Программа дисциплины «особенности выявления и расследования экономических и налоговых преступлений» Для специальности 030501. 65 Юриспруденция «Финансово-правовая специализация»

Вид материала

Содержание

Пояснительная записка
Цель изучения
Виды контроля
ТЕМА 2. Криминологическая характеристика налоговых правонарушений
ТЕМА 3. Особенности расследования налоговых преступлений
ТЕМА 4. Международный опыт борьбы с налоговыми преступлениями
Учебно - методическое обеспечение курса

Подобный материал:

Министерство экономического

развития и торговли

Российской Федерации

Министерство образования и науки

Российской Федерации

Государственный Университет –

Высшая школа Экономики

Санкт – Петербургский филиал

Кафедра Финансового права

Программа дисциплины

«ОСОБЕННОСТИ ВЫЯВЛЕНИЯ И РАССЛЕДОВАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ И НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ»

Для специальности 030501.65 Юриспруденция «Финансово-правовая специализация»

Курс 5

Автор к.э.н., профессор Инфантьев К.А.

Согласовано УМО Одобрено на заседании кафедры

______________ Зав. кафедрой________________

«__» __________ «__»_______________________

Утверждено Советом Факультета

____________________________

Председатель

____________________________

«__»________________________

Санкт – Петербург

2006

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Программа дисциплины «Особенности выявления и расследования экономических и налоговых преступлений» составлена в соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования второго поколения по специальности Юриспруденция и определяет содержание и структуру дисциплины.

Основные тенденции криминогенной ситуации в стране во многом предопределяются социально-экономическими процессами и реформами во всех сферах общественной жизни. Среди внешних (по отношении к преступности) факторов особо выделяются экономические, к которым следует отнести:

трудности процесса экономических реформ;
снижение жизненного уровня населения;
резкая социально-экономическая дифференциация общества;
неравномерность экономического и социального развития регионов;
возрождение изжитых в прошлом бедствий: инфляции, безработицы, беспризорности, беженцев и бездомных;
падение общественной морали и нравственности, распространение алкоголизма и наркомании;
затянувшийся кризис в ряде отраслей экономики.

Поэтому не удивительно, что число выявленных преступлений экономической направленности постоянно растет. Следует подчеркнуть, что из-за высокой латентности реальные объемы преступных посягательств в экономической сфере значительно превышают регистрируемый уровень.

В результате криминализации экономических отношений невиданных масштабов достигла теневая экономика, которая сформировалась как устойчивая, воспроизводящаяся социально-экономическая система, способствующая не только деятельности организованных преступных сообществ, но и генерирующая большинство преступлений общеуголовной направленности. В связи с этим особое значение приобретает способность оценивать криминогенные факторы в сфере социальных и экономических отношений.

Процесс перехода к рынку породил целый комплекс новых для экономики России проблем, связанных с кардинальным изменением характера взаимоотношений между налогоплательщиком и государством. Возникли новые понятия «собираемость налогов», «налоговая преступность». С самого начала введения новой налоговой системы обозначилась проблема массового уклонения налогоплательщиков от налогообложения. В последние годы налоговые преступления стали одним из наиболее опасных и распространенных видов экономических преступлений. Рост налоговых правонарушений и преступлений противоречит интересам экономической безопасности страны, тормозит ее экономическое развитие, формирование рыночных отношений, негативно влияет на общественное сознание, процесс перехода к цивилизованным рыночным отношениям.

Цель изучения дисциплины «Особенности выявления и расследования экономических и налоговых преступлений» состоит в ознакомлении обучаемых с:

причинами, формами, последствиями криминализации экономических отношений и в том числе, роста налоговой преступности;
особенностями теневой экономики и теневого предпринимательства;
основными проявлениями теневых экономических процессов в различных сферах экономической деятельности;
различными видами экономических преступлений в условиях рыночной экономики, местом, занимаемым среди них, налоговыми преступлениями;
политикой государства в сфере вытеснения теневых экономических процессов, борьбой с экономической и организованной преступностью;
путями совершенствования контроля за уплатой налогов и системы борьбы с налоговыми преступлениями.

В результате изучения дисциплины выпускники должны:

знать:

основные экономические, социальные и правовые факторы криминализации экономики;
конкретные формы проявления налоговой преступности в ведущих сферах экономики;
основные пути противодействия налоговой преступности в сфере экономической деятельности;

уметь:

использовать полученную экономическую информацию при выявлении, раскрытии, расследовании и предупреждении налоговых преступлений и административных правонарушений.

