Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател»

Вид материалаПояснительная записка

Содержание


глава 3. пояснения по существенным статьям бухгалтерСкого баланса 3.1 Основные средства
Группа основных средств
Наличие на конец отчетного периода
Группа основных средств
Машины и оборудование
Транспортные средства
Земельные участки и объекты природопользования
3.3 Затраты в незавершенном производстве
3.4 Финансовые вложения
3.4.1 Акции и доли в уставных капиталах
3.5 Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр. 240 ф.1)
3.6 Денежные средства
Наименование банка
3.7 Прочие активы
3.8 Капитал и резервы
3.8.1 Уставный капитал
Номинал акций (руб.)
3.8.2 Собственные акции По состоянию на 31.12.2009г. у Общества отсутствуют собственные акции. 3.9 Дивиденды
3.10 Кредиты и займы
...
Полное содержание
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6

глава 3. пояснения по существенным статьям бухгалтерСкого баланса

3.1 Основные средства


Основные средства в 2009 году приобретены за плату. Их движение в течение отчетного года по основным группам (поступление, выбытие и т.п.) приведено в таблице:

Тыс.руб.

Группа основных средств

Наличие на начало отчетного года

Поступило в течение года

Выбыло в течение года

Наличие на конец отчетного периода

1

2

3

4

5

Здания

301 250

3 090

-

304 340

Сооружения и передаточные устройства

695 151

31 962

(156 691)

570 422

Машины и оборудование

287 899

43 755

(9 716)

321 938

Транспортные средства

16 095

94

-

16 189

Производственный и хозяйственный инвентарь

7 292

553

(1 313)

6 532

Прочие

24 492

7 711

(354)

31 849

Земельные участки и объекты природопользования

8

-

-

8

ИТОГО:

1 332 187

87 165

(168 074)

1 251 278

А

мортизационные отчисления в сумме 314 302 тыс. руб. отражены в составе расходов по обычным видам деятельности.

Часть объектов, не используемых в основной деятельности Общества, в сумме 15 971 тыс. руб. переведено на консервацию на неопределенный срок.

Информация о наличии и движении основных средств, полученных в аренду, учитываемых на забалансовом счете 001, представлена ниже:

тыс. руб.

Группа основных средств

Остаточная (договорная) стоимость на 01.01.2009г.

Поступление основных средств

Выбытие основных средств

Остаточная (договорная) стоимость на 31.12.2009г.

1

2

3

4

5

Здания













Получено в аренду

42 493

-

-

42 493

Сооружения













Получено в аренду

36 526

712

-

37 238

Машины и оборудование













Получено в аренду

13 239

-

-

13 239

Транспортные средства













Получено в аренду

-

-

-

-

Земельные участки и объекты природопользования













Получено в аренду

18 190

119 693

90

137 793

ИТОГО: получено в аренду

110 448

120 405

90

230 763

3.2 Незавершенное строительство, прочие внеоборотные активы

Тыс. руб.

Незавершенное строительство

Стоимость объектов на 01.01.2009г.

Стоимость объектов на 31.12.2009г.

1

2

4

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», в т.ч.:







Строительство, модернизация и реконструкция объектов основных средств подрядным способом

37 584

78 604

Строительство, модернизация и реконструкция объектов основных средств собственными силами

50 639

18 640

Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств

-

-

Приобретение отдельных объектов основных средств

-

29

Приобретение нематериальных активов

-

-

ИТОГО по счету 08:

88 223

97 273

Счет 07 «Оборудование к установке»

5 251

6 802

ИТОГО стр.130, 150 ф.1

93 474

104 075


3.3 Затраты в незавершенном производстве

Незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости.

По состоянию на 31.12.2009г. у Общества отсутствуют остатки незавершенного производства.

3.4 Финансовые вложения

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения Общества в 2009 году представлены следующим образом:

Тыс. руб.

Виды финансовых вложений





Остаток на 01.01.2009

Остаток на 31.12.2009

Депозитные вклады

50 150

200 000

ИТОГО финансовые вложения (стр.140,250 ф.1)

50 150

200 000


Резерв под обесценение финансовых вложений в 2009 году не создавался.

