Geum.ru

Утверждено единоличным решение единственного акционера ОАО «лукойл-волгограднефтегаз»

Вид материалаРешение

Содержание


2. Порядок проведения проверок (ревизий).
3. Заседания Ревизионной комиссии.
4. Процедура утверждения и изменения Положения о Ревизионной комиссии
Подобный материал:
УТВЕРЖДЕНО

единоличным решение

единственного акционера

ОАО «ЛУКОЙЛ-Волгограднефтегаз»


«_____» ________________ 2010 г.


ПОЛОЖЕНИЕ

о Ревизионной комиссии

Открытого акционерного общества

«ЛУКОЙЛ-Волгограднефтегаз»


Положение о Ревизионной комиссии Открытого акционерного общества «ЛУКОЙЛ-Волгограднефтегаз» (далее по тексту - «Положение») подготовлено в соответствии с законодательством Российской Федерации, Уставом ОАО «ЛУКОЙЛ-Волгограднефтегаз» (далее «Общество») и определяет порядок ее деятельности, регулирует вопросы взаимодействия Ревизионной комиссии с органами управления Общества и структурными подразделениями аппарата управления Общества.


1. Общие положения.


1.1. Ревизионная комиссия осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества.

1.2. В своей деятельности Ревизионная комиссия руководствуется законодательством Российской Федерации, Уставом Общества, настоящим Положением и прочими внутренними документами Общества.

1.3. Порядок избрания, состав, компетенция и полномочия Ревизионной комиссии определяются законодательством Российской Федерации и Уставом Общества.

1.4. Ревизионная комиссия для осуществления своей деятельности и реализации полномочий имеет следующие права:

1.4.1. Осуществлять ревизию финансово-хозяйственной деятельности Общества по итогам деятельности за год, а также во всякое время;

1.4.2. Требовать от лиц, занимающих должности в органах управления Общества, предоставления документов о финансово-хозяйственной деятельности Общества, а также письменных объяснений по вопросам, возникшим в ходе проверки;

1.4.3. Требовать созыва внеочередного Общего собрания акционеров в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и Уставом Общества;

1.4.4. Привлекать других специалистов для решения поставленных перед нею задач.

1.5. Члены Ревизионной комиссии несут ответственность:

1.5.1. За утерю, повреждение или фальсификацию полученных Ревизионной комиссией документов и материалов, в том числе бухгалтерских документов;

1.5.2. За разглашение конфиденциальной информации, служебной и коммерческой тайны о деятельности Общества;

1.5.3. За недобросовестное и ненадлежащее проведение проверок финансово-хозяйственной деятельности Общества, несвоевременное представление акта проверки органам управления Общества;

1.5.4. За другие действия, причиняющие ущерб Обществу.


2. Порядок проведения проверок (ревизий).


2.1. Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности Общества осуществляется по итогам деятельности Общества за год, а также во всякое время в случаях, указанных в пункте 2.2. настоящего Положения. В ходе внеплановой проверки могут проверяться как отдельная хозяйственная операция Общества, так и хозяйственные операции за отдельный период времени.

Лица, занимающие должности в органе управления Общества, а также иные работники Общества обязаны оперативно предоставлять информацию и документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности Общества, после получения соответствующего требования члена Ревизионной комиссии.

2.1.1. До начала проведения ревизии члены Ревизионной комиссии утверждают Программу ревизионной проверки, включающую цель и объекты ревизии, период, который должна охватить проверка.

2.1.2. Составлению Программы ревизионной проверки и проведению ревизии предшествует подготовительный период, в ходе которого члены Ревизионной комиссии изучают отчетные данные и другие материалы, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность Общества, предоставленные Обществом.

2.2. Внеплановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности Общества осуществляется по:

2.2.1. Инициативе Ревизионной комиссии;

2.2.2. Решению Общего собрания акционеров;

2.2.3. Решению акционера Общества, который может требовать проведения проверки в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

2.3. Акционер – инициатор ревизии направляет в Ревизионную комиссию письменное требование.

Требование о проведении ревизии должно содержать:

2.3.1. Ф.И.О. (наименование) акционера;

2.3.2. Сведения о принадлежащих ему акциях (количество, категория, тип);;

2.3.3. Мотивированное обоснование данного требования.

