Глазами эксперта
| Вид материала | Интервью |
- Рекомендации по оформлению ежегодного отчёта эксперта по сертификации систем менеджмента, 27.79kb.
- Заявление, 125.89kb.
- Нефтяная и газовая промышленность, 69.92kb.
- О моральном вреде глазами эксперта: мифы и реальность, судебная практика и стереотипы, 169.11kb.
- Отчет главного эксперта состязаний, эксперта всесоюзной категории е. К. Чекулаева, 378.06kb.
- Песни, конечно же, лучше слушать ушами, чем читать глазами, 1055.98kb.
- Тема : Китай и Япония, 56.91kb.
- Глазами газет, 3749.43kb.
- Фотоконкурс «Экология Беларуси глазами путешественника» проводится по следующим тематикам:, 57.14kb.
- Методические рекомендации для эксперта аттестационной комиссии по оценке методической, 156.08kb.
Налоговые споры
№ 7 2007 г.
События, факты, перспективы Точка зрения
8
Налоговая система глазами эксперта
Интервью с адвокатом, Председателем Экспертного совета по налоговому законодательству Комитета Госдумы РФ по бюджету и налогам М.Ю. Орловым
15 СПОРное право
Поединки мнений
22
Как исправить ошибки прошлого
В ходе налоговой проверки выявлено занижение суммы ЕСН к уплате. Может ли налогоплательщик учесть в текущем периоде доначисленный в ходе налоговой проверки ЕСН в качестве убытка прошлых лет? Обязательно ли при этом подавать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль?
СВ. Разгулин, СП. Кучер, А.Н. Медведев
Азартные игры с налогами
И швец, и жнец, и немного купец
Еще один способ, который дает возможность выплачивать работникам низкооблагаемый или вовсе не облагаемый налогами доход
А.Е. Кузьминых, О. С. Ястребкова
Победы и поражения налогоплательщиков
От Тихова до Лихова — день езды, а от Лихова до Тихова — семь дней ходу
Налогоплательщик заявил одновременно о наличии недоплаты НДС за предыдущий налоговый период и о праве на возмещение этого же налога в следующем налоговом периоде. Вероятно, он надеялся, что "плюс" и "минус" уравновесят друг друга. Но он не учел одного — в такой ситуации вступает в действие налоговое законодательство
Налог на чужое имущество
Жилые дома ошибочно числились на балансе организации. Однако налоговый орган настаивал на включении их в налоговую базу по налогу на имущество
Что дозволено торговцу — не дозволено производителю
Организация, реализующая продукцию собственного производства, применила ЕНВД. По мнению налоговой инспекции, использование спецрежима налогообложения в данном случае неправомерно. За разрешением спорной ситуации пришлось обращаться в суд
Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
Реальные и мнимые изменения налоговой обязанности
Налоговый орган изменил первоначально направленное требование об уплате налога, пени и штрафа. Как следует поступать налогоплательщику, если эти уточнения фактически не связаны с изменением налоговой обязанности?
А.Б. Архиерейский
Служебное расследование
Скидки, приятные во всех отношениях
Покупатель и поставщик договорились о предоставлении скидки при выполнении определенного условия, например объема поставок. Как должно быть оформлено дополнительное соглашение, чтобы не возникло неблагоприятных налоговых последствий?
зала суда
На вопросы наших читателей отвечает консультант Департамента бюджетной политики Минфина России Ю.М. Лермонтов
№ 8 2007 г.
События, факты, перспективы 7 СПОРное право
Поединки мнений
14 Расходы, не оправдавшие ожиданий
Можно ли учесть так называемые "предварительные" расходы в целях налогообложения прибыли? И если да, то в каком отчетном периоде?
И.Н. Соколова, В.Е. Завгородний, К. В. Новоселов
Азартные игры с налогами
22 Заграница вам поможет
О том, как с помощью офшорных компаний можно снизить налоговую нагрузку, а также о трудностях, с которыми может столкнуться налогоплательщик, решивший воспользоваться таким способом налоговой оптимизации
А. О. Гладченко
Победы и поражения налогоплательщиков
28 Скажи мне, кто твой поставщик, и я скажу, кто ты
Налоговый орган посчитал, что, заключая договор с поставщиком, находящимся в стадии банкротства, налогоплательщик не преследовал никакой разумной деловой цели. Спорную ситуацию разрешил суд
34 "Затаможенный" НДС
Проверив налоговую декларацию, налоговая инспекция пришла к выводу, что налогоплательщик неправомерно принял к вычету НДС, уплаченный таможенным органам. При этом она ссылалась на нормы налогового законодательства. Суд, основываясь на тех же самых нормах, принял сторону организации
38 Дочки-матери
Дочерняя компания получила от материнской имущественный вклад. Амортизацию по безвозмездно полученному имуществу она учла в целях налогообложения прибыли, что вызвало претензии со стороны налогового органа
43 Взнос напрасный, взнос случайный
Предприниматель ошибся при заполнении платежного документа. В результате сумма ЕНВД была перечислена в Пенсионный фонд РФ. Что за этим последовало?
