Конституции Республики Казахстан, состоит из настоящего кодекс

Вид материала

Содержание

Статья 15-1.
вручение налогоплательщику уведомлений о сумме налогов, исчисленных налоговым органом, в срок не позднее трех рабочих дней со дн
правильность заполнения и сохранность квитанций

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 110

Глава 25. Органы налоговой службы. Таможенные органы. Взаимодействие органов налоговой службы с другими государственными органами

Статья 1. Задачи и структура органов налоговой службы

Задачами органов налоговой службы являются:

обеспечение полноты и своевременности поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет;
обеспечение полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды (далее - обязательные пенсионные взносы) и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования (далее - социальные отчисления);
осуществление налогового контроля за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств;
участие в реализации налоговой политики Республики Казахстан;
обеспечение в пределах своей компетенции экономической безопасности Республики Казахстан;
обеспечение соблюдения налогового законодательства Республики Казахстан;
участие в развитии материально-технической и социальной базы органов налоговой службы.

1. На органы налоговой службы возлагается задача по обеспечению полноты и своевременности поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, а также по осуществлению налогового контроля за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств.

Органы налоговой службы состоят из уполномоченного органа и налоговых органов.
К налоговым органам относятся налоговые территориальные подразделения уполномоченного органа по областям, городам Астанеа и Алматы, по районам, городам и районам в городах, а также межрайонные территориальные подразделения уполномоченного органа. В случае создания специальных экономических зон могут быть образованы налоговые органы на территории этих зон.
Налоговые органы подчиняются непосредственно по вертикали соответствующему вышестоящему органу налоговой службы и не относятся к местным исполнительным органам.
Уполномоченный орган осуществляет руководство налоговыми органами.
Служебное перемещениеПеревод должностного лица органа налоговой службы в том же органе налоговой службы либо в другой орган налоговой службы в той же местности или в другую местность осуществляется в порядке, установленном уполномоченным органом.

Руководители подразделений уполномоченного органа, а также руководители территориальных подразделений уполномоченного органа по областям, городам Астана и Алматы, по районам, городам и районам в городах, а также межрайонных территориальных подразделений уполномоченного органа и их заместители с их согласия могут быть перемещеныпереведены на вакантную должность в том же органе налоговой службы либо в другой орган налоговой службы по истечении трех лет непрерывного пребывания в занимаемой руководящей должности.

Статья 2. Статья 15-1. Функции уполномоченного органа

Уполномоченный орган:

осуществляет международное сотрудничество по вопросам налогообложения;
разрабатывает и утверждает нормативные правовые акты, предусмотренные настоящим Кодексом;

3) осуществляет руководство налоговыми органами;

4определяет полномочия ведомства, входящего в его состав

5) осуществляет налоговый контроль в порядке, установленном настоящим Кодексом;

6) ведет в установленном порядке учет налогоплательщиков, объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, учет начисленных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет;

7) осуществляет налоговый контроль за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств, полнотой исчисления и своевременностью уплаты социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, а также за своевременностью удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды;

8) осуществляет контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного в собственность государства, за полнотой и своевременностью его передачи соответствующему уполномоченному органу в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также за полнотой и своевременностью поступления в бюджет денег в случае его реализации.

