Вконце июля президент подписал два федеральных закона с поправками в восемь глав части второй Налогового кодекса
| Вид материала | Закон |
СодержаниеНалоговое администрирование Налоговое администрирование |
- Бщественная экспертиза проекта федерального закона «О внесении изменений в главу, 116.08kb.
- Принята Государственной Думой 19 июля 2000 года Одобрена Советом Федерации 26 июля, 11014.68kb.
- Пояснительная записка к проекту закона Красноярского края «О ставках налога на игорный, 12.58kb.
- Издана во исполнение пункта 1 статьи 230 части второй Налогового кодекса Российской, 235.1kb.
- Принят Государственной Думой 4 июля 2008 года Одобрен Советом Федерации 11 июля 2008, 451.45kb.
- Минимизация размера налоговой базы по доходам военнослужащих, 599.18kb.
- В. И. Ульянова-ленина факультет налогобложения Единый сельхозналог студент дневного, 37.65kb.
- И о госкадастре недвижимости Президент подписал Федеральный закон, 21.45kb.
- Высшего Арбитражного Суда РФ от 08. 10. 2010 n вас-9939/10 Всвязи с введением в действие, 1788.83kb.
- Принята Государственной Думой 16 июля 1998 года Одобрена Советом Федерации 17 июля, 13692.25kb.
Российский налоговый курьер
№ 17 2007 г.
Мониторинг законодательства
Что изменилось в налоговом законодательстве
В конце июля президент подписал два федеральных закона с поправками в восемь глав части второй Налогового кодекса. Какие изменения необходимо учесть уже в этом году, а какие начнут действовать только с 2008 года, поможет понять таблица поправок.
Из первых уст
Налог на прибыль
Т.В. ШЕВЦОВА, заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Стратегия планирования выездных налоговых проверок
18
Налоговая служба заявила о концептуально новом подходе
к планированию налоговых проверок. Как изменится практика налогового
администрирования и как это повлияет на налогоплательщиков?
К.В. НОВОСЕЛОВ, Управление администрирования налога на прибыль ФНС России Исчисляем налог на прибыль: горячая линия_________________________22
Как списать убытки прошлых лет? Можно ли в уменьшение прибыли учесть расходы на создание аптечки на предприятии? В каком порядке начисляется амортизация при реорганизации фирмы? Ответы на эти и другие вопросы — в материалах горячей линии.
Налог на доходы физических лиц
А.С. КИЗИМОВ, Управление анализа и планирования ФНС России Налогообложение иностранных кредитов и займов
Е.В. ЯКОВЛЕВА, эксперт журнала «Российский налоговый курьер» Как признать расходы на аренду движимого имущества
Е.В. ЦУМИНА, эксперт журнала «Российский налоговый курьер» О налоговом резидентстве физических лиц_________
28
О том, как исчислять налог на прибыль российским фирмам, заключившим с иностранной компанией договор займа или кредита, читайте в статье.
36
Многие организации используют в своей деятельности движимое имущество, которое арендуют у других предприятий или у физических лиц. Рассказываем о налоговом учете расходов, связанных с такой арендой.
45
Для исчисления НДФЛ важно правильно определить налоговый статус физического лица — налогоплательщика. Как это сделать и как поступить, если в течение календарного года статус налогоплательщика меняется?
М.М. ЮМАЕВ, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса Анализируем обновленные правила исчисления НДПИ________
Игорный бизнес: объекты налогообложения
51
Поговорим о тех нововведениях в исчислении налога на добычу полезных ископаемых, которые действуют с 2007 года. Речь пойдет об определении применяемых нормативов потерь полезных ископаемых и новом порядке льготирования добычи нефти.
55
На вопросы читателей журнала, касающиеся регистрации объектов игорного бизнеса при изменении их количества, отвечает И.М. АНДРЕЕВ из Управления администрирования налога на прибыль ФНС России.