От акционера требование подписывает лицо, действующее в соответствии с его уставом без доверенности, либо представитель акционера, действующий от его имени по доверенности. Если требование подписано представителем акционера, действующим от его имени по доверенности, к требованию прилагается соответствующая доверенность.

2.4. Требование инициаторов проведения ревизии отправляется заказным письмом в адрес Общества с уведомлением о вручении или сдается в отдел делопроизводства Общества. Дата предъявления требования определяется по дате уведомления о его вручении или дате сдачи в отдел делопроизводства.

2.5. Требования Общего собрания акционеров Общества о проведении внеплановой ревизии принимаются в виде решений и вручаются Председателю Ревизионной комиссии под роспись.

2.6. В течение 10 рабочих дней с даты предъявления требования Ревизионная комиссия должна принять решение о проведении ревизии деятельности Общества или сформулировать мотивированный отказ от проведения ревизии.

2.7. Отказ от проведения внеплановой ревизии деятельности Общества может быть дан Ревизионной комиссией в следующих случаях:

2.7.1. Акционеры, предъявившие требование, не являются владельцами необходимого для этого количества голосующих акций Общества на дату предъявления требования;

2.7.2. Решение Общего собрания акционеров Общества о проведении внеплановой ревизии принято с нарушением действующего законодательства Российской Федерации;

2.7.3. Требование оформлено не в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения.

2.8. Внеплановая проверка финансово-хозяйственной деятельности Общества должна быть начата не позднее 30 дней с даты предъявления требования о ее проведении. Срок проведения внеплановой проверки не должен в обычном случае превышать 90 дней. Заключение Ревизионной комиссии по итогам внеочередной проверки должно предоставляться акционерам и Обществу в течение 3 дней после окончания проведения проверки.

2.9. Инициатор ревизии деятельности Общества вправе в любой момент до принятия Ревизионной комиссией решения о проведении ревизии деятельности Общества отозвать свое требование, письменно уведомив об этом Ревизионную комиссию.

2.10. Проверка финансово-хозяйственной деятельности Общества может включать в себя:

2.10.1. Определение нормативно-правовой базы, регулирующей проверяемый участок деятельности Общества;

2.10.2. Сбор и анализ финансово-хозяйственных документов Общества, показателей бухгалтерской и статистической отчетности и иных документов Общества, получение письменных и устных объяснений, относящихся к проверяемому объекту;

2.10.3. Выявление признаков несоответствия законодательству Российской Федерации финансово-хозяйственной деятельности Общества, искажения и недостоверности отражения деятельности Общества в бухгалтерской, статистической и иной отчетности и документации Общества;

2.10.4. Осуществление иных действий, обеспечивающих комплексную и объективную проверку финансово-хозяйственной деятельности Общества, в рамках полномочий Ревизионной комиссии, закрепленных настоящим Положением.

2.11. При проведении ревизионной проверки члены Ревизионной комиссии запрашивают необходимые документы и материалы у органов управления Общества, руководителей обособленных структурных подразделений, структурных подразделений аппарата управления Общества и других лиц, в распоряжении которых находятся необходимые документы и материалы.

Запрашиваемые документы и материалы должны быть предоставлены членам Ревизионной комиссии в течение 2 (двух) рабочих дней со дня получения запроса.

2.12. Член Ревизионной комиссии должен иметь доступ к книгам, учетным записям, деловой корреспонденции и иной информации, относящейся к соответствующему объекту проверки.

2.13. При проведении ревизионных проверок члены Ревизионной комиссии обязаны надлежащим образом изучить все полученные документы и материалы, относящиеся к объекту ревизионной проверки.

2.13.1. При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности Общества по итогам работы за год Ревизионная комиссия в обязательном порядке проводит проверку достоверности данных, содержащихся в годовом отчете и годовой бухгалтерской отчетности Общества.

2.14. Должностные лица органов управления Общества, руководители обособленных подразделений и структурных подразделений аппарата управления Общества обязаны:

2.14.1. Создавать проверяющим условия, обеспечивающие эффективное проведение проверки, предоставлять членам Ревизионной комиссии всю необходимую информацию и документацию, а также давать по их запросу (устному или письменному) разъяснения и объяснения в устной и письменной форме;

2.14.2. Оперативно устранять все выявленные Ревизионной комиссией нарушения, в том числе по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской и иной финансовой отчетности;

2.14.3. Не допускать каких-либо действий при проведении ревизионной проверки, направленных на ограничение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении ревизионной проверки.