Статья 3. Права органов налоговой службы

Органы налоговой службы вправе:
1. в пределах своей компетенции разрабатывать и утверждать нормативные правовые акты, предусмотренные настоящим Кодексом;
2. в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налоговых обязательств;
3. осуществлять налоговый контроль в порядке, установленном настоящим Кодексом;
4. осуществлять международное сотрудничество по вопросам налогообложения;
5. требовать от налогоплательщика представления права доступа к просмотру данных программного обеспечения и (или) информационной системы, содержащих данные первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, информацию об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, а также иную информацию, связанную с исполнением налогового обязательства, в случае использования налогоплательщиком такого программного обеспечения и (или) информационной системы;
6. требовать от налогоплательщика представления документов по исчислению и уплате (удержанию и перечислению) налогов и других обязательных платежей в бюджет по формам, установленным уполномоченным органом, пояснений по их заполнению, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов и других обязательных платежей в бюджет, пояснений, обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, а также финансовой отчетности налогоплательщика, в том числе консолидированнуюой финансовуойю отчетностьи налогоплательщика-резидента, включая финансовую отчетность его дочерних компаний, расположенных за пределами Республики Казахстан, с приложением аудиторского отчета в случае, если для такого лица законодательными актами Республики Казахстан установлено обязательное проведение аудита;
7. в ходе осуществления налоговой проверки в порядке, определенном законодательными актамиКодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях, производить у налогоплательщика изъятие документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений;
8. на основании предписания обследовать имущество, являющеесялюбые используемые для извлечения доходов объектыом налогообложения и объектыом, связанныем с налогообложением, независимо от ихего места нахождения, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика (кроме жилых помещений), в том числе с применением специальных средств (фото-, аудио-, видеоаппаратуры) в порядке, установленном настоящим Кодексом;
9. ) получать от налогоплательщика по перечню, утверждаемому Правительством Республики Казахстан, информацию в виде электронных документов в порядке, устанавливаемом уполномоченным органомполучать от банков или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, сведения о наличии и номерах банковских счетов, об остатках и движении денег на этих счетах с соблюдением установленных законодательными актами Республики Казахстан требований к разглашению сведений, составляющих коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну, в отношении:

проверяемого налогоплательщика — юридического лица индивидуального предпринимателя по вопросам, связанным с налогообложением;

налогоплательщика, не представившего налоговую отчетность в течение трех месяцев после срока, установленного настоящим Кодексом для ее представления, на основании акта об отсутствии по месту фактического адреса (жительства) данного налогоплательщика;

бездействующего юридического лица, индивидуального предпринимателя в порядке, установленном уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций;

лица, зарегистрированного в установленном законом порядке в качестве кандидатаов в Президенты Республики Казахстан, депутаты Парламента Республики Казахстан и маслихата, а также в члены органов местного самоуправления, и его (ее) супруги (супруга);

лица, являющегося кандидатом на государственную должность либо на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, или его супруги (супруга);

косвенным методом определять налоговое обязательство налогоплательщикаобъекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением, в порядке, установленном настоящим Кодексом в случаях, предусмотренных особенной частью настоящего Кодекса;
привлекать к налоговым проверкам специалистов соответсвующих государственных органов других государственных органов;
предъявлять в суды иски в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
предъявлять в суды иски, в том числе иски о признании недействительными сделок по отчуждению имущества с целью уклонения от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, о ликвидации юридического лица по основаниям, предусмотренным подпунктами 1), 2) и 4) пункта 2 статьи 49 Гражданского кодекса Республики Казахстан;

Органы налоговой службы вправе осуществлять реализацию задач, возложенных законодательными актами Республики Казахстан, электронным способом в порядке, установленном уполномоченным органомнастоящим Кодексом.
Органы налоговой службы имеют также иные права, предусмотренные законами Республики Казахстан.

Статья 4. Обязанности органов налоговой службы

Органы налоговой службы обязаны:

