Geum.ru

Программа дисциплины «Судебная защита налогоплательщика» для специальности 030501. 65, «Юриспруденция» 5

Вид материалаПрограмма дисциплины

Содержание


Понятие специальных налоговых режимов. Региональные налоги. Местные налоги и некоторые другие платежи.
Литература, рекомендуемая по всем темам.
Дополнительная рекомендованная литература
Задания для зачета
Тематический план курса
Подобный материал:
1   2   3
ТЕМА 20.

Понятие специальных налоговых режимов. Региональные налоги. Местные налоги и некоторые другие платежи.


Нормативные и судебные акты:

Ст.ст. 18 НК РФ, Глава 2 НК РФ
  • Определение Конституционного Суда РФ от 22.03.2011 N 390-О-О

"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Чадромцева Андрея

Петровича на нарушение его конституционных прав положениями подпункта 6

пункта 1 статьи 181 и статьи 193 Налогового кодекса Российской Федерации";
  • Постановление Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 N 17-П

"По делу о проверке конституционности подпункта "з" пункта 2 Перечня видов

заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов

на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина Л.Р. Амаякяна";
  • Определение Конституционного Суда РФ от 16.01.2009 N 146-О-О

"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Амирова Анвара

Каримовича на нарушение его конституционных прав пунктом 2 статьи 119 и

пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации".


Литература, рекомендуемая по всем темам.

Основополагающим нормативным актом, регулирующим налоговые

правоотношения, является Налоговый Кодекс РФ.

Часть первая Налогового кодекса РФ введена в действие Федеральным законом от 31.07.1998 N 146-ФЗ.

В настоящее время часть первая НК РФ действует в редакции от 09.03.2010г.

Часть вторая Налогового кодекса РФ введена в действие Федеральным законом от 05.08.2000 N 117-ФЗ

вторая НК РФ действует в редакции от 05.04.2010г.


При подготовке к лекциям и семинарским занятиям следует знать, что ежегодно в положения Налогового кодекса РФ вносятся значительные изменения.

Поэтому использование студентами учебной литературы по налоговому праву должно сверяться с действующими нормами НК РФ.

С учетом динамики развития налогового законодательства, на сегодняшний момент отсутствует учебный материал, который в полной мере основан на нормах действующей редакции НК РФ.

Поэтому при подготовке к занятиям очень важен комплексный анализ действующего законодательства и судебной практики по конкретным вопросам применения норм налогового законодательства.

Дополнительная рекомендованная литература:
  • Статья. «Ответственность за правонарушения в налоговой сфере: налоговый и административно-правовой аспект». Егоров А.Е. "Налоги" (газета), 2007, N 16.



  • "Тенденции развития налогового законодательства Российской Федерации"
    • Лермонтов Ю.М. (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009).



  • Статья. "НДС и счета-фактуры". Межуева Т.Н., "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011.



  • Статья. "Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования". Борзунова О.А., "Юстицинформ", 2010.



  • «Налоговое право России в вопросах и ответах». Учебное пособие под редакцией А.А. Ялбулганова.



  • Статья. «Конституционные основы защиты прав налогоплательщика». "Финансовое право", 2007, N 9.



  • Статья. "Налоговые споры: оценка доказательств в суде". Нагорная Э.Н. , «Юстицинформ», 2009.



  • Статья. «Камеральные - не значит бесконечные». Мошкович М., Захаров В.,

БодрягинатО. "ЭЖ-Юрист",2009,№46.

  • "Налог на прибыль организаций" Семенихин В.В. "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010.



  • Статья. «ФНС России разъяснила, как заполнить декларацию». "Российский налоговый курьер", 2009, N 18.



  • "Налог на имущество организаций", Семенихин В.В., "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010.



  • "Налоговые проверки: проблемы, анализ, решение", Караханян С.Г., Баталова И.С., "Бератор-Паблишинг", 2008).



  • "Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: практические рекомендации". Борисов А.Н., "Юстицинформ", 2009.



  • Статья: «Камеральная проверка декларации по НДС». "Аудит и налогообложение", 2009,

N 6.

  • Тематический выпуск: Уточненная налоговая декларация: понятие, порядок действий, правовые последствия. "Налоги и финансовое право", 2009, N 7.



