Относительно обеспечения роста поступлений в республиканский бюджет за год
| Вид материала | Задача |
- Решение №92 от 18. 02. 2011г г. Краснодон «Об итогах исполнения бюджета города Краснодона, 70.07kb.
- План мероприятий по увеличению поступлений в местный бюджет и экономного и рационального, 99.46kb.
- Уважаемый Даулет Едил улы! Уважаемые коллеги, присутствующие! Исполнение прогнозных, 141kb.
- «Классификация налогов», 270.85kb.
- Утвердить План мероприятий по повышению поступлений налоговых и неналоговых доходов,, 67.39kb.
- Анализ основных показателей работы налоговых систем государств-членов ЕврАзэс за 2010, 19.24kb.
- Принят Верховным Советом Республики Хакасия 2008 года статья, 13465.82kb.
- Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2003 г., N 23, ст. 170; "Казахстанская правда", 1360.65kb.
- Приказ «06» апреля 2011 года №23-од г. Тверь Об определении Муниципального бюджетного, 31.6kb.
- Информация на заседание Комитета по обеспечению поступлений налогов, сборов и повышению, 48.05kb.
Результаты работы
Налогового департамента по г. Алматы за 3 квартал 2008 г.
и предстоящих задачах.
Уважаемый Даулет Едилович!
Уважаемые участники совещания!
По итогам работы Налогового департамента по г. Алматы за 9 месяцев 2008 года фактические поступления доходов в компетенции налоговых органов составили 384,1 млрд.тенге или прогноз исполнен на 92,5 %, из них поступления в республиканский бюджет 262,5 млрд.тенге или 89,1 %, в местный бюджет 121,6 млрд.тенге или 100,8 %. В том числе за 3 квартал 2008 г. ГБ составляет 38,4 млрд.тенге, РБ составляет 25,5 млрд.тенге, МБ составляет 12,8 млрд.тенге. При этом прирост поступлений в целом по сравнению с прошлым годом обеспечен на 3,5 % или 12,9 млрд.тенге, в республиканский бюджет снижение поступлений составляет (-0,1 %), в местный бюджет прирост составляет 12,1 % или 13,1 млрд.тенге.
По поступлениям в РБ
Темп прироста составил всего (-0,1 %). Вместе с тем, если учесть единовременное поступление 28 млрд.тенге по КПН (АО НАК Казатомпром) и увеличение возмещения НДС экспортерам до 32 млрд.тенге (рост на 7,6 млрд.тенге), то рост составит 115,6 %.
На снижение темпов роста в 2008 г. повлияло также уменьшение КПН по итогам 2007 г. над суммой уплаченных авансовых платежей на 31,6 млрд.тенге следовательно, образовавшаяся переплата в размере 42 млрд.тенге зачтена в счет уплаты налога в течение 2008 г.
Относительно обеспечения роста поступлений в республиканский бюджет за год.
По динамике поступлений за последние 3 года, произведен расчет ожидаемых в республиканский бюджет поступлений, находящихся в компетенции налоговых органов, по результатам которого неисполнение годового прогноза составляет 64,9 млрд. тенге (расчет прилагается).
По субъектам крупного предпринимательства
Согласно перечню налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, по состоянию на 01.10.2008 год в налоговом департаменте по г.Алматы зарегистрированы 151 налогоплательщиков.
Поступление налогов и других обязательных платежей от категории налогоплательщиков, подлежащих мониторингу в общегородском поступлении по состоянию на 01.10.2008 г. составляет 40%, или 160,3 млрд.тенге, в том числе республиканский бюджет по (4 КБК) 127,0 млрд.тенге, местный бюджет по 6 КБК – 16,5 млрд.тенге.
Доля отраслей в поступлении по результатам 9 месяцев 2008 года выглядит следующим образом:
Наибольшее поступление банковский сектор (22,6 %), затем связь (9,6 %), услуги (2,8 %), строительство (2 %), торговля (1,9 %), финансовый сектор (1,5 %), производство (0,6 %), коммунальное хозяйство (0,5 %) и наименьшее поступление от налогоплательщиков занимающихся реализацией ГСМ (0,2 %).
