Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. N 679 о порядке разработки и утверждения административных регламент
| Вид материала | Регламент |
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. N 679 о порядке, 885.27kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. N 679 о порядке, 643.29kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. N 679 о порядке, 2080.7kb.
- Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 года №679 о порядке разработки, 1204.1kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. N 679 о порядке, 623.18kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. N 679 о порядке, 652.85kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. N 679 о порядке, 1892.31kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. N 679 о порядке, 1924.26kb.
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. N 679 о порядке, 5683.13kb.
- Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. N 679 о порядке разработки, 6691.28kb.
Требования к местам исполнения государственных функций
33. Требования к местам исполнения государственной функции определяются исходя из создания условий удобства и комфортности для всех категорий заявителей, в том числе и для физических лиц с ограниченными физическими возможностями, в местах исполнения государственной функции.
34. Центральный вход в здание Росфиннадзора (территориального управления) должен быть оборудован информационной вывеской, содержащей следующую информацию о Росфиннадзоре (территориальном управлении):
наименование;
место нахождения;
режим работы;
адрес официального Интернет-сайта;
телефонные номера и электронный адрес справочной службы.
Парковочные места для транспорта заявителей располагаются в пределах пешей доступности до центрального входа в здание Росфиннадзора (территориального управления).
35. Места информирования, предназначенные для ознакомления заявителей с информационными материалами, совпадают по территориальному размещению с местами ожидания заявителей. Ожидание заявителей в очереди для подачи документов не предусматривается в случае заблаговременного согласования даты и времени подачи документов.
Места информирования, предназначенные для ознакомления заявителей с информационными материалами, оборудуются:
информационными стендами;
стульями и столами для возможности оформления документов;
иным оборудованием, необходимым для заявителей с ограниченными физическими возможностями.
36. Окна (кабинеты) приема заявителей должны быть оборудованы информационными вывесками с указанием:
номера окна (кабинета);
фамилии, имени, отчества и должности специалиста, осуществляющего исполнение государственной функции;
времени перерыва на обед, технического перерыва.
37. Места исполнения государственной функции в период проведения выездной проверки предоставляются проверяемой аудиторской организацией в служебном помещении аудиторской организации (ее филиала, представительства), изолированном от работников аудиторской организации и посторонних лиц, сдаваемом под охрану и оборудованном необходимой мебелью, несгораемыми шкафами для хранения документов, компьютерами (с программным обеспечением, согласованным с руководителем группы инспекторов), организационно-техническими средствами.
III. Административные процедуры
Порядок организации планирования контрольных мероприятий, проводимых Росфиннадзором
38. В соответствии с законодательством Российской Федерации Росфиннадзор формирует План Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций на следующий календарный год (далее по тексту – План).
39. Периодом планирования деятельности Росфиннадзора по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций (далее по тексту – ВККР) является календарный год.
40. План формируется структурным подразделением центрального аппарата Росфиннадзора, ответственным за внешний контроль качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее по тексту – структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора, ответственное за ВККР).
41. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора, ответственное за ВККР, начинает планирование проверок качества работы аудиторских организаций в срок не позднее 1 июня года, предшествующего планируемому периоду, путем составления перечня аудиторских организаций, подлежащих проверке качества работы в следующем календарном году, в соответствии со следующими критериями принятия решения:
законность, своевременность, периодичность проведения проверок (проверка качества работы аудиторской организации должна осуществляться не чаще одного раза в два года начиная с календарного года, следующего за годом внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций);
общественная значимость организаций, являющихся клиентами аудиторских организаций при проведении обязательного аудита (проверка качества работы аудиторской организации должна осуществляться с учетом количества клиентов аудиторской организации, которые являются общественно значимыми, и степени их общественной значимости);
риски деятельности аудиторских организаций (проверка качества работы аудиторской организации должна осуществляться с учетом опыта работы аудиторской организации, численности профессиональных аудиторов, результатов предыдущих внешних проверок и других факторов, позволяющих оценить на стадии планирования рискованность деятельности аудиторской организации);
другие основания (проверка качества работы аудиторской организации должна осуществляться с учетом фактов демпинга на конкурсах по оказанию услуг по проведению обязательного аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, иных фактов, свидетельствующих о наличии признаков несоблюдения федерального закона «Об аудиторской деятельности», федеральных стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов).
42. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора, ответственное за ВККР, при составлении Плана принимает во внимание:
масштабы деятельности аудиторской организации (объем и динамика выручки, наличие сети филиалов и представительств и ее распределение по федеральным округам Российской Федерации);
степень обеспеченности Росфиннадзора трудовыми, техническими, материальными и финансовыми ресурсами;
равномерность распределения ресурсов на проведение проверок в течение календарного года.
43. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора, ответственное за ВККР, разрабатывает проект Плана в срок не позднее 1 июля года, предшествующего планируемому периоду, с учетом:
поручений или обращений Администрации Президента Российской Федерации, Аппарата Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Прокуратуры Российской Федерации, иных правоохранительных органов, а также контрольных (надзорных) органов;
поручений руководителя Росфиннадзора (заместителя руководителя Росфиннадзора);
жалоб в Росфиннадзор, содержащих претензии к качеству работы аудиторских организаций либо указывающих на признаки их неудовлетворительной работы.
44. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора, ответственное за ВККР, направляет предварительные централизованные задания по проверкам в рамках ВККР не позднее 1 августа года, предшествующего планируемому периоду, в территориальные управления для их учета при формировании планов по осуществлению ВККР.
45. Росфиннадзор в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, в срок до 1 сентября года, предшествующего планируемому периоду, направляет в Прокуратуру Российской Федерации проект Плана (в части контрольных мероприятий центрального аппарата Росфиннадзора) для его рассмотрения на предмет законности включения в него объектов ВККР. Росфиннадзор рассматривает поступившие предложения Прокуратуры Российской Федерации к проекту Плана Росфиннадзора и по итогам их рассмотрения направляет в органы прокуратуры в срок до 1 ноября года, предшествующего планируемому периоду, доработанный План Росфиннадзора, включая сведения об утвержденных планах территориальных управлений по осуществлению ВККР в планируемом периоде.
46. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора, ответственное за ВККР, составляет проект Плана по форме, утвержденной руководителем Росфиннадзора, с учетом требований Правил подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010г. № 489 «Об утверждении Правил подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», и направляет его до 1 октября года, предшествующего планируемому периоду, заместителю руководителя Росфиннадзора для его согласования на предмет соответствия задачам эффективного исполнения государственной функции.
47. После согласования с заместителем руководителя Росфиннадзора структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора, ответственное за ВККР, направляет проект Плана до 15 октября года, предшествующего планируемому периоду, на утверждение руководителю Росфиннадзора.
48. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора, ответственное за ВККР, не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня получения утвержденного Плана направляет копию Плана в структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора, ответственное за формирование Плана деятельности Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в соответствии приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 октября 2006 г. № 129н «О порядке утверждения ежегодных планов деятельности федеральных служб, находящихся в ведении Министерства финансов Российской Федерации, и отчетов о результатах их выполнения».
49. Проведение выездных и документарных проверок по утверждаемому руководителем Росфиннадзора Плану включается в раздел «Внешний контроль качества работы аудиторских организаций» Плана деятельности Росфиннадзора.
50. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора, ответственное за ВККР, не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня получения утвержденного Плана направляет в территориальные управления выписки из Плана (перечень контрольных мероприятий, по которым будут направлены централизованные задания). Централизованные задания на проведение проверок в первом квартале планового периода направляются в территориальные управления структурным подразделением центрального аппарата Росфиннадзора, ответственным за ВККР, в течение 30 (тридцати) рабочих дней со дня утверждения Плана, по остальным плановым проверкам – в течение 60 (шестидесяти) рабочих дней со дня утверждения Плана.
51. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора, ответственное за ВККР, несет ответственность за разработку Плана, качественное и своевременное его выполнение.
52. Результатом данной административной процедуры является План Росфиннадзора по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций на следующий календарный год, который направляется участникам исполнения государственной функции – структурным подразделениям центрального аппарата Росфиннадзора и территориальным управлениям и считается основанием для начала исполнения следующей административной процедуры.
