Плательщики налога, порядок освобождения бюджетных учреждений и других организаций от обязанностей плательщика НДС. Объект налогообложения.
Определение даты и места реализации товаров, работ, услуг. Налоговый период.
Налоговая база. Порядок определения налоговой базы, при реализации товаров (работ, услуг).
Налоговые ставки и льготы по налогу на добавленную стоимость, порядок их применения. Механизм исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты, условия и порядок их применения бюджетными учреждениями. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по отдельным операциям и видам деятельности (медицинские и образовательные услуги, услуги учреждений культуры и искусства, др.).
Литература:
Налоговый кодекс Ч. I (Федеральный закон от 31.06.98 г. № 146-ФЗ), Ч. II (Федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ) [КонсультантПлюс: Версия Проф].
Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения: Приказ Минфина от 07.11.06 г. № 136н. [КонсультантПлюс: ВерсияПроф].
О направлении Письма Минфина России о порядке применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг по сдаче в аренду имущества: Письмо Федеральной налоговой службы от 28.04.07 г. № ШТ-6-03/360@. [КонсультантПлюс: ВерсияПроф].
Колчин С.П. Налогообложение. – Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России; Издательский дом БИНФА, 2007. – 144 с.
Коротких Ю.Л. Налогообложение образовательных учреждений // Сибирская финансовая школа, 2005. № 3 [Электронный ресурс]. Режим доступа: .ru/fdo/budget.
Куницин Д.В. Особенности исчисления и уплаты НДС образовательными учреждениями // Сибирская финансовая школа, 2006. № 1 [Электронный ресурс]. Режим доступа: .ru/fdo/budget.
Налог на добавленную стоимость бюджетных учреждений. // Бухгалтерский учет в бюджетных некоммерческих организациях. 2006. № 22, 23. [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].
О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж: Письмо Федеральной налоговой службы от 06.09.06 г. № ММ-6-03/896@ // БиНО: Сборник документов с комментариями для бюджетных учреждений. 2006. № 11(17). С. 105.
Романовский М.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов – СПб.: Питер, 2006. – 496 с.
Токарев И.Н., Бурдилов А.В.ссылка скрыта, М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.
Тема 6. Налог на доходы физических лиц
Общая характеристика налога, его место и функции в налоговой системе.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
Налоговая база. Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в денежной, натуральной форме и форме материальной выгоды и другим формам и видам. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
Налоговые ставки и налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами.
Налоговая декларация о доходах. Содержание декларации, порядок и сроки ее предоставления в налоговые органы.
Литература:
Налоговый кодекс Ч. I (Федеральный закон от 31.06.98 г. № 146-ФЗ), Ч. II (Федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ) [КонсультантПлюс: Версия Проф].
Колчин С.П. Налогообложение. – Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России; Издательский дом БИНФА, 2007. – 144 с.
Мякинина Л.Н. Налог на доходы физических лиц бюджетных учреждений // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 1 (169). С. 25–34.
О налогообложении доходов физических лиц: Письмо Федеральной налоговой службы от 13.06.06 г. № 04-1-02/309@ // БиНО: Сборник документов с комментариями для бюджетных учреждений. 2006. № 11(17). С. 97.
О налогообложении стоимости питания: Письмо Федеральной налоговой службы от 12.09.05 г. № 04-1-03/644а // БиНО: Сборник документов с комментариями для бюджетных учреждений. 2006. № 2(8). С. 214.
Пеняева Е.Л. Трудовые отношения с иностранными работниками // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2006. № 10(154). С. 39.
Романовский М.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов – СПб.: Питер, 2006. – 496 с.
Токарев И.Н., Бурдилов А.В.ссылка скрыта, М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.
Шепелева С.Н., Шепелева А.И. Порядок применения имущественных вычетов по налогу на доходы физических лиц // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 4 (172) С. 22–24.
Тема 7. Единый социальный налог
Роль и функции единого социального налога (ЕСН) в реализации социальной политики государства.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Ставки налога. Регрессивная шкала налогообложения.
Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты ЕСН.
Литература:
Налоговый кодекс Ч. I (Федеральный закон от 31.06.98 г. № 146-ФЗ), Ч. II (Федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ) [КонсультантПлюс: Версия Проф].
Беляева Н.А. Суммы, не подлежащие налогообложению ЕСН // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 19.
Беляева Н.А. Суммы, не подлежащие налогообложению ЕСН: государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 17.
Беляева Н.А. Суммы, не подлежащие налогообложению ЕСН: компенсационные выплаты // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 18.
Егорычева Е.Г. Заполняем отчетность по единому социальному налогу // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 5 (173). С. 11–14.
Колчин С.П. Налогообложение. – Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России; Издательский дом БИНФА, 2007. – 144 с.
Мякинина Л.Н. Единый социальный налог бюджетных учреждений // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2006. № 24(168). С. 25.
Романовский М.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов – СПб.: Питер, 2006. – 496 с.
