Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 1067.92kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 1504.68kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 861.12kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
глава 1 Организация и сферы деятельности
1.1 Описание Общества
Открытое акционерное общество «Югрател», сокращенное наименование ОАО «Югрател», ИНН 8601024191 (далее «Общество»), создано 06 декабря 2004 года. Зарегистрировано в Межрайонной инспекции Министерства по налогам и сборам России №1 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре на основании Распоряжения Отдела по выдаче лицензий и регистрации №759 от 06 декабря 2004 года, регистрационный №1048600009204.
Юридический адрес Общества: 628012, ул. Мира д.104, г. Ханты-Мансийск, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Российская Федерация.
Основными видами деятельности Общества в соответствии с полученными лицензиями являются:
- предоставление услуг местной телефонной связи, за исключением услуг местной телефонной связи с использованием таксофонов и средств коллективного доступа;
- предоставление услуг внутризоновой телефонной связи;
- предоставление услуг связи для целей кабельного вещания;
- предоставление подвижной радиосвязи в сети связи общего пользования;
- предоставление услуг местной телефонной связи с использованием таксофонов;
- предоставление услуг связи по передаче данных, за исключением услуг связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации;
- предоставление услуг связи по предоставлению каналов связи;
- предоставление услуг связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации;
- предоставление телематических услуг связи;
- строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом;
- проектирование зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом.
- осуществление телевизионного вещания;
- производство работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений;
- предоставление услуг подвижной радиосвязи в выделенной сети связи
- тушение пожаров
- техническая защита конфиденциальной информации.
В соответствии с требованиями Федерального Закона №148-ФЗ от 22.07.2008г об отмене системы лицензирования в строительной деятельности и введением саморегулирования, ОАО «Югрател» вступило в члены саморегулируемой организации – Некоммерческого партнерства «ЮграСтройПроект». С 01.01.2010г. Общество осуществляет деятельность по проектированию, строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства на основании:
- свидетельства №112-241209-П-ХМ о допуске к работам по подготовке проектной документации, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выданного 24.12.2009г. саморегулируемой организацией;
- свидетельства №368-24209-С-ХМ о допуске к работам по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выданного 24.12.2009г. саморегулируемой организацией.
1.2 Информация о существенных событиях
11 января 2009 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №1 по ХМАО - Югре принято решение (№1/26) о возобновлении проведения выездной налоговой проверки, начатой 25 июня 2008г. и приостановленной 08 июля 2008 года в связи с необходимостью истребования документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ.
26 февраля 2009 года окончена выездная налоговая проверка ОАО «Югрател» за период с 01.01.2005г. по 31.12.2007г. По результатам проверки вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №11-19/12 от 02.06.2009г., а именно:
- начислен штраф за неполную уплату сумм налога в результате неправильного исчисления налога на прибыль в сумме 29, 93 рублей;
- начислены пени по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ, ЕСН в сумме 48 918,53 рублей;
- доначислены налоги по налогу на прибыль в сумме 205,22 рублей, по налогу на добавленную стоимость в сумме 392 775 рублей, по единому социальному налогу в сумме 1 802,38 рублей.
08 октября 2008 года между ОАО «Югрател» и ОАО «Ханты-Мансийским банком» заключен Договор кредитной линии №32-01-03/100-08/ЮГТ-529. В соответствии с условиями Договора Банк открывает Заемщику кредитную линию на пополнение оборотных средств, с лимитом задолженности в размере 100 000 000 (сто миллионов) рублей. Размер процентов за пользование кредитом составляет 17,5 процентов годовых.
03 февраля 2009 года Обществом получен первый транш в сумме 27 000 000 рублей, 02 апреля 2009 года - второй транш в сумме 70 000 000 рублей, 08 апреля 2009г. - третий транш в сумме 3 000 000 рублей.
29 октября 2009 г. досрочно погашена ссудная задолженность по договору кредитной линии №32-1-03/100-08 от 08 октября 2008г. в сумме 100 000 000 рублей. За пользование кредитной линией банку выплачены проценты в сумме 10 797 739,72 рублей, а также комиссия за неиспользованный лимит кредитной линии и за открытие и ведение ссудного счета в сумме 319 756,16 рублей.