49 Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
62 О роли судебной практики и о том, как отслеживать ее без особых усилий
Как правильно работать с решениями арбитражных судов
64 Сложности простого состава
Довольно часто по результатам налоговой проверки организациям начисляют штраф пост. 122 Н К РФ за неуплату налога. Однако налогоплательщикам следует знать, что не во всех случаях наличие недоимки является достаточным основанием для привлечения к налоговой ответственности
К.Е. Коробкова
Служебное расследование
70 Новое средство индивидуальной защиты
По результатам камеральной проверки организации было отказано в вычете НДС. Налогоплательщик решил воспользоваться процедурой досудебного обжалования и подал апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган
Е.А. Отмахова
75 До зала суда
На частные вопросы налогоплательщиков отвечает главный редактор журнала, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения СВ. Смышляева
№ 9 2007 г.
4 События, факты, перспективы Точка зрения
8 Дорогу осилит идущий
Интервью с известным налоговым адвокатом А.В. Брызгалиным
15 СПОРное право
Поединки мнений
22 Реализация с доставкой — вместе или порознь?
Организация доставляет готовую продукцию и товары своим покупателям собственным транспортом. Должна ли она уплачивать ЕН ВД в части автотранспортных услуг?
А. В. Сорокин, А. Е. Картошки», Е.В. Даленко
Азартные игры с налогами
30 Долг факторингом красен
Налоговые органы, как правило, предвзято относятся к факторинговым сделкам, расценивая их лишь как способ ухода от налогов. Поэтому очень важно при заключении подобных сделок оценить все возможные налоговые риски
Победы и поражения налогоплательщиков
36 Трудности перевода
Налоговая инспекция отказала организации в возмещении НДС. поскольку обязанность по перечислению валютной выручки за иностранного контрагента исполнил субкомиссионер в рамках делькредере. За разрешением спора налогоплательщик обратился в суд
41 Не все требования одинаково законны
Налогоплательщик не уплатил пени, поскольку требование, выставленное налоговым органом, было оформлено ненадлежащим образом. Налоговый орган обратил взыскание на банковские счета налогоплательщика, а гот сделал ответный ход
46 Сомнительная победа
Организации удалось убедить суд. что штраф за нарушение срока сдачи налоговой декларации предъявлен ей необоснованно. Так ли бесспорна эта победа'.'
50 Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
64 Купля-продажа недвижимости: нюансы налогообложения
О проблемах, которые возникают при налогообложении сделки купли-продажи недвижимости, и о возможных способах их решения
С. В. Хвостова
69 Миссия невыполнима
Анализируя нормы налогового законодательства, регулирующие налогообложение процентов по контролируемой задолженности, авторы приходят к выводу о невозможности их применения
Р. В. Кирисеви, В.Л. Сарибекян, И. А. Агапова
75 До зала суда
На вопросы наших читателей отвечает заместитель главного редактора, юрист-эксперт М.В. Завязочникова
№ 10 2007 г.
События, факты, перспективы Диалог с властью
Внимание! Милицейская проверка
Интервью с заместителем начальника Правового департамента МВД России И.И. Кучеровым
СПОРное право Поединки мнений
Границы дозволенного
Имеет ли налоговый орган право затребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие налоговые вычеты по НДС, в том случае, если на основании декларации налог подлежит уплате в бюджет, а не возмещению из бюджета?
СВ. Разгулин, II.В. Расшихнна, А.С. Морозов, Д.В. Борисов
Азартные игры с налогами
Аутсорсинг — применять можно, но осторожно
О том, по каким признакам можно распознать фиктивные сделки по аренде персонала
Победы и поражения налогоплательщиков
НДС в лабиринтах жилищной реформы
Новые правоотношения в жилищной сфере не могли не сказаться на налогообложении. Возникший в данном случае спор пришлось разрешать в суде
Нарушение и наказание
Налоговая инспекция обнаружила недостачу денежных средств в кассе предприятия и наложила на налогоплательщика штраф. Однако суд признал это взыскание необоснованным
Что есть в печи, все на стол мечи
Должен ли суд принимать к рассмотрению документы, ранее не представленные в налоговую инспекцию? Ответ на этот вопрос можно найти в данном деле
Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
Амортизационная премия — аргументы и факты
Анализ писем Минфина России, освещающих проблему учета амортизационной премии в целях налогообложения прибыли
В.А. Соловьев
"Что за комиссия, Создатель!"
Методы, которые применяют налоговые комиссии в отношении неприбыльных организаций, не всегда законны. Как налогоплательщики могут защитить свои интересы?
Т.В. Пономарева
Служебное расследование
Налог на лишнюю работу
По мнению налоговой инспекции, организация должна начислить НДС на стоимость механической обработки некачественных заготовок, возвращенных поставщику. Какими контраргументами может воспользоваться налогоплательщик?
