Программа дисциплины «Судебная защита налогоплательщиков» для специальности 030501,65 «Юриспруденция» 5

Вид материала

Содержание

Виды и формы контроля.
Критерии оценки.
Контрольная работа.
Содержание дисциплины
План семинаров.
Статьи 87,88,100 НК РФ.
Глава 19 НК РФ.
Некоторые вопросы судебной практики.
Дополнительная литература
Тематический план курса «Судебная защита налогоплательщиков».

Подобный материал:

Санкт-Петербургский филиал

Государственного университета – Высшей школы экономики

Кафедра финансового права

Учебная программа дисциплины

«Судебная защита налогоплательщиков»

для специальности 030501,65 « Юриспруденция»

5 курс

Автор: Никонова Н.Г.

судья в отставке,

заслуженный юрист РФ.

Санкт-Петербург

2010

Пояснительная записка

Составитель

Судья в отставке, заслуженный юрист РФ

Никонова Наталия Геннадьевна

Изучение курса «Судебная защита налогоплательщиков» предусмотрено планом подготовки специалистов в юридических вузах.

Изучение дисциплины «Судебная защита налогоплательщиков» позволяет студентам приобрести навыки по определению особенностей налоговых правоотношений, научиться применять его нормы к конкретным налоговым правоотношениям. Освоить навыки анализа норм налогового права в их совокупности и соотношении с иными нормативными актами, которые касаются налоговых правоотношений.

Налогообложение выступает важнейшей функцией государства, определяющим условием его суверенитета.

При этом в современных условиях в процессе налоговых правоотношений аккумулируется около 90% денежных средств, выступающих финансовым обеспечением функционирования государства, реализации им своих функций. Иные (не налоговые, образующиеся вне налоговых правоотношений) источники формирования публичных (государственных и муниципальных) финансов незначительны.

Одновременно налогообложение является единственно законной формой ограничения такого важнейшего конституционного права, как право собственности. Только в процессе налоговых правоотношений определяется как мера собственности физического лица или организации, которая подлежит изъятию в публичных целях, так и тот объем собственности, ограничение которой не допускается.

Таким образом, налогообложение направленно не только на изъятие собственности, но и на обеспечение ее защиты, что свидетельствует о конституционном значении налогообложения, социальной ценности налоговых правоотношений.

В результате изучения данного курса студенты должны:

1. Иметь представление:

о понятии и системе налогового законодательства;
отличительных признаках налогового законодательства;
о порядке регулирования налоговых правоотношений.

2. Знать:

предмет и метод налогового права;
юридические признаки налоговых институтов;
основную совокупность законодательных актов, регулирующих налоговые правоотношения.

3.Уметь:

самостоятельно разрешать практические ситуации в области налоговых правоотношений;
владеть анализом совокупности нормативных актов налогового права;
грамотно составлять юридические документы по налоговому праву.

Данная программа предусматривает чтение лекций и проведение семинарских занятий, а также самостоятельную работу студентов, в том числе усвоение теоретического материала, решение задач, подготовку сообщений на семинарах.

Виды и формы контроля.

Текущий контроль проводится в процессе всего курса и учитывает

посещение лекций, работу на семинарских занятиях и написание контрольной работы.

Итоговый контроль – зачет.

Критерии оценки.

Оценка за контрольную работу и зачёт выставляется по 10-балльной шкале.

Итоговая оценка представляет собой оценку, полученную студентом на зачёте. При выставлении итоговой оценки преподавателем учитываются:

- посещаемость лекций и семинарских занятий,

- активность при посещении семинарских занятий,

- личное участие в подготовке сообщений по вопросам семинарских занятий,

- оценка полученных знаний при проведении зачета.

Семинары.

Семинары проводятся в соответствии с тематическим планом курса. На каждом семинарском занятии обсуждается судебная практика и решаются задачи по теме семинара.

К обсуждению тем семинарских занятий студенты должны готовиться дома и в письменной форме. Все письменные задания выполняются в отдельной рабочей тетради, которая проверяется преподавателем в начале каждого семинарского занятия.