В разрезе отраслей тенденция снижения по налогам выглядит следующим образом:
Доходные источники республиканского бюджета.
По КПН снижение поступлений допустили предприятия производственного сектора экономики на 36,8 млрд.тенге, без учета 28,0 млрд.тенге снижение допущено на 8,8 млрд.тенге (АО НАК Казатомпром, АО АЗТМ, АО Казфосфат), финансовый сектор на 825,9 млн.тенге.
По НДС снижение поступлений допущено банковским сектором на 254,9 млн.тенге (АО Альянс Банк, АО Банк Центркредит), предприятиями коммунального хозяйства на 867,2 млн.тенге (АО Алаутранссервис), производства на 494,1 млн.тенге, строительным сектором на 536,1 млн.тенге, торговли на 1,2 млрд.тенге..
По КПН с нерезидентов у источника выплаты снижение поступлений допустили предприятия связи на 882,4 млн.тенге (АО Алтел, АО Казпочта).
По НДС за нерезидента снижение поступлений допущено банковским сектором на 35,6 млн.тенге, предприятиями производства на 14,1 млн.тенге, связи на 187,1 млн.тенге, финансовым сектором на 1,4 млн.тенге.
По субъектам малого предпринимательства
В городе Алматы по состоянию на 01.10.2008 года зарегистрировано всего 118 511 субъектов малого бизнеса (далее СМП), из них действующих 84 331 составляет 71,2%, бездействующих и временно приостановивших деятельность составляет 34 180 или 28,8%. Всего от СМП за 9 месяцев 2008 года поступило в виде налогов 172,3 млрд. тенге, что составляет 45 % от общих поступлений налогов и платежей.
Общая экономическая ситуация в целом отразилась на поступлениях в разрезе видов деятельности следующим образом. Так по ИП, наибольшее снижение допустили следующие виды деятельности:
( млн.тг)
| Сфера деятельности | 9 мес 2007 | 9 мес 2008 | Темп роста, абс | Темп роста, % |
| Промышленное пр-во | 160,4 | 146,4 | -14,0 | -8,7 |
| Транспорт и связь | 533,4 | 277,6 | -255,8 | -48,0 |
| Торговля | 2 502,7 | 1 675,4 | -827,4 | -33,1 |
| Гостиницы и рестораны | 444,2 | 284,1 | -160,1 | -36,0 |
По юридическим лицам:
| Геодезия, геология | 10 950,5 | 5 150,5 | -5 800,0 | -53,0 |
| Отдых, досуг | 337,2 | 66,5 | -270,8 | -80,3 |
| Реклама, выставки | 2 004,4 | 1 396,8 | -607,5 | -30,3 |
| Строительство | 22 094,3 | 21 323,5 | -770,7 | -3,5 |
| Сельское хозяйство | 502,5 | 338,7 | -163,8 | -32,6 |
По администрированию поступлений в местный бюджет
По непроизводственным платежам в компетенции налоговых органов при плане 34,8 млрд.тенге, фактически поступило 46,8 млрд.тенге, исполнение составляет 134,3 %. Темп роста составляет 173,5% или 19,8 млрд.тенге.
Значительная работа проведена по мобилизации поступлений в бюджет налогов на собственность, что позволило обеспечить исполнение плана на 111,3 %, или поступило 13,5 млрд.тенге. Обеспечен прирост по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 20,2 % или 2,7 млрд.тенге.
В разрезе налогов:
- прогноз по налогу на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей выполнен на 116 %. Поступило 7,4 млрд.тенге, темп роста составляет 126,3 % или 1,5 млрд.тенге.
- прогноз по налогу на имущество физических лиц выполнен на 129,9%. Поступило 573 млн.тенге, темп роста составляет 159,7 % или 214 млн.тенге.
- прогноз по земельному налогу с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей выполнен на 88 %. Поступило 1,5 млрд.тенге, темп роста составляет 109,2 % или 125 млн.тенге.