На вопросы наших читателей отвечает главный редактор журнала, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, канд. экон. наук СВ. Смышляева
№ 11 2007
События, факты, перспективы Диалог с властью
В поле зрения — зарплатные налоги
Интервью с судьей Высшего Арбитражного Суда РФ, членом Президиума ВАС РФ А.Г. Першутовым
15 СПОРное право
Поединки мнений
22
"Оборотная сторона" оплаты товара векселем
Можно ли считать, что при получении собственного векселя покупателя в оплату товара происходит новация долга и обязательство по расчетам за товары (работы, услуги) у продавца становится заемным обязательством?
Д.И. Дедов, Е.В. Тимофеев, Ф.А. Гудков
Азартные игры с налогами
О пользе инвестиций в российскую экономику
В одном из предыдущих номеров мы рассмотрели торговую схему работы с участием офшорных компаний. Но этим использование иностранных организаций для целей налогообложения не ограничивается. Возможны и иные варианты ведения бизнеса
А. О. Гладченко
Победы и поражения налогоплательщиков
Я не я, и лошадь не моя
Налоговая инспекция провела осмотр помещения по адресу регистрации игровых автоматов, состоявших на налоговом учете, в результате чего плательщик налога на игорный бизнес был привлечен к ответственности по п. 7 ст. 366 НК РФ
Бунтующие комплектующие
Можно ли учесть телефонный аппарат, входящий в состав мини-АТС, как отдельный объект?
Посеявший ветер пожнет бурю
Налоговый орган признал неправомерным имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставленный работнику по выданному налоговой инспекцией уведомлению, поскольку в документе была указана другая организация
Следуя букве закона
Организация погасила задолженность по налогу до подачи уточненной декларации, но не уплатила пени. Имеет ли право налоговая инспекция наложить на налогоплательщика штраф?
Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
Цель определяет средства
Обращаясь за защитой своих прав в суд, налогоплательщик должен правильно квалифицировать заявленные требования. Это послужит залогом успеха в делах о возмещении налога
Г. А. Карпова
Нам песня ездить и жить помогает
По мнению налоговых органов, расходы на дооборудование автомобилей не являются экономически обоснованными. Но так ли это?
СЕ. Комаров
75 До зала суда
На вопросы наших читателей отвечает консультант Департамента бюджетной политики Минфина России Ю.М. Лермонтов
№ 12 2007 г.
События, факты, перспективы Точка зрения
10 В интересах бизнеса
Интервью с заместителем директора Департамента по законодательству ТПП России Д.Е. Фадеевым
15 СПОРное право
Поединки мнений
22 Рекламный щит — реклама или основное средство?
Можно ли расходы на приобретение (изготовление) имущества, которое подпадает под понятие амортизируемого и в то же время используется в рекламных целях, учитывать единовременно в составе расходов на рекламу?
Г.Г. Лалаев, Д.С. Косталыин, М.А. Климова
Азартные игры с налогами
30 В холдинге и убыток — во благо
Если в рамках холдинга одна организация получила убыток, а другая — прибыль, то появляется возможность уменьшить налог на прибыль прибыльной организации
СМ. Джаарбеков
Победы и поражения налогоплательщиков
36 Где тонко, там и рвется
Налоговая инспекция посчитала, что работы, которые провела организация, это реконструкция, а не ремонт, и доначислила налог на прибыль и налог на имущество. Налогоплательщик с таким решением не согласился
42 Отпуск в "переходный период"
4 Начисленные отпускные учитываются в целях налогообложения прибыли. Но как следует посту-
пать, если отпуск начинается в декабре, а заканчивается в январе?
46 Безрасходное производство — очевидно, что невероятно
«Усомнившись в том, что организация-исполнитель ведет реальную хозяйственную деятельность, налоговый орган признал необоснованным уменьшение налогооблагаемой прибыли налогоплательщика на соответствующую сумму. Пришлось обращаться в суд
53 Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
Увертюра к судебному разбирательству налогового спора
О том, как правильно оформить ходатайство о принятии срочных обеспечительных мер
по налоговому спору и что необходимо сделать, чтобы такие меры были приняты в кратчайшие
сроки
Т. В. Пономарева
73 До зала суда
На вопросы наших читателей отвечает заместитель главного редактора, юрист-эксперт М.В. Завязочникова
№ 1 2008 г.
4 События, факты, перспективы Точка зрения
14 Что в реформе хорошо, а что в реформе плохо
Интервью с Президентом Палаты налоговых консультантов Д.Г. Черникой
19 СПОРное право
Поединки мнений
24 Новые правила амортизации — кто в игре?
На какие основные средства распространяются новые правила расчета амортизационных отчислений?
К. В. Новоселов, З.И. Тимаев, В. А. Соловьев
Азартные игры с налогами
30 Политика, которая помогает экономить
От того, какой способ учета налогоплательщик закрепил в учетной политике, может зависеть его налоговая нагрузка в будущем
СВ. Смышляева
Победы и поражения налогоплательщиков
42 Возмутитель спокойствия — порожняя цистерна
Возврат цистерны, доставившей груз за пределы России, налоговая инспекция расценила как этап единого перевозочного процесса. Налогоплательщик с ней не согласился. Для разрешения возникшего конфликта пришлось обращаться в суд
47 Размер необоснованной налоговой выгоды определил суд
Рассматривая спор, возникший между налоговой инспекцией и налогоплательщиком, суд воспользовался рекомендациями, которые дал ВАС РФ в известном постановлении о налоговой выгоде
53 Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
60 В пределах разумного
Все ли расходы на представителя, принимавшего участие в арбитражном процессе, подлежат возмещению?