В качестве ответов на отдельные вопросы студентам предлагается составить схемы, таблицы, юридические документы.

По согласованию с преподавателем на семинарских занятиях могут быть заслушаны сообщения студентов с последующим обсуждением. О теме сообщения студент должен сообщить преподавателю не позднее, чем за неделю до проведения семинара по выбранной студентом теме. Содержание сообщения должно быть оформлено в виде тезисов объемом не более одного листа (формата А-4). Количество экземпляров тезисов должно составлять 6-8 штук. Один экземпляр ( со списком литературы и источников по теме доклада ) сдается преподавателю на проверку, остальные раздаются группе ( по одному экземпляру на 3-4 человека).

Оценка активности каждого студента производится преподавателем после каждого семинарского занятия. Полученные положительные баллы каждого студента учитываются преподавателем в рабочей ведомости.

В случае пропуска студентом одного или нескольких семинарских занятий, студент сдает письменные работы по пропущенным темам. Одновременно, по пропущенной студентом теме преподавателем может быть проведено собеседование.

Собеседование проводиться по окончании семинарского занятия или в часы консультации преподавателя.

Контрольная работа.

Контрольная работа выполняется студентом по конкретной теме семинарского занятия.

Оценивается с позиций знания теоретических институтов налогового права, судебной практики по теме, их анализа в совокупности.

Зачет.

Допуском студента к зачету является положительная оценка посещаемости лекций и семинарских занятий. Все пропущенные студентом занятия должны быть отработаны. Зачет проводиться в устной форме по билетам, вопросы которых соответствуют темам лекций и семинарских занятий. Студент должен ответить на один вопрос и решить задачу или составить схему.

На экзамене разрешается пользоваться только Налоговым кодексом РФ.

Отличившиеся студенты по результатам работы на семинарских занятиях могут быть освобождены от сдачи зачета и получить его «автоматически» (оценка 10 баллов – «блестяще»).

Оценка знаний студента при сдаче зачета рассматривается с позиций информированности по системе нормативно-правовых актов по налоговому праву. Знания ключевых позиций судебной правоприменительной практики по налоговым спорам. Навыков практического применения полученных знаний.

Отсутствие знаний по материалу, ненадлежащее владение юридической терминологией, допущение трех или более ошибок в содержании вопроса, а также трех или более неточностей при аргументации своей позиции, незнание источников по теме вопроса, невозможность ответа на дополнительные вопросы исключают получение студентом зачета.

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

ТЕМА 1. Предмет налогового регулирования. Метод налогового права. Правоотношения по установлению и взиманию налогов и сборов.

ТЕМА 2. Система источников налогового права.

Нормативные правовые акты: законы и подзаконные акты.

Налоговый Кодекс РФ в системе источников налогового права. Нормотворческие акты судов.

Постановления Конституционного суда Российской Федерации, как самостоятельный источник налогового права. Теория вопроса.

ТЕМА 3. Понятие налога. Признаки налога: обязательность платежа, индивидуальная безвозмездность, денежная форма, отчуждение имущества.

Цель взимания налога.

Понятие сбора и его отличительные признаки.

Позиция Конституционного суда Российской Федерации по вопросам юридической природы налога и сбора.

ТЕМА 4. Виды налогов и сборов. Содержание принципа единства системы налогов и сборов.

Понятие налогоплательщики и плательщика сборов. Обязанность по уплате налогов сборов. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов. Права налогоплательщика. Обязанности налогоплательщика.

ТЕМА 5. Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Общие условия и порядок применения ответственности за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции.

О презумпции добросовестности налогоплательщика.

ТЕМА 6. Налоговый контроль. Понятие налогового контроля. Формы налогового контроля. Налоговая проверка: цели и виды налоговых проверок.

Учет налоговыми органами организаций и физических лиц.