- прогноз по земельному налогу с физических лиц выполнен на 112 %. Поступило 81,1 млн.тенге, темп роста составляет 125 % или 16,2 млн.тенге.
- прогноз по налогу на транспортные средства юридических лиц выполнен на 104,4 %. Поступил 1,0 млрд.тенге, темп роста составляет 120 % или 170 млн.тенге.
- прогноз по налогу на транспортные средства физических лиц выполнен на 114,4 %. Поступило 3,0 млрд.тенге, темп роста составляет 129,2 % или 670 млн.тенге.
По администрированию подакцизной продукции
За 9 мес. 2008 года прогноз по акцизам исполнен на 107,6 %, при прогнозе 2,0 млрд.тенге, поступление составило 2,2 млрд.тенге. Темп к 2007 году (без учета акциза на игорный бизнес) составил (-0,6%.
Акциз на алкогольную продукцию
Зарегистрировано 23 хозяйствующих субъекта, осуществляющих производство алкогольной продукции, из них 14 производителей пива.
При прогнозе акцизов на алкогольную продукцию 1,6 млрд.тенге, фактическое поступление составило 1,7 млрд.тенге или прогноз исполнен на 104 %.
Однако, при общем исполнении прогноза по акцизам на алкогольную продукцию, отдельными заводами-производителями снижены объемы производства и реализации алкогольной продукции.
В связи с этим, Налоговым департаментом по г. Алматы активизирована работа по ужесточению контроля за производством алкогольной продукции.
В результате выявлены некоторые факты злоупотребления и нарушения действующего законодательства со стороны заводов-производителей.
Так, 16 сентября текущего года на акцизном посту АО «Алматинский ликеро-водочный завод», установлен факт маркировки алкогольной продукции в количестве 7490 бутылок учетно-контрольными марками старого образца, которые в соответствии с действующим законодательством запрещены. Материал находится на рассмотрении в Специализированном межрайонном административном суде г. Алматы.
Также, в ходе осуществления дежурства на акцизном посту АО «АЛВЗ» было установлено нарушение функционирования системы учета алкогольной продукции на линии розлива.
В данном случае установлено расхождение количества между фактически произведенной алкогольной продукцией и показаниями системы учета алкогольной продукции.
Из чего следует, что предприятием минуя АСД-СУАП произведено 1402 единиц алкогольной продукции, что является нарушением лицензионных норм и квалификационных требовании к деятельности по производству алкогольной продукции. Материал в отношении указанного предприятия направлен на Комиссию Налогового комитета Министерства финансов РК №10.2-17/12220 от 14.10.08 г. Аналогичное нарушение установлено и на заводе ТОО «Винзавод Семиречье». Материал в отношении указанного предприятия также был направлен на Комиссию Налогового комитета Министерства финансов РК №10.2-17/11513 от 25.09.08 г. и по результатам рассмотрения действие лицензии на производство вина указанного завода приостановлено на 3 месяца.
Акциз на бензин и дизтопливо
Поступление акциза по бензину на 01.10.2008г. составило 321 251 тыс.тенге, при прогнозе 239 996 тыс. тенге исполнение составило 133,9%.
Крупными налогоплательщиками по данному виду налога являются ТОО «Гелиос», АФ ТОО «Гелиос», ТОО «Достык АЗС», ТОО «Global Oil» и «Амангельдинский ГПЗ» доля которых, в общем, поступлении по акцизу на бензин составляет 66,6% и составляет 214 000 тыс.тенге.
Поступление акциза по дизельному топливу по состоянию на 01.10.2008г., составило 51 346 тыс. тенге, при прогнозе 47 970 тыс. тенге исполнение составило 107,0%.
Крупными налогоплательщиками по данному виду налога являются ТОО «Гелиос», ТОО «ТЭК-Алматы» и ТОО «GLOBAL OIL LTD» доля которых, в общем, поступлении по акцизу на бензин составляет 44,1% и составляет 22 635 тыс.тенге.
Контрольно-экономическая работа
По результатам контрольно-экономической работы за 9 месяцев 2008 года доначислено налогов, пени и других обязательных платежей в бюджет на сумму 23,1 млрд.тенге, что превышает аналогичный показатель предыдущего года на 7,4 млрд.тенге или на 46,8%.