3.4.1 Акции и доли в уставных капиталах


В течение 2009 года Общество не производило финансовых вложений в уставные капиталы других компаний.

3.4.2 Предоставленные займы

В течение 2009 года займы Обществом не предоставлялись.

3.5 Дебиторская задолженность


Дебиторская задолженность Общества по состоянию на 31.12.2009г. имеет следующую структуру:

Тыс.руб.

Категория

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр.230 ф.1)

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр. 240 ф.1)

1

2

3

Расчеты с покупателями и заказчиками

7 311

52 651

Авансы выданные




18 677

Задолженность бюджета по налогам и сборам




18 937

Задолженность персонала перед организацией




4 358

Прочие дебиторы и кредиторы (в том числе НДС с полученных авансов)


12 161


14 143

Поступления от абонентов за услуги, оказываемые ОАО «Ростелеком», ООО «СЦС Совинтел», Эквант в рамках агентского договора





8 926

ИТОГО

19 472

117 692

3.6 Денежные средства


Структура денежных средств по состоянию на 31 декабря 2009года представлена остатками денежных средств на счетах в банках и кассах Общества:

Тыс. руб.

Наименование банка

Всего

1

2

ОАО «Ханты-Мансийский банк» г. Ханты – Мансийск, г. Югорск (расчетные счета)

9 820

ОАО «Запсибкомбанк» г. Ханты - Мансийск (расчетные счета)

206

ОАО «Ханты-Мансийский банк» г. Ханты-Мансийск (корпоративные счета)

69

ОАО «Аккобанк» г. Сургут (расчетные счета)

4 844

ОАО «Аккобанк» г. Сургут (валютный счет)

118

Филиал «Газпромбанк» (ОАО) г. Белоярский (расчетный счет)

876

Переводы в пути

18

Денежные средства в кассах

447

ИТОГО (стр.260 ф.1)

16 398

3.7 Прочие активы


Прочие оборотные активы по состоянию на 31 декабря 2009 года (строка 270 Баланса) включают в себя:


- Задолженность ОАО «Уралсвязьинформ» по договору долевого участия в строительстве волоконно-оптической линии связи «Ульт-Ягун - Когалым» №ЮГТ-411 от 21.04.2008г в сумме 2 626 373,52 рублей. Более подробно информация раскрыта в п. 3.10 «Целевое финансирование» Пояснительной записки.

3.8 Капитал и резервы

Раздел III «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2009 года представляет собой вложения собственников в уставный капитал Общества 1 289 333 тыс. руб., добавочный капитал 2 475 тыс. руб., резервный фонд, образованный в соответствии со ст. 35 Федерального закона №208-ФЗ от 26.12.1995г. и Уставом Общества 4 635 тыс. руб., убыток от переоценки (уценки) основных средств 161 029 тыс. руб., прибыль, полученная в результате пересчета отложенных налогов в связи с изменением ставки налога на прибыль 542 тыс. руб. и прибыль текущего (отчетного) года в размере 85 606 тыс. руб.



3.8.1 Уставный капитал


По состоянию на 31 декабря 2009 года уставный капитал Общества составляет 1 289 333 162 рубля и определяется как сумма номинальной стоимости размещенных обыкновенных именных акций, и имеет следующую структуру:



Акционеры

Кол-во обыкновенных акций (шт.)

Номинал акций (руб.)

Общая сумма вложений в обыкновенные акции, руб.

1

2

3

4

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, представляемый Департаментом государственной собственности ХМАО-Югры

1 128 617 282

0,8

902 893 825

Муниципальное образование

г. Сургут, в лице Департамента имущественных и земельных отношений Администрации г. Сургута

483 049 171

0,8

386 439 337

ИТОГО:

1 611 666 453




1 289 333 162

3.8.2 Собственные акции


По состоянию на 31.12.2009г. у Общества отсутствуют собственные акции.

3.9 Дивиденды


Дивиденды в 2009 году не выплачивались, так как в соответствии с п.1 ст.43 Закона 208-ФЗ акционерное общество не вправе принимать решение о выплате дивидендов по акциям до полной оплаты уставного капитала и до выкупа всех акций, которые должны быть выкуплены, а также, если на день принятия такого решения стоимость чистых активов Общества меньше его уставного капитала и резервного фонда.

