Арсентьева Светлана Степановна особенности расследования налоговых преступлений совершенных организованными преступными группами специализированный учебный курс

1   2   3   4   5   6   7

1Долгова А.И., Преступность в России: статистика и реалии // Преступность, статистика, закон. - М.: Криминологическая Ассоциация, 1999

2 Строгович, М.С. Избранные труды. Том 3: Теория судебных доказательств. – М., 1991. – С.83.

3 Кучеров, И. И. Налоги и криминал. – М., 2000. – С. 250.

4 Белоусова, С.С. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов. Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. – М., 1996. – С.8.

5 Челышева, О.В., Феськов, М.В. Расследование налоговых преступлений. – С-Пб., 2001. – С. 23

6 Гаухман, Л.Д., Максимов С.В. Уголовно-правовая охрана финансовой сферы. – М., 1995. – С. 11; Кучеров И.И. Особенности объекта и предмета преступлений в сфере налогообложения. – М., 1999. – С. 47.

7 Куприянов, А., Бабаев, Б. Новый уголовный кодекс: Шаг вперед на пути к неотврати­мости ответственности за налоговые преступления // Налоговый вестник. – 1997. – № 1. -–С. 11.

8 Российское уголовное право. Общая часть: Учебник / Под ред. Р.Р. Галиакбарова. – Сара­тов, 1994. – С. 159.

9 Уголовное право. Часть общая том 2: Пределы и виды дифферен­циации уголовной ответственности / Под ред. И.Я. Козаченко. – Екатеринбург, 1992. – С. 38.

10 Таций, В.Я. Объект и предмет преступления в советском уголовном праве. – Харьков, 1988. – С. 47.

11 Уголовное право. Общая часть: Учебник / Под ред. И.Я. Козаченко, З.А. Незнамовой. – М., 1994. – С. 129-133.

12 Шерстнева, Л. Налоговые преступления и ответственность за их совершение в новом УК РФ // Следователь. – 1997. – № 5. – С. 17.

13 Куприянов, А., Бабаев, Б. Новый уголовный кодекс: Шаг вперед на пути к неотврати­мости ответственности за налоговые преступления // Налоговый вестник. – 1997. – № 1. – С. 11.

14 Химичева, Н.И. Налоговое право: Учебник. – М., 1998. – С. 56.

15Кучеров, И.И. Особенности объекта и предмета преступлений в сфере налогообложения. – М., 1999. – С. 48.

16 Александров, И.В. Налоговые преступления. – С-Пб., 2000. – С. 78.

17 Челышева, О.В., Феськов, М.В. Расследование налоговых преступлений. – С-Пб., 2001. – С. 27.

18 И. И. Воронцова, Налоговая реформа — 2000: налог на доходы физических лиц и единый социальный налог // Налоги. – 2000. – № 2. – С. 5.

19 Челышева, О.В., Феськов, М.В. Расследование налоговых преступлений. – С-Пб., 2001. – С. 27.

20 Дуканич, Л.В. Налоги и налогообложение. – Ростов на Дону, 1999. – С. 57.

21 Сологуб, Н.М. Налоговые преступления: методика и тактика расследования. – М., 1998. – С. 11.

22 Сологуб, Н.М. Указ. соч. – С. 13.

23 Налоговые расследования: Учебник / Под ред. Ю.Ф. Кваши. – М., 2000. – С. 726.

24 Кучеров, И.И. Налоговые преступления. – М., 1998. – С. 65.

25 Яни, П.А. Длящиеся преступления с материальным составом // Российская юстиция. – 1999. – №1. – С. 40-41.

26 Шишко, И.В., Хлупина, Г.Н. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты на­логов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации // Юридический мир. – 1999. – Август. – С. 14.

27 Сабитов, Р.А. Налоговые преступления: уголовно-правовые и криминологические аспекты. – Челябинск, 2001. –С. 52.

28 Сабитов, Р.А. Налоговые преступления: уголовно-правовые и криминологические аспекты. – Челябинск, 2001. – С. 54.

29 Мы полностью солидарны в этом вопросе с О.Я. Баевым, но на наш взгляд следует отметить тот факт, что по новому УПК РФ следователь освобождён от обязанности всестороннего и объективного исследования обстоятельств дела. Согласно п. 45 и 47 ст. 5 УПК РФ он представляет сторону обвинения, а так как процесс у нас состязательный защита представляет оправдательные доказательства а следователь обвинительные. На наш взгляд такое положение в корне подрывает устои Российской правовой системы и является бездумным копированием правовых систем запада. Немаловажен и тот факт что в общественном сознании представитель исполнительной власти превращается из стража законности в субъекта «правовой сделки», что по нашему мнению является большим упущением для законодательной власти и государства в целом.