ТЕМА 7. Налоговая Декларация. Понятие. Порядок и сроки подачи налоговой декларации. Внесение изменений в налоговую декларацию.

Спорные вопросы судебной практики.

ТЕМА 8. Камеральная налоговая проверка. Понятие камеральной налоговой проверки. Место и сроки проведения.

Процедура проведения камеральной налоговой проверки. Оформление результатов проверки.

Судебная практика по спорным вопроса проведения, оформления, срокам проведения камеральной налоговой проверки.

ТЕМА 9. Выездная налоговая проверка. Понятие выездной налоговой проверки. Место и сроки проведения.

Процедура проведения выездной налоговой проверки. Оформление результатов выездной налоговой проверки.

Судебная практика по спорным вопросам проведения, оформления, срокам выездной налоговой проверки.

ТЕМА 10. Правовая природа акта налоговой проверки. Вопросы теории и судебной практики.

Процедура вынесения решения по материалам налоговой проверки.

Некоторые вопросы судебной практики.

ТЕМА 11.Требование об уплате налога в процедуре исполнения решения налогового органа.

Сроки направления требования об уплате налога, сбора.

Спорные позиции судебной практики.

ТЕМА 12. Обязательный внесудебный порядок обжалования решений налоговых органов о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

История вопроса.

Процедура внесудебного обжалования решения налогового органа по результатам налоговой проверки.

ТЕМА 13. Понятие и классификация способов защиты прав налогоплательщиков. Особенности процессуального порядка рассмотрения и разрешения дел об обжаловании актов налоговых органов, действий

( бездействия) должностных лиц в судебных органах.

ТЕМА 14. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Смягчающие и отягощающие ответственность обстоятельства.

Сроки давности привлечения к налоговой ответственности.

ТЕМА 15. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц налоговых органов в суде.

Особенности применения норм Арбитражно-процессуального кодекса и Гражданско-процессуального кодекса при рассмотрении налоговых споров в суде.

ТЕМА 16. Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Формирование налоговой базы. Налоговые ставки. Порядок начисления и уплаты налога.

ТЕМА 17. Порядок возмещения налога. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога. Заявительный порядок возмещения налога.

Анализ положений Налогового кодекса РФ и Таможенного кодекса РФ.

Некоторые вопросы судебной практики.

ТЕМА 18. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговый период. Особенности определения налоговой базы.

Налоговые вычеты.

Некоторые вопросы судебной практики.

ТЕМА 19. Налог на прибыль организаций. Субъекты и объекты налогообложения. Порядок определения дохода. Не учитываемые доходы при определении налоговой базы. Расходы.

Спорные вопросы судебной практики.

ТЕМА 20. Понятие специальных налоговых режимов. Региональные налоги. Местные налоги и некоторые другие платежи.

ПЛАН СЕМИНАРОВ.

Основополагающим нормативным актом, регулирующим налоговые

правоотношения, является Налоговый Кодекс РФ.

Часть первая Налогового кодекса РФ введена в действие Федеральным законом от 31.07.1998 N 146-ФЗ.

В настоящее время часть первая НК РФ действует в редакции от 09.03.2010г.

Часть вторая Налогового кодекса РФ введена в действие Федеральным законом от 05.08.2000 N 117-ФЗ

вторая НК РФ действует в редакции от 05.04.2010г.

При подготовке к лекциям и семинарским занятиям следует знать, что ежегодно в положения Налогового кодекса РФ вносятся значительные изменения.

Поэтому использование студентами учебной литературы по налоговому праву должно сверяться с действующими нормами НК РФ.

С учетом динамики развития налогового законодательства, на сегодняшний момент отсутствует учебный материал, который в полной мере основан на нормах действующей редакции НК РФ.

Поэтому при подготовке к семинарским занятия очень важен комплексный анализ действующего законодательства и судебной практики по конкретным вопросам применения норм налогового законодательства.

Семинар 1.

Понятие налога и сбора. Их отличительные признаки.

Статьи: 8, 12-15 п. 5 ст. 45 НК РФ.

