Памятка для налогоплательщика! Как получить налоговый вычет на образование

Вид материала

Памятка

Содержание Примерная форма заявления Примерная форма заявления

Подобный материал:

• Управление федеральной налоговой службы по волгоградской области письмо от 6 марта, 10.69kb.
• Налоговый вычет при продаже квартиры, 14.13kb.
• Вопрос: Вкаком порядке можно получить налоговый вычет на образование, 63.22kb.
• Налоговый учет доходов и расходов налогоплательщика 15 Методы учета доходов и расходов, 162.93kb.
• За отчетные и налоговый периоды, 1206.73kb.
• Какая ответственность предусмотрена за нарушение налогового законодательства юридическими, 185.48kb.
• Налоговый вычет участникам Программы софинансирования, 38.35kb.
• Памятка для налогоплательщика, 88.37kb.
• Памятка для налогоплательщика, 118.31kb.
• Памятка для налогоплательщика, 62.89kb.

Приложение №6


ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА!

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБРАЗОВАНИЕ


Социальный налоговый вычет на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года произвели расходы на свое обучение, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Также этим правом могут воспользоваться также опекуны (попечители), оплатившие обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Общий размер социального вычета (обучение, лечение и приобретение медикаментов, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования) принимается в сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 000 рублей в налоговом периоде (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение). В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах указанной максимальной величины социального налогового вычета.

Если налогоплательщик претендует на получение вычета за обучение своих детей или подопечных, размер вычета — 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Данная норма действует с 1 января 2008 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

1) Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение. Заявление в произвольной форме представляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года, в котором были произведены расходы на обучение.

Примерная форма заявления:

В Инспекцию ФНС России № 1 по г. Краснодару От Петрова Ивана Николаевича ИНН ________________ Документ, удостоверяющий личность: паспорт Серия и номер документа, удостоверяющего личность: паспорт Кем выдан: _______________________ Дата выдачи документа: _____________ проживающего (ей) по адресу: ___________________________ контактные телефоны: дом. ; раб. ____________ Заявление Прошу предоставить мне социальный налоговый вычет в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ в сумме _____________ руб., направленной на обучение в Кубанском аграрном университете. Документы, подтверждающие право на вычет (копия договора на обучение от ____________(дата) № __, квитанции об оплате от ________,, _________прилагаются. Дата________ Подпись__________

Вычет производится в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Налогоплательщики, получающие доходы, для которых установлены иные налоговые ставки (9%, 30% и 35%), право на данный вычет не имеют. Не имеют права на вычет так же физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН).

2) Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший год.

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Можно «скачать» с сайта Управления ФНС России по Краснодарскому краю программу по ее заполнению. Адрес сайта:

Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором произвел расходы на обучение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную налоговую декларацию и заявление о предоставлении социального вычета. Например, в 2008 году налогоплательщик вправе заявить о своем неиспользованном праве на вычет по расходам на обучение, произведенным в 2005-2007 годах.

3) Справку (справки) из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).

Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на принтере или на пишущей машинке. Заполнение всех полей справки формы № 2-НДФЛ обязательно (в том числе строки ОКАТО). Исправления в Справке не допускаются.

4) Копию договора на обучение. Для получения вычета на обучение ребенка или подопечного в договоре должна быть указана очная форма обучения.

В отличие от платежных документов, договор может быть заключен как с налогоплательщиком-родителем (опекуном, попечителем), так и с учащимся. Когда договор заключен на имя одного родителя, а платежные документы оформлены на второго, социальный налоговый вычет предоставляется тому из них, кто оплатил обучение (на чье имя оформлены платежные документы).

В договоре на обучение должны быть указаны размер и форма оплаты за обучение. Сумма расходов, указанных в платежных документах должна соответствовать сумме, указанной в договоре. В случае увеличения стоимости обучения в периодах, за который налогоплательщик заявил социальный налоговый вычет, дополнительно необходимо представить документ, подтверждающий данное увеличение, с указанием конкретной суммы. Таким документом могут служить: дополнительное соглашение к договору, протокол совещания педагогического коллектива по увеличению тарифов по оплате обучения и другие документы.

5) Копию лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг (в случае, если в договоре отсутствуют реквизиты данной лицензии).

Cоциальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации (как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т. п.). Ясли, детские сады, музыкальные, художественные и спортивные школы также входят в приведенный перечень.

Следует учитывать, что учреждение должно иметь лицензию на соответствующий вид деятельности или иной равнозначный документ, подтверждающий образовательный статус учреждения. Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета на обучение вне зависимости от места нахождения учебного заведения.

Получить налоговый вычет можно и при обучении в вузе, не имеющем государственной аккредитации. Не имеет значения и форма собственности образовательного учреждения: налогоплательщик может получить вычет на обучение, полученное как в государственном, так и в коммерческом учебном заведении.

Вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, а также за период, в котором налогоплательщик или его ребенок либо подопечный находились в академическом отпуске, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Есть виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию:

-  образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации;

 - индивидуальная трудовая педагогическая деятельность, в том числе в области профессиональной подготовки.

Если налогоплательщик получил такое образование, вычет ему не полагается.

6) Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за обучение.

Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату (наличным или безналичным путем) за обучение. Факт оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. Платежные документы должны быть оформлены на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. В случае, если квитанции оформлены на самого обучаемого ребенка, то в соответствующем заявлении налогоплательщиком – родителем (опекуном) указывается, что им было дано поручение ребенку внести самостоятельно выданные родителем (опекуном) денежные средства для оплаты обучения в соответствии с договором, заключенным с учебным заведением родителем (опекуном).

Если налогоплательщик вносил плату за собственное обучение, он имеет право на вычет независимо от формы обучения (очная, очно – заочная, заочная). Вычет же на обучение ребенка (подопечного) его родитель (опекун, попечитель) может получить, только если учеба велась по очной (дневной) форме. Например, если ребенок (подопечный) посещает платные вечерние курсы иностранного языка, воспользоваться вычетом родитель (опекун, попечитель) не сможет. Если же такие курсы посещаются самим родителем, то он будет иметь право на получение социального вычета.

7) Копию свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.

Налогоплательщик, претендующий на вычет в связи с обучением своего ребенка, представляет копию свидетельства о его рождении; на обучение подопечного — дополнительно и копию распоряжения о назначении опеки (попечительства).

В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (налога). Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика.

Примерная форма заявления:

В Инспекцию ФНС России № 1 по г. Краснодару От Петрова Ивана Николаевича ИНН _____________ Документ, удостоверяющий личность: паспорт Серия и номер документа, удостоверяющего личность: ____________ Кем выдан: _________________________ Дата выдачи документа: ___________ проживающего (ей) по адресу: _____________________ контактные телефоны: дом. ; раб. ____________ Заявление В соответствии с пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 200 году налога на доходы физических лиц в сумме _____________ руб. Причитающуюся к возврату сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам: Наименование банка____________ Р/ч _______________ БИК ________________ К/с ________________ ИНН ________________ КПП _________________ Лицевой счет № 43072.810.1.3298. 7220053 Дата________ Подпись__________

Информацию по вопросам предоставления имущественного налогового вычета можно получить в налоговых инспекциях по месту жительства и на Интернет-сайте Управления ФНС России по Краснодарскому краю. Наш адрес в Интернете: www.r23.nalog.ru.