Д.В. Борисов
А вы приобрели лицензию?
Что нового появилось в налогообложении в связи со вступлением в силу с 1 января 2008 г. части четвертой Гражданского кодекса РФ?
Т. А. Демишева
Служебное расследование
70 Ох уж эти кадры!
Какие документы должна представить организация, чтобы ее расходы по подбору и профессиональной подготовке кадров не вызвали претензий со стороны налоговых органов?
75 До зала суда
На вопросы наших читателей отвечает главный редактор журнала, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, канд. экон. наук СВ. Смышляева
№ 2 2008 г.
4 События, факты, перспективы Диалог с властью
8 Решения Конституционного Суда: от частного к общему
О решениях Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения, принятых в 2007 г., рассказывает руководитель Управления конституционных основ административного права КС РФ Е.В. Тарибо
15 СПОРное право
Поединки мнений
24 Нарушитель порядка — частичный НДС
Как определить налоговую базу по НДС, если в стоимости реализуемого имущества (например, основного средства) НДС учтен частично?
Е.Н. Вихляева, А.И. Величко, А.Ю. Васильев
Азартные игры с налогами
30 Продажа бизнеса без налоговых последствий
О налоговых рисках, возникающих при продаже акций акционерных обществ или доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью, и способах их минимизации
35 Как сэкономить на НДФЛ при слияниях и поглощениях
Операцию по слиянию или поглощению компаний можно осуществить таким образом, что у физических лиц - акционеров не возникнет налоговых обязанностей
СМ. Джаарбеков
Победы и поражения налогоплательщиков
38 Импорт из Белоруссии: нюансы налогообложения
В каких случаях затраты на доставку товара, ввозимого из Республики Беларусь, включаются в налоговую базу по НДС? Ответ на этот вопрос дал суд
42 Сначала поправим, а уж потом вычтем
Налогоплательщик не согласился с решением налоговой инспекции относительно периода принятия НДС к вычету и оспорил его в судебном порядке. Однако суд его не поддержал
48 Свой среди чужих
Претензий, которые в данном деле налоговый орган предъявил налогоплательщику, могло бы и не быть, если бы условия заключенного договора адекватно отражали суть хозяйственной операции
54 Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
64 Можно ли оспорить письма Минфина России?
Что может предпринять налогоплательщик, если он не согласен с письменным разъяснением Минфина России?
В.М. Зарипов
Служебное расследование
70 Бороться, чтобы победить
Как построить защиту, если налоговый орган предъявил налогоплательщику претензии в получении необоснованной налоговой выгоды в связи с взаимозависимостью контрагентов по операции?
75 До зала суда
На вопросы наших читателей отвечает консультант Департамента бюджетной политики Минфина России Ю.М. Лермонтов
№ 3 2008 г.
События, факты, перспективы Диалог с властью
8 Обновленный Налоговый кодекс в действии
Интервью с заместителем директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России СВ. Разгулиным
СПОРное право Поединки мнений
22 Можно ли "впрячь в одну телегу" НДС и налог на прибыль организаций?
Налогоплательщик несет внереализационные расходы. Можно ли относящийся к ним НДС учесть при налогообложении прибыли?
Д.Ю. Григоренко, Л.Н. Булавшш, АН. Медведев
28 Границы дозволенного
Редакция журнала вновь обращается к вопросу о том, в каких случаях налоговые органы могут истребовать у налогоплательщика документы при проведении камеральной налоговой проверки
Азартные игры с налогами
30 Передача имущества: выбираем лучший вариант
О том, как снизить налоговую нагрузку при проведении разовой сделки по передаче имущества А. В. Захожий
Победы и поражения налогоплательщиков
34 Расходы "поп grata"
Ссылка на специальную норму ст. 2751 НК РФ не помогла налоговым органам отстоять свою правоту в суде
39 Регрессия по наследству
Наследует ли преобразованная организация право на применение регрессивной шкалы ставок ЕСН? Мнение налогоплательщика и налогового органа разошлись. Точку в этом споре поставил суд
44 Отчетность по МСФО: прихоть или необходимость?
Налоговый орган не признал правомерным учет затрат на составление и аудит отчетности
по МСФО в составе расходов. Для разрешения возникшего конфликта организация обратилась
в суд
49 О пользе буквального прочтения
Разрешая возникший спор в суде, орагнизация сумела доказать, что при создании резерва
на дорогостоящий ремонт основных средств она следовала буквальному смыслу нормы НК РФ
55 Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
64 Что посеешь, то и пожнешь
О влиянии оговорок, наиболее часто используемых при заключении договоров, на налоговые обязанности сторон
Ю.А. Воробьев
70 Реорганизация юридических лиц и ее налоговые последствия
Существует несколько способов укрупнения и деления бизнеса, и все они имеют разные налоговые последствия
Е.Д. Суворов
До зала суда
На вопросы наших читателей отвечает заместитель главного редактора, юрист-эксперт М.В. Завязочникова
№ 4 2008 г.
