Geum.ru

Новости законодательства

Вид материалаЗакон

Содержание


Общий режим налогообложения
Подобный материал:
1   2   3   4

Об НДФЛ с компенсации судебных расходов

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 декабря 2011 г. N  03-04-05/3-1008 Об учете в целях налогообложения НДФЛ сумм возмещения понесенных физическим лицом судебных расходов

Физлицо получило компенсацию понесенных им судебных расходов.

Разъяснено, что она облагается НДФЛ в общеустановленном порядке.

Что нового в 2012 г. будет для плательщиков страховых взносов?

Сообщение Пенсионного фонда России от 8 декабря 2011 г. "Изменения для плательщиков страховых взносов в 2012 году"

С 1 января 2012 г. ставка страховых взносов в ПФР уменьшилась с 26 до 22%. Предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы, вырос с 463 до 512 тыс. руб. Установлен тариф страхового взноса свыше предельной величины базы для начисления страховых взносов в размере 10%.

Ставка страховых взносов в ФСС и ФОМС в 2012 г. не изменилась.

В список тех, кто имеет право на пониженный тариф страховых взносов, дополнительно входят некоторые организации. В частности, это аптеки, уплачивающие ЕНВД, благотворительные организации, применяющие УСН, и др.

Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, применяется тариф 0%.

К застрахованным лицам, в пользу которых работодатель уплачивает страховые взносы, теперь относятся иностранные граждане, имеющие статус временно пребывающих на территории нашей страны.

Исключена обязанность плательщиков, производящих страховые взносы исходя из стоимости страхового года, кроме глав крестьянских (фермерских) хозяйств, представлять ежегодную отчетность.

Как и ранее, отчетность в ПФР необходимо представлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Ежеквартально надо будет сдавать не только расчеты по страховым взносам в ПФР и ФФОМС, но и сведения по персонифицированному учету в режиме "одного окна", что позволит работодателям сэкономить время.

Работодатели, численность сотрудников которых по состоянию на 1 января 2012 г. составляет более 50 человек, по-прежнему должны представлять отчетность в электронном виде с ЭЦП.

Оформление листков нетрудоспособности нового образца: некоторые разъяснения

Письмо Фонда социального страхования РФ от 23 декабря 2011 г. N  14-03-11/15-16055 Об оформлении листков нетрудоспособности нового образца

В листке нетрудоспособности по беременности и родам не требуется подпись председателя врачебной комиссии в следующих случаях. При осложненных родах, многоплодной беременности. При родах, наступивших в период с 28 до 30 недели беременности, при прерывании беременности при сроке до 27 полных недель. При усыновлении ребенка и при проведении экстракорпорального оплодотворения. В этих случаях достаточно подписи врача акушера-гинеколога, врача общей практики (семейного врача), а при их отсутствии - фельдшера.

При амбулаторном лечении заболеваний (травм), отравлений и иных состояний, связанных с временной трудоспособностью, медицинский работник единолично выдает листок нетрудоспособности единовременно на срок до 10 календарных дней. Он вправе продлить его на срок до 30 календарных дней.

С 30 дня листок продлевается лечащим врачом только по решению врачебной комиссии на период, ею установленный.

Если комиссия продлевает листок нетрудоспособности, например, на 30 дней, то лечащий врач продлевает его каждые 10 дней (до следующего заседания комиссии) единолично.

При временной нетрудоспособности граждан в общей сложности более 30 календарных дней в графе "Подпись врача" таблицы "Освобождение от работы" ставится подпись лечащего врача и председателя врачебной комиссии при каждом продлении листка нетрудоспособности по решению последней.

Необоснованно требование о выдаче листка нетрудоспособности по решению врачебной комиссии чаще чем через 30 календарных дней с записью в таблице "Освобождение от работы" в графах "Фамилия и инициалы врача или идентификационный номер" и "Подпись врача" фамилии и инициалов председателя врачебной комиссии и его подписи.

При наличии ошибок в разделе "Заполняется врачом медицинской организации" бланк считается испорченным и взамен него выдается новый листок нетрудоспособности.

Организация заплатила физлицу за купленную у него недвижимость: является ли она агентом по НДФЛ?

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 декабря 2011 г. N  03-04-06/3-339 О признании общества налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых физическому лицу в связи с покупкой у него недвижимого имущества

Физлицо продало недвижимость, находящуюся в его собственности, организации.

Разъяснено, что в отношении платы по договору купли-продажи организация агентом по НДФЛ не признается.

О постановке иностранцев на учет в налоговых органах и возврате им НДФЛ при приобретении статуса налогового резидента

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 9 декабря 2011 г. N  03-02-07/1-428 О постановке на учет в налоговых органах иностранных граждан и возврате сумм НДФЛ при приобретении иностранным работником статуса налогового резидента

Физлица, место жительства которых для целей налогообложения определяется по месту пребывания, вправе обратиться с заявлением о постановке на учет в налоговый орган по такому месту.

Органы, регистрирующие (учитывающие) физлиц по месту жительства (пребывания), обязаны сообщать о постановке иностранных работников на учет и снятии с него в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней.