3.10 Кредиты и займы


Информация о полученных Обществом в 2009 году займах и кредитах представлена в разделе 1.2 Информация о существенных событиях.


3.11 Целевое финансирование


В 2008 году Общество осуществляло долевое строительство волоконно-оптической линии связи «Сургут-Нижневартовск» по Договору №ЮГТ-410 от 21.04.2009г.

После завершения проектирования и строительства (26.12.2009г.) при передаче доли в ВОЛС, у дольщика (ОАО «Уралсвязьинформ) образовалась задолженность, в связи с увеличением протяженности прокладки кабеля на объекте. Оплата задолженности была произведена 19 января 2009 года в сумме 26 390 784,71 рублей.

В течение 2009 года Общество осуществляло долевое строительство ВОЛС «Ульт-Ягун - Когалым» по договору №ЮГТ-411 от 11.04.2008г. Проектирование и строительство также выполнялось подрядной организацией ОАО «Трест «Связьстрой-5». На финансирование строительства в 2008 году дольщиком (ОАО «Уралсвязьинформ») был перечислен аванс на проектирование в сумме 2 985 399,90 рублей. В течение 2009 года ОАО «Уралсвязьинформ» осуществил финансирование строительства в сумме 63 672 278 рублей. На момент окончания строительства и передачи доли в ВОЛС, стоимость доли ОАО «Уралсвязьинформ составила 72 623 310,98 рублей (в этой сумме учтены все возможные затраты, в том числе на рекультивацию лесных участков, прохождение государственной экспертизы проектной документации, которые будут выполнены в 2010г.). Таким образом, по состоянию на 31.12.2009г. задолженность ОАО «Уралсвязьинформ» по выполненным работам составила 2 626 373, 52 рубля. Оставшаяся сумма 5 965 633,38 рублей будет перечислена в 2010г., после предоставления дольщику документов, подтверждающих произведенные расходы, что зафиксировано в графике финансирования к договору долевого строительства.

Таким образом, расчеты по счету 86 «Целевое финансирование» на 31.12.2009г. имеют следующую структуру:

Тыс. руб.

Наименование показателя

Задолженность (остаток) средств на 01.01.09г.

Использова но

средств

Поступило

средств

Задолженность (остаток) средств на 31.12.09г.

Долевое строительство

ВОЛС «Сургут-Нижневартовск»

26 391

-




(26 391)

-

Долевое строительство

ВОЛС «Ульт-Ягун – Когалым»

(2 985)

69 284




(63 672)

2 626




ВСЕГО:

23 405 69 284







(90 063)

2 626

ИТОГО (стр.270 ф.1)













2 626


ГЛАВА 4 Пояснения к отчету о прибылях и убытках

4.1 Доходы по обычным видам деятельности


Информация о выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в соответствии с ПБУ 10/99 представлена следующим образом:

Тыс.руб.

Наименование показателя

2008

2009

1

2

3

Выручка от сдачи в аренду имущества

-

-

Выручка от оказания услуг связи, в том числе:

606 183

723 957

от услуг местной телефонной связи

132 557

123 806

от услуг внутризоновой, междугородней, международной связи

105 026

33 783

от телематических услуг, услуг передачи данных

187 531

297 023

от услуг радиосвязи

1 966

2 904

от услуг спутниковой связи

13 882

17 524

от мультисервисной сети кабельного телевидения

133 195

184 531

от услуг таксофонной сети

4

-

от дополнительных видов обслуживания

23 080

23 895

от услуг, предоставляемых операторам сетей электросвязи

8 942

40 491

Выручка от выполнения работ по строительству объектов связи

17 251

469 057

Прочая реализация (непрофильная)

40 254

54 998

ИТОГО (стр.010 ф.2):

663 688

1 248 012

4.2 Расходы по обычным видам деятельности


Ниже представлена расшифровка расходов по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат: Тыс. руб.