Постановления Конституционного суда РФ:

от 17.12.1996г. № 20-П « По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона РФ от 24 июня 1993 года « О федеральных органах налоговой полиции».

от 11.11.1997г. № 16-П « О проверке конституционности статьи 11 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года « О государственной границе Российской Федерации».

от 08.02.2001 г. № 14-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Слободенюка Владимира Борисовича на нарушение его конституционных прав частью первой статьи 35 Федерального закона « О животном мире».

от 20.02. 2001 г. N 3-П « По делу о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 7 ФЗ « О налоге на добавленную стоимость» в связи с жалобой ЗАО «Востокнефтересурс».

от 10.12.2002г. № 283-О «По запросу Правительства Российской Федерации о проверке конституционности Постановления Правительства Российской Федерации от 14 января 2002 года № 8 « О внесении изменений и дополнений в «Положение о пошлинах за патентование изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, регистрацию товарных знаков, знаков обслуживания, наименований мест происхождения товаров, предоставление права пользования наименованиями мест происхождения товаров».

от 10.12.2002г. № 284-О « По запросу Правительства Российской Федерации о проверке конституционности Постановления Правительства Российской Федерации «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» и статьи 7 ФЗ « О введении в действие части первой Налогового Кодекса РФ».

от 28.02.2006г. № 2-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений ФЗ

« О связи» в связи с запросом Думы Корякского автономного округа».

от 15.01.2009г. № 242-О-П«По жалобе гражданина Саркисяна Сергея Сааковича на нарушение его конституционных прав положениями статей 25 и 25.1 ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ» и части 1 статьи 12 ФЗ « Об исполнительном производстве».

от 19.05.2009 N 757-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Учалинский горно-обогатительный комбинат" на нарушение конституционных прав и свобод абзацами первым и вторым пункта 1 статьи 59 Налогового кодекса Российской Федерации и подпунктом "а" пункта 1 Постановления Правительства Российской Федерации "О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным штрафам и пени».

Семинар 2.

Виды налогов и сборов. Содержание принципа единства системы

налогов и сборов. Понятие налогоплательщики и плательщика

сборов. Обязанность по уплате налогов сборов. Возникновение,

изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.

Права налогоплательщика. Обязанности налогоплательщика.

Статьи: 12 – 15 ,19,21,22,23 НК РФ, Главы 26.1, 26. 2, 26.3 НК РФ

Постановления Конституционного суда РФ:

от 21.03.1997г. № 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца второго

пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года "Об

основах налоговой системы в Российской Федерации".

от 05.02.1998г. № 22-О "Об отказе в принятии к рассмотрению запросов Ленинского районного суда города Оренбурга и Центрального районного суда города Кемерово о проверке конституционности статьи 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

от 17.07.1998 N 22-П " По делу о проверке конституционности Постановлений Правительства Российской Федерации от 26 сентября 1995 года N 962 "О взимании платы с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные грузы, при проезде по автомобильным дорогам общего пользования" и от 14 октября 1996 года N 1211 "Об установлении временных ставок платы за провоз тяжеловесных грузов по федеральным автомобильным дорогам и использовании средств, получаемых от взимания этой платы".

от 22.11.2001 N 15-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 16 Закона Российской Федерации "О сертификации продукции и услуг" в связи с жалобой гражданина В.П. Редекопа".

от 08.06.2004 N 224-О"Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Тюменской области о проверке конституционности части первой статьи 2 и части первой статьи 5 Закона Российской Федерации "О налоге на операции с ценными бумагами".

от 02.11.2006 N 444-О "По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации".

Определение Конституционного Суда РФ от 16.12.2008 N 1079-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Рябинина Дениса Александровича на нарушение его конституционных прав статьей 23 Федерального закона "Об оружии" и Постановлением Правительства Российской Федерации "О размерах единовременных сборов, взимаемых за выдачу лицензий, разрешений и сертификатов, предусмотренных Федеральным законом "Об оружии", а также за продление их действия".