Программа рассчитана на один модуль и предусматривает следующие формы работ студентов: лекции, семинарские занятия, написания контрольной работы, эссе и сдачи зачета. Самостоятельная работа студентов осуществляется ими в ходе подготовки к семинарским занятиям, написанию контрольной работы, эссе и сдачи зачета.

Виды контроля

текущий – работа на семинарских занятиях, написание контрольной работы и эссе;

итоговый – зачет.

Итоговая оценка складывается из результатов выступлений на семинарских занятиях, – 20%, 1 контрольной работы – 20%, 1 эссе – 20%. Коэффициент оценки за ответ на зачете – 40%. Все оценки выставляются по 10 балльной школе, затем умножаются на соответствующие коэффициенты и суммируются. Итоговая оценка, полученная путем суммирования накопительной и зачетной оценки, округляется по правилам округления чисел и соответствует:

Зачет (отлично) выставляется студенту, набравшему 8-10 баллов;

Зачет (хорошо) – 6-7 баллов;

Зачет (удовлетворительно) – 4-5 баллов;

Незачет (неудовлетворительно) – 3 и менее баллов.

С О Д Е Р Ж А Н И Е :

ТЕМА 1.

Экономико–правовая характеристика налоговых правонарушений

Место, роль и задачи изучения спецкурса в рамках экономической теории и юридических дисциплин в системе высшего образования.

Причины и факторы криминализации экономических отношений, условия способствующие росту преступности в сфере экономики Понятие и криминологическая характеристика экономической преступности, уголовно-правовое определение явления и особенности. Специфика детерминации и причинности экономической преступности.

Уголовный кодекс Российской Федерации о преступлениях в сфере экономики (раздел VIII) и сфере экономической деятельности (глава 22). Общая характеристика составов преступлений в сфере экономики. Экономико-правовая характеристика налоговых правонарушений.

Налоговая система и обеспечение государственной бюджетной политики. Функции налогов и их реализация в налоговом механизме России. Современная система налогов и сборов в Российской Федерации и проблемы ее совершенствования.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах и иные нормативные документы Структура и содержание Налогового кодекса. Специальные налоговые режимы.

Понятие налогового правонарушения и общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

ТЕМА 2.

Криминологическая характеристика налоговых правонарушений

Понятие и квалификация преступлений совершаемых в финансово-кредитной системе. Особенности преступлений, посягающих на финансово-кредитную систему в условиях рыночной экономики, новые способы их совершения. Основные признаки и виды хищений, мошенничества, совершаемых в финансово-кредитной системе. Использование служебного положения при мошенничествах, причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием. Особенности совершения различных финансовых махинаций.

Налоговые преступления и их квалификация. Взаимосвязь налоговых правонарушений и преступлений, правонарушения с пограничными составами и создающие условия для совершения преступлений.

Масштабы и динамика налоговой преступности. Место налоговых преступлений среди других видов преступлений в сфере экономики. Состояние правонарушений в налоговой сфере.

Криминологическая характеристика налоговых преступлений. Характеристика личности налогового преступника. Обстоятельства, способствующие совершению налоговых преступлений.

ТЕМА 3.

Особенности расследования налоговых преступлений

Особенности расследования налоговых преступлений. Методы выявления и расследования налоговых преступлений. Предмет доказывания по уголовным делам о налоговых преступлениях.

Понятие, материально-правовые обстоятельства и содержание предмета доказывания по делам о налоговых преступлениях.

Общая характеристика системы предупреждения налоговой преступности.

Специальные меры предупреждения налоговых преступлений, осуществляемые налоговыми органами. Взаимодействие правоохранительных и контролирующих органов при предупреждении налоговых преступлений.

Ответственность за совершение налоговых правонарушений и преступлений. Перспективы и пути дальнейшей борьбы с налоговой преступностью.

ТЕМА 4.

Международный опыт борьбы с налоговыми преступлениями

Понятие легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем.

Современные зарубежные системы налогов и сборов, проблемы их совершенствования.

Оффшорные зоны как способ вывоза капитала и ухода от налогов.

