Анализ выполнения объемов смр (работ, услуг) на основании договорных обязательств

Вид материала

Документы

Содержание Анализ выполнения объемов смр (работ, услуг) на основании договорных обязательств Себестоимость СМР, тыс. руб. (сумма строк с 15 по 19) Прибыль от сдачи СМР, тыс.руб. стр.2-стр.21 Балансовая прибыль, тыс.руб.(ПРсмр+ПРопф+Вар-РУ+СД-СБ) Налогооблагаемая прибыль, тыс.руб. (стр. 28-стр.29-стр.30-стр.31-стр.32) Чистая прибыль, тыс.руб.

Подобный материал:

• Задачи по анализу качества продукции (работ, услуг) 17 2 Задача на анализ выполнения, 429.61kb.
• Обязательства из причинения вреда, 1047.79kb.
• Банковская гарантия как инструмент обеспечения выполнения обязательств, 107.48kb.
• Формы безналичных расчетов и ответственность за неисполнение договорных обязательств, 337.76kb.
• Муниципальное задание на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) физическим, 188.62kb.
• Это организации, поставляющие сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности,, 170.91kb.
• Тематика курсовых работ по дисциплине «Договорное право» для студентов специальности, 54.13kb.
• Президент Российской Федерации Д. А. Медведев неоднократно затрагивал муниципальную, 679.45kb.
• Внедрение автоматизированных систем управления документооборотом на предприятиях, 65.37kb.
• Сфера деятельности, 154.02kb.

АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ОБЪЕМОВ СМР (РАБОТ, УСЛУГ) НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

На основании показателей таблиц и методических рекомендаций формируем таблицу 1 с индивидуальными данными для проведения технико-экономического анализа.

Таблица 1

Исходные данные для проведения технико-экономического анализа

№ п/п	Показатели	Условное Обознач.	2002 год (факт)	2003 год (факт)	2004 год (факт)
1	2	3	4	5	6
1.	Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб.	Осмр	112038	109056	110192
2	Объем реализации СМР, тыс.руб. = Осмр-Он	Орсмр	100539	97864	98883
3	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	Фср	46093,2	42940,8	44133,6
4	Среднегодовая стоимость активной части основных производственных фондов, тыс. руб.	Фаср	22265,6	21016	20164
5	Среднегодовая численность рабочих, чел.	Чр	410	380	330
6	Время работы оборудования в смену по плану, час.	tплобр	6,8	7,0	7,2
7	Фактическое время работы оборудования в смену, час.	tфобр	7,0	6,6	7,0
8	Использование (загрузка) оборудования в смену по плану, %	Rплоб	80	86	89
9	Фактическая загрузка оборудования в смену, %	Rфоб	78	84	85
10	Количество дней, отработанных в году, дни	Nф	242	238	236
11	Фонд рабочего времени в году, дни	Nпл	245	244	241
12	Технические простои, дни	Nтп	2	3	5
13	Продолжительность смены фактическая, в час	Нфсм	7,2	6,9	7,0
14	Продолжительность смены плановая, час.	Нплсм	8	8	8
15	Материальные затраты, тыс. руб. (расчет: 52,1 % от сметной стоимости - Ссмр. =Осмр. (см. п.1))	МЗ	58372	56818	57410
16	Заработная плата за выполненные работы, тыс. руб. (расчет: 21,8 % от сметной стоимости - Ссмр. =Осмр. (от п.1))	ЗП	24424	23774	24022
17	Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб. (расчет: 0 % от сметной стоимости - Ссмр =Осмр (от. п.1))	РК	-	-	-
18	Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. (расчет: 8,175 % от сметной стоимости – Ссмр =Осмр (от. п.1))	СН	9159	8915	9008
19	Амортизация, тыс. руб (расчет: 5,2% от среднегодовой стоимости ОПФ- Фср (от. п.2))	Аоф	5826	5671	5730
20	Прочие затраты по производству и реализации продукции, работ (СМР), услуг, тыс. руб. (расчет: 1,2 % от сметной стоимости - Ссмр =Осмр (от.. п.1))	ПрЗ	1344	1309	1322
21	Себестоимость СМР, тыс. руб. (сумма строк с 15 по 19)	С/Смр	99125	96487	97492
22	Прибыль от сдачи СМР, тыс.руб. стр.2-стр.21	ПРсмр	1414	1377	1391
23	Прибыль от реализации ОПФ и другого имущества строительной организации, тыс. руб. (расчет: 0,18 % от среднегодовой стоимости ОПФ - Фср (от. п.2))	ПРопф	83	77	79
24	Доходы от сдачи имущества в аренду, тыс. руб.	Вар	5	-	-
25	Суммы, уплаченные в виде возмещения убытков, тыс. руб.	РУ	1,8	-	-
26	Суммы дивидендов по акциям, облигациям, принадлежащим строительной организации, 3% от прибыли от сдачи СМР	СД	42	41	42
27	Сумма, внесенная в бюджет в виде санкций, 0,9% от прибыли от сдачи СМР	СБ	13	12	13
28	Балансовая прибыль, тыс.руб.(ПРсмр+ПРопф+Вар-РУ+СД-СБ)	БП	1532,8	1483	1499
29	Затраты на произведение НИОКР за счет отчислений от прибыли, 2% от балансовой прибыли	НИОКР	31	30	30
30	Затраты на содержание объектов социальной сферы за счет прибыли, 8% от балансовой прибыли	ЗСФ	123	119	120
31	Отчисление в резервный фонд строительной организации, 10% от балансовой прибыли	Орф	153	148	150
32	Капитальные вложения на природоохранные мероприятия за счет отчислений прибыли, 4% от балансовой прибыли	КВ	61	59	60
33	Налогооблагаемая прибыль, тыс.руб. (стр. 28-стр.29-стр.30-стр.31-стр.32)	ПРн/о	1164,8	1127	1139
34	Ставка налога на прибыль, 24% от налогооблагаемой прибыли	Нпр	280	270	273
35	Чистая прибыль, тыс.руб.	ЧП	884,8	857	866
36	Незавершенное строительное производство в среднем за год, тыс. руб. (расчет: 11,6 % от себестоимости годового объема работ - С/Ссмр	Он	11499	11192	11309
37	Количество недель по завершению расчетов	Кнзр	2	-	-
38	Норматив производственных запасов материалов, деталей, конструкций и других материальных оборотных средств, тыс. руб. (расчет: 35 % от себестоимости годового объема работ - С/Ссмр)	НПЗ	34694	33770	34122
39	Годовая сумма авансовых платежей строительной организации, тыс. руб. (расчет: 5,0 % С/Ссмр)	АПгод	4956	4824	4875
40	Количество недель в году	Кnгод	52	-	-
41	Доля собственного капитала в обеспечении потребности в производственных фондах, 55% о т средней потребности в производственных фондах	РБрент	55	-	-