Иностранец, поставленный на учет в налоговом органе по месту жительства (пребывания) на основании сведений, сообщенных установленными органами (организациями, должностными лицами), и не получивший соответствующие свидетельство, может обратиться за ним в налоговый орган, подав заявление о постановке на учет.

Если в ЕГРН нет сведений о постановке на учет иностранца, обратившегося с заявлением о постановке на учет, то он ставится на учет по месту жительства (пребывания) на основании данного заявления в течение 5 рабочих дней. В тот же срок налоговый орган обязан выдать (направить заказным письмом) соответствующее свидетельство.

Если иностранец приобрел статус налогового резидента России, то возврат суммы НДФЛ в связи с перерасчетом по итогу налогового периода производится налоговым органом, в котором он поставлен на учет по месту жительства (пребывания). Для этого нужно по окончании указанного периода подать налоговую декларацию и документы, подтверждающие статус резидента.

Об НДФЛ с сумм возмещения стоимости проезда к месту работы и обратно

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 8 декабря 2011 г. N  03-04-06/6-343 О налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией, деятельность в которой осуществляется вахтовым методом, стоимости проезда сотрудников к месту работы и обратно

Организация оплачивает вахтовикам стоимость проезда к месту работы и обратно (из других регионов и промежуточных пунктов отправления; от места сбора (местонахождения организации)).

Разъяснено, что если в первом случае сотрудники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, то суммы возмещения признаются их доходом в натуральной форме и облагаются НДФЛ.

Во втором случае если по прибытии к месту сбора сотрудники находятся в административном подчинении организации, то суммы возмещения от НДФЛ освобождаются.

О постановке иностранцев на учет в налоговых органах и возврате им НДФЛ при приобретении статуса налогового резидента

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 9 декабря 2011 г. N  03-02-07/1-428 О постановке на учет в налоговых органах иностранных граждан и возврате сумм НДФЛ при приобретении иностранным работником статуса налогового резидента

Физлица, место жительства которых для целей налогообложения определяется по месту пребывания, вправе обратиться с заявлением о постановке на учет в налоговый орган по такому месту.

Органы, регистрирующие (учитывающие) физлиц по месту жительства (пребывания), обязаны сообщать о постановке иностранных работников на учет и снятии с него в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней.

Иностранец, поставленный на учет в налоговом органе по месту жительства (пребывания) на основании сведений, сообщенных установленными органами (организациями, должностными лицами), и не получивший соответствующие свидетельство, может обратиться за ним в налоговый орган, подав заявление о постановке на учет.

Если в ЕГРН нет сведений о постановке на учет иностранца, обратившегося с заявлением о постановке на учет, то он ставится на учет по месту жительства (пребывания) на основании данного заявления в течение 5 рабочих дней. В тот же срок налоговый орган обязан выдать (направить заказным письмом) соответствующее свидетельство.

Если иностранец приобрел статус налогового резидента России, то возврат суммы НДФЛ в связи с перерасчетом по итогу налогового периода производится налоговым органом, в котором он поставлен на учет по месту жительства (пребывания). Для этого нужно по окончании указанного периода подать налоговую декларацию и документы, подтверждающие статус резидента.

Об НДФЛ с пенсионных накоплений, выплачиваемых НПФ правопреемникам умершего

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 8 декабря 2011 г. N  03-04-06/3-340 О налогообложении НДФЛ сумм пенсионных накоплений, выплачиваемых НПФ правопреемникам умершего застрахованного лица

Разъяснено, что суммы пенсионных накоплений, выплачиваемых НПФ правопреемникам умершего застрахованного лица, с 1 января 2011 г. НДФЛ не облагаются.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами?

Письмо Фонда социального страхования РФ от 17 ноября 2011 г. N  14-03-11/08-13985 "Об уплате взносов"

Страховыми взносами, в частности, не облагаются следующие выплаты. Стипендия, выплачиваемая по ученическому договору обучающемуся лицу, в том числе работнику организации. Выходное пособие руководителю юрлица в связи с увольнением. Сумма оплаты отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого) для лечения в связи с профзаболеванием. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на 1 работника за расчетный период.

Часть прибыли общества, распределенная участникам, в том числе между учредителями, не является выплатой, начисленной в рамках трудовых отношений. Она относится к объекту обложения страховыми взносами как на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, так и на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Компенсации, выплачиваемые сотруднику организации за использование личного имущества (транспорта, мобильного телефона), не облагаются страховыми взносами. При этом необходимо, чтобы данное имущество использовалось для выполнения трудовых обязанностей. Размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием упомянутого имущества для целей трудовой деятельности.

Оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работнику за счет средств работодателя облагается страховыми взносами. Также они начисляются на компенсацию работнику за неиспользованный отпуск (вне зависимости от того, связана она с увольнением или нет). Если оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых работнику для ухода за детьми-инвалидами, производится в рамках трудовых отношений, то независимо от источника финансирования такой выплаты она облагается взносами. Это касается и среднего заработка работникам в период прохождения ими военных сборов, а также работающим беременным женщинам за дни прохождения ими обязательного диспансерного наблюдения.


ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