Порядок организации планирования проверок, проводимых территориальным управлением Росфиннадзора
53. Территориальное управление проводит проверки качества работы аудиторских организаций в соответствии с планом территориального управления по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций (далее – План территориального управления).
54. План территориального управления определяет обязательный для исполнения перечень проверок аудиторских организаций и составляется по форме, утвержденной руководителем Росфиннадзора, с учетом требований Правил подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010г. № 489 «Об утверждении Правил подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
55. В План территориального управления включаются проверки по централизованным заданиям Росфиннадзора, проверки по инициативе территориального управления, по поручению руководства Росфиннадзора (помимо централизованных заданий), по мотивированным обращениям прокуратуры и иных правоохранительных органов, а также контрольных (надзорных) органов, при поступлении жалоб заявителей в территориальное управление, содержащих претензии к качеству работы аудиторских организаций.
56. Территориальное управление начинает планирования проверок качества работы аудиторских организаций и разработку проекта Плана территориального управления в срок не позднее 1 июня года, предшествующего планируемому периоду, в соответствии со следующими критериями принятия решений:
законность, своевременность, периодичность проведения проверок (проверка качества работы аудиторской организации должна осуществляться не чаще одного раза в два года начиная с календарного года, следующего за годом внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций);
общественная значимость организаций, являющихся клиентами аудиторских организаций при проведении обязательного аудита (проверка качества работы аудиторской организации должна осуществляться с учетом количества клиентов аудиторской организации, которые являются общественно значимыми, и степени их общественной значимости);
риски деятельности аудиторских организаций (проверка качества работы аудиторской организации должна осуществляться с учетом опыта работы аудиторской организации, численности профессиональных аудиторов, результатов предыдущих внешних проверок и других факторов, позволяющих оценить на стадии планирования рискованность деятельности аудиторской организации);
другие основания (проверка качества работы аудиторской организации должна осуществляться с учетом фактов демпинга на конкурсах по оказанию услуг по проведению обязательного аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, иных фактов, свидетельствующих о наличии признаков несоблюдения Федерального закона «Об аудиторской деятельности», федеральных стандартов аудиторской деятельности, кодекса профессиональной этики аудиторов, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций).
57. Территориальное управление при составлении Плана принимает во внимание:
масштабы деятельности аудиторской организации (объем и динамика выручки, наличие сети филиалов и представительств и ее распределение по федеральным округам Российской Федерации);
степень обеспеченности территориального управления трудовыми, техническими, материальными и финансовыми ресурсами;
равномерность распределения ресурсов на проведение проверок в течение календарного года.
58. Территориальное управление в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, в срок до 1 сентября года, предшествующего планируемому периоду, направляет в органы прокуратуры по месту нахождения аудиторских организаций, в отношении которых планируется проведение плановых проверок, проект Плана территориального управления для его рассмотрения на предмет законности включения в него объектов ВККР.
59. Территориальное управление рассматривает поступившие предложения органов прокуратуры к проекту Плана территориального управления, дорабатывает План территориального управления и в срок до 15 сентября года, предшествующего планируемому периоду, направляет в порядке, установленном настоящим Административным регламентом, доработанный План территориального управления в Росфиннадзор для его согласования с руководителем Росфиннадзора на предмет соответствия задачам эффективного исполнения государственной функции.
60. План территориального управления, согласованный с руководителем Росфиннадзора, утверждается руководителем территориального управления и направляется в Росфиннадзор в срок до 1 октября года, предшествующего планируемому периоду, для его включения в План, разрабатываемый Росфиннадзором.
Территориальное управление в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, в срок до 1 ноября года, предшествующего планируемому периоду, направляет в органы прокуратуры утвержденный План территориального управления.
61. Руководитель территориального управления несет ответственность за разработку, качественное и своевременное выполнение Плана территориального управления.
62. Результатом данной административной процедуры является План территориального управления по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций на следующий календарный год, который передается участникам исполнения государственной функции – структурным подразделениям центрального аппарата Росфиннадзора и структурным подразделениям территориального управления и считается основанием для начала исполнения следующей административной процедуры.