Существенный рост объёма доначислений достигнут в результате проведения 19 789 проверок, что также превышает прошлогодний показатель на 3 558 проверок.
Справочно: За 9 месяцев 2008 года всего проведено 19 789 проверок в т.ч.:
- комплексных - 5322; -в 2007 г. комплексных - 2600;
из них на ликвидацию – 4800; - в 2007 г. на ликвидацию – 1795;
- тематических – 1479; - в 2007 г.тематических – 1029;
- встречных – 12246; - в 2007 г. встречных – 8588;
- рейдовых – 507; - в 2007 г. рейдовых – 3964;
- хронометражные обследования – 235.
– в 2007 г. хронометражные обследования – 50.
Взыскано за 9 месяцев 2008 года 2,8 млрд.тенге, что меньше уровня аналогичного периода прошлого года на 212,2 млн.тенге или на 6,9 %. Объясняется тем, часть доначисленной суммы находится на обжаловании - 11,1 млрд.тенге или 48,0 %.
Наиболее крупные доначисления произведены по следующим налогоплательщикам:
- АО «Казкоммерцбанк» - 7,3 млрд.тенге (на обжаловании);
-ТОО «Торговый дом Жанна» - 2,9 млрд.тенге (на обжаловании);
- АО «Темирбанк» - 399,5 млн.тенге (на обжаловании);
- ТОО «SERGIO group» - 313,0 млн.тенге (на обжаловании);
- ТОО «Mega Center Develapment» - 443,4 млн.тенге (на обжаловании);
- ТОО «Азия Сахар» - 460,9 млн.тенге (на обжаловании);
- ТОО «Ализак» - 907,7 млн.тенге (на обжаловании).
О работе с налоговой задолженностью
По состоянию на 01.10.08 г. сумма недоимки по г. Алматы составила 6,0 млрд.тенге. По сравнению с началом года недоимка возросла на 1,7 млрд.тенге или 40%.
Рост недоимки за истекший период 2008 г. обусловлен следующими факторами:
- начисления по актам проверок – 1,5 млрд. тенге, в том числе по актам проверок, инициированных правоохранительными органами (Недоимка-2) - 486 млн.тенге.
- проблемная недоимка по начислениям ТОО СП Кока-Кола Алматы Боттлерс, не отраженная в отчетах о недоимках по техническим причинам составляет 11,9 млн. тенге;
- недоимка, образованная в текущем году по представленным декларациям и расчетам – 1,1 млрд. тенге. В т.ч., недоимка по подразделениям АО Корпорация Куат составляет 419,6 млн. тенге. Налогоплательщик в настоящее время является неплатежеспособным, погашение недоимки планируется на 4 квартал 2008 года, т.к. ожидается финансирование от внешних инвесторов предприятия;
О проводимой работе по обеспечению поступлений
По камеральному контролю по НДС за период 2006-3,4 квартал 2007 года (18 запуск) выявлено 51632 нарушений, выставлено 51 631 уведомлений.
В результате отработки только по одному налогоплательщику ТОО «Транс Агро» РНН 181600075772, установлены расхождения по статусу «несоответствие оборотов» на сумму НДС 351 542,9 млн. тенге, при этом расхождение технического характера и к уплате налогов не приводит. Выявлены налогоплательщики, которые имея статусы «банкрот» и «ликвидирован», имеют большие суммы расхождений по НДС, так например:
- ТОО «Effort Trade» на сумму 114 524,0 тыс. тенге;
- ТОО «Модуль» на сумму 77 109,0 тыс. тенге;
- ТОО «Ликантэ» на сумму 50 305,0 тыс. тенге.
По таким налогоплательщикам никаких результатов не достигнуто будет, но при этом отвлечены как трудовые, так и денежные ресурсы.
Установлено, что основная доля ошибок (почти 90%) приходится на ошибки регистрационного характера, а именно:
- контроль регистрационных данных поставщика (РНН, серии и номера Свидетельства по НДС) поставщика;
- контроль корректности даты выписки счета-фактуры.