Для получения ряда показателей произведем дополнительные расчеты, результаты сведем в таблицу 2.

Таблица 2

Основные производственные показатели строительной организации

Показатели	Усл. обозн.	2002 год	2003 год	2004 год	Абсолютное отклонение (+, -)		Темп роста, %
					(2 г - 1г)	(3 г - 1г)	(2 г / 1г)	(3 г / 1г)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб.	Осмр	112038	109056	110192	-2982	-1846	97,34	98,35
Объем реализации СМР, тыс. руб. (Орсмр =Осмр - Он)	Орсмр	100539	97864	98883	-2675	-1656	97,34	98,35
Среднегодовая численность рабочих, чел.	Чр	410	380	330	-30	-80	92,68	80,49
Среднегодовая выработка одного рабочего, руб.	Вгод	273000	287000	334000	14000	61000	105,13	122,34
Дневная выработка одного рабочего, руб.	Вдн	1128,1	1205,9	1415,3	77,8	287,2	106,90	125,46
Часовая выработка одного рабочего, руб.	Вчас	156,68	174,77	202,19	18,09	45,51	111,55	129,05
Количество дней, отработанных в году, дни	Nф	242	238	236	-4	-6	98,35	97,52
Фонд рабочего времени в году, дни	Nпл	245	244	241	-1	-4	99,59	98,37
Технические простои, дни	Nтп	2	3	5	1	3	150,0	250,0
Продолжительность смены плановая, час	Нплсм	8,0	8,0	8,0	-	-	-	-
Продолжительность смены фактическая, в час	Нфсм	7,2	6,9	7,0	-0,3	-0,2	95,83	97,22

Данные таблицы свидетельствуют об уменьшении объема СМР, выполненных собственными силами на 2982 тыс. руб. или на 2,66% в 2003 году по сравнению с 2002 годом и на 1846 тыс. руб. или на 1,65% в 2004 году по сравнению с базовым периодом. Объем реализации также уменьшился на 2675 тыс. руб. и 1656 тыс. руб. соответственно. Наблюдается тенденция снижения среднегодовой численности работников на 30 чел. и 80 чел. соответственно. Следовательно, уменьшается среднегодовая, дневная и часовая выработка. Кроме того, снижение выработки происходит из-за уменьшения фонда рабочего времени, увеличения технических простоев и уменьшения продолжительности рабочей смены.

Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные отклонениями фактической численности рабочих в анализируемых годах (2-м и 3-м) – Ч^а_р по сравнению с базовым (1-м) – Ч^б_р , используя следующую формулу:

∆О'_смр = (Ч^а_р – Ч^б_р) _* N ^б _{ф *} Н^б_{см *} В^б_час

В количественном выражении эти изменения составят:

∆О'^2/1_смр = (Ч²_р – Ч¹_р) _* N ¹ _{ф *} Н¹_{см *} В¹_час =[(380-410) _* 242 _* 7,2 _* 156,68]/1000 = - 8189,9 (тыс. руб.)

∆О'^3/1_смр = (Ч³_р – Ч¹_р) _* N ¹ _{ф *} Н¹_{см *} В¹_час =[(330-410) _* 242 _* 7,2 _* 156,68]/1000 = -21839,9 (тыс. руб.)

Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями использования фонда рабочего времени рабочих (в днях), в анализируемых годах (2-м и 3-м) – N^а_ф по сравнению с базовым (1-м) – N ^б _ф , используя следующую формулу:

∆О''_смр = Ч^а_{р *} (N ^а_ф – N ^б_ф) _* Н^б_{см *} В^б_час

В количественном выражении эти изменения составят:

∆О''^2/1_смр = Ч²_{р *} (N ²_ф – N ¹_ф)_* Н¹_{см *} В¹_час =380 _* (238 – 242) _* 7,2 _* 156,68 = -1714,7 (тыс. руб.)

∆О''^3/1_смр = Ч³_{р *} (N ³_ф – N ¹_ф ) _* Н¹_{см *} В¹_час =330 _* (236 – 242) _* 7,2 _* 156,68 = -2233,6 (тыс. руб.)

Рассчитаем изменения в фактическом выполнении объемов СМР, вызванные внутрисменными потерями рабочего времени (в часах), в анализируемых годах (2-м и 3-м) – Н^а_ф по сравнению с базовым (1-м) – Н^б_см, используя следующую формулу:

∆О'''_смр = Ч^а_{р *} N ^а _{ф *} (Н^а_см - Н^б_см) _* В^б_час

В количественном выражении эти изменения составят:

∆О'''^2/1_смр = Ч²_{р *} N²_{ф *} (Н²_см - Н¹_см) _* В¹_час =380_* 238_*(6,9 -7,2) _*156,68 = -4251,0 (тыс. руб.)

∆О'''^3/1_смр = Ч³_{р *} N³_{ф *} (Н³_см - Н¹_см)_* В¹_час =330_*236_*(7,0 -7,2) _* 156,68 = -2440,4 (тыс. руб.)


Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями часовой выработки одного рабочего, в анализируемых годах (2-м и 3-м) – В^а_час по сравнению с базовым (1-м) – В^б_час , используя следующую формулу:

∆О''''_смр = Ч^а_{р *} N ^а _{ф *} Н^а_{см *} (В^а_час - В^б_час )

В количественном выражении эти изменения составят:

∆О''''^2/1_смр = Ч²_{р *} N ² _{ф *} Н²_{см *} (В²_час - В¹_час ) = 380_* 238_* 6,9 _*(174,77 – 156,68) = 11288,8 (тыс. руб.)

∆О''''^3/1_смр = Ч³_{р *} N ³ _{ф *} Н³_{см *} (В³_час - В¹_час ) = 330_*236_*7,0 _*(202,19 – 156,68) = 24810,2 (тыс. руб.)


В 2003 году снижение объемов выполнения СМР связано с:

- уменьшением численности рабочих на 30 человек;

- уменьшения фонда рабочего времени на 1 день;

- увеличением технических простоев на 1 день;

- уменьшением продолжительности смены на 0,3 часа.

В 2004 году снижение объемов производства СМР связано с:

- уменьшением численности рабочих на 80 человек;

- уменьшения фонда рабочего времени на 4 дня;

- увеличением технических простоев на 3 дня;

- уменьшением продолжительности смены на 0,2 часа.