2.15. По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества Ревизионная комиссия Общества составляет заключение, состоящее из трех частей: вводной, аналитической и итоговой.

2.15.1. Вводная часть заключения Ревизионной комиссии должна включать:

2.15.1.1. Название документа в целом – «Заключение Ревизионной комиссии ОАО «ЛУКОЙЛ-Волгограднефегаз»;

2.15.1.2. Дату и место составления заключения;

2.15.1.3. Дату (период) и место проведения ревизионной проверки;

2.15.1.4. Основание ревизионной проверки (решение Ревизионной комиссии, Общего собрания акционеров и др.);

2.15.1.5. Цель ревизионной проверки (определение законности деятельности Общества, установление достоверности бухгалтерской и иной документации, ее соответствия законодательству Российской Федерации, др.);

2.15.1.6. Объект ревизионной проверки (определенная деятельность Общества, финансово-хозяйственная документация, включая бухгалтерскую и статистическую отчетность, др.);

2.15.1.7. Перечень нормативно-правовых и иных документов, регулирующих деятельность Общества, которые были использованы при проведении ревизионной проверки.

2.15.2. Аналитическая часть должна содержать объективную оценку состояния проверяемого объекта и включать в себя:

2.15.2.1. Общие результаты ревизионной проверки документации бухгалтерского учета и отчетности и иной документации о финансово-хозяйственной деятельности Общества;

2.15.2.2. Общие результаты ревизионной проверки соблюдения требований законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций.

2.15.3. Итоговая часть заключения Ревизионной комиссии представляет собой аргументированные выводы Ревизионной комиссии и должна содержать:

2.15.3.1. Подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах и иных финансовых документах Общества;

2.15.3.2. Информацию о фактах нарушения установленного законодательством Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и предоставления финансовой отчетности, а также законодательства Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности;

2.15.3.3. Рекомендации и предложения по устранению причин и последствий нарушений законодательства Российской Федерации, устава и внутренних документов Общества.

2.16. Заключение Ревизионной комиссии по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества за год подлежит предоставлению лицам, имеющим право на участие в годовом Общем собрании акционеров Общества, не позднее срока, определенного законодательством для направления информации о проведении собрания.


3. Заседания Ревизионной комиссии.

3.1. Ревизионная комиссия решает все вопросы на своих заседаниях. На заседаниях Ревизионной комиссии ведется протокол. Заседания Ревизионной комиссии проводятся по плану, утвержденному Ревизионной комиссией, а также перед началом каждой ревизии и по их результатам. Член Ревизионной комиссии может требовать проведения внепланового заседания комиссии в случае выявления нарушений, требующих безотлагательного решения Ревизионной комиссии.

3.1.1. План работы Ревизионной комиссии Общества утверждается на заседании Ревизионной комиссии в срок не позднее 45 дней с момента избрания на Общем собрании акционеров Общества нового состава Ревизионной комиссии и включает в себя:

- объекты проверки (виды финансовой и хозяйственной деятельности Общества, отдельные сферы деятельности Общества),

- перечень финансовой и (или) хозяйственной документации, необходимой для осуществления проверки каждого из объектов проверки,

- иные вопросы, связанные с организацией работы Ревизионной комиссии Общества.

3.1.2. На заседании Ревизионной комиссии Общества, проводимом перед началом проведения каждой проверки, рассматриваются следующие вопросы подготовки и проведения настоящей проверки:

- определение формы проверки (документальная либо по месту нахождения объекта);

- назначение даты проведения заседания Ревизионной комиссии по подведению итогов проверки;

- иные вопросы.

3.1.3. На заседании Ревизионной комиссии Общества, проводимом по итогам каждой проверки, рассматриваются следующие вопросы:

- установление и анализ причин выявленных Ревизионной комиссией нарушений действующего законодательства, допущенных Обществом при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности;

- подведение итогов проверки;

- утверждение и подписание заключения Ревизионной комиссии по итогам проверки;

- иные вопросы, связанные с подведением итогов проверки.