Определение Конституционного Суда РФ от 23.06.2009 N 838-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Бурятсетьремонт" на нарушение конституционных прав и свобод положениями статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации и статей 2 и 11 Федерального закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

от 17.12.2009 N 1613-О-О"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Черментеева Ильи Рашитовича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации".

от 03.02.2010 N 165-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 4 Налогового кодекса

Российской Федерации и абзаца второго пункта 2 статьи 66 Земельного Кодекса

Российской Федерации".

Семинар 3.

Налоговая Декларация. Понятие. Порядок и сроки подачи налоговой

декларации. Внесение изменений в налоговую декларацию. Некоторые

вопросы судебной практики.

Статьи 80,81,87,88 НК РФ.

Постановления Конституционного суда РФ:

от 21.06.2001 N 173-О"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Мелерзановой Веры Анатольевны на нарушение ее конституционных прав пунктом 8 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации".

от 18.07.2003г. № 14-П "По делу о проверке конституционности положений статьи 35

Федерального закона "Об акционерных обществах", статей 61 и 99 Гражданского кодекса

Российской Федерации, статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 14

Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами

гражданина А.Б. Борисова, ЗАО "Медиа-Мост" и ЗАО "Московская независимая

радиовещательная корпорация".

от 14.07.2005г. № 9 "По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

от 13.10.2009г. № 1252- О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки

Кирсановой Ольги Анатольевны на нарушение ее конституционных прав пунктом 2

статьи119 и пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации".

от 16.07.2009 N 927-О-О"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества "Курганстальмост" на нарушение конституционных прав и свобод абзацем вторым пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации".

от 26.01.2010 N 26-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан Воробьева Виктора Васильевича и Сотникова Евгения Ивановича на нарушение их конституционных прав подпунктом 5 пункта 1 статьи 208, пунктом 1 статьи 214.1, пунктами 2 и 4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации".

Семинар 4.

Камеральная налоговая проверка. Понятие камеральной налоговой

проверки. Место и сроки проведения. Процедура проведения

камеральной налоговой проверки. Оформление результатов проверки.

Статьи 87,88,100 НК РФ.

Судебная практика по спорным вопроса проведения, оформления, срокам

проведения камеральной налоговой проверки.

Семинар 5.

Выездная налоговая проверка. Процедура проведения. Оформление результатов. Правовая природа акта налоговой проверки. Процедура вынесения решения по материалам налоговой проверки

Статьи 89-101 НК РФ

Постановления Конституционного Суда РФ:

от 16.07.2004 N 14-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А.Д. Егорова и Н.В. Чуева».

от 14.07.2005 N 9-П "По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа".

от 17.03.2009 N 5-П "По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Варм".

от 16.07.2009 N 928-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого

акционерного общества "Юрьев-Польский завод "Промсвязь" на нарушение

конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 95 Налогового кодекса Российской

Федерации".

от 28.01.2010г. № 138-О-Р "Об отказе в принятии к рассмотрению ходатайства Федеральной налоговой службы о разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 17 марта 2009 года N 5-П".

Семинар 6.

Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Общие условия и порядок применения ответственности за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции. О презумпции добросовестности налогоплательщика.

Статьи: 100,100.1,100.4,106,109 НК РФ, Глава 16 и 18 НК РФ.

Постановления Конституционного суда РФ:

от 17.12.1996г. № 20-П « По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой

статьи 11 Закона РФ от 24 июня 1993 года « О федеральных органах налоговой полиции».

от 08.04.2004 N 169-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с

ограниченной ответственностью "Пром Лайн" на нарушение конституционных прав и

свобод положением пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации».

от 18.01.2005 N 36-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Нефтяная компания "ЮКОС" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 7 статьи 3 и статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации"

от 16.07.2009 N 927-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого

акционерного общества "Курганстальмост" на нарушение конституционных прав и свобод

абзацем вторым пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации"

Семинар 7.