Элементы затрат

2008

2009

1

2

3

Материальные затраты

34 583

349 498

Затраты на оплату труда

204 224

246 337

Отчисления на социальные нужды

38 692

44 690

Амортизация

79 558

83 654

Расходы на ремонт

3 738

3 410

Аренда имущества, оборудования, земли

24 248

24 735

Коммунальные расходы, электроэнергия

8 246

10 868

Командировочные расходы

2 578

3 566

Налоги

21 769

22 377

СМР




61 511

Услуги связи, в.т. операторы связи

124 751

127 117

Прочие расходы (юридические, маркетинговые, реклама, аудиторские, подготовка и переподготовка кадров, стоимость программных продуктов и др.)

29 596

82 483

ИТОГО (стр.020, стр. 040 ф.2):

571 983

1 060 246

4.3 Прочие доходы и расходы.


Прочие доходы за 2009 год включают следующие виды доходов:

Тыс. руб.

Наименование показателя

2008

2009

1

2




Проценты, полученные по вкладам, депозитам

10 921

2 736

Доходы от продажи и прочего выбытия основных средств, материальных ценностей, объектов незавершенного строительства

Доходы от прочего выбытия активов

66 685


274


63 054


(59)

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров

2 276

6 671

Курсовые разницы

199

7 442

Прочие доходы

721

1 768

Кредиторская и депонентская задолженность с истекшим сроком давности

595

4 089

Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде

Поступления в возмещение убытков

Госпошлина

1 211

201

-

507


192


135

ИТОГО (сумма стр.060, 090 ф.2):

83 083

86 535


Прочие расходы за 2009 год включают следующие виды расходов:

Тыс. руб.

Наименование показателя

2008

2009

1

2

3

Остаточная стоимость основных средств, материальных ценностей, расходы, связанные с продажей и прочим выбытием активов

25 041

104 307

Расходы, связанные с продажей и прочим выбытием объектов незавершенного строительства

-

1 266

Расходы на оплату услуг кредитных организаций

2 594

3 049

Курсовые разницы

3 444

11 661

Пени, штрафы, неустойки, в том числе за нарушение условий хозяйственных договоров

74

114

Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году

3 071

4 443

Дебиторская, депонентская задолженность с истекшим сроком давности, в том числе нереальная для взыскания

557

1 003

Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году

33

-

Благотворительная деятельность (спонсорская помощь)

647

42

Суммы НДС, не подлежащие возмещению из бюджета; суммы НДС, начисленные по передаче товаров, работ, услуг для собственных нужд, НДС по прочим операциям

101

799

Выплаты персоналу, не включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности (в том числе материальная помощь)

15 537

14 902

Прочие расходы (в том числе амортизация непроизводственного назначения, возмещение ущерба, обслуживание жилого фонда, расходы на культурно-массовые мероприятия, расходы на социальные нужды)

2 549

3 858

Налоги и сборы, госпошлина

199

346

Расходы на проведение собраний акционеров

103

13

Расходы по содержанию имущества ЕССПД

-

2 763

Проценты к уплате

-

10 798

Дополнительные затраты по кредитам и займам

-

320

ИТОГО (стр.070, 100 ф.2):

53 950

159 684


Возникновение курсовых разниц обусловлено пересчетом в течение года стоимости обязательств перед ЗАО «АЛКАТЕЛЬ-ЛУСЕНТ», ООО "КомпТек", ООО «Универсальные системы», выраженных в иностранной валюте, по курсу иностранной валюты, устанавливаемой Центробанком РФ, к рублю на дату совершения операции и отчетные даты с учетом условий Договоров.


4


.4 Учет расчетов по налогу на прибыль


В отчетном периоде бухгалтерская прибыль (стр. 140 (ф. №2)) составила 114 617 тыс. рублей.

Налоговая прибыль, рассчитанная в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, за 2009 год составила 145 873 тыс. руб.

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 года №114н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль ПБУ 18/02» Общество в бухгалтерской отчетности раскрывает информацию по расчетам налога на прибыль.

Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль учитывается в бухгалтерском балансе на обособленном субсчете по учету условных расходов (условных доходов) по налогу на прибыль к счету по учету прибылей и убытков.