Международное сотрудничество по борьбе с налоговой преступностью и «отмыванием» капиталов.

Международный опыт борьбы с налоговой преступностью.

Темы эссе

Сущность и причины теневой экономики.
Формы теневой экономики.
Соотношение теневой и криминальной экономики.
Соотношение теневой экономики и экономической преступности.
Место налоговых преступлений среди преступлений в сфере экономики.
Взаимосвязь и взаимообусловленность налоговых правонарушений и налоговых преступлений.
Взаимосвязь теневой экономики и организованной преступности.
Методы оценки теневой экономики.
Теневой рынок. Спрос и предложение в теневой экономике.
Социально-экономические последствия теневой экономики.
Оценка экономического ущерба от теневой экономики.
Субъекты теневой экономики.
Сущность и функции теневого предпринимательства.
Формы теневого предпринимательства.
Структура теневого предпринимательства.
Теневое налогообложение.
Взяточничество и коммерческий подкуп в теневой экономике.
Теневые экономические отношения в банковской системе.
Теневые экономические отношения в финансовой системе.
Сущность, цели и последствия легализации теневого капитала.
Способы легализации теневого капитала.
Стадии легализации теневого капитала.
Отмывание «грязных» денег в деятельности преступных организаций.
Основные транснациональные преступные организации.
Основные сферы деятельности транснациональных преступных организаций.
Общественная опасность организованной преступности.
Истоки и развитие организованной преступности в России.
Профессиональная преступность как часть теневой экономики.
Теневая экономика в кредитно-финансовой сфере.
Формы экономической преступности как часть теневой экономики.
Ущерб от теневой экономики.
Размеры теневой экономики.
Мошеннические операции в коммерческих банках.
Теневой бизнес и уклонение от налогов.

Темы контрольных работ:

1.Экономико-правовая характеристика налоговых правонарушений.

2.Налоговая система и обеспечение государственной бюджетной политики.

3.Функции налогов и их реализация в налоговом механизме России.

4.Современная система налогов и сборов в Российской Федерации и проблемы ее совершенствования.

5.Структура и содержание Налогового кодекса.

6.Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах и иные нормативные документы.

7.Понятие налогового правонарушения и общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

8.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

9.Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

10.Специальные налоговые режимы.

11.Взаимосвязь налоговых правонарушений и преступлений, правонарушения с пограничными составами и создающие условия для совершения преступлений.

12.Масштабы и динамика налоговой преступности.

13.Место налоговых преступлений среди других видов преступлений в сфере экономики.

14.Состояние правонарушений в налоговой сфере.

15.Криминологическая характеристика налоговых преступлений.

16.Характеристика личности налогового преступника.

17.Обстоятельства, способствующие совершению налоговых преступлений.

18.Особенности расследования налоговых преступлений.

19.Методы выявления и расследования налоговых преступлений.

20.Предмет доказывания по уголовным делам о налоговых преступлениях.

21.Понятие, материально-правовые обстоятельства и содержание предмета доказывания по делам о налоговых преступлениях.

22.Общая характеристика системы предупреждения налоговой преступности.

23.Специальные меры предупреждения налоговых преступлений, осуществляемые налоговыми органами.

24.Взаимодействие правоохранительных и контролирующих органов при предупреждении налоговых преступлений.

25.Ответственность за совершение налоговых правонарушений и преступлений.

26.Перспективы и пути дальнейшей борьбы с налоговой преступностью.

27.Современные зарубежные системы налогов и сборов, проблемы их совершенствования.

28.Оффшорные зоны как способ вывоза капитала и ухода от налогов.

29.Международное сотрудничество по борьбе с налоговой преступностью и «отмыванием» капиталов.

30.Международный опыт борьбы с налоговой преступностью.

31.Коррупция как социально-экономическое явление.

32.Теневая экономика и ее роль в хозяйственной жизни России.

33.Причины существования, роста масштабов и сфер влияния российского теневого капитала.

34.Различия в подходах экономической политики государства к борьбе с легализацией теневого капитала.