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Право на обжалование. Порядок обжалования.

Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом. Решение по жалобе.

Глава 19 НК РФ.

Некоторые вопросы судебной практики.

Семинар 8.

Применение норм Арбитражно-процессуального кодекса и Гражданско-процессуального кодекса при рассмотрении налоговых споров в суде.

Глава 25 ГПК РФ, Глава 24 АПК РФ.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10.02.2009 N 2 "О практике рассмотрения судами дел об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих".
Обзор судебной практики Арбитражных судов.

Семинар 9.

Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Налоговая база. Порядок применения налоговых вычетов. Порядок и сроки уплаты налога.

Глава 21 НК РФ (часть вторая).

Постановления Конституционного суда РФ:

от 12.07.2006 N 267-О "По жалобе открытого акционерного общества "Востоксибэлектросетьстрой" на нарушение конституционных прав и свобод положениями частей третьей и четвертой статьи 88, пункта 1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации и части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации".

от 16.07.2009 N 938-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Инженерно-энергетические технологии" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 169, пунктом 1 статьи 172 и пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации".

от 16.07.2009 N 924-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "ЛК Лизинг" на нарушение конституционных прав и свобод положениями статей 106, 110, 169, 171 и 172 Налогового кодекса Российской Федерации".
Некоторые вопросы судебной практики.

Семинар 10.

Порядок возмещения налога. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога. Заявительный порядок возмещения налога.

Статьи 176, 176.1 НК РФ.

Определение Конституционного Суда РФ от 08.02.2007 N 381-О-П
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Ростелеком" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пунктов 5 и 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации и части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации".

Анализ положений Налогового кодекса РФ и Таможенного кодекса РФ.
Некоторые вопросы судебной практики.

Семинар 11.

Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Особенности определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговая база. Налоговые вычеты.

Глава 23 НК РФ ( часть вторая).

Постановления Конституционного суда РФ:

от 13.03.2008 N 5-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой".

от 17.12.2009 N 1615-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Боровских Виктора Владимировича на нарушение его конституционных прав абзацем двадцать третьим пункта 3 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

от 26.01.2010 N 26-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан Воробьева Виктора Васильевича и Сотникова Евгения Ивановича на нарушение их конституционных прав подпунктом 5 пункта 1 статьи 208, пунктом 1 статьи 214.1, пунктами 2 и 4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации".

от 19.01.2010 N 137-О-П "По жалобе гражданки Лимоновой Людмилы Юрьевны на нарушение ее конституционных прав положением статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации".

Некоторые вопросы судебной практики.

Семинар 12.

Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения дохода. Не учитываемые доходы при определении налоговой базы. Расходы.

Глава 25 НК РФ( часть вторая ).

Постановления Конституционного суда РФ:

от 16.07.2009 N 950-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы Екатеринбургского муниципального унитарного предприятия "Управление заказчика по строительству метрополитена и подземных сооружений" на нарушение конституционных прав и свобод абзацем вторым подпункта 14 пункта 1 статьи 251, абзацем вторым пункта 1 статьи 252 и подпунктом 17 статьи 270 Налогового кодекса Российской Федерации.

от 16.07.2009 N 950-О-О"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы Екатеринбургского муниципального унитарного предприятия "Управление заказчика по строительству метрополитена и подземных сооружений" на нарушение конституционных прав и свобод абзацем вторым подпункта 14 пункта 1 статьи 251, абзацем вторым пункта 1 статьи 252 и подпунктом 17 статьи 270 Налогового кодекса Российской Федерации"

от 23.12.2009 N 20-П "По делу о проверке конституционности положения абзаца пятого подпункта 2 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Высшего Арбитражного Суда Российской федерации.
Некоторые вопросы судебной практики.

Примерные темы контрольных работ

1. Понятие налога и сбора. Их отличительные признаки.

2. Виды налогов и сборов.

3. Содержание принципа единства системы налогов и сборов.