25 июня 2009г. решением общего собрания акционеров ОАО «Югрател» (Протокол №15/ 2009г.) в соответствии со ст. 47,48 Федерального закона №208-ФЗ от 26.12.1995г. утвержден порядок распределения чистой прибыли в размере 92 704 849 рублей, полученной по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2008 год:
- 4 635 242 рублей направлено на формирование резервного фонда ОАО «Югрател»;
- 88 069 607 рублей направлено на покрытие убытков прошлых лет.
В течение 2009 года Общество осуществляло сделки, в совершении которых имеется заинтересованность акционера – Муниципального образования городской округ город Сургут:
с Муниципальным образованием городской округ город Сургут:
- Договор № ИНТ1-08 от 25.12.2007, предмет договора – предоставление услуг по доступу к сетям электросвязи и оказание телематических услуг для образовательных учреждений города Сургута в 2008 году; срок действия договора с 01.01.2008 по 31.12.2008; цена договора – 721 026 руб. в год;
- Договор № 479 от 27.12.2007, предмет договора – техническое обслуживание оборудования и радиостанций запуска сирен оповещения, серверов АКПО; срок действия договора с 01.01.2008 по 31.12.2008; цена договора – 976 713 руб. в год;
- Договор № СПД1-08 от 09.01.2008, предмет договора – предоставление услуг сети передачи данных для муниципальной информационной системы города Сургута; срок действия договора с 01.01.2008 по 31.12.2008; цена договора – 5 678 142 руб. в год;
- Договор № ЕДС-08 от 10.01.2008, предмет договора – оказание услуг независимой Единой диспетчерской службы информатизации (ЕДС-ИТ); срок действия договора с 01.01.2008 по 31.12.2008; цена договора – 1 895 265 руб. в год;
- Договор № 20 от 08.02.2008, предмет договора – оказание услуг электросвязи и техническое обслуживание средств связи; срок действия договора с 01.01.2008 по 31.12.2008; цена договора – 9 427 524 руб. в год;
- Договор № 12 от 26.02.2008, предмет договора – выделение (создание) рабочих мест; срок исполнения обязательств с 26.02.2008 по 26.02.2009; цена договора – без оплаты;
- Договор № 16/2008 от 01.03.2008, предмет договора – оказание услуг электросвязи и техническое обслуживание средств связи; срок действия договора с 01.03.2008 по 31.12.2008; цена договора – 417 000 руб.;
-Договор № 95 от 20.03.2008, предмет договора – оказание услуг радиосвязи (радиостанции); срок действия договора с 01.03.2008 по 31.12.2008; цена договора – 419 985 руб. в год;
- Договор № 17-10-362/8 от 29.04.2008, предмет договора – поставка оборудования: Сервер HP Ргоliant DL140R03 5130 1NНР; срок исполнения обязательств с 29.04.2008 по 31.12.2008; цена договора – 98 000 руб.;
- Договор № 17-10-361/8 от 29.04.2008, предмет договора – поставка оборудования: контроллер 7188; срок исполнения обязательств с 29.04.2008 по 31.12.2008; цена договора – 95 000 руб.;
- Договор № 17-10-370/8 от 07.05.2008, предмет договора – поставка оборудования: комплект радиостанции GM 128 Databox; срок исполнения обязательств с 07.05.2008 по 31.12.2008; цена договора – 80 000 руб.;
- Договор № 17-10-446/8 от 08.08.2008, предмет договора – поставка оборудования: Сервер HP Ргоliant DL160RO5; срок исполнения обязательств с 08.08.2008 по 31.12.2008; цена договора – 98 000 руб.;
- Договор № 17-10-469/8 от 08.10.2008, предмет договора – поставка оборудования: 1. Контроллер 7188 с платой расширения; 2. Комплект радиостанций (GM128 Databox MPT); 3. Блок питания DP-10А.; срок исполнения обязательств с 08.10.2008 по 31.12.2008; цена договора – 227 539 руб.;
- Договор № 103 от 24.10.2008, предмет договора – предоставление доступа к сети Интернет для организации дистанционного образования детей на базе МОУ СОШ №18; срок действия договора с 01.10.2008 по 28.02.2009; цена договора – 235 584 руб.