Порядок согласования плана территориального
управления Росфиннадзора
63. Территориальное управление направляет проект Плана территориального управления в структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора, ответственное за ВККР, для согласования на предмет соответствия требованиям, предъявляемым к отбору аудиторских организаций для проведения проверок качества их работы.
64. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты получения проекта Плана территориального управления рассматривает его на предмет:
правомерности и обоснованности включения проверок качества работы определенных аудиторских организаций в План территориального управления;
соответствия проекта Плана территориального управления требованиям, предъявляемым к составлению планов по осуществлению ВККР;
рационального распределения ресурсного (трудового, материального и финансового) обеспечения в течение следующего календарного года.
65. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора, ответственное за ВККР, направляет поступившие замечания в территориальное управление для доработки проекта Плана территориального управления. Территориальное управление в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты получения замечаний осуществляют доработку проекта Плана территориального управления и направляет его в структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора, ответственное за ВККР.
66. После проверки качества работы по устранению замечаний структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора, ответственное за ВККР, направляет проект Плана территориального управления руководителю Росфиннадзора для его согласования на предмет соответствия задачам эффективного исполнения государственной функции. После согласования План территориального управления утверждается руководителем территориального управления.
Порядок назначения и подготовки проверок
67. Для выполнения Плана Росфиннадзора (территориального управления) структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора (территориального управления), ответственное за ВККР, осуществляет необходимые действия по:
подготовке проекта приказа Росфиннадзора (территориального управления) о проведении проверки качества работы аудиторской организации (далее по тексту – Приказ);
формированию группы инспекторов для проверки качества работы аудиторской организации;
разработке программы проверки аудиторской организации (далее по тексту – программа проверки).
В случае назначения выездной проверки аудиторской организации, имеющей филиалы (представительства), Росфиннадзор вправе направлять запросы в территориальные управления о предоставлении кандидатур специалистов для включения в состав группы инспекторов.
В случае назначения выездной проверки аудиторской организации, филиалы (представительства) которой находятся на территории, подконтрольной иным уполномоченным на осуществление ВККР территориальным управлениям, территориальное управление, назначившее проверку, направляет запросы в такие уполномоченные территориальные управления о предоставлении кандидатур специалистов для включения в состав группы инспекторов.
Территориальное управление, в адрес которого поступил запрос, в течение 2 (двух) рабочих дней предоставляет кандидатуры специалистов для включения в группу инспекторов для участия в выездной проверке.
68. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора (территориального управления), ответственное за ВККР, разрабатывает проект Приказа, согласовывает его с заместителем руководителя Росфиннадзора (территориального управления) и представляет на утверждение руководителю Росфиннадзора (территориального управления).
В Приказе определяются объект проверки (аудиторская организация, перечень филиалов и представительств в ее составе), предмет проверки, цели и задачи проверки, основание проверки, вид проверки (плановая, внеплановая, документарная, выездная), сроки проверки, проверяемый период, состав группы инспекторов и руководитель группы инспекторов.
69. При назначении выездной проверки на основании Приказа оформляется удостоверение на проведение выездной проверки, которое составляется по форме, утвержденной приказом Росфиннадзора, и содержит сведения об объекте проверки, предмете проверки, основании проверки, виде проверки, сроке проверки, проверяемом периоде, составе группы инспекторов и руководителе группы инспекторов.
Руководитель группы инспекторов и инспекторы, участвующие в выездных проверках, должны иметь служебные удостоверения, а также удостоверение на проведение выездной проверки, которые предъявляются руководителю аудиторской организации.
Удостоверение на проведение выездной проверки предъявляется руководителю аудиторской организации руководителем группы инспекторов в день выхода на место нахождения аудиторской организации. Отметка о предъявлении удостоверения на проведение выездной проверки проставляется руководителем аудиторской организации с указанием даты и подписи, а в случае отказа от проставления отметки руководителем группы инспекторов проставляется отметка об отказе с указанием даты и подписи.