Расчеты с бюджетом
Налоговый контроль
БУХГАЛТЕРИЯ
Л.В. БРУЧЕЕВА, Управление ввода данных, учета и отчетности ФНС России Начисление пеней за несвоевременную уплату налогов и сборов
С.А. ТАРАКАНОВ, Управление контрольной работы ФНС России
Правила оформления и рассмотрения дел
о налоговых нарушениях_____58
С 1 января 2007 года изменился порядок исчисления пеней. Когда начисляются пени на авансовые платежи? По каким правилам производится пересчет пеней и всегда ли их нужно начислять? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.
62
С 2007 года вступили в силу многочисленные поправки в первую часть Налогового кодекса, изменившие как порядок оформления актов налоговых проверок при выявлении налоговых правонарушений, так и порядок рассмотрения дел о таких правонарушениях применительно к конкретным их составам. Разбираемся в этих новшествах.
Социальные выплаты
СПРАВОЧНИК
Л.М. НОВИЦКАЯ, ФСС России
Утвержден новый порядок исчисления пособий
Выплата пособий по больничному листу: определяем расчетный период______70
Правительство РФ постановлением от 15.06.2007 № 375 утвердило Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию. Как пересчитать пособия по новым правилам?
76
На вопросы читателей, связанные с расчетом пособий по временной нетрудоспособности при сменном режиме и почасовой оплате труда, отвечает М.С. ПОЛЯКОВА, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»
Курсы иностранных валют
Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ
78
№ 21 2007 г.
Н.П. ЕПИХИН, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»
Поправки по НДС, налоговые льготы... и сообщество бухгалтеров
В осеннюю сессию депутаты рассмотрят ряд интересных для бухгалтеров законопроектов. Поправки затронут бюджетное, финансовое законодательство и, конечно, налоговое.
«Для всех должно быть очевидным:
уход от уплаты налогов не останется безнаказанным»
12
Интервью с заместителем руководителя Управления ФНС России по г. Москве ТА. ПЫХТИНОЙ
М.В. РОМАНОВА, Управление администрирования налога на прибыль ФНС России Новый порядок налогообложения закладных__________________
Операции с нефтепродуктами: исчисляем акцизы
16
Рассказываем о новых правилах налогообложения дохода по закладным, которыми необходимо руководствоваться при заполнении декларации по налогу на прибыль за 2007 год.
20
Как применить налоговый вычет по суммам акциза, ранее уплаченным по приобретенному прямогонному бензину? Какие организации имеют право на освобождение от уплаты акциза из бюджета? На эти и другие вопросы читателей журнала отвечает Н.А. НЕЧИПОРЧУК из Управления администрирования косвенных налогов ФНС России.
Т.Ю. ЛЕВАДНАЯ, Управление администрирования налогов физических лиц
ФНС России
Негосударственное пенсионное страхование____________________26
Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ ввел новое основание для получения социального налогового вычета по НДФЛ — уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования. Этот же закон изменил порядок налогообложения взносов, а также выкупных сумм, выплачиваемых по названным договорам. Разбираемся в новшествах.
И.В. АРТЕЛЬНЫХ, эксперт журнала «Российский налоговый курьер» Фирма выбирает «упрощенку»: готовимся к переходу
34
Каков порядок перехода на упрощенную систему налогообложения с иных налоговых режимов? Как правильно исчислить налоговую базу в переходный период? Отвечаем.
Г.Б. КОВАЛЕВА, эксперт журнала «Российский налоговый курьер» Как учитывает основные средства организация на УСН
Что следует учесть при переходе на ЕСХН
42
В статье рассказывается о порядке отражения операций с основными средствами у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, с учетом изменений, вступающих в силу с 1 января 2008 года.
48
На вопрос отвечает В.В. ГОРБУНОВА из Управления администрирования налога на прибыль ФНС России.
Ю.А. БУРКАНОВ, эксперт журнала «Российский налоговый курьер» Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем и в аренду
51
Может ли сдача собственного жилья внаем (в аренду) быть признана предпринимательской деятельностью и в каких случаях? В чем преимущества и недостатки налогообложения предпринимательского дохода? Обсуждению этих проблем посвящено сегодняшнее заседание клуба.