с ОАО «Гостиница «Обь»:
| - Договор № 053 от 06.03.2008, предмет договора – выполнение работ по проектированию и монтажу сетей КТВ в здании Гостиница «Обь» по адресу пр. Набережный, 16 в г.Сургуте; стороны по договору: ОАО «Югрател» - Подрядчик, ОАО «Гостиница «Обь» - Заказчик; срок выполнения работ – 06.03.2008 по 31.08.2008; стоимость выполнения работ – 263 214 руб., в том числе НДС 18 %. с Администрацией муниципального образования городской округ город Сургут: |
- Договор № 18 от 14.01.2009, предмет договора - аренда земельного участка, расположенного по адресу: г.Сургут, ул. 30 лет Победы, 32 под технический корпус, индивидуальный тепловой пункт; срок аренды – 01.07.2007 – 30.06.2017; арендная плата – 98 790 руб. арендная плата в год.
с ОАО Сургутский акционерный коммерческий банк "Аккобанк"
| - Договор №154/09 от 28.12.2009г., предмет договора: обеспечение исполнения обязательств Принципала перед Администрацией города Сургута (Бенефициар), по предполагаемому к заключению между данными лицами муниципального контракта на оказание услуг связи № 364 в 1 полугодии 2010 года. Гарант выдает по просьбе Принципала банковскую гарантию в пользу Бенефициара. Объем обязательств гаранта по гарантии (предельная сумма гарантии): Гарант обязуется оплатить Бенефициару денежную сумму в размере 1 160 432 рубля 14 копеек (один миллион сто шестьдесят тысяч четыреста тридцать два рубля 14 копеек) по представленному письменному требованию Бенефициара. Срок действия гарантии: по 30 сентября 2010 года включительно. Размер вознаграждения за предоставление гарантии: единовременное вознаграждение в размере 3 (трех) процентов от суммы Гарантии, что составляет 34 812 рубля 96 копеек (тридцать четыре тысячи восемьсот двенадцать рублей 96 копеек). |
Сделки, в совершении которых имеется заинтересованность акционера – Ханты-Мансийского автономного округа – Югры:
- Дополнительное соглашение № 1 к Договору кредитной линии № 32-1-03/100-08 от 08.10.2008 на следующих условиях: ОАО «Ханты-Мансийский банк» (далее – Банк) открывает ОАО «Югрател» (далее – Заёмщик) кредитную линию с лимитом выдачи в размере 100 000 000,00 (Сто миллионов) рублей; кредитная линия предоставляется на срок с момента (даты) выдачи кредита по «25» октября 2010 года включительно; возврат кредитной линии осуществляется Заемщиком по частям в соответствии со сроками и суммами, указанными в Графике возврата кредитной линии: в четвертом квартале 2009 года в сумме не менее 20 000 000 (двадцати миллионов) рублей в срок не позднее 25.12.2009 г., начиная с января 2010 года ежемесячно равными долями в сумме 8 000 000 (восемь миллионов) рублей.
- Дополнительного соглашения № 1 к Договору залога недвижимого имущества (ипотеке) № 32-1-05/100 от «08» октября 2008 года на следующих условиях: залогодержатель (Банк) предоставляет Залогодателю (Заемщик) кредитную линию с лимитом выдачи в размере 100 000 000,00 (Сто миллионов) рублей; кредитная линия предоставляется на срок с момента (даты) выдачи кредита по «25» октября 2010 года включительно; возврат кредитной линии осуществляется Заемщиком по частям в соответствии со сроками и суммами, указанными в Графике возврата кредитной линии: в четвертом квартале 2009 года в сумме не менее 20 000 000 (двадцати миллионов) рублей в срок не позднее 25.12.2009 г., начиная с января 2010 года ежемесячно равными долями в сумме 8 000 000 (восемь миллионов) рублей.
с Департаментом транспорта, связи автономного округа – Югры:
- Дополнительное соглашение к Государственному контракту от 13.07.07 № 115, предмет - расторжение Государственного контракта от 13.07.2007 № 115 в соответствии с согласованным порядком завершения и сдачи работ. Результат выполненных Исполнителем работ составляет имущественный комплекс, включающий в себя объекты связи, волоконно-оптические линии связи, оборудование, имущественные права. Стоимость передаваемого Инвестору имущественного комплекса составит не более 521 313 011 руб.