При проведении выездных проверок аудиторских организаций, относящихся к малым предприятиям и микропредприятиям, руководитель группы инспекторов на удостоверении о проведении выездной проверки, проставляет отметку о времени прибытия и времени ухода группы инспекторов, с проставлением даты и подписи руководителя аудиторской организации (лица, его замещающего), либо отметки об отказе в проставлении подписи.
70. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора (территориального управления), ответственное за ВККР, вносит предложения по составу группы инспекторов и кандидатуре руководителя группы инспекторов для проверки качества работы конкретной аудиторской организации.
Состав группы инспекторов определяется в соответствии со следующими критериями принятия решений: вид проверки, сроки проверки, объем предполагаемых работ, места нахождения проверяемой аудиторской организации, ее филиалов и представительств (в случае их наличия).
В состав группы инспекторов для реализации программы проверки включаются государственные гражданские служащие Росфиннадзора (территориальных управлений), наделенные полномочиями по осуществлению ВККР, обладающие для исполнения государственной функции достаточной квалификацией, имеющие необходимые профессиональные знания и деловые навыки в сфере ВККР, в том числе подтвержденные результатами профессионального тестирования.
При необходимости в группу инспекторов включаются сотрудники правового подразделения Росфиннадзора (территориального управления), иные должностные лица, ответственные за правовую работу в территориальных управлениях.
В случае необходимости к проведению проверок могут привлекаться граждане и организации, аккредитованные Росфиннадзором в установленном порядке (далее – эксперты, экспертные организации).
Росфиннадзор (территориальные управления) вправе привлекать к проведению проверки аудиторской организации экспертов, экспертные организации, не состоящих в гражданско-правовых и трудовых отношениях с аудиторской организацией, в отношении которой проводится проверка, и не являющихся аффилированными лицами проверяемой аудиторской организации.
Привлечение экспертов, экспертных организаций осуществляется по решению руководителя Росфиннадзора (территориального управления) на основании мотивированного предложения руководителя группы инспекторов,
Результаты работы эксперта, экспертной организации оформляются экспертным заключением, которое приобщается к акту по результатам проверки и (или) используется при его составлении.
71. При подготовке и проведении проверок все инспекторы должны неукоснительно соблюдать Этический кодекс работников Росфиннадзора и требования Федерального закона «О противодействии коррупции», в том числе требования к замещению должностей в проверенных Росфиннадзором аудиторских организациях.
72. Численность группы инспекторов составляет не менее 2 (двух) специалистов, включая руководителя группы инспекторов.
Изменение численности и состава группы инспекторов производится при возникновении обстоятельств, не позволяющих в полном объеме выполнить задачи программы проверки.
Численность и состав группы инспекторов могут быть изменены на основании приказа Росфиннадзора (территориального управления).
73. Руководителем группы инспекторов является государственный гражданский служащий центрального аппарата Росфиннадзора (территориального управления), обладающий в группе инспекторов наиболее высокой квалификацией и наибольшим опытом проведения проверок ВККР.
На руководителя группы инспекторов возлагаются полномочия по:
- организации контрольных действий в соответствии с программой проверки;
- получению письменных объяснений должностных и иных лиц аудиторской организации, справок и сведений по вопросам, возникающим в ходе проверки, заверенных копий документов, необходимых для проведения проверки;
- распределению вопросов программы проверки между инспекторами, входящими в группу инспекторов;
- определению объема и состава контрольных действий по каждому вопросу программы проверки, а также методов, форм и способов проведения таких контрольных действий;
- организации выезда и работы группы инспекторов в условиях выездной проверки;
- организации взаимодействия группы инспекторов с руководителем аудиторской организации, должностным лицом, ответственным за взаимодействие с инспекторами в ходе проведения проверки, иными должностными лицами в аудиторской организации;
- организации наблюдения за работой инспекторов и результатами проверки в соответствии с требованиями настоящего Административного регламента и Федеральным стандартом аудиторской деятельности (ФСАД 4/2010) «Принципы осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля»;
- постановке задач привлеченным к проверке контролерам СРО аудиторов и экспертам, экспертным организациям, аккредитованным при Росфиннадзоре в установленном порядке;
- информированию о промежуточных результатах и возникших проблемах при проведении проверки структурного подразделения центрального аппарата Росфиннадзора (территориального управления), ответственного за ВККР;