4. Понятие налогоплательщики и плательщика сборов.

5. Обязанность по уплате налогов сборов.

6. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.

7. Права налогоплательщика. Обязанности налогоплательщика.

8. Порядок и сроки подачи налоговой декларации.

9. Внесение изменений в налоговую декларацию.

10. Понятие камеральной налоговой проверки.

11. Процедура проведения камеральной налоговой проверки.

12. Оформление результатов проверки.

13. Выездная налоговая проверка. Процедура проведения.

14. Правовая природа акта налоговой проверки.

15. Процедура вынесения решения по материалам налоговой проверки.

16. Общие условия и порядок применения ответственности за совершение налоговых правонарушений.

17. О презумпции добросовестности налогоплательщика.

18. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

19. Право на обжалование. Порядок обжалования.

20. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу.

21. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом. Решение по жалобе.

22. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость.

23. Порядок возмещения налога.

24. Заявительный порядок возмещения налога.

25. Налог на доходы физических лиц.

Перечень вопросов

к проведению зачета по предмету

Предмет налогового регулирования. Система налогового права РФ.
Законодательство о налогах и сборах. Понятие и система. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
Правоприменительная практика, как самостоятельный источник налогового права.
Экономическая сущность налогов.
Понятие налога и сбора. Их правовое отличие.
Признаки налога и сбора. Цель взимания налога.
Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
Правовой статус налоговых органов.
Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Исполнение налоговой обязанности.
Способы защиты прав налогоплательщика.
Налоговая декларация.
Понятие и значение налогового контроля. Формы и виды налогового контроля.
Особенности проведения и оформления результатов камеральной налоговой проверки.
Особенности проведения и оформления результатов выездной налоговой проверки.
Правовая природа акта налоговой проверки.
Требование об уплате налога.
Процедура обязательного внесудебного порядка обжалования решения налогового органа в вышестоящий в порядке подчиненности орган.
Понятие и признаки налоговых правонарушений. Состав налогового правонарушения.
Сроки привлечения к налоговой ответственности.
О презумпции добросовестности налогоплательщика.
Производство по делу о налоговом правонарушении.
Понятие, принципы и основания налоговой ответственности.
Процессуальные особенности обжалования решений и действий налоговых органов в суде.
Защита прав налогоплательщиков.
Характеристика налога на добавленную стоимость.
Характеристика налога на доходы физических лиц.
Характеристика налога на прибыль организаций.
Зачет и возврат излишне уплаченных налогов.
Налоговые органы в РФ
Применение норм АПК РФ и ГПК РФ при рассмотрении налоговых споров в суде.

Учебно-методическое обеспечение дисциплины.

Базовые учебники:

«Налоги и налогообложение», учебник для вузов под редакцией М.В.Романовского, О.В.Врублевской, Изд. Питер, 2009г.;
« Налоги и налогообложение: теория и практика», учебник для вузов под редакцией В.Г.Панскова. М., издательство ИД «Юрайт».

Нормативно-правовые акты.

Конституция Российской Федерации.
Федеральный конституционный закон от 21.07.1994 N 1-ФКЗ

"О Конституционном Суде Российской Федерации", в ред. от 2.06.2009г.

Налоговый кодекс РФ.
Таможенный кодекс РФ.
Гражданский процессуальный кодекс РФ.
Арбитражный процессуальный кодекс РФ.
Закон РФ от 21.03.1991г. № 943-1, в редакции от 05.07.2001г. « О налоговых органах Российской Федерации».
ФЗ от 04.11.2005 N 137-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию административных процедур урегулирования споров".

Дополнительная литература:

«Налоговое право России в вопросах и ответах». Учебное пособие под редакцией А.А. Ялбулганова.

Статья: «Конституционные основы защиты прав налогоплательщика»."Финансовое право", 2007, N 9.

"Налоговые споры: оценка доказательств в суде" (Нагорная Э.Н.) «Юстицинформ»,2009.