Перечень вопросов для подготовки к зачету по курсу:

Экономико-правовая характеристика налоговых правонарушений.
Налоговая система и обеспечение государственной бюджетной политики.
Функции налогов и их реализация в налоговом механизме России.
Современная система налогов и сборов в Российской Федерации и проблемы ее совершенствования.
Структура и содержание Налогового кодекса.
Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах и иные нормативные документы.
Понятие налогового правонарушения и общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
Специальные налоговые режимы.
Взаимосвязь налоговых правонарушений и преступлений, правонарушения с пограничными составами и создающие условия для совершения преступлений.
Масштабы и динамика налоговой преступности.
Место налоговых преступлений среди других видов преступлений в сфере экономики.
Состояние правонарушений в налоговой сфере.
Криминологическая характеристика налоговых преступлений.
Характеристика личности налогового преступника.
Обстоятельства, способствующие совершению налоговых преступлений.
Особенности расследования налоговых преступлений.
Методы выявления и расследования налоговых преступлений.
Предмет доказывания по уголовным делам о налоговых преступлениях.
Понятие, материально-правовые обстоятельства и содержание предмета доказывания по делам о налоговых преступлениях.
Общая характеристика системы предупреждения налоговой преступности.
Специальные меры предупреждения налоговых преступлений, осуществляемые налоговыми органами.
Взаимодействие правоохранительных и контролирующих органов при предупреждении налоговых преступлений.
Ответственность за совершение налоговых правонарушений и преступлений.
Перспективы и пути дальнейшей борьбы с налоговой преступностью.
Современные зарубежные системы налогов и сборов, проблемы их совершенствования.
Оффшорные зоны как способ вывоза капитала и ухода от налогов.
Международное сотрудничество по борьбе с налоговой преступностью и «отмыванием» капиталов.
Международный опыт борьбы с налоговой преступностью.

Учебно - методическое обеспечение курса

Базовый учебник:

Ефимичев П.С. Предварительное расследование дел о налоговых преступлениях и обеспечение прав личности / П.С. Ефимичев. – М.: Издательство «Экзамен», 2004. -192 с.

Основная литература:

Верин В.П., Преступления сфере экономики. – М., Дело.2002
Гуров М.П., Кудрявцев Ю.А. Теневая экономика и экономическая преступность в вопросах и ответах: Учебное пособие. СПб.: Санкт-Петербургский университет МВД России, 2002. - 237 с.
Егоршин В.М., Колесников В.В. Преступность в сфере экономической деятельности: Монография. Санкт-Петербургский университет МВД России, Академия права, экономики и безопасности жизнедеятельности. СПб.: Фонд «Университет», 2000.- 273 с.
Есипов В.М. Теневая экономика: Учебное пособие. - М.: МЦ при ГУК МВД России, 1998.
Исправников В.О., Куликов В.В. Теневая экономика в России: иной путь и третья сила. - М.: «Российский экономический журнал». Фонд «За экономическую грамотность» – 1997.-192 с.
Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. Особенная часть /Под общ. ред. Ю.И. Скуратова и В.М. Лебедева. - М., 1996.- 592 с.
Криминология: Учебник для вузов./ Под ред. д.ю.н. В.Н. Бурлакова, д.ю.н. Н.П. Кропачева - СПб.: Санкт-Петербургский государственный университет, Питер, 2004.- 427 с. Глава 11, 16.
Криминология. Учебник для юр. Вузов./ под общ. ред. В.Н. Бурлакова, В.П. Сальникова - СПб.: Академия МВД России, 1998.- Глава 17 «Преступность в сфере экономической деятельности» (стр. 280-315).
Криминология: Пособие для подготовки к экзамену. - СПб.: Питер, 2004. - 208 с.
Криминогенная ситуация в России на рубеже 21 века / Под общ. ред. А.И. Гурова. - М.: ВНИИ МВД России, 2000.
Ларичев В.Д., Бембетов А.П. Налоговые преступления. – М.: Экзамен, 2001. 336 с.
Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая. Часть вторая: Официальный текст, действующая редакция. – М.: Издательство «Экзамен», 2005. – 512 с.
Уголовный кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями на 1 сентября 2004 года. Официальный текст и справочные материалы. - М.: Изд-во Эксмо, 2004. - 256 с.
Шестаков А.В. Теневая экономика: Учебное пособие. - М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2000. - 152 с.