Неоплаченная часть стоимости имущественного комплекса подлежит оплате Инвестором не позднее 1 месяца с момента доведения до Инвестора лимитов бюджетных обязательств на исполнение Закона от 27 марта 2007 г. № 28-оз «О Программе Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «Создание Единой сети связи и передачи данных в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре» на 2007 – 2009 годы».
с Ханты-Мансийским автономным округом-Югра, в лице Департамента государственной собственности:
| - Договор № 02-2-03/2009-43/ЮГТ-151, предмет договора - хранение имущества: узлов связи, ЗИП и оборудования Единой сети связи и передачи данных Ханты-Мансийского автономного округа-Югры, общей стоимостью 457 350 067,35 (четыреста пятьдесят семь миллионов триста пятьдесят тысяч шестьдесят семь) рублей 35 копеек; сумма договора – хранение осуществляется безвозмездно; срок действия договора - договор заключен на неопределенный срок, вступает в силу с момента подписания передаточного акта.
|
с ОАО «Ханты-Мансийский банк»:
- Договора банковского депозита от 30.12.2008 г. № 33-1-09/025 на следующих условиях:
стороны по договору - ОАО «Югрател» (Вкладчик) и ОАО «Ханты-Мансийский банк» (Банк), предмет договора – договор банковского депозита, сумма договора (депозита) – 50 000 000 (пятьдесят миллионов) рублей, срок действия договора - 35 дней с момента внесения суммы депозита в Банк, оплата по договору – Банк уплачивает Вкладчику 10,5 % годовых.
| - Договор №ХМФ/ЮК-2280 от 01.05.2008, предмет договора – оказание услуг связи (каналы связи, услуги Интернет); срок действия договора бессрочно; цена договора – по тарифам ОАО «Югрател» 3 778 164 в т.ч. НДС в год;
- Дополнительное соглашение № 2 от 29.10.2009 г. к Договору кредитной линии № 32-1-03/100-08 от 08.10.2008 г. Существенные условия: Банк открывает Заемщику кредитную линию с лимитом задолженности в размере 100 000 000,00 (сто миллионов) рублей, а Заемщик обязуется возвратить полученные в рамках кредитной линии кредиты (транши) и уплатить проценты на них на условиях и в порядке, определенных Договором. Кредитная линия предоставляется на срок с момента (даты) выдачи кредита по 25 октября 2010 года включительно. Возврат кредитной линии осуществляется Заемщиком не позднее 25 октября 2010 г.
| | |||||
| с ОАО «Югорская территориальная энергетическая компания» :
| ||||||
| | | |||||
с ОАО "Государственная страхования компания "Югория":
| -Договор № 74-000037-05/08 от 18.01.2008 г., предмет договора – страхование ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору; срок действия договора с 05.02.2008 по 31.12.2008; страховая премия по договору – 30 009 руб.; |
| - Договор 23-000007-37/08 от 23.01.2008г., предмет договора - добровольное медицинское страхование граждан; срок действия договора 23.01.2008г. по 22.01.2009г.; страховая премия по договору – 521 500 руб.; |
| - Договор № 74-000225-37/08/ХМ-1429 от 31.01.2008 г., предмет договора - страхование неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по Государственному контракту №3-254/08/ХМ-1420 от 31.01.2008г.; срок действия договора с даты, следующей за датой поступления страховой премии до 15.01.2009; цена договора – 12 391,5 руб. |
| - Договор № 48-000079-10/08/25 от 04.03.2008 г.; предмет договора - обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств; срок действия договора 04.03.2008 – 04.03.2009; страховая премия по договору – 2 876,72 руб. |
| - Договор 23-000037/08 от 18.03.2008 г., предмет договора - добровольное медицинское страхование граждан; срок действия договора 18.03.2008 г. по 17.03.2009 г.; страховая премия по договору – 303 044 руб.; |
| - Договор № 48-000123-10/08/27 от 04.04.2008 г., предмет договора - обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств; срок действия договора 04.04.2008 – 04.04.2009; страховая премия по договору – 1 781,25 руб. |