15 СПОРное право
Поединки мнений
24 Есть ли польза для здоровья от работы в убыточной организации?
Правомерно ли удерживать НДФЛ с суммы, направленной на лечение работника, если организация получила убыток или не является плательщиком налога на прибыль?
Е.И. Лебедева, Е.В. Воробьева, И.А. Волкова
Азартные игры с налогами
32 "Бесценный" подарок
Если разовая сделка по продаже имущества между независимыми контрагентами совершается по "бросовой" цене, то у продавца появляются риски, причем не только налоговые
Победы и поражения налогоплательщиков
36 "Белое пятно" налогового законодательства
Налоговым кодексом РФ не установлен порядок определения налоговой базы при первичной уступке права требования. Именно это и послужило причиной спора, который пришлось разрешать в суде
43 Налоги-близнецы
Налоговый орган отказал организации, находящейся на УСН, в праве на зачет перечисленного единого налога в счет уплаты минимального налога. Налогоплательщик оспорил это решение в суде
47 А была ли сделка?
■ Разрешая спор, возникший из-за претензий налогового органа к оформлению первичных доку-
ментов, суд не ограничился оценкой подлинности подписей должностных лиц, а исследовал все обстоятельства дела
54 Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
62 Письма разные нужны, письма всякие важны
Тезис о том, что любое письменное разъяснение финансового ведомства, полученное налогоплательщиком, может пригодиться при налоговом планировании, автор подтверждает конкретными примерами из практики компании
О.В. Воевода
66 Продажа предприятий — игра по новым правилам
Отвечает ли интересам продавца новый порядок учета доходов и расходов при совершении сделок по продаже предприятия как имущественного комплекса? Ю.П. Гладышева
70 Аренда с дополнительными обязанностями
Об обязанностях налоговых агентов организаций, арендующих государственное или муниципальное имущество
Н. Кулаева
77 До зала суда
На вопросы наших читателей отвечает советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса Д.Ю. Григоренко
№ 5 2008 г.
4 События, факты, перспективы Точка зрения
8 Можно ли джинна, выпущенного из бутылки, загнать обратно, или Как про-
тивостоять ст. 169 ГК РФ?
Интервью с управляющим партнером юридической компании "Пепеляев, Гольцблат и партнеры" С.Г. Пепеляевым
13 СПОРное право
Поединки мнений
22
Амортизация капвложений с препятствиями
Может ли арендатор амортизировать расходы на капитальные вложения в арендованное имущество, если договор аренды, заключенный на срок меньше 1 года, продлевается?
Г.Г. Лалаев, А.Е. Картошкин, А.Ю. Васильев
Азартные игры с налогами
Бизнес взаймы
Как сэкономить на налогах при выплате процентов по займу, который организация получила от своего иностранного учредителя?
СВ. Смышляева
Победы и поражения налогоплательщиков
Ссылка, опасная для налогоплательщиков
С помощью каких аргументов налоговому органу удалось убедить суд в том, что ст. 40 НК РФ применима и к реализации доли в уставном капитале?
Налоговая эстафета
Период, в отношении которого проводилась выездная налоговая проверка, охватил время существования правопредшественника. Предъявленные налоговой инспекцией претензии правопреемнику пришлось оспаривать в суде
Условная безвозмездность
Налогоплательщик передал в безвозмездное пользование средства труда. Налоговая инспекция посчитала, что стоимость переданного имущества нельзя было включать в состав расходов. Однако, как установил суд, она не учла существенные обстоятельства сделки
Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
Деловые переговоры — кто заплатит за обед?
Чем отличается деловой завтрак от завтрака с деловым партнером? Не превращают ли спиртные напитки деловое мероприятие в корпоративную вечеринку? Список подобных вопросов можно продолжать до бесконечности
А.В. Анищенко
Руководство пользователей нежилых помещений
Заключение и исполнение договора аренды нежилых помещений не настолько простые процедуры, как это может показаться на первый взгляд. Свои разъяснения дает консультант Минфина России
Ю.М. Лермонтов
75 До зала суда
На вопросы наших читателей отвечает заместитель начальника отдела Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Л.А. Котова
№ 6 2008 г.
4 События, факты, перспективы Диалог с властью
10 Не исполнив обязанности, не претендуйте на права
О правилах возмещения НДС рассказывает судья Высшего Арбитражного Суда РФ А.И. Бабкин
17 СПОРное право
Поединки мнений
26 Досудебный порядок обжалования: ловушка для налогоплательщика
Как поступить налогоплательщику, если ответ на апелляционную жалобу не получен в установленный срок?