соблюдать права налогоплательщика;
защищать интересы государства;
осуществлять налоговый контроль за исполнением налогоплательщиком налогового обязательства, полнотой исчисления и своевременностью уплаты социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, а также за своевременностью удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды;
вести в установленном порядке учет налогоплательщиков, объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, учет исчисленных, начисленных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет;
в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства;
предоставлять налогоплательщику информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснять порядок заполнения форм установленной налоговой отчетностиналоговых форм;
представлять налогоплательщику утвержденные стандарты оказания государственных услуг, бланки установленных форм налоговой отчетности, налогового заявления и (или) программное обеспечение, необходимое для представления налоговой отчетности, налогового заявления в электронном виде;
проводить налоговую проверку строго по предписаниюям;
проводить зачет и (или) возврат излишне уплаченных налогов, других обязательных платежей и пени в бюджет, превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, возврат штрафа в порядке и в сроки, которые установлены настоящим Кодексом;
соблюдать налоговую тайну в соответствии с положениями настоящего Кодекса;
вручать уведомление налогоплательщику по исполнению налогового обязательства в сроки и в случаях, которые предусмотренынх настоящим Кодексом;
по заявлению налогоплательщика представлять справку об отсутствии (наличии) задолженности в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом;
принимать налоговую отчетность и налоговые заявления в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом.
требовать от налогоплательщика устранения выявленных нарушений налогового законодательства Республики Казахстан и контролировать исполнение этих требований в пределах своей компетенции;
не позднее трех дней с момента получения по заявлениюя налогоплательщика не позднее трехдневного срока представлять выписку из его лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налогового обязательства;
предоставлять налогоплательщику сведения о реквизитах, необходимые для заполнения платежного документа, в целях исполнения налогового обязательства по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также информацию о порядке уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет;
обеспечивать в течение пяти лет сохранность выдаваемых налогоплательщику копий квитанций, подтверждающих факт исполнения налогового обязательства по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет;
предоставить доступ для просмотра своего лицевого счета налогоплательщику, участвующему в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, электронным способом
по требованию налогоплательщика проводить сверку расчетов по исполнению налогового обязательства, вносить корректировки в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
оказывать государственные услуги в соответствии со стандартами и регламентами оказания государственных услуг, утвержденными уполномоченным органом;
опубликовывать в средствах массовой информации в порядке и случаях, установленных настоящим Кодексом, списки налогоплательщиков, имеющих налоговую задолженность, а также бездействующих юридических лиц и налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями на основании вступившего в законную силу приговора либо неотмененного постановления суда;
осуществлять контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного в собственность государства, за полнотой и своевременностью его передачи соответствующему уполномоченному государственному органу в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также за полнотой и своевременностью поступления в бюджет денег в случае его реализации;
осуществлять контроль надза деятельностью уполномоченнымих государственных органамиов и местнымих исполнительнымих органамиов по вопросам правильности исчисления, полноты взимания и своевременности перечисления налогов и других обязательных платежей в бюджет;
применять способы обеспечения исполнения налогового обязательства и взыскивать налоговую задолженность налогоплательщика в принудительном порядке в соответствии с настоящим Кодексом;
рассматривать жалобы налогоплательщика на уведомление о результатах налоговой проверки и действия (бездействие) должностных лиц органов налоговой службы в порядке и сроки, которые установленные настоящим Кодексом;
налагать на налогоплательщика административные штрафы в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.

При выявлении в ходе налоговой проверки фактов умышленного уклонения от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также фактов преднамеренного, ложного банкротства, указывающих на признаки преступления, органы налоговой службы направляют соответствующим правоохранительным органам материалы, отнесенные к их подследственности, для принятия процессуального решения в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.
Органы налоговой службы выполняют также иные обязанности, предусмотренные налоговым законодательством Республики Казахстан.

Статья 5. Конфликт интересов

Должностнымому лицаму органов налоговой службы запрещается осуществление служебных обязанностей в отношении налогоплательщика, который является такому должностному лицу близким родственником (родители, супруги, братья, сестры, дети) или свойственником (братья, сестры, родители и дети супругов), а также и (или) если имеется прямая или косвенная финансовая заинтересованность.

Статья 6. Полномочия таможенных органов по взиманию налогов

Таможенные органы в соответствии с настоящим Кодексом и таможенным законодательством Республики Казахстан осуществляют взимание налогов и других обязательных платежей в бюджет при перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан.

Статья 7. Статья 20. Полномочия уполномоченных органов

Полномочия уполномоченных органов по взиманию обязательных платежей в бюджет определяются особенной частью настоящего Кодекса.

Статья 8. Полномочия местных исполнительных органов

Акимы поселков, аулов (сел), аульных (сельских) округов (далее - акимы) организуют сбор налогов на имущество, транспортные средства, земельного налога, уплачиваемых налогоплательщиком - физическим лицом.
Сбор налогов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, осуществляется на основе квитанции, являющейся документом строгой отчетности. Форма квитанции устанавливается уполномоченным органом.
При организации сбора налогов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, акимы обеспечивают:
1. вручение налогоплательщику уведомлений о сумме налогов, исчисленных налоговым органом, в срок не позднее трех рабочих дней со дня исчисления;
2. выдачу налогоплательщику - физическому лицу квитанции, подтверждающей факт уплаты сумм налогов;
3. сдачу сумм налогов в банк или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, ежедневно не позднее следующего банковского дня, когда был осуществлен прием денег, для последующего зачисления их в бюджет. В случае, если ежедневные поступления денег составляют сумму менее десятикратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, а также при отсутствии банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, в населенном пункте сдача денег осуществляется один раз в три банковских дня;
4. правильность заполнения и сохранность квитанций;
5. предоставление в налоговый орган отчетов об использовании квитанций, а также о сдаче сумм налогов в банк или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным органом.