| - Договор 23-000049-37/08 от 14.04.2008 г., предмет договора - добровольное медицинское страхование граждан; срок действия договора 08.04.2008 г. по 07.04.2009 г.; страховая премия по договору – 52 246,00 руб. |
| - Договор № 10/23-000116-37/08/ХМ-1469 от 23.04.2008 г., предмет договора - страхование имущества при проведении строительно-монтажных работ, добровольное медицинское страхование по Государственному контракту №1069 от 13.12.2007г.; срок действия договора 23.04.2008 по 22.06.2008; цена договора - 14 500 руб. |
| - Договор № 04-000225-37/08 от 20.05.2008 г.предмет договора - страхование автотранспортных средств (Toyota Camry); срок действия договора 12.05.2008 г. по 11.05.2009 г.; страховая премия по договору – 41 250 руб. |
| - Договор №23-000057-37/08 от 22.05.2008 г., предмет договора - добровольное медицинское страхование граждан; срок действия договора 16.05.2008 г. по 15.05.2009 г.; страховая премия по договору – 47 022 руб. |
| - Договор № 12-000422-05/08 от 10.06.2008, предмет договора – договор страхования от несчастных случаев и болезней; срок действия договора 10.06.2008 г. по 09.06.2009 г.; страховая премия по договору – 15 517,26 руб. с ОАО «Белоярская аптека»: |
- Договор № 518-БФ/И от 21.02.2008, предмет договора предоставление услуг передачи данных и телематических услуг; срок действия договора с 01.03.2008 г. по 31.12.2008; цена договора – по тарифам ОАО «Югрател» 46 584 руб. в год.
с ОАО "Югорский лесопромышленный холдинг":
| - Договор № ХМФ/ЮИ – 1010 от 16.05.2007, предмет договора – предоставление доступа в Интернет; срок действия договора бессрочно; цена договора – по тарифам ОАО «Югрател» 245 362 руб. в т.ч. НДС в год - Договор № ХМК/К 415 от 14.12.2006, предмет договора – предоставление каналов связи; срок действия договора с 01.01.2007 по 15.09.2008; цена договора – по тарифам ОАО «Югрател» 1 053 443 руб. в т.ч. НДС в год. |
с ОАО «Издательский дом «Новости Югры»:
| - Договор № ХМФ/ЮТ-2427 от 24.03.2008 г. Предмет договора – оказание услуг электросвязи; срок действия договора 01.04.2008 г. по 07.08.2008 г.; цена договора – 17 118 руб. в т.ч. НДС в год; | ||||||
| - Договор № ХМФ/ЮИ-2490 от 04.04.2008 г., предмет договора – оказание услуг по предоставлению доступа в Интернет; срок действия договора 01.04.2008 г. по 07.08.2008 г.; цена договора – по тарифам ОАО «Югрател». с ООО «Северавтотранс»:
- Договор № ХМФ/ЮИ – 1808-230/07 от 01.10.2007, предмет договора – предоставление доступа в Интернет; срок действия договора бессрочно; цена договора – по тарифам ОАО «Югрател» 162 840 руб. в т.ч. НДС в год; - Договор № ХМ-1496 от 10.06.2008, предмет договора – договор комиссии по реализации Интернет-карт; срок действия договора: с момента заключения по 31.12.2008 г.; цена договора – вознаграждение 7 % от стоимости реализованных карт. с ОАО «Обь-Иртышское речное пароходство»:
с АНО «Ипотечное агентство «Югры»:
- Договор №ЮГТ-136 от 23.09.2009г., предмет договора – аренда жилого помещения, объект аренды – квартира, находящаяся по адресу г. Ханты-Мансийск, ул. Ленина, д.40, кв.78, общей площадью 43,4 кв.м; срок аренды – 15 сентября 2009 г. – 01 августа 2010 г.; арендная плата - 25 000 руб. в месяц (262 500 руб. арендная плата за весь срок действия договора). Сделки, подлежащие одобрению Советом директоров Общества, в соответствии с п.14.2. Устава ОАО «Югрател»: - Договор купли-продажи гаража (муниципальный контракт) № 53 от 14.10.2008 г. на следующих условиях: стороны по договору: ОАО «Югрател» (Продавец) и Муниципальное образование Белоярский район (Покупатель), предмет договора: купля-продажа недвижимого имущества, объект купли-продажи: гараж, назначение: нежилое, транспортного назначения, одноэтажный, общей площадью 30,5 кв. м, расположенный по адресу: Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, г. Белоярский, ул. Набережная, № 21, гараж № 4, цена договора: 210 000 (двести десять тысяч) руб. |
1.3 Информация о реестродержателе и аудиторе
Реестродержателем Общества является само Общество.