Условный расход (УР) по налогу на прибыль в 2009 году составил 22 923 тыс. руб. (стр. 140 (ф.№2*20%(ставка налога на прибыль)).

Для выявления разницы между бухгалтерской и налоговой прибылью, в учете определяются временные и постоянные разницы, которые, в свою очередь, приводят к образованию на счетах бухгалтерского учета отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств, постоянных налоговых активов и обязательств.


4.4.1 Отложенные налоговые активы (ОНА)

Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском балансе в качестве внеоборотных активов.

Отложенные налоговые активы сформировались в результате отражения вычитаемых временных разниц по начислению амортизации основных средств, переоценки кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, по курсу Центробанка РФ по состоянию на отчетные даты 2009 года.

Возникновение вычитаемых временных разниц по начислению амортизации основных средств связаны с тем, что первоначальная стоимость значительного количества основных средств в бухгалтерском учете больше первоначальной стоимости в налоговом учете. Так как большинство основных средств получено Обществом в качестве взноса в уставный капитал, то в соответствии с требованиями ст. 277 НК РФ первоначальная стоимость основных средств в налоговом учете сформирована как остаточная стоимость в налоговом учете у передающей стороны.

В результате в 2009 году:

- начислено отложенных налоговых активов (ОНА) на сумму 3 611 тыс. руб., в том числе: по амортизации основных средств на сумму 1 415 тыс. руб.; от пересчета обязательств, выраженных в иностранной валюте, согласно ПБУ 3/2006, на сумму 2 189 тыс. рублей; от отражения расходов по банковской гарантии 7 тыс. рублей.

- погашено вычитаемых временных разниц (ОНА) на сумму 2 840 тыс. руб., в том числе: по амортизации основных средств на сумму 132 тыс. руб.; от пересчета обязательств, выраженных в иностранной валюте, согласно ПБУ 3/2006, на сумму 2 705 тыс. рублей; по убыткам от реализации основных средств в прошлых отчетных периодах на сумму 3 тыс. руб.

Таким образом, в целом за 2009 год произошло увеличение отложенных налоговых активов на сумму 771 тыс. руб.


Кроме того, в 2009 году списано вычитаемых временных разниц (ОНА) на сумму 365 тыс. руб. по амортизации основных средств по причине выбытия объектов ОС, т. к. на данную сумму не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль, как отчетного, так и последующих отчетных периодов


4.4.2 Отложенные налоговые обязательства (ОНО)

Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском балансе в качестве долгосрочных обязательств.

В 2009 году Обществом начислялись отложенные налоговые обязательства в связи с возникновением налогооблагаемых временных разниц по амортизации основных средств, пересчетом обязательств, выраженных в иностранной валюте согласно ПБУ 3/2006.

Для оптимизации затрат по ежемесячным амортизационным отчислениям для целей бухгалтерского учета Учетной политикой предусмотрено, что срок полезного использования основных средств устанавливается в размере максимально возможного для соответствующей амортизационной группы, а для целей налогового учета - в размере минимально возможного, с тем чтобы уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, что не противоречит действующему Законодательству.

По причине превышения срока полезного использования основных средств в бухгалтерском учете над сроком полезного использования в налоговом учете Обществом за 2009 год начислено отложенных налоговых обязательств на сумму 4 556 тыс. руб. В результате отнесения на текущие расходы основных средств стоимостью более 10 тыс. руб., но менее 20 тыс. руб., возникло ОНО на сумму 226 тыс. руб. От пересчета обязательств, выраженных в иностранной валюте, согласно ПБУ 3/2006, ОНО на сумму 1 353 тыс. рублей

Гашение ОНО произошло:

- в результате списания в бухгалтерском учете в состав себестоимости косвенных расходов, признанных в уменьшение налогооблагаемой прибыли в 2008 году на сумму 2 206 тыс. руб. В бухгалтерском учете указанные расходы были включены в стоимость незавершенного производства на основании утвержденной Учетной политики и не учитывались при формировании финансового результата за 2008 год.

- по операциям отражения налогооблагаемых временных разниц при пересчете задолженности, выраженной в иностранной валюте, согласно ПБУ 3/2006, в размере 1 353 тыс. руб.;

- по амортизации основных средств, стоимостью более 10 тыс. руб., но менее 20 тыс. руб. на сумму 37 тыс. руб.