4. Местные исполнительные органы областей (города республиканского значения, столицы) или районов (городов областного значения) организуют работу по выдаче разовых талонов и обеспечивают полноту сбора сумм от реализации разовых талонов в порядке, установленном местными исполнительными органами областей (города республиканского значения, столицы) по согласованию с уполномоченным органом.

Статья 9. Взаимодействие органов налоговой службы с другими государственными органами

Органы налоговой службы взаимодействуют с центральными и местными государственными органами, принимают совместные меры контроля, обеспечивают взаимный обмен информацией.
Государственные органы обязаны оказывать содействие органам налоговой службы в выполнении задач по осуществлению налогового контроля за исполнением налогового законодательства.
Органы налоговой службы и таможенные органы исполняют возложенные на них задачи по осуществлению налогового контроля во взаимодействии между собой.
Органы налоговой службы и местные исполнительные органы взаимодействуют между собой по осуществлению сбора налогов.
Полномочия уполномоченных государственных органов по взиманию обязательных платежей в бюджет определяются особенной частью настоящего Кодекса.
Органы налоговой службы вправе осуществлять взаимодействие с центральными и местными государственными органами электронным способом в порядке, установленном настоящим Кодексом.

Статья 10. Материальное обеспечение, Пправовая и социальная защита должностных лиц органов налоговой службы

Должностныое лицоа органов налоговой службы при исполнении служебных обязанностей охраняюется законом.
Неисполнение законных требований должностного лица органов налоговой службы, оскорбление, угроза, насилие или посягательство на жизнь, здоровье, имущество должностного лица органов налоговой службы или членов его семьи в связи с его служебной деятельностью, другие действия, препятствующие выполнению должностным лицом органов налоговой службы служебных обязанностей, влекут установленную законодательством ответственность.
Должностное довольствие должностных лиц органов налоговой службы устанавливается на основании единой системы оплаты труда работников органов Республики Казахстан, содержащихся за счет бюджета, утверждаемой Президентом Республики Казахстан, и включает в себя должностной оклад и надбавки за особые условия труда в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
Должностные лица органов налоговой службы носят форменную одежду, образец, порядок обеспечения и ношения которой утверждается уполномоченным органом.
При нанесении и причинении должностному лицу органов налоговой службы средней тяжести вреда здоровью должностного лица органов налоговой службы в связи с осуществлением им служебной деятельности ему выплачивается единовременная компенсация в размере пяти месячных заработных плат из средств республиканского бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан.
При нанесении и причинении должностному лицу органов налоговой службы тяжкого вреда здоровью должностного лица органов налоговой службы в связи с осуществлением им служебной деятельности, исключающего дальнейшую возможность заниматься профессиональной деятельностью, ему выплачиваеются единовременная компенсация в размере пятилетнего денежного содержания из средств республиканского бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц, а также разница между размерами его должностного оклада и пенсии (пожизненно).
В случае гибели (смерти) должностного лица органов налоговой службы в связи с исполнением им служебных обязанностей семья погибшего имеет право на получение жилой площади из государственного жилищного фонда на условиях и в порядке, установленных Правительством Республики Казахстан.
В случае гибели (смерти) должностного лица органов налоговой службы при исполнении им служебных обязанностей семье погибшего (умершего) или его иждивенцам (наследникам):

выплачивается единовременное пособие в размере десятилетнего денежного содержания погибшего (умершего) по последней занимаемой должности из средств республиканского бюджета;
назначается государственное социальное пособие по случаю потери кормильца в размерах и порядке, установленных законодательством о государственных социальных пособиях по инвалидности, по случаю потери кормильца и по возрасту в Республикие Казахстан.

Ущерб, причиненный здоровью и имуществу должностного лица органов налоговой службы, а также ущерб, причиненный здоровью и имуществу членов семьи и близких родственников должностного лица органов налоговой службы в связи с выполнением им служебных обязанностей, возмещается в полном объеме из средств республиканского бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц.

Blog