Статья: «Камеральные - не значит бесконечные» (Мошкович М., Захаров В.,

БодрягинаО. "ЭЖ-Юрист",2009,№46.

"Налог на прибыль организаций" Семенихин В.В. "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010.

Статья: ФНС России разъяснила, как заполнить декларацию. "Российский налоговый курьер", 2009, N 18.

"Налог на имущество организаций", Семенихин В.В., "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)

"Налоговые проверки: проблемы, анализ, решение", Караханян С.Г., Баталова И.С., "Бератор-Паблишинг", 2008).

"Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: Практические рекомендации". Борисов А.Н."Юстицинформ", 2009.

Статья: Камеральная проверка декларации по НДС. "Аудит и налогообложение", 2009, N 6.

Тематический выпуск: Уточненная налоговая декларация: понятие, порядок действий, правовые последствия. "Налоги и финансовое право", 2009, N 7).

"Подаем уточненную декларацию". Филина Ф.Н. "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2008.

"Институт вины в налоговом праве: теория и практика". Иванов И.С."Проспект", 2009.

"Налоговый контроль: научно-практический комментарий положений законодательства о налогах и сборах с обзором судебной практики". (под ред. А.А. Ялбулганова).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007) .

Статья «Новая правовая позиция КС РФ в отношении повторных выездных налоговых проверок». "Ваш налоговый адвокат", 2009, N 4.

Статья. Реализация и соотношение конституционных и налоговых принципов в практике Конституционного суда Российской Федерации. А.А. Атабиева. «Российский судья».2009г.№7.

Судебная практика

Постановление Пленума ВАС от 18.12. 2007 г. N 65 "О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов".

Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001г. №5 « О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса РФ».

Постановления и определения Конституционного суда РФ:

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10.02.2009 N 2 "О практике рассмотрения судами дел об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих".

Тематический план курса «Судебная защита налогоплательщиков».

№ п/п	Наименование разделов и тем (с разбивкой по модулям)	Аудиторные часы			Самостоятель ная работа	Всего часов
№ п/п	Наименование разделов и тем (с разбивкой по модулям)	Лекции	Семинар или практич. занятия	Всего	Самостоятель ная работа	Всего часов
1.	Предмет налогового регулирования. Правоотношения по установлению и взиманию налогов и сборов.	1		1	2	3
2.	Система источников налогового права. Нормативные правовые акты: законы и подзаконные акты.	1		1	2	3
3.	Понятие налога. Признаки налога: обязательность платежа, индивидуальная безвозмездность, денежная форма, отчуждение имущества.	1	1	2	2	4
4.	Виды налогов и сборов. Содержание принципа единства системы налогов и сборов.	1	2	2	4	6
5.	Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений.	1	1	1	4	5
6.	Налоговый контроль. Понятие налогового контроля. Формы налогового контроля.	1		1	4	5
7.	Налоговая Декларация.	1	1	2	4	6
8.	Камеральная налоговая проверка.	1	1	2	4	6
9.	Выездная налоговая проверка.	1	1	2	4	6
10.	Правовая природа акта налоговой проверки.	1	1	2	4	6
11.	Требование об уплате налога в процедуре исполнения решения налогового органа.	1		2	4	6
12.	Обязательный внесудебный порядок обжалования решений налоговых органов о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.	1	1	2	4	6
13.	Понятие и классификация способов защиты прав налогоплательщиков.	1	1	2	4	6
14.	Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.	1	1	1	4	5
15.	Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц налоговых органов в суде.	1	1	2	4	6
16.	Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость.	1	1	2	4	6
17.	Порядок возмещения налога.	1	1	1	4	5
18.	Налог на доходы физических лиц.	1	2	3	4	7
19.	Налог на прибыль организаций.	1		1	4	5
20.	Понятие специальных налоговых режимов.	1		1	4	5
		20	14	34	74	108

Автор: Никонова Н.Г.

Blog

Программа дисциплины «Судебная защита налогоплательщиков» для специальности 030501,65 «Юриспруденция» 5

Содержание