СВ. Разгулин, СЮ. Шаповалов, Д. С. Костальгин, Л.Е. Кравчинский
Азартные игры с налогами
32 Как обойти статью
У организации есть возможность не применять ст. 275' НК РФ и полностью признать убыток от деятельности обслуживающих производств и хозяйств
Победы и поражения налогоплательщиков
38 Налоговая срывает джекпот
Должен ли индивидуальный предприниматель платить НДФЛ и ЕСН с дохода, полученного от игорного бизнеса? Налоговая инспекция посчитала, что да, и ее поддержал суд. Но вопросы остались
43 Игра "наоборот"
По мнению налоговой инспекции, расходы по оплате времени простоя подлежат обложению ЕСН. Организация, не согласившись с решением проверяющих, обратилась в суд
48 ВАС РФ уполномочен заявить
Информация о новых постановлениях ВАС РФ и краткий анализ дел
56 Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
64 Чему верит суд
С некоторых пор центральное место в судебном разбирательстве занимает исследование представленных сторонами доказательств. Однако далеко не все из них суд признает допустимыми
П.Л. Кузнецов
67 Борьба со "схемами", которые "строят" налоговые органы
Как оказалось, налоговые органы выработали определенный подход, который позволяет им при проведении выездной налоговой проверки налогоплательщика доначислять значительные суммы налогов. Какую оценку такой практике дал ВАС РФ?
Е. С. Цанова
73 До зала суда
На вопросы наших читателей отвечает начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России А.В. Сорокин
№ 7 2008 г.
8 Что о налогах думают в Думе
Интервью с заместителем председателя Комитета по бюджету и налогам Государственной Думы СИ. Штогриным
13 СПОРное право
Поединки мнений
22 Процент по кредитам: между двух огней
Подпадает ли процент по кредитам (займам) под действие ст. 40 НК РФ? Л.И. Гончаренко и В.В. Стрелец, К.В. Новоселов, В.В. Воинов
29 Досудебный порядок обжалования: ловушка для налогоплательщика
Мы вновь обращаемся к вопросу, как следует поступать налогоплательщику, если ответ на апелляционную жалобу задерживается. Надеемся, что ответ судьи ВАС РФ А. Г. Першутова позволит выбрать оптимальную стратегию
Азартные игры с налогами
32 Схемы, которых побаивается Минфин
О пробелах, которые имеются в действующем налоговом законодательстве СВ. Смышляева
Победы и поражения налогоплательщиков
38 Кто верит, тот добьется
Несмотря на то что суды трех инстанций приняли сторону налогового органа, организация не усомнилась в правильности своей позиции и обратилась в ВАС РФ. Оказалось, что не зря
43 Гарантийная льгота не страхует от претензий
Налогоплательщик воспользовался льготой, предоставленной НК РФ. Тем не менее у налогового органа возникли претензии, оспаривать которые пришлось в суде
48 ВАС РФ уполномочен заявить
Информация о новых постановлениях ВАС РФ и краткий анализ дел
52 Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
60 Суровая действительность недействительных сделок
О том, каковы гражданско-правовые и налоговые последствия признания сделки недействительной В. И. Бородкин
66 Налоговая ответственность банков: нарушения и наказания
Налоговый кодекс предъявляет к банку дополнительные требования, за невыполнение которых предусмотрены специальные меры
О. В. Пантюшов
Служебное расследование
74 Платеж платежу рознь
Как убедить суд в том, что некоторые затраты по договору субаренды земли налогоплательщик может единовременно учесть в целях налогообложения прибыли?
77 До зала суда
На вопросы наших читателей отвечает заместитель главного редактора, юрист-эксперт М.В. Завя-зочникова
№ 8 2008 г.
Точка зрения
Международный опыт как ориентир развития теории и практики налогообложения в России
15 СПОРное право
Поединки мнений
24 Передача прав на нежилые помещения: НДС на распутье
Какие нормы следует применять налогоплательщику для определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав на нежилые помещения?
ИМ. Мамина, Е.Л. Ильичев, Е.Н. Вихляева
Азартные игры с налогами
30 Сделки с иностранным акцентом
Соглашения об избежании двойного налогообложения, которые Россия заключила с рядом стран, позволяют налогоплательщикам снизить налоговую нагрузку на вполне законных основаниях А.О. Гладченко
Победы и поражения налогоплательщиков
36 Сам виноват
Налогоплательщик подал в суд ходатайство о введении обеспечительных мер и получил отказ. А могло ли это дело иметь иной исход?
40 По процессуальным основаниям
Налогоплательщик не был должным образом оповещен о времени рассмотрения материалов проверки с учетом проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля. Это обстоятельство он расценил как достаточные основания для признания принятого решения недействительным, и суд его поддержал
46 Что положено возместить — зачесть нельзя
Налоговая инспекция, вместо того чтобы по решению суда возместить налогоплательщику НДС, зачла переплату в счет погашения недоимки. Налогоплательщик в судебном порядке оспорил действия налогового органа
51 ВАС РФ уполномочен заявить
Информация о новых постановлениях ВАС РФ и краткий анализ дел
54 Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
62 Долг, который взыскать невозможно
Можно ли долг, в отношении которого судебный пристав-исполнитель составил акт о невозможности взыскания, учесть в составе безнадежных долгов при исчислении налога на прибыль организаций?