Ю.А. БУРКАНОВ, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»
А у нас доходный дом: как платит налоги предприниматель
55
О том, какие системы налогообложения может применять индивидуальный предприниматель и в каком порядке осуществляется исчисление налогов при той или иной системе, пойдет речь в статье.
Когда сдача жилья внаем (в аренду) является бизнесом?
64
В.А. ДЕМИНА, эксперт журнала «Российский налоговый курьер» Если для расчетов фирме необходима ККТ__________
68
В каких случаях ККТ применяется в обязательном порядке, а когда не используется? Как зарегистрировать кассовый аппарат? Какие документы оформляются организацией при осуществлении наличных денежных расчетов? Какая ответственность предусмотрена за неприменение ККТ? Ответы на эти вопросы — в статье.
Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ
78
№ 22 2007 г.
Что изменилось в регистрации объектов игорного бизнеса_________41
На вопросы читателей журнала отвечает И.М. АНДРЕЕВ, Управление администрирования налога на прибыль ФНС России.
Н.В. ГОЛУБЕВА, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса Купля-продажа земли: как рассчитать земельный налог___________44
Разбираемся, на какую дату возникают и прекращаются обязанности по уплате земельного налога при сделках купли-продажи земли, и как от этой даты зависит сумма земельного налога.
Е.В. КОЗЛОВА, Управление контрольной работы ФНС России Практика проведения налоговых проверок; горячая линия
50
В материалах горячей линии — ответы на наиболее распространенные вопросы, касающиеся процедуры камеральных и выездных налоговых проверок, а также дополнительных мероприятий налогового контроля.
С.А.ТАРАКАНОВ, Управление контрольной работы ФНС России Истребование документов и информации у банков
56
Рассказываем, в каких случаях налоговые органы имеют право истребовать у банков данные о банковских счетах организаций, и какие сведения предоставляют банки.
М.С. ПОЛЯКОВА, эксперт журнала «Российский налоговый курьер» Новые нормы выдачи спецодежды для строителей
60
Минздравсоцразвития утвердило новые типовые нормы бесплатной выдачи спецодежды, спецобуви и иных средств защиты для работников строительных организаций. Чем новый документ отличается от старого?
Л.М. НОВИЦКАЯ, ФСС России
Расчет и выплата пособий по больничным: горячая линия
66
Публикуем ответы на вопросы, прозвучавшие в рамках очередной горячей линии.
М.С. ПОЛЯКОВА, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»
Учет расходов, переходный период по НДС и другие вопросы
72
Наши читатели оценили преимущества нового формата общения, который предложила редакция. Для многих бухгалтеров интернет-конференция — единственная возможность получить оперативную и актуальную консультацию. Присоединяйтесь к ним! 76
Налоговый календарь организации на декабрь 2007 года Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ________78
Т.В. ШЕВЦОВА, заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Результаты работы по легализации налоговой базы_______________8
ФНС России подвела итоги работы за 9 месяцев 2007 года. Эффект работы налоговой службы исчисляется миллиардами рублей дополнительных налоговых платежей в бюджет. Цифры впечатляют и дают повод для размышления.
К.В. НОВОСЕЛОВ, Управление администрирования налога на прибыль ФНС России Представляем уточненную декларацию по налогу на прибыль________14
Организация вовремя представила отчетность по налогу на прибыль, а затем выявила ошибку в расчете налоговой базы. В какие сроки, по какой форме она должна сдать уточненную декларацию? Как сформировать показатели этой декларации в случае реорганизации фирмы?
Н.С. ЧАМКИНА, Управление администрирования косвенных налогов ФНС России Расчет и уплата НДС: вопросы с издательского семинара________
22
Приводим разъяснения из первых уст о сроках камеральной проверки декларации по НДС, об исчислении налога при взаимозачетах и отражении в декларации сумм НДС, относящихся к переходному периоду.
В.М. АКИМОВА, Управление администрирования налогов физических лиц
ФНС России
Исчисляем НДФЛ по новым правилам________________________________30
С 2008 года вступят в силу изменения, внесенные в порядок обложения НДФЛ отдельных видов доходов граждан: по выплатам в рамках договоров страхования, по вкладам в банках по операциям с ценными бумагами. Вводится новый социальный налоговый вычет. Анализируем новшества.
