положень) бухгалтерського обліку.
Склад активів Фонду відповідає вимогам чинного законодавства України.
Власний капітал
Станом на 31.12.2008 року власний капітал Фонду склав 150 066 тис. грн., в тому числі в розрізі статей:
Пайовий капітал – 147 403 тис. грн.
Нерозподілений прибуток – 2 663 тис. грн.
Відповідно до вимог чинного законодавства та внутрішніх нормативно-правових документів розподіл прибутку між учасниками Фонду здійснювався щомісячно, пропорційно сумам, відображеним на їх індивідуальних пенсійних рахунках на дату здійснення розподілу.
Станом на 31.12.2008 року нерозподілений прибуток у сумі 2663 тис. грн. відповідає розміру чистого прибутку, отриманого Фондом по наслідкам діяльності за грудень 2008 року. Прибуток був розподілений між учасниками Фонду в січні 2009 року.
Облік доходів та витрат
У періоді, що перевірявся, доходи Фонду визначалися згідно з П(С)БО № 15 "Доходи". Оцінка доходів та їх класифікація відповідають вимогам згаданого стандарту.
Доходи Фонду у 2008 році склали 16158 тис. грн. (інші фінансові доходи -нараховані відсотки по депозитам, купони по облігаціях, дохід від дооцінки фінансових інвестицій).
У періоді, що перевірявся, облік витрат проводився відповідно до П(С)БО № 16 "Витрати". Витрати Фонду у 2008 році склали 293 тис. грн. (інші витрати –уцінка фінансових інвестицій).
За результатами фінансово-господарської діяльності за 2008 рік Фонд отримав чистий прибуток в сумі 15 865 тис. грн. В звітному періоді було розподілено прибутку на загальну суму 13 202 тис. грн. Таким чином, балансова стаття „Нерозподілений прибуток” станом на 31.12.2008 року становить 2 663 тис. грн.
Інші фінансові звіти
Звіти „Про рух грошових коштів”, „Про власний капітал” та „Примітки до річної фінансової звітності” складені Фондом на основі даних облікових реєстрів та журналів-ордерів. Показники цих звітів відповідають аналогічним показникам у балансі та звіті про фінансові результати.
Звітність з недержавного пенсійного забезпечення
Під час перевірки звітності з недержавного пенсійного забезпечення Фонду встановлено, що інформація, наведена в ній, відповідає вимогам Положення про подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 26.06.2004 року № 1100, та не містить суттєвих помилок і перекручень.
Фінансовий стан
Фінансовий стан Фонду характеризується наступними показниками, розрахованими за даними фінансової звітності:
Коефіцієнт фінансової стійкості (автономії) показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у діяльність Фонду (розраховується як відношення 1-го розділу пасиву до підсумку балансу), складає 1,0.
Коефіцієнт маневреності власного капіталу дорівнює 0,93 та показує, яка частина власного капіталу вкладена в оборотні засоби, а яка капіталізована.
Коефіцієнт рентабельності активів дорівнює 0,21 (розраховується як відношення суми прибутку (збитку) до середньорічної вартості активів), та характеризує прибутковість використання активів Фонду.
У зв’язку з відсутністю кредиторської заборгованості на кінець звітного періоду коефіцієнти ліквідності та забезпеченості власними оборотними засобами розрахувати неможливо.
Висновок про фінансовий стан
Отримані позитивні показники свідчать про стабільний стан Фонду і його фінансову незалежність на кінець звітного періоду.
Аудиторська фірма:
Товариство з обмеженою відповідальністю “АБК-Аудит”
Генеральний директор Горбач К.П.