3.2. Кворумом для проведения заседаний Ревизионной комиссии является присутствие не менее чем половины от числа избранных членов Ревизионной комиссии.

3.3. Все заседания Ревизионной комиссии, как правило, проводятся в форме совместного присутствия членов Ревизионной комиссии.

Вместе с тем заседания по вопросу подготовки и проведения ревизионной проверки по решению Председателя Ревизионной комиссии могут проводиться без совместного присутствия членов Ревизионной комиссии путем проведения заочного голосования (опросным путем).

3.4. Ревизионная комиссия на первом заседании, проводимом не позднее 30 рабочих дней с момента избрания, большинством голосов от общего числа избранных членов комиссии избирает из своего состава председателя Ревизионной комиссии (далее также – «Председатель») с учетом рекомендаций ОАО «ЛУКОЙЛ» и секретаря Ревизионной комиссии (далее также – «Секретарь»).

3.5. Председатель проводит заседания Ревизионной комиссии, организует ее текущую работу (определяет дату, время и место проведения заседаний, перечень материалов и документов, необходимых для рассмотрения на заседаниях, перечень лиц, приглашаемых на заседания и др.), представляет Ревизионную комиссию на заседаниях Общего собрания акционеров Общества, подписывает документы, исходящие от ее имени.

3.6. Секретарь организует ведение и оформление протоколов заседаний, доведение до адресатов решений, актов и заключений Ревизионной комиссии, уведомление членов Ревизионной комиссии о проведении заседаний Ревизионной комиссии, плановых и внеплановых проверках деятельности Общества.

3.7. Уведомление о проведении заседания Ревизионной комиссии направляется членам Ревизионной комиссии заказным письмом не позднее чем за 15 дней до даты проведения заседания.

При проведении заочного голосования в случаях, предусмотренных настоящим положением, уведомление о проведении заочного голосования направляется вместе с материалами по вопросам повестки дня и опросным листом заказным письмом не позднее, чем за 20 дней до даты подведения итогов голосования.

3.8. При решении вопросов каждый член комиссии обладает одним голосом. Передача права голоса членом Ревизионной комиссии иным лицам, в том числе другим членам Ревизионной комиссии, не допускается.

3.9. Внеплановые заседания Ревизионной комиссии и назначение внеплановой ревизии по инициативе Ревизионной комиссии осуществляются в следующем порядке:

3.9.1. При выявлении нарушений член Ревизионной комиссии направляет Председателю ревизионной комиссии письменное требование с описанием выявленных нарушений, требующих безотлагательного решения Ревизионной комиссии;

3.9.2. В течение 3 рабочих дней после получения требования Председатель Ревизионной комиссии обязан созвать заседание Ревизионной комиссии;

3.9.3. При принятии Ревизионной комиссией решения о проведении внеплановой ревизии, Председатель Ревизионной комиссии обязан организовать незамедлительное проведение внеплановой ревизии.

3.10. Решения, акты и заключения Ревизионной комиссии утверждаются большинством голосов членов Ревизионной комиссии открытым голосованием от числа членов, присутствующих на заседании Ревизионной комиссии. При равенстве голосов решающим является голос Председателя.

3.11. Заключение Ревизионной комиссии составляется в 1 (одном) экземплярах и подписывается всеми членами Ревизионной комиссии лично. Если член Ревизионной комиссии не подписал заключение и не подготовил особого мнения, в заключении должны быть указаны причины этого.

3.12. Член Ревизионной комиссии, выразивший несогласие с заключением Ревизионной комиссии, вправе подготовить особое мнение, которое прилагается к заключению Ревизионной комиссии и является его неотъемлемой частью.


4. Процедура утверждения и изменения Положения о Ревизионной комиссии


4.1. Положение о Ревизионной комиссии Общества, а также все дополнения и изменения к нему, утверждаются Общим собранием акционеров Общества.


5. Порядок выплаты вознаграждения членам Ревизионной комиссии

5.1. В случаях принятия уполномоченным органом управления Общества решения о выплате вознаграждения членам Ревизионной комиссии Общества, выплата такого вознаграждения осуществляется по итогам работы Ревизионной комиссии в период исполнения членами Ревизионной комиссии своих обязанностей в размере, установленном решением Общего собрания акционеров Общества, в срок не позднее 2 (двух) месяцев с момента принятия решения о выплате вознаграждения.