  • "Подаем уточненную декларацию". Филина Ф.Н. "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2008.



  • "Институт вины в налоговом праве: теория и практика". Иванов И.С."Проспект", 2009.



  • "Налоговый контроль: научно-практический комментарий положений законодательства о налогах и сборах с обзором судебной практики". (под ред. А.А. Ялбулганова).
    (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007) .



  • Статья. «Новая правовая позиция КС РФ в отношении повторных выездных налоговых проверок». "Ваш налоговый адвокат", 2009, N 4.



  • Статья. «Реализация и соотношение конституционных и налоговых принципов в практике Конституционного суда Российской Федерации». А.А. Атабиева. «Российский судья».2009г.№7.



  • Статья. «Непосредственное применение судами конституционных норм». Гаджиев Г.

"Российская юстиция", N 12, 1995г.

  • Интервью: Г.А. Гаджиев: "У нас огромный поток жалоб налогоплательщиков, и он вряд ли уменьшится в обозримом будущем". ("Российский налоговый курьер", 2004, N 24).



  • Статья. Обзор изменений по налогу на доходы физических лиц. Акимова В.М.

"Российский налоговый курьер", 2010, N 24.

  • Статья. «Теория принципов налогообложения предпринимательской деятельности в дореволюционном отечественном праве». Ганусенко И.В., "Налоги" (журнал), 2009, N 4.



  • Статья. «Особенности производства по налоговым спорам в арбитражных судах - актуальные вопросы теории и практики». Хаванова И.А., "Налоги" (журнал), 2010, N 5.



  • Статья. «Процессуальный порядок реализации права налогоплательщика на информацию (процедура информирования налогоплательщиков)». Копина А.А., «Финансовое право».2009, №9.



  • Статья. "Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования". Борзунова О.А.,"Юстицинформ", 2010.



  • Статья. «Зарождение законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов». Саркисов К.К., "Налоги и налогообложение", 2004, N 7.



  • Статья. «Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации как источник налогового права». Жигачев А.В.(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010).



  • Статья. «Теория принципов налогообложения предпринимательской деятельности в дореволюционном отечественном праве». Ганусенко И.В.,"Налоги" (журнал), 2009, N 4.



  • Статья. «Нормативно-доктринальная природа решений Конституционного Суда РФ как источников права». Бондарь Н.С."Журнал российского права", 2007, N 4.



  • Статья. «Принципы права и право из принципов». Гаджиев Г. "Сравнительное конституционное обозрение", 2008, N 2.



  • Статья. «Косвенные способы принуждения налогоплательщика к уплате налога».

Тютин Д.В. "Сравнительное конституционное обозрение", 2009, N 5.


Судебная практика
  • Постановление Пленума ВАС от 18.12. 2007 г. N 65 "О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов".



  • Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001г. №5 « О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса РФ».



  • Постановления и определения Конституционного суда РФ.


  • Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10.02.2009 N 2 "О практике рассмотрения судами дел об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих".


Семинарские занятия проводятся в соответствии с тематическим планом курса, прилагаемым ниже. Их целью является углубление знаний студентов по тематике курса, приобретение навыков анализа норм налогового права в их совокупности и соотношении с иными нормативными актами, которые касаются налоговых правоотношений; приобретение практических знаний по составлению юридических документов.

Все вопросы, предлагаемые для обсуждения на семинарских занятиях, должны быть проработаны, ответы следует зафиксировать в рабочей тетради в виде тезисов, таблиц, схем. Подготовка к семинарам предполагает проработку определенного материала в письменной форме. На семинарских занятиях могут быть заслушаны доклады студентов с последующим их обсуждением. Тему доклада преподаватель определяет заранее. Содержание доклада должно быть оформлено надлежащим образом в виде тезисов ( 6-8 пунктов), к нему прилагается список источников и литерату ры.По итогам доклада студенту могут быть заданы вопросы остальными студентами группы.


Задания для зачета формулируются преподавателем в пределах содержания программы курса с учетом навыков и умений, приобретению которых уделялось внимание во время лекционных и семинарских занятий.