А. В. Соломахин
66 Милиции доверяй, но факты проверяй
Налоговые органы нередко в качестве аргумента в судебном споре используют материалы милицейских проверок. Однако суды признают их надлежащими доказательствами только при определенных условиях
П.Л. Кузнецов
70 Необходимые и достаточные признаки налогового преступления
О практике применения уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления А.А. Кудряшов
75 До зала суда
На вопросы наших читателей отвечает консультант Департамента бюджетной политики Минфина России Ю.М. Лермонтов
№ 9 2008 г.
4 События, факты, перспективы Диалог с властью
8 Налог на прибыль организаций. Практика ВАС РФ
Интервью с судьей Высшего Арбитражного Суда РФ Т.В. Завьяловой
13 СПОРное право
Поединки мнений
20 Как Налоговый кодекс встал на пути прогресса
Вправе ли налогоплательщик при налогообложении прибыли учесть расходы на НИОКР, давшие положительный результат, если использование результатов этих работ началось не сразу после их завершения?
А.Г. Неверова, А.Н. Медведев, Ю.М. Лермонтов
Азартные игры с налогами
26 От чего зависят налоги?
По мнению автора, признание независимости налогов от сделки имеет существенное значение для налогового планирования и судебного разрешения споров
Е.Д. Суворов
Победы и поражения налогоплательщиков
32 Лосидели, поиграли... привлекли
Налоговая инспекция приняла решение о привлечении организации к налоговой ответственности. Основанием послужили факты, выявленные сотрудниками милиции в ходе совместной налоговой проверки казино
37 Коммунальные страсти
Арендатор потреблял электроэнергию, воду и тепло, а их стоимость с учетом НДС оплачивал арендодателю, что налоговая инспекция сочла неправомерным. Возник спор, который пришлось разрешать в суде
44 Как вы лодку назовете, так она и поплывет
По мнению налогового органа, индивидуальный предприниматель выбрал неверный физический показатель при расчете единого налога. Однако суд встал на сторону налогоплательщика
50 ВАС РФ уполномочен заявить
Информация о новых постановлениях ВАС РФ и краткий анализ дел
52 Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
60 Знак товарный — знак коварный
О налогообложении операций, так или иначе связанных с товарным знаком А.З. Исанова
66 Выездные налоговые проверки: привыкаем жить по-новому
До сих пор некоторые правила выездных налоговых проверок, вступившие в силу с 1 января 2007 г., налоговые органы и налогоплательщики трактуют по-разному
Ю.А. Воробьев
Служебное расследование
72 Двойные стандарты
Налоговый орган в принятом им решении о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности нарушил законы логики. Одного этого обстоятельства достаточно для признания ненормативного правового акта недействительным
77 До зала суда
На вопросы наших читателей отвечает Е.Н. Вихляева
№ 10 2008 г.
4 События, факты, перспективы Диалог с властью
8 Курсом строгости, тактичности и эффективности
Интервью с председателем Комитета Госдумы по бюджету и налогам Ю.В. Васильевым
13 СПОРное право
Поединки мнений
20 Раз метода нет, попробуем позаимствовать
Вправе ли клиент факторинговой компании при учете своих убытков применять для целей налогообложения метод среднего уровня процентов, исходя из сопоставимости условий, предусмотренный ст. 269 НК РФ?
Г.Г. Лалаев, А.А. Никонов, А.Н. Медведев
Азартные игры с налогами
26 Уйти от ЕНВД нельзя. Но если очень хочется...
Налоговый кодекс не позволяет выбирать - быть или не быть плательщиком ЕНВД по отдельным видам деятельности. Но лазейки тем не менее находятся...
Е.В. Букач
Победы и поражения налогоплательщиков
32 -НТВ с плюсом не обернулось минусом
Налоговики сочли необоснованным расходом оплату комплекта услуг спутникового телевидения, поскольку он включал не только информационные, но и развлекательные каналы
37 Они возвращаются снова и снова...
Суд признал, что многооборотная тара вполне может быть основным средством
41 Растянули "удовольствие", но это к лучшему
Суд нашел ошибку в счетах-фактурах, из-за чего организации было отказано в налоговом вычете. Только при повторном рассмотрении дела организация смогла приобщить к нему исправленные документы
47 ВАС РФ уполномочен заявить
Информация о новых постановлениях ВАС РФ и краткий анализ дел
49 Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
58 Небрежность проверяющих может спасти от ответственности
Нарушение налоговыми органами процедуры проведения и рассмотрения материалов налоговых проверок — довольно распространенное явление. Проверяемые налогоплательщики не всегда могут эффективно использовать эти нарушения для своей защиты, но ряд возможностей у них есть
Е.В. Тимофеев, Д.Л. Джальчинов
64 Когда один дольщик уступает многим
Нередко компания, которая является участником долевого строительства жилого дома, заключает с физическими лицами сделки уступки прав требований по договору долевого участия. Авторы статьи проанализировали порядок обложения НДС таких операций СИ. Козырева, Р.Г. Гаджиев
70 Земельный налог: проблемы корнями уходят в прошлое
Анализ судебных дел, начавшихся еще в период действия Закона "О плате за землю", позволяет понять, в каком направлении будет развиваться судебная практика
А.И. Бабкин
№ 11 2008 г.