Аудитором Общества является Общество с ограниченной ответственностью «Премьер Аудит». Юридический адрес аудитора: 644050, г. Омск, ул. 1-я Заводская, 23.
1.4 Информация об органах управления по состоянию на 31 декабря 2009 года.
Председатель Совета директоров:
- Новицкий Вячеслав Федорович – Первый заместитель Председателя Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.
Заместитель Председателя Совета директоров:
- Марков Роман Иванович- заместитель Главы администрации города Сургута.
Члены Совета директоров:
- Журавлев Владимир Венедиктович – Директор Департамента транспорта, связи Ханты-Мансийского автономного округа - Югры;
- Захарова Анна Олеговна – Начальник Управления по делам корпораций Департамента государственной собственности Ханты-Мансийского автономного округа - Югры;
- Азнауров Артур Эдуардович - Директор Департамента имущественных и земельных отношений Администрации города Сургута;
- Калачев Александр Леонтьевич – Директор Департамента транспорта, связи и эксплуатации дорог Администрации города Сургута.
- Торгашин Юрий Ильич – заместитель директора, начальник Управления связи, телевидения Департамента транспорта, связи Ханты - Мансийского автономного округа – Югры.
Вознаграждение членам Совета директоров в 2009 году не выплачивалось.
Единоличный исполнительный орган, избранный Советом директоров ОАО «Югрател» (протокол №10/2005 от 09.11.2005 года), Горбачева Оксана Валерьевна – Генеральный директор ОАО «Югрател» с 14 ноября 2005 года по настоящее время.
В состав Ревизионной комиссии входят:
- Штундер Юлия Владимировна – главный специалист отдела контрольно-ревизионной работы и реестра Управления по делам корпораций Департамента государственной собственности Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.
- Мелехина Татьяна Викторовна – главный специалист отдела в сфере связи и телевидения Департамента транспорта, связи Ханты-Мансийского автономного округа - Югры;
- Коровина Марина Германовна – начальник Управления бухгалтерского учета и экономического анализа Департамента имущественных и земельных отношений Администрации г. Сургута.
ГЛАВА 2 ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
2.1 Нематериальные активы
В отношении учета нематериальных активов применяются нормы ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» (утв. Приказом Минфина от 16.10.00 № 91н) и п. 56 Положения по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности (утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н).
Сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам начисляется ежемесячно по нормам, рассчитанным исходя из их первоначальной стоимости и срока их полезного использования линейным способом. Определение срока полезного использования нематериальных активов производится исходя:
- из срока действия патента, свидетельства и других ограничений;
- по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на 20 лет (но не более срока деятельности предприятия).
2.2 Основные средства
В отношении учета основных средств применяются нормы ПБУ 6/01 “Учет основных средств» (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н). Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости. В бухгалтерской отчетности основные средства показаны по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом суммы накопленной амортизации.
Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной:
- исходя из планируемого срока использования конкретного объекта с учетом его технических характеристик и в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002г;
- нормативно - правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды).
Срок полезного использования определяется в соответствии с указанным Постановлением и определяется как наибольший срок использования в соответствующей группе.
Объекты имущества со сроком службы более 12 месяцев включаются в состав материально-производственных запасов, если их стоимость не превышает 10 000 рублей. Списание малоценных основных средств (стоимостью до 10 000 рублей) в бухгалтерском учете производится единовременно после их ввода в эксплуатацию (отпуска в производство). В целях обеспечения сохранности малоценных основных средств в производстве или при эксплуатации контроль за их движением организован за балансом на счете «013». Аналитический учет вести по номенклатуре, количеству, стоимости, подотчетным лицам.
Восстановление основных средств осуществляется посредством ремонта (текущего, среднего и капитального), модернизации, реконструкции. Затраты на модернизацию и реконструкцию объектов основных средств после их окончания увеличивают первоначальную стоимость объектов, если эти затраты улучшают (повышают) ранее принятые нормативные показатели функционирования (срок полезного использования, мощность, качество применения и тому подобное).