Тематический план курса « Судебная защита прав налогоплательщика».


№ темы
Наименование разделов и тем
Лекции
Семинар.

практич.

занятия
Всего
Формы

текущ.

контроля
Самост.

работа
Всего

часов

1
Предмет и метод налогового права. История развития налогового законодательства в современной России


1





1




2

3

2
Система источников налогового права. Конституция РФ –источник налогового права. Налоговый Кодекс РФ в системе источников налогового права. Нормативно-правовые акты: законы и подзаконные акты.

Правовая природа постановлений КС РФ и их соотношение с источниками налогового права.


1


1


2





2



4

3
Понятие налога и цель взимания налога. Признаки налога. Понятие сбора и его отличительные признаки.

Позиции КС РФ о юридической природе налога и сбора.


1




1




2



3

4
Налоговые органы в Российской Федерации. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов. Правовая природа разъяснений налоговых органов по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.


1


1


2





4


6

5
Виды налогов и сборов.

Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов.

Принципы налогообложения.

Содержание принципа единства системы налогов и сборов.


1


1


2





4


6

6
Понятие налогоплательщика и плательщика сборов.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.

Права налогоплательщика. Обязанности налогоплательщика.


1





1





4


5

7
Налоговый контроль. Понятие налогового контроля. Формы налогового контроля. Учет налоговыми органами организаций и физических лиц, как форма налогового контроля.

Идентификационный номер налогоплательщика.

Обязанность органов, учреждений и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.


1


1


2





4


6

8
Налоговая Декларация. Понятие. Порядок и сроки подачи налоговой декларации. Внесение изменений в налоговую декларацию.

Налоговые проверки Понятие камеральных и выездных налоговых проверок.

Спорные вопросы судебной практики.


1


1


2





4


6

9
Камеральная налоговая проверка. Место и сроки проведения.

Процедура проведения камеральной налоговой проверки. Оформление результатов проверки.

Судебная практика по спорным вопроса проведения, оформления, срокам проведения камеральной налоговой проверки.


1





1





4


5

10
Выездная налоговая проверка. Место, сроки и процедура проведения выездной налоговой проверки. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Правовая природа акта налоговой проверки. О возможности проведения повторной выездной налоговой проверки с позиции КС РФ «о преодолении судебного решения».Процедура вынесения решения по материалам выездной налоговой проверки.


1


1


2





4


6

11
Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Общие условия и порядок применения ответственности за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции.

О презумпции добросовестности налогоплательщика.


1


1


2





4


6

12
Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Смягчающие и отягощающие ответственность обстоятельства.

Сроки давности привлечения к налоговой ответственности


1





1





4


5

13
Требование об уплате налога в процедуре исполнения решения налогового органа.

Сроки направления требования об уплате налога, сбора.

Спорные позиции судебной практики.


1


1


2





4


6

14
Обеспечение защиты прав налогоплательщиков. Классификация способов, методов и форм защиты прав налогоплательщиков.

Обязательный внесудебный порядок обжалования решений налоговых органов о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в привлечении к ответственности.

Некоторые вопросы судебной практики.


1


1


2





4


6

15
Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия должностных лиц налоговых органов в суде. Процессуальные особенности рассмотрения и разрешения дел об обжаловании актов налоговых органов, действий (бездействия) должностных лиц в судебных органах.


1


1


2





4


6

16
Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Формирование налоговой базы. Налоговые ставки. Порядок начисления и уплаты налога.


1


1


2





4


6

17
Порядок возмещения налога. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога. Заявительный порядок возмещения налога. Некоторые вопросы судебной практики.


1


1


2





4


6

18
Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговый период. Особенности определения налоговой базы. Налоговые вычеты.

Некоторые вопросы судебной практики.


1


1


2





4


6

19
Налог на прибыль организаций. Субъекты и объекты налогообложения. Порядок определения дохода. Не учитываемые доходы при определении налоговой базы. Расходы. Спорные вопросы судебной практики.


1


1


2





4


6

20
Понятие специальных налоговых режимов. Региональные налоги. Местные налоги и некоторые другие платежи.


1





1





4


5




итого
20
14
34



74
108




АВТОР: НИКОНОВА Н.Г.