30 Баев, О.Я. Криминалистическая характеристика преступления. – М., 1997. – С. 23.

31 Александров, И.В. Налоговые преступления. – С-Пб., 2001. – С. 87.

32 Налоговое расследование / Под ред. Ю. Ф. Кваши. – М., 2000. – С. 722

33 Цитата по: Александров, И.В. Налоговые преступления. – С-Пб., 2001. – С. 87-88.

34 Челышева, О.В. Феськов, М.В. Расследование налоговых преступлений. – СПб., 2001. – С. 63.

35 Сологуб, Н.М. Налоговые преступления: методика расследования. – М., 1998. – С. 7.

36 Юридическая энциклопедия. – М., 1998. – С. 243.

37 Налоговое расследование / Под ред. Ю. Ф. Кваши. – М., 2000. – С. 723.

38 Соловьёв, И.Н. Налоговые преступления. – М., 2002. – С. 27.

39 Александров, И.В. Налоговые преступления. – С-Пб., 2001. – С. 88.

40 Криминология: Учебник / Под ред. В.Н. Бурлакова. – М., 1999. – С. 535.

41 По данным архива УФСНП РФ по Челябинской области, 2004 год.

42 Соловьёв, И.Н. Налоговые преступления. – М., 2002. – С. 31.

43 Там же. – С.230.

44 Белкин, Р.С. Курс криминалистики, Т.3. – М., 1997. – С. 355.

45 Зуйков, Г.Г. Поиск по признакам способов совершения преступления. – М., 1970. – С. 74.

46 Колмаков, В.П. Значение для расследования точного установления способов совершенья и сокрытия преступлений против жизни // Труды Харьковского государственного медицинско­го института. – Харьков, 1956. – Вып. 5. – С.193-196.

47 Колесниченко, А.Н. Общие положения методики расследования отдельных видов преступления. – Харьков, 1965. – С. 18-19.

48 Коврижных, Б.Н. Деятельность органов прокуратуры по делам о нераскрытых убий­ствах. – Автореф. дис....канд. юрид. наук. – Харьков, 1969. – С. 14.

49 Овечкин, В.А. Общие положения методики расследования преступлений. – Харьков, 1975. – С.5.

50 Куранова, Э.Д. Об основных положениях методики расследования отдельных видов преступлений // Вопросы криминалистики. – М., 1962. – № 6-7. – С. 165.

51 Зуйков, Г.Г. Поиск по признакам способов совершения преступления. – М., 1970. – С. 74.

52 Васильев, А.Н. Мудьюгин Г.Н., Якубович Н.А. Планирование расследования преступ­лений. – М., 1957. – С. 66.

53 Танасевич, В.Г. Проблемы борьбы с хищениями государственного и общественного имущества. Дис....д-ра юрид. наук. – М., 1967. – С. 123.

54 Уткин, М.С. Особенности расследования и предупреждения хищений в потребительской кооперации. – Свердловск, 1975. – С. 6.

55 Карагодин, В.Н. Криминалистическое понятие способа сокрытия преступления // Проблемы развития криминалистики в условиях научно-технического прогресса. – Свердловск, 1982. – С. 109.

56 Белкин, Р.С. Курс криминалистики, Т.3. – М., 1997. – С. 359.

57 Коврижных, Б.Н. Деятельность органов прокуратуры по делам о нераскрытых убий­ствах. Автореф. дис.....канд. юрид. наук. – Харьков, 1969. – С. 14.

58 Карагодин, В.Н. Криминалистическое понятие способа сокрытия преступления // Проблемы развития криминалистики в условиях научно-технического прогресса. – Свердловск, 1982. – С. 119.

59 Куклянскис, С.С. Криминалистическое значение способа сокрытия преступления. – Вильнюс, 1973. – С. 48.

60Толстоброва, С.С. Расследования хищений в народном хозяйстве. Автореф. дис…канд. юрид. наук. – Свердловск 1989. – С.12.

61 Челышева, О.В., Феськов М.В. Расследование налоговых преступлений. – С-Пб., 2001. – С. 38.

62 См.: Михалёв, В.В., Даньков, А.П. Налоговая полиция: вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятельности. – М., 2000; Александров, И.В. – Указ.соч.; Кваша Ю.Ф. – Указ.соч..

63 Шапиро, Л.Г. Использование специальных познаний при рассле­довании преступного уклонения от уплаты налогов. Автореф. дис... канд. юрид. наук. – Саратов, 1999. – С. 23.

64 Белкин, Р.С. Курс криминалистики, Т.3. – М., 1997. – С. 784.