- по амортизации основных средств, полностью «самортизированных» для целей налогообложения на сумму 130 тыс. руб.

Итого в 2009 году начислено отложенных налоговых обязательств – 2 409 руб.


Кроме того, в 2009 году ОАО «Югрател» списаны налогооблагаемые временные разницы (ОНО) на сумму 2 668 тыс. руб. по амортизации основных средств по причине выбытия объектов ОС, т. к. на данную сумму не будет увеличена налогооблагаемая прибыль, как отчетного, так и последующих отчетных периодов


4.4.3 Постоянные разницы

Постоянные налоговые разницы отражаются в бухгалтерском учете на счете прибылей и убытков в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам.

Постоянные разницы в 2009 году возникли по причине непризнания доходов и расходов, отраженных в бухгалтерском учете, при расчете налога на прибыль (в соответствии с НК РФ). При умножении постоянных разниц на ставку налога на прибыль получаем постоянные налоговые обязательства (ПНО) и постоянные налоговые активы (ПНА).

Постоянные налоговые обязательства начислены:
  • по расходам, не учитываемым в целях налогообложения на сумму 6 035 т.р.
  • по амортизации основных средств, начисляемой только в целях бухгалтерского учета на сумму 973 тыс. руб.,
  • по разнице между остаточной стоимостью основных средств в бухгалтерском и налоговом учете при выбытии объектов на сумму 6 820 тыс. руб.,
  • восстановление резерва по сомнительным долгам на сумму 323 тыс. руб.;
  • восстановление амортизационной премии, при реализации доли ВОЛС «Сургут-Нижневартовск», на сумму 206 тыс. руб.

Итого начислено постоянных налоговых обязательств – 14 357 тыс. руб.

Постоянные налоговые активы начислены:

- в связи с включением в состав расходов отчетного (налогового) периода расходов на капитальные вложения в размере 30% первоначальной стоимости основных средств, относящихся к третьей-седьмой амортизационным группам, в размере 10% первоначальной стоимости основных средств, относящихся к прочим амортизационным группам (в соответствии со статьей 258 НК РФ) в сумме 4 490 тыс. руб.;

- по себестоимости незавершенного производства на сумму 25 тыс. руб.,

- по доходам, не учитываемым при налогообложении на сумму 74 тыс. руб.;

- по созданию резерва по сомнительным долгам на сумму 1 878 тыс. руб.

Итого начислено постоянных налоговых активов – 6 467 тыс. рублей.

Порядок учета расчетов по налогу на прибыль


Расчет текущего налога (ТН) на прибыль, подлежащего начислению и уплате в бюджет за отчетный (налоговый) период:


ТН = - УД + ПНО – ПНА + ОНА - ОНО

ТН (29 175) = 22 923 + 14 357 – 6 467 + 771 – 2 409

4.5 Налог на прибыль и иные аналогичные платежи


Тыс. руб.

Наименование показателя

2008

2009

1

2

3

Текущий налог на прибыль

8 474

29 175

ИТОГО (стр.150 ф.2):

8 474

29 175



4.6 Порядок формирования нераспределенной прибыли в 2009 году.


Расчет бухгалтерской прибыли за 2009 год представлен в таблице:

Тыс. руб.

Показатели для расчета

Сумма

Списание сумм дооценки, выбывших, в течение 2009г. основных средств в нераспределенную прибыль (в соответствии с ПБУ 6/01)

804

Прибыль, полученная в предыдущий отчетный период

91 877

Сумма уценки объектов основных средств в результате их переоценки

(161 029)

Результат от пересчета отложенных налогов в связи с изменением ставки налога на прибыль (в межотчетный период с 31.12.08г. на 01.01.09г.)

542

Отчисления из прибыли по итогам 2008г. в резервный фонд, на основании решения годового собрания акционеров

(4 635)

Реформация баланса по итогам 2009г. (ЧП (ЧУ)) (УР + ПР – ТН +ОНА-ОНО)

85 606

Итого нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) стр. 470 ф.1

13 165