2.3 Материально-производственные запасы
Формирование в бухгалтерском учете информации о материально-производственных запасах Общества ведется с учетом требований ПБУ 5/01 “Учет материально-производственных запасов» приказ МФ РФ №44н от 09.06.01г.
К бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов принимаются активы:
- используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);
- предназначенные для продажи, включая готовую продукцию и товары;
- используемые для управленческих нужд организации.
Материально-производственные запасы отражаются в бухгалтерском балансе по отдельным субсчетам в соответствии с их классификацией, исходя из способа использования в производстве и иной деятельности предприятия.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. В фактическую себестоимость материально-производственных запасов, независимо от способа их приобретения (дарение, передача в качестве взноса в уставный капитал, приобретение за плату, по договору мены) включаются фактические затраты предприятия на доставку запасов и приведение их в состояние, пригодное для использования, перечисленные в п. 6 Положения ПБУ 5/01. Отпуск материалов в производство и при ином выбытии осуществляется по средней стоимости единицы.
2.4 Товары
Товары, приобретенные Обществом в рамках торговой деятельности для оптовой продажи, принимаются к бухгалтерскому учету по фактическим затратам на их приобретение или изготовление. Товары учитываются на балансовом счете 41 «Товары» по стоимости их приобретения. Затраты по заготовке и доставке товаров до централизованных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу, включаются в состав расходов на продажу.
2.5 Финансовые вложения.
К финансовым вложениям относятся инвестиции предприятия в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций в уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы, выданные под проценты.
Финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических затрат.
Оценка стоимости финансовых вложений при их выбытии производится по первоначальной стоимости каждой единицы.
2.6 Расходы будущих периодов
Затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском учете в составе расходов будущих периодов с последующим равномерным списанием в течение периода, к которому относятся, а именно – пропорционально дням действия договора.
2.7 Порядок формирования доходов
Для целей бухгалтерского учета доходы определяются в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы предприятия» (утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99. № 32н).
Выручка признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
А) Общество имеет право на получение этой выручки, вытекающей из конкретного договора или подтвержденной иным соответствующим образом;
Б) сумма выручки может быть определена;
В) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод Общества.
Г) право собственности (владение, пользование и распоряжение) на продукцию (товар) перешло от Общества к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);
Д) расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.
Не признаются доходами поступления от других юридических и физических лиц по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п. Активы, поступившие в пользу принципала, комитента и т.п. учитываются по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
К доходам в целях бухгалтерского учета относятся:
- доходы от обычных видов деятельности:
доходы от профильной основной деятельности – услуги связи;
доходы от строительно-монтажных, проектных работ, услуг технического надзора;
доходы от непрофильной основной деятельности;
- прочие доходы:
доходы от участия в уставных капиталах других организаций (дивиденды);
доходы от прочего участия в других организациях;
доходы от совместной деятельности;
проценты, полученные (подлежащие получению) по вкладам, депозитам;
проценты, полученные (подлежащие получению) по неснижаемому остатку на счете;
походы от продажи и прочего выбытия основных средств;
доходы от продажи и прочего выбытия материальных ценностей;
доходы от продажи и прочего выбытия финансовых вложений;
доходы от продажи и прочего выбытия нематериальных активов;
доходы от продажи и прочего выбытия объектов незавершенного строительства;
доходы от продажи и прочего выбытия прочих активов;
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров (признанные должником или подлежащие уплате должником на основании решения суда);
поступления в возмещение убытков;
прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
курсовые разницы;
стоимость имущества, выявленного по результатам инвентаризации;
кредиторская и депонентская задолженность с истекшим сроком исковой давности;
безвозмездно полученные средства;
признанные доходы от средств целевого финансирования;
доходы прошлых лет, признанные в отчетном периоде;
госпошлина;
прочие доходы
2.8 Порядок формирования расходов
Для целей бухгалтерского учета расходы Общества определяются в соответствии с ПБУ 10/99 “Расходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999г. №33н.