Кроме того, учитывая, что в большинстве случаев ФНО с видом документа «дополнительная по уведомлению» представляются налогоплательщиками в электронном виде мы не знаем об устранении налогоплательщиком выявленных ошибок.
В части внешне-экономической деятельности.
Общее количество налогоплательщиков, допустивших вышеуказанные нарушения, составили по экспортно - импортным операциям – 1612 НП на сумму 184701,7 млн. тенге.
В результате отработки представлены дополнительные расчеты по 745 налогоплательщикам по КПН на сумму 2684,6 млн.тенге и по НДС на сумму 224,3 млн. тенге.
В части изыскания дополнительных резервов.
По итогам 2 квартала 2008 года были сформированы списки налогоплательщиков, которые представили ФНО по НДС с отражением оборотов, но при этом не уплатили ИПН и социальный налог, Всего в количестве 1 140 НП. В результате проведенных бесед с 413 НП представили дополнительные расчеты 315 НП на общую сумму 82305,0 тыс. тенге, в том числе по социальному налогу – 31231,6 тыс.тенге, ИПН – 51073,4 тыс.тенге.
Кроме того, были сформированы списки налогоплательщиков, представивших по итогам 2007 года декларацию по КПН без показателей, при этом осуществлявших начисление и уплату авансовых платежей в течение 2007 года. Общее количество таких налогоплательщиков составило – 785 НП. Работа производится.
Также проведен камеральный контроль по КПН 2006-2007 года на предмет корректности переноса убытков. В результате выявлено, что по итогам 2007 года не корректно перенесли убытки с 2006 года 3303 налогоплательщика на сумму расхождений – 19 568,8 млн. тенге, по итогам 2006 года – 1086 налогоплательщиков на сумму 12 449,4 млн. тенге.
Установлено, что данные ошибки в основном технического характера, так например предоставлено дополнительных деклараций за 2007 год в количестве 196 налогоплательщиков без показателей к начислению и за 2006 год в количестве 57 плательщиков, в том числе 1 доп. декларация на сумму расхождений 169,0 тыс.тенге.
В части отработки контрагентов лжепредприятий.
По г.Алматы 1337 контрагентов осуществлявших взаиморасчеты с лжепредприятиями, где по обороты без НДС 4 055 327,0 тыс.тг., по оборотам с НДС 4 759 773,6 тыс.тг.
Всего выставлено уведомлений - 2 292, по 54 предприятиям имеется статус ликвидированные и/или на стадии ликвидации, 38 банкроты, 11- бездействующие (условно исключены из реестра налогоплательщиков). Передано служебной запиской в отдел аудита 639 предприятий, есть пояснение по 38 предприятиям об отсутствии взаиморасчетов, направлены запросы в ДФП по 6 предприятиям, по 3 предприятиям прошел срок исковой давности, ранее исправлено по 9 предприятиям, 129 налогоплательщиков сняты с учета по НДС, 804 предприятия перешли в другие НУ.
В результате отработки по состоянию на 01.10.2008 года предоставлены дополнительные декларации по НДС по 405 НП на сумму- 174 610,2 тыс. тг., и по КПН по 198 НП на сумму- 104 244,1 тыс.тг.
Кроме того, целях принятия мер к контрагентам, имевших взаиморасчеты с налогоплательщиками, снятыми с учета по НДС по Решениям налоговых органов, нами инициированы запросы в НК МФ РК по формированию перечня предприятий, подпадающих под группу риска. В результате по сформированным Пирамидам выявлено:
- 2 964 НП, которыми отнесены в зачет НДС на общую сумму 13,2 млрд.тенге по контрагентам, снятым с учета по НДС по Решениям налоговых органов;
- 2 253 НП которыми отнесены в зачет НДС на общую сумму 15,8 млрд.тенге по контрагентам, оформленным на подставных физических лиц.
В настоящее время в отношении указанной категории НП назначено 53 тематических проверок по НДС на сумму порядка 938,1 млн.тенге, из них на сегодня завершены 12 проверок субъектов крупного бизнеса и доначислено 237,8 млн.тенге.