Дополнительная литература:

Книги и монографии:

Альбрехт С., Венц Дж., Уильямс Т. Мошенничество. Луч света на тёмные стороны бизнеса./Перев. с анг. - СПб: Питер, 1995.-400 С.
Банковский бизнес в России: Криминалистические и уголовно-правовые проблемы. - М., 1994. - 204 с.
Геллфт Г. Мафия. - (Пер. с венг.), М.: Прогресс., 1983. - 288 с.
Гуров А.И., Жигарев Е.С., Яковлев Е.И. Криминологическая характеристика и предупреждение преступлений, совершаемых организованными группами. - М., 1992.
Грунин О.А. Экономическая безопасность государства и роль налоговой полиции в её обеспечении. Учебное пособие. -СПб.: ЦПНП ФСНП, 1998.- 75 с.
Грунин О.А., Головач В.В. Теневая экономика и её влияние на экономическую безопасность России. - СПб.: ЦПНП ФСНП, 1999.- 33 с.
«Грязные» деньги и закон. Правовые основы борьбы с легализацией преступных доходов. / Под общей редакцией Е.А. Абрамова. - М.: Инфра-М, 1994. - 296 с.
Робинсон Д. Всемирная прачечная: Террор, преступления и грязные деньги в офшорном мире / Джеффри Робинсон; Пер. с англ. – Альпина Бизнес Букс, 2004. – 540 с.
Карпец И.И. Преступность: иллюзии и реальность. - М.: Российское право, 1992.- 432 с.
Кайзер Гюнтер. Криминология. Введение и основы. -М.,1979.- 241 с.
Кернер Х.Х., Дах Э. Отмывание денег. - М., 1996. - 240 с.
Клямкин И.М., Тимофеев Л.М. Теневая экономика России: экономико-социологическое исследование.- М.: Российский гос. гум. ун-т, 2000.
Колесников В.В. Экономическая преступность и рыночные реформы: политико-экономические аспекты. - СПб.: изд. СПб УЭФ, 1994.- 172 с.
Колесников В.В. Экономическая криминология. Курс лекций.- СПб.,1996.-176 с.
Костин Ю.А. Теневая экономика как объект социально-экономического исследования. - СПб., 1997.- 27 с.
Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики: Учебник /Под ред. проф. В.Д. Грабовского, доц. А.Ф. Лубина.- Н.Новгород: Нижегородская ВШ МВД России, 1995.- 400 с.
Криминология. Учебник для юр. Вузов./ под общ. ред. проф. А.И. Долговой.- М.,1997.- Глава 19 «Экономическая преступность».
Крылов В.В. Информационные компьютерные преступления. - М.: Инфра-М-Норма, 1997.
Ларичев В.Д. Правонарушения, совершаемые на рынке ценных бумаг (зарубежный и отечественный опыт): Учебное пособие. - М., 1995.- 54 с.
Ларичев В.Д. Как уберечься от мошенничества в сфере бизнеса. – М.: Юристъ, 1996.
Ларичев В.Д. Предупреждение и раскрытие преступлений в сфере кредитно-денежных отношений. Учебное пособие. - МВД РФ, 1993.- 63 с.
Лимонов В. Отграничение мошенничества от смежных составов преступлений // Законность, 1998. № 3.
Лунев В.В. Преступность XX века. Мировые, региональные и российские тенденции. М., 1999.
Международное сотрудничество в борьбе с отмыванием денег и использованием доходов от преступной деятельности /Экспресс информация. Зарубежный опыт.- М., 1994. - Вып. 14. - 14 с.
Мишин Г.К. Проблема экономической преступности (опыт международного изучения). Монография.- М.: ВНИИ МВД РФ, 1994.-88 с.
Основы борьбы с организованной преступностью. Монография /Под ред. В.С. Овчинского, В.Е. Эминова, Н.П. Яблокова. - М.: Инфра-М, 1996. - 400 с.
О состоянии и мерах усиления борьбы с экономической преступностью и коррупцией в Российской Федерации. Доклад МВД России // Щит и меч, 1997. № 11-12.
Организованная преступность-4 / Под ред. А.И. Долговой. - М.: Криминологическая Ассоциация, 1998.
Основы борьбы с организованной преступностью / Под ред. В.С. Овчинского, В.И. Эминова, Н.П. Яблокова. - М.: Инфра-М, 1996.
Преступность: Стратегия борьбы / Под ред. А.И. Долговой. - М.: Криминологическая Ассоциация, 1997.
Преступления в кредитно-финансовой системе и борьба с ними.// Зарубежный опыт. - М.: ГИЦ МВД России, 1996, Вып.1.
Преступления в кредитно-финансовой системе и борьба с ними.// Зарубежный опыт. - М.: ГИЦ МВД России, 1996, Вып.2.
Привалов К.В. Теневая экономика (теоретико-правовой анализ): Монография. СПб.: Санкт-Петербургская академия МВД России, 1998. 174 с.
Старобинский Э.Е. Криминал и бизнес. - М., 1996.- 260 с.
Теневая экономика и организованная преступность: Материалы научно-практической конференции (9 - 10 июня 1998 г.). - М.: МИ МВД России, 1998.
Челышева О., Феськов М. Расследование налоговых преступлений. – СПб.: Издательство «Питер», 2001.
Шваев А.Г. Безопасность корпораций. – М.: 1998.
Шур О. Наше преступное общество. Социальные и правовые источники преступности в Америке. - М.:Прогресс,1977.- с.112.