Расходы, в целях бухгалтерского учета подразделяются на:
- расходы по обычным видам деятельности;
- прочие расходы:
расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;
расходы, связанные с прочим участием в других организациях;
расходы, связанные с участием в совместной деятельности;
проценты к уплате;
остаточная стоимость основных средств;
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием основных средств;
балансовая стоимость материальных ценностей;
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием материальных ценностей;
балансовая стоимость финансовых вложений;
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием финансовых вложений;
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием собственных акций;
балансовая стоимость прочих активов
расходы по содержанию законсервированных производственных мощностей и объектов, мобилизационных мощностей
расходы на оплату услуг кредитных организаций
остаточная стоимость нематериальных активов
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием нематериальных активов
балансовая стоимость объектов незавершенного строительства
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием объектов незавершенного строительства
НДС по реализованным основным средствам
НДС по реализованным материальным ценностям
НДС по реализованным нематериальным активам
НДС по реализованным объектам незавершенного строительства
НДС по прочим реализованным активам
дополнительные затраты по кредитам и займам, понесенные до момента получения кредита, займа
дополнительные затраты по кредитам и займам, понесенные в течение периода обращения кредита, займа
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров (признанные или подлежащие уплате на основании решения суда)
штрафы и пени по налогам и сборам
возмещение причиненных организацией убытков
убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году
убытки прошлых лет, признанные в отчетном периоде
курсовые разницы
недостача, выявленная в результате инвентаризации
дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
дебиторская задолженность, нереальная для взыскания
благотворительная деятельность (спонсорская помощь)
выплаты персоналу, не включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности
расходы на социальные нужды, не относящиеся к выплатам персоналу
расходы на культурно-массовые мероприятия
госпошлина
суммы НДС, не подлежащие возмещению из бюджета
амортизация непроизводственного назначения
расходы, связанные с обслуживанием жилого фонда,
расходы, связанные с обслуживанием арендованного жилого фонда
расходы на проведение собраний акционеров;
материальная помощь к отпуску
НДС по передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд
НДС по передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) на безвозмездной основе
НДС по прочим операциям (в том числе передача в рекламных целях товаров (работ, услуг)
расходы по содержанию имущества ЕССПД
прочие расходы (за исключением налогов и сборов).
Расходы по обычным видам деятельности принимаются к бухгалтерскому учету в сумме, начисленной в денежном выражении, равной величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности.
Прямые расходы, отражаемые по дебету счета 20 «Основное производство» непосредственно относятся на конкретные виды продукции, работ, услуг на основании данных первичных документов.
Косвенные расходы, отражаемые по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» по окончании каждого отчетного периода распределяются на конкретные виды продукции, работ, услуг по номенклатурным группам и статьям затрат согласно базам распределения «Рабочее время производственных рабочих», утвержденных приказом Генерального директора Общества.
По окончании каждого отчетного периода, начиная с июля 2008 года, ежемесячно, филиалы передают в Генеральную дирекцию полную производственную себестоимость для формирования полной производственной себестоимости в целом по организации.
Суммы общехозяйственных расходов (26 счет), осуществленные в отчетном периоде, в качестве условно-постоянных, ежемесячно списываются в дебет счета 90.08.1 «Управленческие расходы» пропорционально выручке от продаж.
- Инвентаризация имуществ и обязательств.
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производится инвентаризация имущества и финансовых обязательств.
Обязательная плановая инвентаризация всего имущества и обязательств Общества проводится ежегодно, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.
Инвентаризация имущества и финансовых обязательств проводится в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина РФ от 13.06.95 № 49.
- Налоговый учет
Система налогового учета организуется Обществом, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета. Порядок ведения налогового учета установлен Обществом в «Положении по учетной политике ОАО «Югрател» для целей налогообложения», утвержденной приказом генерального директора №50/б от 03.10.2006г.
2. 11 Порядок пересчета активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
Согласно ПБУ 3/2006, стоимость активов и обязательств (денежных знаков в кассе Общества, средств на счетах в кредитных организациях, денежных и платежных документов, финансовых вложений, средств в расчетах, включая по заемным обязательствам, с юридическими и физическими лицами, основных средств, нематериальных активов, материально - производственных запасов, а также других активов и обязательств Общества), выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли.
Пересчет стоимости активов и обязательств, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится по курсу ЦБ РФ для этой иностранной валюты по отношению к рублю, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности.
Обменные курсы, установленные Центральным Банком РФ, были следующие:
| Валюта | 31 декабря 2008 года | 31 декабря 2009 года |
| Доллар США | 29,3804 | 30,2442 |
| ЕВРО | 41,4411 | 43,3883 |