65 Методические рекомендации противодействия криминальным банкротствам. / Под ред. О.Н. Коршуновой. – С-Пб., 2002. – С. 72.

66 Термин «Личность» употребляется в общепринятом значении, а не с т. з. психологии.

67 Уголовное право России. Особенная часть: Учебник. / Под ред. А.И. Рарога. – М., 1998. – С. 204.

68 Ларичев, В.Д., Решетняк, Н.С. Налоговые преступления и правонарушения. – М., 1998. – С. 55.

69Сабитов, Р.А., Пищулин, В.Г. Налоговые преступления: уголовно-правовые и криминологические аспекты. – Челябинск, 2001. – С. 77.

70 Волженкин, Б.В. Экономические преступления. – М., 1999. – С. 235.

71 Уголовное право Российской Федерации. Общая часть: Учебник / Под ред. Б.В. Здравомыслова. – М., 1997. – С. 204.

72Наумов, А.В. Российское уголовное право: Курс лекций. – М., 1996. – С.182-183.

73Антонова, Е.Ю. Юридическое лицо как субъект преступления: опыт зарубежных стран и перспективы применения в России. Автореф. дис....канд. юрид. наук. – Владивосток, 1998. – С. 17.

74Крылова, Н.Е. Основные черты нового Уголовно­го кодекса Франции. – М., 1996. – С. 51-54; Наумов, А.В. Указ. соч. – С. 182-183.

75 Уголовный кодекс Российской Федерации. Общая часть. – М.: Проект, 1994. – С. 56-57.

76 Сабитов, Р.А., Пищулин, В.Г. Налоговые преступления: уголовно-правовые и криминологические аспекты. – Челябинск, 2001. – С. 82.

77 Ларичев, В.Д.., Бембетов, А.П. Налоговые преступления. – М., 2001. – С. 49.

78 Ларичев, В.Д.., Бембетов, А.П. Налоговые преступления. – М., 2001. – С. 78.

79 Истомин, В.Г. Проблемы уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства. – Автореф. дис. канд. юрид. наук. – Екатеринбург, 1999. – С. 41.

80 Куклин, В. М. Методики расследования отдельных видов преступлений. – Иваново, 1983. – С. 45.

81 Криминалистика / Под ред. А.Ф. Лубина, В.Д. Грабовского. – Н. Новгород, 1995. – С. 50.

82 Криминалистика. Расследование преступлений в сфере экономики: Учеб­ник. / Под ред. В.Д. Грабовского, А.Ф. Лубина. – Н. Новгород, 1995. – С. 225.

83 Карагодин, В.Н. О структуре организационно-неупорядоченных следственных ситуациях // Проблемы раскрытия преступлений в свете современного уголовного процессуального законодательства, (материалы всероссийской научно-практической конференции). – Екатеринбург, 2003. – С. 197.

84 По данным УВД Челябинской области 2006 год.

85 Налговые расследования / Под ред. Ю.Ф. Кваши. – М., 2000. – С. 467.

86 Сборник постановлений пленумов Верховных судов СССР и РСФСР (РФ) по уголовным делам. – М., 1997. – С. 215.

87 Уголовное дело № 534720, по материалам архива УФСНП РФ по г. Челябинску, 2001.

88 Сологуб, Н.М. Налоговые преступления: методика и тактика рас­следования. – М.: ИНФРА, 1998. – С. 38.

89 Куклин, В.Н. Методика расследования отдельных видов преступлений. – Иваново, 1983. – С. 55.

90 Облаков, А.Ф. Криминалистическая характеристика преступлений и криминалистические ситуации. – Хабаровск, 1985. – С. 35.

91 Александров, И.В. Налоговые преступления. – С-Пб., 2002. – С. 89.

92 Александров, И.В. Налоговые преступления. – С-Пб., 2002. – С. 90.

93 Толковый словарь технических терминов / Под ред. В. Н. Горского. – М., 1969. – С.12.

94 Ларичев, В.Д., Решетняк, Н.С. Налоговые преступления и правонарушения. – М., 1998. – С. 43.

95 Малкин, Н. А., Лебедев, Ю. А. Выявление налоговых преступлений. – М., 1999. – С. 35.

96 Здесь и далее использована инструкция Центробанка № 348/94 «О порядке предоставления кредитов и проектного финансирования предприятий различных форм собственности».

97 Голубятников, С.П. Судебная бухгалтерия. – М., 1998. – С. 22.

98 Грановский, Г.Л. О криминалистическом прогнозировании: Тезисы. – М., 1976. – С. 8.

99 Шавер, Б.М. Предмет и метод советской криминалистики // Советская законность. – 1938. – № 6. – С. 74.