4 События, факты, перспективы Диалог с властью
8 О взаимодействии двух контролеров
Интервью с начальником Главного управления федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования ФТС России Б.В. Шкуркиным
13 СПОРное право
Поединки мнений
20 Соисполнитель не выполнил НИОКР...
Вправе ли инспекция доначислить НДС исполнителю госконтракта на стоимость работ соисполнителя, так как первый не проявил должную осмотрительность при выборе контрагента?
М.Ю. Орлов, Т.Е. Жежелева, Л.Н. Медведев
Азартные игры с налогами
26 Вот дилемма: выручка с НДС или без?
Организация может сэкономить на НДС, если будет учитывать налог при расчете пропорции, определяемой исходя из выручки по операциям, облагаемым НДС к общей выручке
А.З. Исакова
Победы и поражения налогоплательщиков
30 Бойтесь данайцев, дары приносящих
Для государства безвозмездное получение предоставляет прекрасную возможность обложить налогами и дарителя, и получателя
35 О том, как упрощение боком вышло
С какой целью проводятся структурные преобразования? Зачем из штата выводятся сотрудники? На все эти вопросы придется ответить проверяющим
41 ВАС РФ уполномочен заявить
Информация о новых постановлениях ВАС РФ и краткий анализ дел
46 Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
56 С задатком вы уверены в партнере. С налогами сложнее
Когда для обеспечения обязательств используется задаток, налоговые риски могут возникнуть и при исполнении, и при нарушении договора
А.О. Здоровенко
62 Реклама через призму налогообложения
О нюансах налогообложения различных рекламных мероприятий читайте в этой статье А. В. Лнищенко
67 Земельный налог: когда вина отсутствует, доказана или смягчена
Продолжаем разговор о применении судами налогового законодательства о земле Л.И. Бабкин
Служебное расследование
72 Расширим стоимость — получим основное средство
Организация получила в собственность предмет лизинга, перечислив выкупной платеж, а в состав основных средств это имущество не включила. Однако налоговый инспектор потребовал увеличить первоначальную стоимость, предъявив претензии по налогу на имущество
77 До зала суда
На вопросы наших читателей отвечает консультант Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Е.В. Грызлова
№ 12 2008 г.
4 События, факты, перспективы Точка зрения
8 Стимулирование инноваций: миссия пока невыполнима?
Интервью с заместителем директора Департамента по законодательству ТПП России Д .Е. Фадеевым
13 СПОРное право
Поединки мнений
18 Мы за чаем не скучаем...
Организация покупает чай, кофе, печенье для работников офиса, плата с них не взимается. Нужно ли начислять НДС на стоимость этих продуктов? Если да, то как заполнять счета-фактуры?
Т.Е. Жежелева, И.Д. Черняк, Т.Д. Крутикова
Азартные игры с налогами
26 Налоговые схемы в судебной практике
Насколько рискованно применение тех или иных налоговых схем? Попробуем разобраться, на какие хозяйственные связи опираться можно и какие отношения суды склонны относить к недобросовестной минимизации налогов
СВ. Смышляева
Победы и поражения налогоплательщиков
32 Следы недоказанной недоимки стереть непросто
Налоговики предпочитают хранить в карточках расчетов с бюджетом информацию о недоказанной в суде задолженности налогоплательщика. Но заставить инспекцию скорректировать карточку все-таки можно
38 Перевозка пока внутренняя, а ставка — уже экспортная?
Начиная с 2005 г. российским НПЗ, поставляющим нефть и нефтепродукты на экопорт, отказывают в возмещении НДС, уплаченного по ставке 18% за перевозку нефти по территории России в прямом смешанном сообщении
45 Включаем доставку в единую цену, и дело в шляпе!
Организации стремятся подвести всю сумму реализации под более низкую налоговую ставку, налоговики — под более высокую
50 ВАС РФ уполномочен заявить
Информация о новых постановлениях ВАС РФ и краткий анализ дел
53 Судебная панорама
Обзор наиболее интересных налоговых споров, разрешавшихся в федеральных арбитражных судах
Стратегия и тактика спора
62 О сроках в налоговом законодательстве
Срок — важное для налогового законодательства понятие, но изначально в его регулировании наблюдалось множество недочетов, из-за которых долгое время на практике возникали споры И. В. Исаченко
66 Дополнительные пенсионные взносы. Есть ли резон?
В 2009 г. возможность платить дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии появится как у застрахованных лиц, так и у их работодателей
А. А. Талаш
70 Концессионные соглашения в новом свете
Ряд изменений, внесенных Федеральным законом от 30.06.2008 № 108-ФЗ, уже действует, а поправки по налогам на прибыль и имущество организаций вступают в силу с нового года
О. С. Ястребкова
73 До зала суда
На вопросы наших читателей отвечает консультант отдела налогообложения прибыли Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Р.Н. Митрохина