- информированию об итоговых результатах проверки структурного подразделения центрального аппарата Росфиннадзора (территориального управления), ответственного за ВККР, и руководства Росфиннадзора (территориального управления);
- иные полномочия, необходимые для эффективного исполнения государственной функции и установленные настоящим Административным регламентом, иными нормативными актами и распорядительными документами в сфере ВККР;
На членов группы инспекторов возлагаются полномочия по:
- проведению контрольных мероприятий в соответствии с программой проверки;
- получению письменных объяснений должностных и иных лиц аудиторской организации, справок и сведений по вопросам, возникающим в ходе проверки, заверенные копии документов, необходимые для проведения проверки;
- определению объема и состава контрольных действий по каждому вопросу программы проверки, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий;
- информированию о промежуточных результатах и возникших проблемах при проведении проверки руководителя группы инспекторов;
- иные полномочия, необходимые для эффективного исполнения государственной функции и установленные настоящим Административным регламентом, иными нормативными актами и распорядительными документами в сфере ВККР;
74. Росфиннадзор (территориальное управление) направляет в адрес аудиторской организации копию приказа о назначении проверки, запрос о предоставлении документации и информации, необходимой для проведения проверки, форму Декларации для заполнения (составляется по форме в Приложении № 2 к настоящему Административному регламенту) в течение 20 (двадцати) рабочих дней с даты издания Приказа по факсимильной связи или по электронной почте, а также заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным доступным способом, гарантирующим своевременную доставку корреспонденции.
В течение 10 (десяти) рабочих дней с даты получения копии приказа о назначении проверки, запроса о предоставлении документации и информации, необходимой для проведения проверки, а также формы Декларации для заполнения аудиторская организация обязана направить в Росфиннадзор (территориальное управление) указанные в запросе документацию и информацию, а также заполненную Декларацию по факсимильной связи или по электронной почте, а также заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным доступным способом, гарантирующим своевременную доставку корреспонденции.
Необходимые для проведения проверки документы представляются в виде копий, заверенных печатью (при ее наличии) и подписью руководителя аудиторской организации.
При проверке аудиторской организации, имеющей филиалы и представительства, Декларация заполняется аудиторской организации в целом и по всем проверяемым филиалам и представительствам этой аудиторской организации.
75. Росфиннадзор (территориальное управление) уведомляет СРО аудиторов, членом которой является проверяемая аудиторская организация, о проведении плановой или внеплановой проверки конкретной аудиторской организации в целях обеспечения возможности участия или присутствия ее представителя при проведении проверки.
76. Руководитель группы инспекторов не позднее 12 (двенадцати) рабочих дней с даты издания Приказа составляет программу проверки и представляет ее на согласование в структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора (территориального управления), ответственное за ВККР, которое рассматривает ее в течение 2 (двух) рабочих дней с даты получения программы на предмет соответствия задачам ВККР и при отсутствии замечаний направляет на утверждение руководителю Росфиннадзора (территориального управления).
Программа проверки качества работы аудиторский организации (далее по тексту – программа проверки) составляется с учетом формы согласно Приложению № 3 к настоящему Административному регламенту (Перечень типовых вопросов программы проверки качества работы аудиторской организации). При составлении программы проверки качества работы аудиторских организаций перечень ее вопросов формируется с учетом целей, задач, предмета и вида проверки.
При наличии замечаний структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора, ответственное за ВККР, направляет программу проверки руководителю группы инспекторов для доработки в течение 2 (двух) рабочих дней. После устранения замечаний программа проверки утверждается руководителем Росфиннадзора.
77. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора (территориального управления), ответственное за ВККР, несет ответственность за подготовку проверок с надлежащим качеством и в установленные сроки.
78. Результатом данной административной процедуры является приказ Росфиннадзора (территориального управления) о проведении проверки качества работы аудиторской организации, копия которого направляется в адрес аудиторской организации, подлежащей проверке.
Также результатом данной административной процедуры является утвержденная программа проверки, которая направляется для исполнения членам группы инспекторов.