Статьи:

Глинкина С. Теневая экономика в современной России // Свободная мысль. 1995. № 3.
Глинкина С. К вопросу о криминализации российской экономики // Альтернатива. 1997. № 1.
Демин В., Фёдоров А. «Грязные деньги». / Безопасность, достоверность, информация. - М., 1996.- № 6.- с. 11-13.
Демин В.А. Экономический шпионаж на пороге XXI века // БДИ. - 1996.
Демин В., Федоров А. Грязные деньги. Легализация преступных доходов: экономические и правовые аспекты // БДИ. – 1996. - № 6.
Демин В. Транснациональные преступные организации и национальная безопасность // БДИ. – 1997. - № 4.
Демин В. «Европейская» модель борьбы с финансовыми преступлениями // БДИ. – 1997. - № 5.
Ефимичев П.С. Основания и процессуальное оформление привлечения лица в качестве обвиняемого по уголовным делам о налоговых преступлениях // Уголовное право. - № 4. – 2000.
Ефимичев П.С. Проблемы вины и ответственности по уголовным делам о налоговых преступлениях // Уголовное право. - № 4. – 2001.
Ивенин К.Н. Способы сокрытия доходов от налогообложения и методы их обнаружения // Актуальные проблемы правоохранительной деятельности на современном этапе. – Нижний Новгород: НВШМ МВД России, 1992.
Исправников В.О. Теневой капитал: конфисковать или амнистировать?// Экономика и жизнь. - 1996. - № 24.
Исправников В.О. Теневая экономика: экспроприация, «отмывание» или легализация? // Социально-политический журнал. - 1996.- № 6.- с. 3-10.
Колесников В.В. Проблемы экономической криминологии // Правоведение. 1998. № 1.
Колесников В.В. О феномене криминализации в экономической жизни общества и его осмысления в теории./ Экономическая теория на пороге ХХ1 века. - М.-СПб.,1998.
Колесников В.В. Криминальный капитал в современной России.// Криминальный вестник. – 1995. № 15-17.
Лунеев В.В. Рыночная экономика и преступность.// Общественные науки и современность. - 1996. - № 3. - с. 37-46.
Ореховский П. Статистические показатели и теневая экономика.// Российский экономический журнал. 1995.-№ 4.- с.77-83.
Олейник А. «Бизнес по понятиям»: об институциональной модели российского капитализма.// Вопросы экономики. 2001. .№ 5.
Пономаренко А. Что означает статистический термин «теневая экономика» и как он отражается в национальных счетах / /Вопросы статистики.1995. - №6.
Пономаренко А. Подходы к определению параметров «теневой экономики» // Вопросы статистики. 1997. - № 1.
Привалов К.В. Теневая экономика и перспектива правового развития реформируемой России.// Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. 1999. №1.
Рывкина Р. Российское общество как теневая социально-экономическая система.// Мировая экономика и международные отношения. 2001. № 4.

Тематический план

Наименование темы	Объем	В том числе
Наименование темы	Объем	лекции	семинары	Самостоят. работа
Тема № 1. Экономико–правовая характеристика налоговых правонарушений.		4	-	6
Тема № 2. Криминологическая характеристика налоговых правонарушений.		4	4	6
Тема № 3. Особенности расследования налоговых преступлений.		4	4	7
Тема № 4. Международный опыт борьбы с налоговыми преступлениями.		4	4	7
Всего по учебному курсу	54	16	12	26