Транспортный налог контрольные вопросы

Вид материала

Контрольные вопросы

Содержание Объект налогообложения ( Порядок исчисления налога ( Порядок и сроки уплаты (

Подобный материал:

• «Транспортный налог», 450.37kb.
• Транспортный налог. Плательщики налога, 65.24kb.
• Емельянцева М. В. О двойном налогообложении в российском налоговом законодательстве, 22.22kb.
• Название инспекции, 46.66kb.
• Итак, кто обязан платить транспортный налог, 20.1kb.
• Налогообложения (осно), 14.94kb.
• Методические рекомендации по применению главы 28 "Транспортный налог", 280.02kb.
• Определениями Конституционного Суда РФ от 10 апреля 2002 г n 104-о и n 107-о установлено,, 193.77kb.
• Налог на прибыль контрольные вопросы, 124.38kb.
• Закон ульяновской области о транспортном налоге в ульяновской области, 146.18kb.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ


Контрольные вопросы

1. Назовите плательщиков налога с владельцев транспортных средств.
   
2. Чем отличается налоговая база от объекта налогообложения по налогу с владельцев транспортных средств.
   
3. Какие факторы влияют на сумму налога с владельцев транспортных средств к уплате?
   
4. В какие сроки уплачивается налог с владельцев транспортных средств?
   
5. Какие льготы имеет плательщик налога с владельцев транспортных средств?
   

Налогоплательщики (статья 357 Кодекса)

Налогоплательщиками по транспортному налогу признаются организации, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.


Объект налогообложения (статья 358 Кодекса)

Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

При определении видов автомототранспортных средств и отнесении их к категории грузовых или легковых автомобилей следует руководствоваться:

- Общероссийским классификатором ОС ОК 013-94 (ОКОФ);

- Конвенцией о дорожном движении.


Tранспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения по транспортному налогу:

- троллейбусы, железнодорожные и трамвайные локомотивы

- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лс (до 73,55 кВт), полученные через органы соцзащиты населения;

- промысловые морские и речные суда;

- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

- другие.


Налоговая база (статья 359 НК)

Налоговая база

- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя, выраженная во внесистемных единицах мощности - лошадиных силах;

в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

по водным транспортным средствам учитывает мощность двигателей судна.

в отношении водных несамоходных транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, налоговая база определяется как валовая вместимость в регистровых тоннах.

В отношении иных водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигатели или в отношении которых не определяется валовая вместимость, налоговая база определяется как единица транспортного средства.


Налоговым периодом (статья 360 НК) по транспортному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.


Налоговые ставки (статья 361 НК) по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ. Они могут отклоняться от ставок, определенных Налоговым Кодексом, в сторону увеличения или уменьшения не более чем в 5 раз.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.


Порядок исчисления налога (статья 362 НК)

С учетом положений статей 52 и 54 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате за налоговой период, исчисляется по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Сумма налога определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

Сумма авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода исчисляется в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации транспортного средства или снятия транспортного средства с учета в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Исчисление транспортного налога по транспортным средствам, на которых в течение налогового периода заменялся двигатель и (или) изменялась его мощность, производится с учетом указанных изменений и месяца такого изменения.

Транспортный налог исчисляется отдельно по каждому автотранспортному средству, признававшемуся объектом налогообложения в соответствующем налоговом периоде.

Организации самостоятельно исчисляют сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.


Порядок и сроки уплаты (статья 363 Кодекса)

Уплата налога производится в соответствии с законодательством субъекта РФ по месту нахождения транспортных средств в бюджет указанного субъекта РФ.

Сумма налога, исчисленная исходя из налоговой базы (определяемой по окончании налогового периода), налоговой ставки (установленной законом субъекта РФ), а также особенностей исчисления транспортного налога и налоговых льгот (установленных законом субъекта РФ), подлежит уплате в бюджет субъекта РФ в сроки, установленные законом субъекта РФ.

Поскольку окончательная сумма налога исчисляется по окончании налогового периода (количество полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, можно определить только по истечении налогового периода), сроки уплаты налога, установленные законами субъектов РФ, применяются как сроки уплаты окончательной суммы налога в году, следующем за истекшим налоговым периодом.

Законом субъекта РФ может быть установлен порядок уплаты налога, предусматривающий уплату в течение налогового периода платежей по налогу.

В этом случае законом субъекта РФ должны быть определены сроки уплаты платежей и порядок исчисления этих текущих платежей.


Налоговая декларация

Вводя налог, законодательные органы субъекта РФ вправе определить форму отчетности по налогу.