Е.В. ВАЙТМАН, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»
Как удерживать НДФЛ с доходов граждан Республики Беларусь
По какой ставке удерживать НДФЛ с граждан Республики Беларусь? Как пересчитать налог при досрочном расторжении договора? Что еще нужно сделать при увольнении белорусского гражданина?
№ 23 2007 г.
Заглянуть в налоговое будущее России: все не так уж плохо!_____
О том, какие налоговые проблемы обсуждались на Первом Всероссийском налоговом конгрессе, читайте в репортаже нашего корреспондента Николая ЕПИХИНА.
«Практика показывает: конечная цель рейдеров — завладеть недвижимостью»___________________
10
Интервью с начальником Управления государственной регистрации и учета юридических и физических лиц ФНС России В.Г. КОЛЕСНИКОВЫМ
НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
Налог на прибыль
Акцизы
Налог на имущество
Д.Ю. ЕЖЕК, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»
Оценка остатков НЗП, готовой продукции и отгруженных товаров 14
В статье рассказывается о классификации расходов для целей налогообложения прибыли и формировании стоимости НЗП и готовой продукции производственными организациями.
Как признать отдельные виды доходов и расходов для целей налогообложения прибыли__________________________________22
На вопросы отвечает Д.В. ОСИПОВ, эксперт журнала «Российский налоговый курьер».
Н.А. НЕЧИПОРЧУК, Управление администрирования косвенных налогов
ФНС России
Как исчислять и уплачивать акцизы в 2008 году_________________30
Приводим подробный комментарий специалиста о начислении и уплате акцизов по операциям с подакцизными товарами всех видов.
О.В. ХРИТИНИНА, Управление организации внутрисистемного анализа
и администрирования ресурсных и имущественных налогов ФНС России.
Налог на имущество — 2008: горячая линия_____________________38
Кто уплачивает налог на имущество по улучшениям в арендованное имущество? Как применять новую норму об устранении двойного налогообложения? Об этом — в материалах горячей линии.
Практика применения ЕНВД по отдельным видам услуг
А.С. ТЕПЛЯКОВА, эксперт журнала «Российский налоговый курьер» Определяем дату начисления зарплаты работникам
П.Г. ДЕРБЕНЦЕВ, эксперт журнала «Российский налоговый курьер» Основные средства на консервации_______________
Наличные денежные расчеты
С.А. ТАРАКАНОВ, Управление контрольной работы ФНС России О письменных разъяснениях Минфина России_____
42
На вопросы читателей журнала отвечают И.М. АНДРЕЕВ, Управление администрирования налога на прибыль ФНС России и И.В. АРТЕЛЬНЫХ, эксперт журнала «Российский налоговый курьер».
46
В какой момент признаются расходы на оплату труда? Когда следует начислить и уплатить ЕСН и НДФЛ?
50
Рассмотрим бухучет и налогообложение операций, связанных с переводом основных фондов на консервацию.
55
На вопросы отвечает И.В. АРТЕЛЬНЫХ, эксперт журнала «Российский налоговый курьер».
56
Те, кто стремится обезопасить бизнес от налоговых рисков, применяют разъяснения Минфина. Всегда ли это оправданно?
Методология учета
Юридический практикум
СПРАВОЧНИК
В.В. ПРИОБРАЖЕНСКАЯ, Минфин России
Амортизация основных средств: проблемы бухучета
Как применять ПБУ 18/02
60
В бухучете предусмотрено несколько способов начисления амортизации. Поговорим о преимуществах и недостатках каждого из них.
66
Отвечает И.В. АРТЕЛЬНЫХ, эксперт журнала «Российский налоговый курьер».
И.В. АРТЕЛЬНЫХ, эксперт журнала «Российский налоговый курьер» Инвентаризация перед составлением годового отчета
68
О том, как осуществить проверку, чтобы ее результаты были достоверными, и как оформить необходимые документы, пойдет речь в статье.