Выставлено 3 100 уведомлений об устранении нарушений налогового законодательства на сумму 18 млрд.тг., на сегодня представлены дополнительные декларации по НДС 139 НП и начислено НДС на общую сумму 354,6 млн.тенге.
Также, в ходе отработки Пирамид по результатам проведенных актов обследований сняты с учета по НДС отсутствующие по месту нахождения 106 плательщиков НДС на общую сумму НДС 16,7 млрд.тенге, в том числе на выявленных 3 юридических лиц, оформленных на подставных физических лиц, приходится 4,7 млрд.тенге.
Так же установлены ТОО «Триллиан» (РНН 600900587149) сумма НДС, подлежащая корректировке - 103,7 млн.тенге представил ФНО 307.00, где счета-фактуры ТОО «NGKA Сompany» (РНН 600900553782) заменены на ТОО «Юрайт компании» (РНН 600900592189), при обследовании юридического адреса такой налогоплательщик не обнаружен.
Аналогичная ситуация также по 2 другим фактам.
По ТОО «Алком электроникс» (РНН 600700537090), сумма НДС, подлежащая корректировке - 54,4 млн.тенге, состоящий на учете в НУ по Алмалинскому району, заменены реквизиты по счетам-фактурам ТОО «Conti plus» (РНН 600900580020) на счета-фактуры ТОО «Саритон групп» (РНН 600300550687).
По ТОО «AIT-М» (РНН 600800518087) сумма НДС, подлежащая корректировке – 111,9 млн.тенге, состоящий на учете в НУ по Турксибскому район, заменены реквизиты по счетам-фактурам ТОО «Гамма Трейд ЛТД» (РНН 600900580020) на счета-фактуры ТОО «ДСА-Регион» (РНН 600400568815).
В отношении вышеуказанных налогоплательщиков проводятся совместные мероприятия с ДБЭиКП.
Так же, в ходе текущей отработки результатов камерального контроля выявлено 3 юридических лица, оформленных на подставных физических лиц, на которых приходится 4,7 млрд.тенге.
По полученным сведениям о реализации недвижимого имущества привлечено к уплате налогоплательщиков на общую сумму 12,3 млн.тг.
В ходе проверок охватывается вопрос налогообложения физических лиц, осуществивших сделки по купли-продажи недвижимого имущества, находящегося на праве собственности менее одного года.
Так, за 9 месяцев 2008 г. произведено 53 документальных налоговых проверок по вышеуказанным вопросам, по результатам которых доначислено 654,2 млн.тенге, из них взыскано 38,5 млн. тенге или 6,4%.
Создана рабочая группа по изысканию резервов поступлений в бюджет, по результатам которой дополнительно обеспечено поступление в бюджет порядка 2,5 млрд.тенге, в том числе за счет следующих основных налогоплательщиков:
- ТОО «GSM Казахстан» заявлены дополнительно авансовые платежи по КПН на 550,0 млн.тенге, уплачено по НДС 800,0 млн.тенге;
- ТОО «Картел» заявлено дополнительно авансовых платежей на 99,0 млн.тенге.
- ТОО «Торговый дом Петроказахстан» дополнительно заявлено 350,0 млн.тенге
- АО «Банк Центр Кредит», дополнительно уплачено 600,0 млн. тенге.
Также по результатам проводимой работы в рамках рабочей группы на предстоящие месяцы следующими налогоплательщиками будет обеспечено дополнительное поступление КПН:
- ТОО «Азимут Энерджи» на 120,0 млн. тенге
- ТОО «Торговый Дом Петроказахстан» на 1950,0 млн.тг.
- ТОО «Arline» на 408,0 млн.тенге.
А также, рабочей группой проводятся мероприятия по убыточным предприятиям, по результатам которой уменьшено переносимых убытков на сумму 154,4 млрд.тенге по 669 предприятиям.
Проблемные вопросы
Проблемные вопросы по налоговому администрированию прилагаются.
Благодарю за внимание.