В.А. ДЕМИНА, эксперт журнала «Российский налоговый курьер» Поддержка малого бизнеса: вступает в силу новый закон
74
Официально
Курсы иностранных валют
Информационное сообщение ФНС России от 16.11.2007
78
Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ 78
№ 24 2007 г.
«Как администрируют НДФЛ с доходов от сдачи жилья в аренду: столичный опыт»_______________________________________
Интервью с заместителем руководителя Управления ФНС России по г. Москве Т.А. ПЫХТИНОЙ
НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
С. М. РЮМИН, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»
Если предусмотрено изменение процентной ставки по кредиту_____10
Разбираемся, какую ставку рефинансирования Банка России использовать в целях налогового учета расходов в виде процентов по долговым обязательствам, предусматривающим изменение процентной ставки.
О.С. ДУМИНСКАЯ, Управление администрирования косвенных налогов ФНС России Проблемные моменты в исчислении НДС: горячая линия___________16
Определить налоговую базу по НДС, оформить счета-фактуры, книги продаж и покупок, применить налоговый вычет поможет материал горячей линии.
Н.А. НЕЧИПОРЧУК, Управление администрирования косвенных налогов
ФНС России
Исчисляем акцизы по некоторым видам подакцизных товаров______22
В главе 22 НК РФ установлен особый порядок исчисления и уплаты акцизов, а также представления отчетности по операциям с прямогонным бензином и денатурированным этиловым спиртом. Как применять этот порядок?
Е.В. ЯКОВЛЕВА, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»
Доходы от разных налоговых агентов: получаем вычет по НДФЛ 26
Гражданин одновременно получает доходы от нескольких организаций — налоговых агентов. Анализируем правила расчета и предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в такой ситуации.
Формируем налоговую базу при различных спецрежимах__________30
На вопросы читателей журнала отвечают В.В. ГОРБУНОВА,
А.Н. МЕЛЬНИЧЕНКО и И.М. АНДРЕЕВ, Управление администрирования
налога на прибыль ФНС России.
Н.Н. ШАМОНОВА, эксперт журнала «Российский налоговый курьер» Если поставщик ошибся в цене товара 34
Покупатель получил и принял к учету товары по завышенной цене, не соответствующей условиям договора. Причем это было выявлено уже после оплаты и реализации товара другому покупателю. Каковы последствия подобной ошибки поставщика? Как внести исправления в налоговый и бухгалтерский учет?
Ю.В. ЗВЕЗДИНА, эксперт журнала «Российский налоговый курьер» Доставка сотрудников: налоговые последствия для фирмы
37
Организация перевозит сотрудников до места работы и обратно.
В каких случаях соответствующие расходы признаются в налоговом учете?
Когда и как необходимо исчислить ЕСН, НДФЛ, страховые взносы
в Пенсионный фонд и на травматизм?
Как учитывать расходы при смене налогового режима
47
На вопрос отвечает И.В. АРТЕЛЬНЫХ, эксперт журнала «Российский налоговый курьер».
И.В. АРТЕЛЬНЫХ, эксперт журнала «Российский налоговый курьер» Отражаем в бухгалтерском и налоговом учете результаты инвентаризации_48
Рассказываем, как в бухгалтерском учете признать излишки и недостачи, выявленные в результате инвентаризации, и в каком порядке включить их в налоговую базу по налогу на прибыль.
Выплата пособий по обязательному социальному страхованию_____54
На вопросы читателей журнала отвечает Л.М. НОВИЦКАЯ из Фонда социального страхования.
И.В. АРТЕЛЬНЫХ, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»
Численность персонала: как рассчитать и отчитаться______________60
В каких случаях организации необходимы данные о численности работников? Когда рассчитывается среднесписочная численность, а когда — средняя? Как правильно определить данные показатели? Разъясняем.
Налоговый календарь организации на январь 2008 года
68
Алфавитно-предметный указатель статей, опубликованных в журнале «Российский налоговый курьер» в 2007 году
Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ
79